往來會計崗位實習(xí)報告

1、往來會計崗位實習(xí)報告一、實習(xí)目的進入大學(xué)兩年，學(xué)習(xí)的專業(yè)課程有統(tǒng)計、經(jīng)濟法、初級會計實務(wù)、 中級會計實務(wù)，財務(wù)管理、成本會計，對于會計的基礎(chǔ)知識我已有了初 步的認識。但在不斷的學(xué)習(xí)和探索中發(fā)現(xiàn)了許多問題，對會計工 作流程還不是很了作到學(xué)以至用，我決定實解。為了將自己所學(xué)到的理論知識真正地運用到實踐中去，習(xí)。我希望通過實習(xí)，在實踐中鍛煉自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。充分了 解什么是現(xiàn)型社會所需要的財會人員，為日后的工作打下夯實的基礎(chǔ)。2012年2月 24日，武漢泰海集團來我們學(xué)校招聘，我很幸運的應(yīng)聘成功，被公司派到位于上海市 松江區(qū)的上海和重機械制造有限公司做一名財務(wù)實習(xí)生。二、公司情況（

2、一）公司名稱:XX和重機械制造有限公司（二）公司地址：xxxx也XX發(fā)路258號（三）公司性質(zhì)：上海和重機械制造有限公司是一家生產(chǎn)企業(yè)和進出口貿(mào)易公司，公司從事了多年 的對外貿(mào)易，有著豐富的經(jīng)驗和廣泛的產(chǎn)品源頭。公司在國內(nèi)也擁有自己的工廠以及 產(chǎn)品的研制隊伍。經(jīng)營和生產(chǎn)各種“ TH卑農(nóng)業(yè)機械產(chǎn)品，包括：單缸柴油機，發(fā)電機，汽油機，水泵，和這些農(nóng)業(yè)機械的所有“TH”零件。所有 的摩托車零件，部分汽車零件，各種滾動軸承。各種各樣的“TH卑手工具和電動工具 和測量工具：鉆頭，起子，扳手，等等。（四）辦公軟件：賬務(wù)軟件是Qu i ckBook ；日常事務(wù)處理:0A系統(tǒng)；生產(chǎn)加工：xxERP三、實習(xí)內(nèi)容

3、3月2日來到公司報到后，人事行政部門的陸姐就帶我到和重財務(wù)部。和重財務(wù) 部共有會計組和統(tǒng)計組兩個小組。在財務(wù)部李經(jīng)理的安排下，我跟著杜靚師父學(xué)習(xí)往 來賬務(wù)的處理工作。（一）采購物資的入庫剛開始的一個周內(nèi)，杜師父首先教我的是采購入庫的賬務(wù)處理。每天當(dāng)統(tǒng)計組把 采購入庫單交過來的時候，我要首先區(qū)分采購到貨的是成品還是原材料，以確定入賬 對應(yīng)的科目是原材料還是成品；其次是區(qū)分產(chǎn)品類型，以確定其出口退稅率。分清楚 這些后，就是在QB中的登記入賬，登記完畢后，我還要 核對一遍，確保我自己登記 的跟入庫單是一致的；做完這些，接下來就是在ERP中的審核了，審核時主要注意供 應(yīng)商的名稱和采購入庫的金額。審核完

4、后，采購入庫單才算完成賬務(wù)處理。（二）登記增值稅專用發(fā)票在慢慢熟練了采購入庫的賬務(wù)處理后，杜師父教我的第二項任務(wù)就是：處理增值稅專用發(fā)票。幾乎每天都會有供應(yīng)商開過來的增值稅發(fā)票，這些發(fā)票通常由采購員交到我們財 務(wù)，我們在拿到這些發(fā)票后，首先，填寫記賬憑證，填寫憑證時有兩個應(yīng)付賬款科 目，其中一個表示的是預(yù)提，如果是開到TH的對應(yīng)的應(yīng)收出口退稅，如果是開到HZ 的對應(yīng)的是應(yīng)交稅費；然后，在QuickBook中做好會計分 錄，因為在QuickBook中同 一個會計分錄不能同時出現(xiàn)兩個應(yīng)付賬款，所以還 要通過Trans科目做中轉(zhuǎn)；最后在 ERP中做好發(fā)票票號和金額的登記，方便采購員區(qū)別已開票金額和未

5、開金額票。三）審核付款通知單每周四是我們公司付款的日期，因此，付款通知單要求每周二審核完畢。審核付 款通知單是根據(jù)公司制定的財務(wù)支付制度審核。在審核的時候XX師父告訴我：首先，審核已開票金額、未開票金額和往來賬款余額，這三個金額要與QuickBook中的一致；其次，審核付款金額，付款金額要小于往來賬款余額和已開票 金額，另外，因我公司是泰海集團的分公司，所以，有些供應(yīng)商開票時臺頭會是總公 司TH,而有些則是H乙付款單位是TH或HZ的付款金額要小于TH或HZ已開票金額；最 后，對于不合格的付款通知單退回，由采購員修改后再次審核。對于審核完成的付款通知單，在周三時我會做成電子制式,發(fā)往財務(wù)部通知付

6、款。對預(yù)付款金額較大、交貨周期長的付款我要在付款通知單的頁腳處寫明付款金額 的范圍，交貨周期,指定特批人。然后，讓采購員走特批程序,須有特批人簽字后方能通 知財務(wù)部進行付款；做預(yù)付款的供應(yīng)商還要進行到貨跟蹤，逾期還未交貨的再次確定其 交貨期，第二次交貨期仍未到貨的出具問題調(diào)查 單，查明原因并處理。（四）供應(yīng)商對賬。隨著付款工作的進行，對于付清往來賬款的供應(yīng)商還要對賬完成才能進行付款。對賬時，對于供應(yīng)商只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬；對 于供應(yīng)商直接依 據(jù)其銷售部門往來資料而非財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬；對于對賬手續(xù)和 賬目資料齊全的供應(yīng)商,應(yīng)及時對賬并出具對賬單。對賬時首先

7、核對往來賬款余額，往來賬款余額相同的,告知財務(wù)經(jīng)理，并由其回復(fù) 供應(yīng)商；其次，對于往來賬余額不同的，我會先在ERP中導(dǎo)出一份采購入庫明細表， 與供應(yīng)商提供的發(fā)貨明細進行核對，找出兩者的差異,用紅色的顏料筆做好標記；然后, 在電腦上做一張對賬明細表，注明差異日期、數(shù)量、金額，交與財務(wù)經(jīng)理，由其與供應(yīng)商 財務(wù)進行溝通和協(xié)調(diào)。（五）審核采購合同鑒于我負責(zé)入庫、付款和對賬工作的熟練，杜師父開始教我采購合同的審核。在審核合同時我首先要注意除了必須手寫的簽名，其他的都要是打印；其 次要審 核合同上產(chǎn)品的價格是不是最低標注價，如果不是要由開發(fā)部確認后才能通過；然后 是紙質(zhì)合同上面的內(nèi)容要與ERP中的完全一致

8、，并根據(jù)ERP中產(chǎn)品類型確定開票類 型；最后審核總金額，根據(jù)總金額確定最終審批人，對于單張合同超過50萬的，在合同的背面手寫由董事長進行最終審批。對于新的供應(yīng)商首次簽訂合同，應(yīng)首先由開發(fā)部確認其資質(zhì)，確認樣品質(zhì)量和規(guī) 格，供應(yīng)商信息有登記回傳才能進行合同簽訂，否者不能進行采購。四、實習(xí)有感 剛?cè)サ谝惶欤艓煾妇桶旬?dāng)天的入庫單跟我做了個示范說讓我處理下。這使我很興奮，沒想到剛?cè)サ谝惶炀涂梢蚤_始接觸真正的業(yè)務(wù)了。于是，我草草 翻了下那些入 庫單，便迫不及待地便想大顯身手。然而。很快我就為我的浮躁 甚至是自信付出了代 價，也受到的教訓(xùn)。我一直覺得自己會計學(xué)得相當(dāng)不錯，那些“有借必有貸，借貸必相等55

9、等規(guī)條，我可是背得滾瓜爛熟。然而當(dāng)杜師父 讓我根據(jù)現(xiàn)有的一些資料進行制單時，我就出了纟比漏，其實真正在實習(xí)中學(xué)到的是書本上面沒有的東西。（一）對于原材料的采購入庫我們在學(xué)習(xí)中對于貨到單未到的處理一般是先以暫估應(yīng)付賬款來入賬的；而在實際中，一般都是雙方協(xié)商好的價格，所以我們只需 要在創(chuàng)建供應(yīng)商信息的時候多建一個“XXXyuti） ”的信息就很輕松的解決了。（二）在校園中我們學(xué)習(xí)應(yīng)交稅費一般都是進項稅和銷項稅進行抵扣，因為我們公司是外貿(mào)型企業(yè)，所以直接是與應(yīng)收出口退稅進行抵扣；在抵扣中就會有個問題，就 是一些商品開的是17%的增值稅，而出口退稅的時候就不是17%,而是15% 13% 9%等，所以在

10、做入庫單對稅率進行計提的時候就只能根據(jù)產(chǎn)品的類型來計算稅率，而在供 應(yīng)商開來增值稅專用發(fā)票時，中間的差額只能計入成本。（三）對賬，我們學(xué)習(xí)時說對賬是保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。學(xué)習(xí)時根本就不能完全理解這句話，真正的實踐起來才知道簡單的12個字包含的意思很 多，往來賬在每日結(jié)束的時候不光要對金額，還要對供應(yīng)商名稱；不 光要憑證和自己 的賬套相對，還要與總賬相對。只有這樣的層層把關(guān)，才能把風(fēng)險降到最低，才不容 易犯錯誤。（四）會計的責(zé)任重大，別看只是單純地動動筆，但關(guān)系的內(nèi)容可廣了，責(zé)任是重大。若是一不小心，可能連自己違法犯紀了都不知道呢。到那時后果 才是真的嚴 重！畢竟會計不僅要對自己負責(zé)

11、，更要對別人負責(zé)。杜師父教導(dǎo)我 會計從業(yè)人員要細 心，耐心，有恒心，具備了這“三心”才能作好一個優(yōu)秀的會 計人員呢?。ㄎ澹┳鳛橐粋€新世紀的會計專業(yè)人員，就要適應(yīng)社會的變化。會計的信 息性很 強，當(dāng)書本沒變時可能時局與社會因為與時具進的發(fā)展又有新變化了。尤其是有關(guān)會 計的財經(jīng)法規(guī)，那是瞬息萬變的，要時常關(guān)注有關(guān)的變動，洞悉 事態(tài)的發(fā)展。師傅 說，能記住不忘就是種成就！我從她身上學(xué)到很多，相信我會終身受用無論是為人處事，抑或會計工作，我都獲益良多課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，是一成不變的，跟不上時代的變化與發(fā)展。 但是社會的變革與發(fā)展需要理論知識地推動。兩者相輔相成。所以，我們在學(xué)校時， 應(yīng)該努力學(xué)習(xí)與本專業(yè)相關(guān)的各種知識，有了這些基本知識做后盾，要想適時地學(xué)習(xí) 各種有關(guān)知識也是信手拈來。但是互聯(lián)網(wǎng)信息的普及發(fā)展及應(yīng)用，使我們明白了資訊 的重要，我們應(yīng)該關(guān)注各種信息的發(fā)布，如若不然，我們怎能應(yīng)付瞬息萬變的社