南開15秋學期《審計原理》在線作業(yè)

1、15秋學期審計原理在線作業(yè) 【單選題】1.注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表和其他會計資料中的重要比率及其趨勢的異常變動，應采用（ ）獲取審計證據(jù)。. 檢查. 重新計算. 分析程序. 估價正確答案：2.下列做法中，（ ）屬于被審計單位的錯誤而非舞弊。. 虛列產(chǎn)品銷售收入. 隱瞞應付賬款. 更改記賬憑證，使之與原始憑證一致. 更改原始憑證，使之與記賬憑證一致正確答案：3.被審計單位對購入的固定資產(chǎn)在入賬時，漏記了該固定資產(chǎn)的安裝費，則被審計單位違反的“認定”是（ ）. 存在或發(fā)生. 完整性. 估價或分攤. 表達與披露正確答案：4.主營業(yè)務(wù)收入截止測試的目的是（）. 確定主營業(yè)務(wù)收入的會計記錄歸屬

2、期是否正確. 確定主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)額是否正確. 查找未入賬的銷售業(yè)務(wù). 確定已入賬銷售業(yè)務(wù)的真實性正確答案：5.下列表述中，正確的是（ ）。. 委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員有關(guān)，但與審計人員所在的審計機構(gòu)無關(guān). 委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員無關(guān)，但與審計人員所在的審計機構(gòu)有關(guān). 委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)有關(guān). 委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)無關(guān)。正確答案：6.在控制測試的抽樣中，下列因素中與選擇的樣本量成反向關(guān)系的是（ ）。. 可容忍的偏差率. 預計總體偏差率. 可信賴程度. 總體規(guī)模

3、正確答案：7.在審計抽樣中需要確定樣本規(guī)模時，（ ）與樣本規(guī)模成反方向變動。. 可容忍誤差. 總體規(guī)模. 預期總體誤差. 可信賴程度正確答案：8.下列財務(wù)報表項目中，通常不需要函證的是（ ）。. 應收賬款. 銀行存款. 應付賬款. 應收票據(jù)正確答案：9.注冊會計師為證實已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（ ）。. 審查有關(guān)原始憑證. 只審查銷售明細賬. 由銷售明細賬追查至有關(guān)原始憑證. 由有關(guān)原始憑證追查至銷售明細賬正確答案：10.審計人員在運用控制測試獲取審計證據(jù)時，應考慮審計證據(jù)的充分性和適當性，以支持（）. 固有風險的估計水平. 控制風險的估計水平. 檢查風險的估計水平. 固

4、有風險的實際水平正確答案：11.注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是（ ）. 有重大缺陷的內(nèi)部控制. 擬信賴的內(nèi)部控制. 對會計報表有重大影響的內(nèi)部控制. 并未有效運行的內(nèi)部控制正確答案：12.注冊會計師的下列行為中，沒有違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）. 承接主要工作需由事務(wù)所以外專家完成的工作. 按服務(wù)成果的大小收費. 對自己的能力進行廣告宣傳. 在審計業(yè)務(wù)約定書中書面承諾對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密正確答案：13.在終結(jié)審計之前，對控制風險的最終評價水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計人員應當（）. 重新了解內(nèi)部控制. 重新執(zhí)行控制測試. 重新確定重要性水平和可接受

5、審計風險水平. 考慮是否追加相應的審計程序正確答案：14.下列各項中，與所需審計證據(jù)數(shù)量成正向關(guān)系的是（ ）。. 具體審計項目的重要性. 審計人員的審計經(jīng)驗. 可接受的檢查風險. 管理層的可信賴程度正確答案：15.以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所審計責任的是（ ）. 按照獨立審計準則的要求出具審計報告. 保護被審單位資產(chǎn)的安全完整. 保證被審單位經(jīng)營活動的持續(xù)進行及經(jīng)營效率和效果. 保證已審的會計資料真實、合法和完整。正確答案：16.為查找未入賬的應付賬款，下面審計程序中（）最有效。. 審查出現(xiàn)在應付賬款明細試算表中的債權(quán)人送回的函證回函. 檢查每月應付賬款余額與記錄的購貨之間的不正常關(guān)

6、系. 抽取資產(chǎn)負債表日前后幾天發(fā)票的一個樣本進行審查，確定這些業(yè)務(wù)被正確入賬. 選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行檢查正確答案：17.下列各項認定中，與利潤表組成要素無關(guān)的是（ ）. 權(quán)利與義務(wù)認定. 完整性認定. 存在與發(fā)生認定. 計價和分攤認定正確答案：18.被函證對象應當將其對應收賬款的回函直接寄給（ ）。. 客戶. 會計師事務(wù)所. 客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會計師事務(wù)所. 和均可正確答案：19.對應付賬款賬戶余額的審計一般不要求（）。. 發(fā)現(xiàn)實際上已過期的應付賬款. 檢查應付賬款是經(jīng)過適當授權(quán)的. 確定所記錄負債的合理性. 確定所有在資產(chǎn)負債表日存在的負債都被記錄入賬正確答案：20.會計師事務(wù)所

7、對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應（ ）. 聘請專家?guī)椭? 轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所. 拒絕接受委托. 發(fā)表無法表示意見正確答案：【多選題】1.我國會計師事務(wù)所包括（）會計師事務(wù)所兩種形式。. 獨資. 合伙. 股份XXX. 有限責任正確答案：2.審計人員針對融資租入固定資產(chǎn)而實施審計程序時，除可參照經(jīng)營租賃相關(guān)審計程序外，還應審查（）. 租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)需要. 租入固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確. 租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿. 租入固定資產(chǎn)計價是否正確正確答案：3.審計人員之所以出具保留意見的審計報告，是因為下列（ ）保留事項的存在及其影響。. 審計范圍受到限制. 監(jiān)事會人員的變動. 未調(diào)

8、整事項. 不符合一貫性原則的事項正確答案：4.按照相關(guān)審計準則的規(guī)定，注冊會計師編制的審計工作底稿通常應包括（ ）。. 審計過程記錄. 審計標識及其說明. 編制者、復核者的姓名及編制、復核日期. 審計結(jié)論正確答案：5.審計人員執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時，審計范圍包括（）. 資產(chǎn)負債表. 利潤表. 現(xiàn)金流量表. 會計報表附注正確答案：6.若評估控制風險為最高水平，可能的原因包括（）. 內(nèi)部控制政策和程序與報表認定無關(guān). 內(nèi)部控制政策和程序無效. 注冊會計師評估檢查風險為最高水平. 評價內(nèi)部控制政策和程序的效力比實施另一審計方法更費時正確答案：7.按照相關(guān)審計準則的規(guī)定，導致注冊會計師出具非無保留意見

9、審計報告的情形通常應包括（ ）。. 注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露方面存在分歧. 注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計單位財務(wù)報表中已對此進行了充分披露. 審計范圍受到一定限制. 由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限正確答案：8.審計人員在確定函證的樣本量時，應考慮的因素包括（）。. 以前年度函證的結(jié)果. 被審計單位內(nèi)部控制的強弱. 所選擇的函證方式. 應收賬款占總資產(chǎn)的比重正確答案：9.下列（ ）情況下，審計人員應對應收賬款采用肯定式函證。. 賬款金額較大. 賬款金額較小. 可能存在爭議或差錯的賬款. 被審計單位內(nèi)部控制無效

10、正確答案：10.審計業(yè)務(wù)約定書的作用包括（ ）. 使客戶了解審計人員的審計責任. 事務(wù)所據(jù)以檢查客戶履行約定義務(wù)情況. 在審計過程中合理運用分析性復核. 在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應副責任正確答案：11.以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所可能承擔的行政責任是（ ）. 警告. 罰款. 罰金. 暫停執(zhí)業(yè)正確答案：12.考慮被審計單位關(guān)于估價和分攤認定，審計人員確定的具體審計目標是（）. 截止. 表達. 機械準確性. 估價正確答案：13.任何一項審計活動中都存在的關(guān)系人包括（）. 委托人. 被審計人. 內(nèi)部審計部門. 審計人正確答案：14.被審計單位購貨與付款循環(huán)中涉及的職能包括（）. 處理訂購單

11、. 驗收商品和勞務(wù). 確認債務(wù). 處理和記錄現(xiàn)金支出正確答案：15.審計作為一種獨立的審查和評價活動，主要有以下特征（）。. 獨立性. 風險性和責任性. 權(quán)威性. 客觀性正確答案：16.審計人員應當在審計報告中說明下列各項中（ ）。. 違約責任. 對審計結(jié)果的其他溝通形式. 管理層對財務(wù)報表的責任. 注冊會計師的責任正確答案：17.購貨與付款循環(huán)中，（）目標的實質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關(guān)。. 過賬和匯總. 完整性. 真實性. 估價正確答案：18.在我國，注冊會計師可能承擔法律責任的種類包括（ ）。. 行政責任. 民事責任. 刑事責任. 連帶責任正確答案：19.注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。. 會計

12、監(jiān)督. 會計服務(wù). 會計咨詢. 審計業(yè)務(wù)正確答案：20.觀察是注冊會計師實地察看被審計單位的（ ），以獲取審計證據(jù)的方法。. 實物資產(chǎn). 會計資料和其他信息. 有關(guān)業(yè)務(wù)活動. 內(nèi)部控制的執(zhí)行情況正確答案：【判斷題】1.根據(jù)我國相關(guān)的法律法規(guī)，我國注冊會計師及其會計師事務(wù)所可能承擔的法律責任只包括行政責任和民事責任兩類，不包括其他責任形式。（ ）. 錯誤. 正確正確答案：2.注冊會計師越想依賴控制運行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進行控制測試的范圍就應越大。（ ）. 錯誤. 正確正確答案：3.如果審計證據(jù)的質(zhì)量越高，不考慮其他因素時，注冊會計師需要的審計證據(jù)數(shù)量就可能越少。（ ）. 錯誤. 正確正確答案：4.被審計單位于2006年12月30日給甲公司發(fā)出商品40萬元，2007年1月4日辦妥托收手續(xù)，被審計單位在發(fā)出商品時確認收入入賬，則被審計單位違反了完整性認定。（ ）. 錯誤. 正確正確答案：5.審計業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，即對約定各方均具有法定約束力。（ ）. 錯誤. 正確正確答案：6.管理層對財務(wù)報表各組成要素均做出了認定，注冊會計師的審計工作就是要確定管理層的認定是否恰當。（ ）. 錯誤. 正確正確答案：7.審計報告具有法定效力，相應注冊會計師也應對其承擔法律責任。（）. 錯誤. 正確正確答案：8.審計業(yè)務(wù)約定書簽約雙方中，一方是