2022年電廠財(cái)務(wù)控制制度

1、高品質(zhì)文檔2022年電廠財(cái)務(wù)控制制度 一資產(chǎn)掌握原則 1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。 2.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 4.應(yīng)隨時(shí)核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。 5.各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 6.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的掌握。 7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。 8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流淌資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。 9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他珍貴資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，必要有充分保證。 10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳

2、銷案，防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等珍貴物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。 11.上項(xiàng)人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會計(jì)主管，選購與驗(yàn)收，銷售與倉儲，薪金計(jì)算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，定貨與倉儲。 a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、款待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理 b)定期進(jìn)行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。 c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避開涂改。 二、備用金管理細(xì)則 1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。 2.備用金借支程序如下： 1）各單位零星費(fèi)用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范

3、圍的由主管經(jīng)理審批，交財(cái)審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。 2）備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。 三、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定 （一）財(cái)務(wù)狀況分析 1生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。 從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡潔評價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。 2成本費(fèi)用分析。 1）原材料消耗與上期對比增減變化狀況，對變化緣由做出分析說明。 2）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化狀況（與上期對比）并分析變化的緣由。 3）分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化狀況，并依據(jù)詳細(xì)狀況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 3利潤分析 1）分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 2）對各項(xiàng)

4、投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。 3）分析利潤形成狀況及緣由。 4資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。 1）存貨分析。 a對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。 b對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。 c分析庫存積壓的形成緣由及庫存物資完好程度。 d本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 e對存貨的周轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行分析。 2）應(yīng)收帳款分析。 a分析金額較大的應(yīng)收帳款形成緣由及處理狀況，包括催收或上訴的進(jìn)度狀況。 b本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明緣由。 c應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。 d半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。 e對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。 5負(fù)債分析。 1）依據(jù)負(fù)債率、流淌比率及速動比率分析企業(yè)的償債力量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 2）分析本期增加的借款的去向。 3）半年分析和年度分析應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和方案的依據(jù)之一。 6其他事項(xiàng)分析。 1）對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明（如長