初級經(jīng)濟法第七章知識點

1、經(jīng)濟法基礎初級經(jīng)濟法第七章知識點第七章稅收征管法考情分析：本章內容相對簡單，復習難度較小，所占分值不 高，請在關注時間性考點的同時注意區(qū)分核定應納稅 額、及稅款征收措施（責令繳納、稅收擔保、稅收保 全、稅收強制執(zhí)行）的前提條件。注銷時間：自XXX之日起15日內【注意】順序：先稅務后工商停、復業(yè)身份一實行定期定額征收方式的納稅人時間-停業(yè)期限不得超過1年納稅義務一一停業(yè)期發(fā)生納稅義務，按規(guī)定申報納稅外出經(jīng) 營報驗【注意1】外管證的有效期限 般為30 口）取長 不得超過180天；期滿“后10日內”， 辦理繳銷手續(xù)【注意2】納稅人外出經(jīng)營結束，應向“經(jīng)營地”稅務機關填報夕卜出經(jīng) 營申報表 ，并結清稅

2、款、繳銷發(fā)票扣繳登記時間：自扣繳義務發(fā)生之日起“30日內”是否發(fā)證：看扣繳義務人是否辦理了稅務登記證非正 常戶 處理暫停稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用列非正常戶"超3個月"，稅務機關可宣布其稅務登記證失效沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票，認定為非正常戶“超過兩年”，稅務機關可注銷其稅務登記證三證合一三證：營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證辦理：工商機關注銷：稅務機關表二、證、賬、票管理票 管 理印 制專 業(yè)發(fā)示國有交通運輸、金融保險、郵政電信業(yè)【說 明】 交通運輸、郵政電信業(yè)雖已營改增，但專業(yè)發(fā)票依舊存在，如火車票國家稅 務總局 負責增值稅專用發(fā)票的印制全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專

3、用品的確定全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章樣式和版面印刷要求省級稅 務機關 負責其他發(fā)票的印制發(fā)票監(jiān)制章的制作領購提供證 件經(jīng)辦人身份證、稅務登記證、財務印章或發(fā)票專用章的印模發(fā)簿“5個工作日”內發(fā)給發(fā)票領購簿代開憑購銷合同、經(jīng)辦人身份證，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開日 開地領購提供保證人或交納不超過1 7亍7匚的保證金開具應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，“全部聯(lián)次1次性如實開 具”,并加蓋“發(fā)票專用章”不得虛開發(fā)票（與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符即為虛開）絕 對 林 木 止（1）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；（2）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、

4、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；（3）拆本使用發(fā)票；（4）擴大發(fā)票使用范圍；（5） 以其他憑證代替發(fā)票使用；（6）攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境相“除總局另有規(guī)定外”,發(fā)票限于領購單位和個人在本對林 木止省、自治區(qū)、直轄市內開具；任何單位和個人不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運 輸空白發(fā)票。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存"5年”表二、納稅申報自行申報傳統(tǒng)方式郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期數(shù)據(jù)電文申報以稅務機關計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為實際申報日期其他簡易申 報 簡并征 期實行定期定額的納稅人【注意】納稅人在納稅期內沒有應納稅款；享受減、免稅待遇，在減稅、免稅

5、期間的均應當按規(guī)定辦理納稅申報延期申報不可抗力無需申請直接延期，稅務機關事后查明、核準其他原因納稅人提出書面申請，稅務機關核準預交稅款多繳：退，但不支付利息少繳：補，但不支付滯納金方式 應納 稅額 核定 調整情形【記憶提示】核定的情形要么沒賬要么相當于沒賬【注意】發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理“納稅申報”，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收表四、稅款征收方 （1）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水 法平核定按“營業(yè)收入”或“成本+合理費用+利潤”核定(3)按照耗用原材料、燃料、動力等推算或者測算核定(4)按照其他

6、合理方法核定【注意】當其中一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定措施責 令 繳 納前提應稅未稅+有根據(jù)認為可能逃稅不繳強制執(zhí)行+責令提供擔保擔 保方式保證、抵押、質押W(1)稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期限之前經(jīng)責令其限期繳納稅款，在“限期 內” 發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿財產(chǎn)的跡象欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境(3)納稅人同稅務機關在“名內稅” 上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議范圍稅款；滯納金；實現(xiàn)稅款、滯納金的費用保全前提稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的 納稅人 提供 納稅擔保而納稅人拒絕或不能提供擔保具體 措

7、施(1)書面通知“凍結”金額“相當于應 納稅款”的存款(陷阱:凍結全部資金)"扣押、查封"價值"相當于 應納稅款”的商品、貨物或者其他財產(chǎn)(陷阱：全部財 產(chǎn))提前執(zhí)行必須符合條件,提前處理需要 拍賣、 變賣的，所得由稅 務機關保存價款，繼續(xù)實施保全措施延長符合法定情形，逐級報請國家稅務總局批準 (1)案情復雜，期限內確實難以查明事實第10頁(2)被查對象不配合(3)解除稅收保全措施可能導致稅款無法追繳從事生產(chǎn)經(jīng)營的“納稅人、扣繳義務人”前提未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，“納稅擔保人” 未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾 期仍未繳納(1

8、)書面通知從其存款中-rm繳稅款具體“扣押、查封、依法拍賣或者變賣“ 其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財強制措施產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款【注意】強制執(zhí)行的金額包括滯納金(無執(zhí)行罰款)前提條件：納稅人對處罰決定逾期不申請申請復議、不起訴、不履行法院復議申請人對復議決定逾期不起訴、強制 執(zhí)行不履行復議申請人對最終裁決的復議決定逾期不履行程序：稅務機關申請-法院強制執(zhí)行-通知稅務機關征收入庫共批準經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準同 特 征不適用個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的 住房禾口用品，單價5 000兀以下的其他生活用品阻止出境前未按規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保，稅務機關

9、可以通矢口出 境出境管理機關阻止出境表五、稅務檢查查賬、場地檢查、責成提供資料、詢問、交通郵政檢查、存款賬戶檢查場地檢查不能進入生活場所存款賬戶 檢查權經(jīng)“縣以上稅務局(分局)局長批準”從從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶可以查經(jīng)“設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長” 批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款表六、稅務行政復議納稅人、扣繳義務人及納稅擔保人對稅務機關作出的“征稅行為”不服的,必經(jīng)復議稅收實體 法的構成 要素確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、 抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納 稅地點稅款征收方式征收稅款(查賬、查

10、定、查驗、定期定額)、代扣代繳、代 收代繳、委托代征加收滯納金應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟征稅行為(1)計劃單列市-省稅務局(2)稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局-所屬稅務局復議管轄(3)兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為-共同上一級稅務機關；稅務機關與其他 行政機關共同作出-共同上一級行政機關(4)被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為一繼續(xù)行使其職權的稅務機關的 上一級稅務機關(5)稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款-作出行政處罰決定的稅務機關(6)對已處罰款和加處罰款都不服-作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關表七、稅

11、收法律責任法律責任行為特征稅務登不辦理責令限期改正，逾期不改由稅務機關 提請工商機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照未按照規(guī)定的期限辦理責令限期改正，可處 2000元以下罰款；情節(jié)嚴重，處 2000元以上，1萬元以下罰款未按照規(guī)定使用可處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重，處 1萬元以上5萬元以下罰款納稅申報未按照規(guī)定的期限辦理責令限期改正，可處 2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴重，處2000元以上1萬元以下罰款逃稅納稅人采取轉移或隱匿財產(chǎn)的手段， 妨礙稅務機關入息繳欠稅追繳稅款、滯納金，并處罰款偷稅以造假或不申報等手段， 不繳或少繳稅款抗稅暴力、威脅騙 稅以假報出口或其他欺騙手段騙 取出口退稅款追繳稅款,

12、并處稅款1倍以上5倍 以下的罰款 ，在規(guī)定期間內停止辦理退稅扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款向納稅人追繳稅款對扣繳義務人處以罰款【寫在串講班結束之后】親愛的同學們，2016年經(jīng)濟法基礎的全部 課程到這里都已經(jīng)結束了，你們辛苦了，法律課程是 枯燥的，復習備考是寂寞的，慶幸的是你們耐住了寂 寞，戰(zhàn)勝了枯燥。全部串講資料共計36118字,我們將402頁的教 材濃縮在了 45頁的A4紙上，對待講課，我們是認真 的，對待學習你們是認真的，所以你們必將成功，就 如這穹頂之下必將一片蔚藍！經(jīng)濟法基礎在串講班結束的最后提示大家注意幾點問題：1 .多看基礎班講義中的歷年考題，那才是最貼近 考試的難度；2 .做六套左右的模擬題，進行考前最后的查缺補 漏；3 .將需要考前進行突擊記憶的考點進行整理，將 多次做錯的題目進行歸納，為考前最后的沖刺準備好 資料；4 .一定要去