項(xiàng)目成本控制講義課件

1、IT項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制1 1、項(xiàng)目、項(xiàng)目: :是指有時(shí)間期限，有始有終，一是指有時(shí)間期限，有始有終，一次性完成的工作。即，用有限的資源、次性完成的工作。即，用有限的資源、有限的時(shí)間為特定的客戶完成特定目標(biāo)有限的時(shí)間為特定的客戶完成特定目標(biāo)的階段性工作。的階段性工作。2 2、作業(yè)、作業(yè): :周而復(fù)始的工作叫作業(yè)。周而復(fù)始的工作叫作業(yè)。 典型的項(xiàng)目是建設(shè)項(xiàng)目，國(guó)外叫做投資典型的項(xiàng)目是建設(shè)項(xiàng)目，國(guó)外叫做投資項(xiàng)目。分為建筑項(xiàng)目、工業(yè)項(xiàng)目和服務(wù)項(xiàng)目。分為建筑項(xiàng)目、工業(yè)項(xiàng)目和服務(wù)業(yè)項(xiàng)目等。業(yè)項(xiàng)目等。項(xiàng)目管理重要性項(xiàng)目管理重要性1、全球市場(chǎng)增長(zhǎng)所導(dǎo)致的日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)、全球市場(chǎng)增長(zhǎng)所導(dǎo)致的日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)

2、環(huán)境，致使環(huán)境，致使 產(chǎn)品周期普遍縮短，這就要產(chǎn)品周期普遍縮短，這就要求必須用項(xiàng)目管理的方法手段來(lái)管理。求必須用項(xiàng)目管理的方法手段來(lái)管理。2、高效的團(tuán)隊(duì)協(xié)作方式逐漸取代職能管理，、高效的團(tuán)隊(duì)協(xié)作方式逐漸取代職能管理，體現(xiàn)在項(xiàng)目管理中，核心即跨專業(yè)跨領(lǐng)體現(xiàn)在項(xiàng)目管理中，核心即跨專業(yè)跨領(lǐng)域地解決問(wèn)題（即項(xiàng)目）。域地解決問(wèn)題（即項(xiàng)目）。國(guó)際上主要有兩大項(xiàng)目認(rèn)證體系：國(guó)際上主要有兩大項(xiàng)目認(rèn)證體系：美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)PMI： Project Management Institute認(rèn)證的名稱為認(rèn)證的名稱為PMP： Project Management Professional國(guó)際項(xiàng)目管理協(xié)

3、會(huì)國(guó)際項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)IPMA： International Project Management Association認(rèn)證的名稱為認(rèn)證的名稱為IPMP： International Project Management Professional 成本管理的方法成本管理的方法 標(biāo)準(zhǔn)成本法：根據(jù)行業(yè)的平均水平（一標(biāo)準(zhǔn)成本法：根據(jù)行業(yè)的平均水平（一般優(yōu)于平均水平）制定消耗的標(biāo)準(zhǔn)，也般優(yōu)于平均水平）制定消耗的標(biāo)準(zhǔn)，也叫順推法。叫順推法。 定額管理實(shí)際上是這樣一種方法，一般定額管理實(shí)際上是這樣一種方法，一般用在工廠車間。用在工廠車間。 目標(biāo)成本法目標(biāo)成本法 根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)水平先確認(rèn)公司必須拿到根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)

4、水平先確認(rèn)公司必須拿到多少利潤(rùn)，然后根據(jù)多少利潤(rùn)，然后根據(jù)“收入收入- -利潤(rùn)利潤(rùn)= =成成本本”，確定目標(biāo)成本。是企業(yè)為了生存，確定目標(biāo)成本。是企業(yè)為了生存的目標(biāo)需要制定的方法。也叫倒推法的目標(biāo)需要制定的方法。也叫倒推法（一般上級(jí)單位用）。（一般上級(jí)單位用）。 責(zé)任成本法責(zé)任成本法 是把成本的完成程度和責(zé)任相掛鉤，是一種激是把成本的完成程度和責(zé)任相掛鉤，是一種激勵(lì)制度，一般多使用標(biāo)準(zhǔn)成本法或目標(biāo)成本法勵(lì)制度，一般多使用標(biāo)準(zhǔn)成本法或目標(biāo)成本法作標(biāo)準(zhǔn)。作標(biāo)準(zhǔn)。 成本企畫法成本企畫法 日本企業(yè)所創(chuàng)用的方法。強(qiáng)調(diào)在產(chǎn)品的日本企業(yè)所創(chuàng)用的方法。強(qiáng)調(diào)在產(chǎn)品的研制規(guī)劃階段就確定成本。研制規(guī)劃階段就確定成本

5、。 作業(yè)成本法作業(yè)成本法 (ABC) 目前歐美最新成本管理方法。劃分每一目前歐美最新成本管理方法。劃分每一項(xiàng)作業(yè)和每一項(xiàng)工序的成本，這個(gè)方法項(xiàng)作業(yè)和每一項(xiàng)工序的成本，這個(gè)方法理論上應(yīng)該是比較精確有效的。理論上應(yīng)該是比較精確有效的。 作業(yè)成本管理作業(yè)成本管理 (ABCM)項(xiàng)目的成本控制概念：項(xiàng)目的成本控制概念： 在整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，定期的、經(jīng)常性在整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，定期的、經(jīng)常性的收集項(xiàng)目的的收集項(xiàng)目的實(shí)際成本數(shù)據(jù)實(shí)際成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本的計(jì)，進(jìn)行成本的計(jì)劃值（目標(biāo)值）和實(shí)際值的劃值（目標(biāo)值）和實(shí)際值的動(dòng)態(tài)比較動(dòng)態(tài)比較分析，分析，包括總目標(biāo)和分目標(biāo)等包括總目標(biāo)和分目標(biāo)等多層次多層次的比較分

6、析，的比較分析，并進(jìn)行并進(jìn)行成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)，如果發(fā)現(xiàn)，如果發(fā)現(xiàn)偏差偏差，則及時(shí)采，則及時(shí)采取取糾偏措施糾偏措施包括經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同、組包括經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同、組織管理等綜合措施，以使項(xiàng)目的成本目標(biāo)盡織管理等綜合措施，以使項(xiàng)目的成本目標(biāo)盡可能好地實(shí)現(xiàn)?？赡芎玫貙?shí)現(xiàn)。項(xiàng)目成本控制分類項(xiàng)目成本控制分類 項(xiàng)目成本控制包括：各種能夠引起項(xiàng)目成項(xiàng)目成本控制包括：各種能夠引起項(xiàng)目成本變化因素的控制（事前控制），項(xiàng)目實(shí)本變化因素的控制（事前控制），項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的成本控制（事中控制）和項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的成本控制（事中控制）和項(xiàng)目實(shí)際成本變動(dòng)的控制（事后控制）三方面。際成本變動(dòng)的控制（事后控制）三方面。項(xiàng)目成本控制過(guò)

7、程項(xiàng)目成本控制過(guò)程成本控制成本控制成本基線成本基線績(jī)效報(bào)告績(jī)效報(bào)告（COM）變更請(qǐng)求變更請(qǐng)求成本管理計(jì)劃成本管理計(jì)劃修訂的成本估算修訂的成本估算預(yù)算更新預(yù)算更新糾正措施糾正措施完工估算完工估算EAC項(xiàng)目結(jié)束項(xiàng)目結(jié)束經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)成本變更控制系統(tǒng)成本變更控制系統(tǒng)成本績(jī)效測(cè)量方法成本績(jī)效測(cè)量方法掙值管理掙值管理附加計(jì)劃附加計(jì)劃計(jì)算機(jī)軟件工具計(jì)算機(jī)軟件工具依據(jù)依據(jù)工具和方法工具和方法結(jié)果結(jié)果成本基準(zhǔn)計(jì)劃成本基準(zhǔn)計(jì)劃成本管理計(jì)劃成本管理計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告執(zhí)行情況報(bào)告變更申請(qǐng)變更申請(qǐng)偏差分析法偏差分析法費(fèi)用變更控制法費(fèi)用變更控制法補(bǔ)充計(jì)劃編制法補(bǔ)充計(jì)劃編制法成本估算的修正成本估算的修正成本預(yù)算的修改成本

8、預(yù)算的修改糾正措施糾正措施完成項(xiàng)目所需成完成項(xiàng)目所需成本估計(jì)本估計(jì) 項(xiàng)目成本管理主要目的：項(xiàng)目成本管理主要目的： 就是項(xiàng)目成本的控制，將項(xiàng)目的運(yùn)行成就是項(xiàng)目成本的控制，將項(xiàng)目的運(yùn)行成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，或可接受的范圍本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，或可接受的范圍內(nèi)，是項(xiàng)目成功完成的一個(gè)重要的指標(biāo)。內(nèi)，是項(xiàng)目成功完成的一個(gè)重要的指標(biāo)。 一般包括：一般包括： 監(jiān)視項(xiàng)目成本執(zhí)行以尋找與計(jì)劃的偏差監(jiān)視項(xiàng)目成本執(zhí)行以尋找與計(jì)劃的偏差 確保所有有關(guān)變更都準(zhǔn)確地記錄在項(xiàng)目確保所有有關(guān)變更都準(zhǔn)確地記錄在項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃中；成本基準(zhǔn)計(jì)劃中； 防止不正確、不適宜或未核準(zhǔn)的變更納防止不正確、不適宜或未核準(zhǔn)的變更納入成本基準(zhǔn)計(jì)劃

9、中；入成本基準(zhǔn)計(jì)劃中； 將核準(zhǔn)的變更通知有關(guān)項(xiàng)目關(guān)系人。將核準(zhǔn)的變更通知有關(guān)項(xiàng)目關(guān)系人。成本控制內(nèi)容成本控制內(nèi)容 成本控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種成本控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種因素、確定費(fèi)用線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)因素、確定費(fèi)用線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變。費(fèi)用控制包括：際的改變。費(fèi)用控制包括： 監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計(jì)劃的偏差監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計(jì)劃的偏差 確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上 避免不正確的、不合適的或者無(wú)效的變更反避免不正確的、不合適的或者無(wú)效的變更反映在費(fèi)用線上映在費(fèi)用線上 成本控制還應(yīng)包括成本控制還

10、應(yīng)包括尋找費(fèi)用向正反兩方面變化尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因的原因，同時(shí)還必須考慮與其它控制過(guò)程（范，同時(shí)還必須考慮與其它控制過(guò)程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面如不合適的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問(wèn)題或者導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。的問(wèn)題或者導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。 成本控制的依據(jù)成本控制的依據(jù)1 1）成本基準(zhǔn)計(jì)劃：最基礎(chǔ)的依據(jù)）成本基準(zhǔn)計(jì)劃：最基礎(chǔ)的依據(jù)2 2）成本管理計(jì)劃：指導(dǎo)性文件）成本管理計(jì)劃：指導(dǎo)性文件3 3）執(zhí)行情況報(bào)告：報(bào)告各項(xiàng)活動(dòng)是超預(yù)算）執(zhí)行情況報(bào)告：報(bào)告各項(xiàng)活動(dòng)是超預(yù)算還是在預(yù)算

11、之內(nèi)還是在預(yù)算之內(nèi)4 4）變更申請(qǐng)：要求增加預(yù)算或減少預(yù)算的）變更申請(qǐng)：要求增加預(yù)算或減少預(yù)算的請(qǐng)求請(qǐng)求項(xiàng)目成本控制的方法項(xiàng)目成本控制的方法 項(xiàng)目項(xiàng)目成本控制方法成本控制方法包括兩類：包括兩類： 一類是分析和預(yù)測(cè)項(xiàng)目影響要素的變動(dòng)與項(xiàng)目成本一類是分析和預(yù)測(cè)項(xiàng)目影響要素的變動(dòng)與項(xiàng)目成本發(fā)展變化趨勢(shì)的項(xiàng)目成本控制方法，發(fā)展變化趨勢(shì)的項(xiàng)目成本控制方法， 另一類是控制各種要素變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本管理目另一類是控制各種要素變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本管理目標(biāo)的方法。這方面的方法主要有：標(biāo)的方法。這方面的方法主要有： 1項(xiàng)目成本變更控制體系項(xiàng)目成本變更控制體系 2項(xiàng)目成本績(jī)效度量方法項(xiàng)目成本績(jī)效度量方法3項(xiàng)目的掙值管

12、理方法項(xiàng)目的掙值管理方法4項(xiàng)目成本的附加計(jì)劃法項(xiàng)目成本的附加計(jì)劃法5項(xiàng)目成本控制的軟件工具（項(xiàng)目成本控制的軟件工具（CSO）掙值法掙值法 “掙值掙值” （Earned Value，簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)稱“EV”）：）： 實(shí)際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算成本，實(shí)際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算成本，也就是實(shí)際完成工作取得的預(yù)算成本。也就是實(shí)際完成工作取得的預(yù)算成本。 第一步，確定每一個(gè)工作包完成的百分比；第一步，確定每一個(gè)工作包完成的百分比； 第二步，計(jì)算完成工作所代表的預(yù)算成本，第二步，計(jì)算完成工作所代表的預(yù)算成本，用工作包完工率乘以工作包預(yù)算；用工作包完工率乘以工作包預(yù)算； 第三步，計(jì)算累計(jì)掙值曲線；第三步，

13、計(jì)算累計(jì)掙值曲線； 1 1、偏差分析法：掙值法、偏差分析法：掙值法 掙值法是通過(guò)分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)掙值法是通過(guò)分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績(jī)效的一種方法，又稱偏差分析法。進(jìn)度績(jī)效的一種方法，又稱偏差分析法。 它的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來(lái)它的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來(lái)考慮，用預(yù)算和費(fèi)用來(lái)衡量項(xiàng)目的進(jìn)度，是考慮，用預(yù)算和費(fèi)用來(lái)衡量項(xiàng)目的進(jìn)度，是項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用/ /進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成部分。這進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成部分。這種方法之所以叫掙值法是因?yàn)樗褂玫揭粋€(gè)種方法之所以叫掙值法是因?yàn)樗褂玫?/p>

14、一個(gè)關(guān)鍵要素關(guān)鍵要素掙值，也稱為已完成工作預(yù)算掙值，也稱為已完成工作預(yù)算費(fèi)用。費(fèi)用。 成本控制的方法與技術(shù)成本控制的方法與技術(shù) 附加的計(jì)劃附加的計(jì)劃：不可預(yù)見的各種情況要求：不可預(yù)見的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中重新對(duì)項(xiàng)目的費(fèi)用作在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中重新對(duì)項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。出新的估計(jì)和修改。 計(jì)算工具計(jì)算工具：通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理：通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理軟件和電子制表軟件來(lái)跟蹤計(jì)劃費(fèi)用、軟件和電子制表軟件來(lái)跟蹤計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改變的影響。實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改變的影響。 掙得值方法是掙得值方法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制合控制的一種有效方法。的一

15、種有效方法。 應(yīng)用掙值法的一般步驟是：應(yīng)用掙值法的一般步驟是：（1 1）根據(jù)費(fèi)用基線確定檢查點(diǎn)上的）根據(jù)費(fèi)用基線確定檢查點(diǎn)上的BCWSBCWS；（2 2）記錄到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目費(fèi)用使用的實(shí)際）記錄到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目費(fèi)用使用的實(shí)際情況，確定情況，確定ACWPACWP；（3 3）度量到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目任務(wù)完成情況，）度量到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目任務(wù)完成情況，確定確定BCWPBCWP；（4 4）計(jì)算）計(jì)算CVCV和和SVSV（或者是（或者是CPICPI和和SPISPI），判斷），判斷項(xiàng)目執(zhí)行情況；項(xiàng)目執(zhí)行情況；（5 5）如果偏差超出允許范圍，則需要找出原）如果偏差超出允許范圍，則需要找出原因，并提出改正措施。因，

16、并提出改正措施。掙得值方法三個(gè)基本參數(shù)：掙得值方法三個(gè)基本參數(shù)：1 1 、 計(jì) 劃 工 作 量 的 預(yù) 算 費(fèi) 用、 計(jì) 劃 工 作 量 的 預(yù) 算 費(fèi) 用 ( ( B C W S ) ) ， 即， 即( (Budgeted Cost for Work Scheduled) )。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)的工作量所需的預(yù)算工時(shí)( (或費(fèi)用或費(fèi)用) )。公式：公式：BCWS= =計(jì)劃工作量計(jì)劃工作量預(yù)算定額。預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)不是

17、反映應(yīng)消耗的工時(shí)( (或費(fèi)用或費(fèi)用) )。例如：某項(xiàng)目打算安裝一臺(tái)例如：某項(xiàng)目打算安裝一臺(tái)WEB接入服務(wù)器，預(yù)接入服務(wù)器，預(yù)計(jì)硬件、軟件、安裝等計(jì)劃用一周的時(shí)間，購(gòu)買計(jì)硬件、軟件、安裝等計(jì)劃用一周的時(shí)間，購(gòu)買軟硬件及請(qǐng)別人安裝等的成本預(yù)算，批準(zhǔn)了軟硬件及請(qǐng)別人安裝等的成本預(yù)算，批準(zhǔn)了3萬(wàn)元。萬(wàn)元。這一周的計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用這一周的計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用BCWS就是就是3萬(wàn)元。萬(wàn)元。 2 2、已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用、已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用( (ACWP) )，即，即( (Actual Cost for Work Performed) )。( ( ACWPACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的是指項(xiàng)目

18、實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)工作量所消耗的工時(shí)( (或費(fèi)用或費(fèi)用) )。 CWPCWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。 例如：上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完例如：上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完成了服務(wù)器的購(gòu)買和安裝。在第一周花成了服務(wù)器的購(gòu)買和安裝。在第一周花2.5萬(wàn)元購(gòu)買了服務(wù)器，在第二周花萬(wàn)元購(gòu)買了服務(wù)器，在第二周花0.5萬(wàn)元完萬(wàn)元完成了安裝工作。則第一周的成了安裝工作。則第一周的ACWP=2.5萬(wàn)元，萬(wàn)元，第二周的第二周的ACWP為為0.5萬(wàn)元。萬(wàn)元。 3 3、已完工作量的預(yù)算成本、已完工作量的預(yù)算成本( (BCWP) )，即，即(

19、 (Budgeted Cost for Work Performed) )。BCWP是是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)際完成工作量指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的工時(shí)及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的工時(shí)( (或費(fèi)用或費(fèi)用) )，即，即掙得值掙得值(Earned Value)(Earned Value)。 BCWP的計(jì)算公式為：的計(jì)算公式為：= =已完工作量已完工作量預(yù)算定額。預(yù)算定額。 例如：上例中，你認(rèn)為第一周購(gòu)買了服務(wù)器例如：上例中，你認(rèn)為第一周購(gòu)買了服務(wù)器和軟件，是完成總計(jì)劃工作量的和軟件，是完成總計(jì)劃工作量的70%70%，你第一，你第一周的計(jì)劃成本是周的計(jì)劃成本是3 3萬(wàn)

20、元。那么你第一周的掙值萬(wàn)元。那么你第一周的掙值就是：第一周的就是：第一周的BCWP=70%BCWP=70%* *3 3萬(wàn)萬(wàn)=2.1=2.1萬(wàn)元。即萬(wàn)元。即你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙值是你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙值是2.12.1萬(wàn)元。萬(wàn)元。BAC = Budgeted Cost at CompletionCV = BCWP-ACWPSV = BCWP-BCWSSPI=BCWP/BCWS (SPI = Schedule Performance Index1.CPI=ACWP/BCWP (CPI = Cost Performance Index )掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) 1、費(fèi)用偏

21、差、費(fèi)用偏差(Cost Variance-CV)： CV = BCWP-ACWP 當(dāng)當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工消費(fèi)人工(或費(fèi)用或費(fèi)用)超過(guò)預(yù)算值即超支。超過(guò)預(yù)算值即超支。 反之當(dāng)反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工(或或費(fèi)用費(fèi)用)低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線0102030405060708090100123456789101112報(bào)告期報(bào)告期超出超出14000美元，不美元，不是是4 000美美元元實(shí)際實(shí)

22、際成本成本掙值掙值54 00068 00064 000包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)完工比率（包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)完工比率（%）00000000安裝安裝504025155000建造建造10010010010090802510設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)87654321包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)掙值（單位：千美元）包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)掙值（單位：千美元）5448393324.619.262.4100累計(jì)累計(jì)16安裝安裝3024159360建造建造2424242421.619.262.424設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)87654321BAC0%20%40%60%80%100%64% %68% %54% %PVACEV截止第截止第8周末的包裝機(jī)項(xiàng)目狀況周末的包裝

23、機(jī)項(xiàng)目狀況 2、進(jìn)度偏差、進(jìn)度偏差(Schedule Variance-SV)： SV = BCWP-BCWS 當(dāng)當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。負(fù)值表示進(jìn)度延誤。 3、費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(Cost Performed Index)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時(shí)或工時(shí)值之比值之比)。 CPI=BCWPACWP 當(dāng)當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算表示低于預(yù)算 CPI1表示超出預(yù)算表示超出預(yù)算 CPI1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合 4 4、進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)( (Schedule Pe

24、rformed Index-SPI) )：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比 即：進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：即即：進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：即SPI=BCWP/BCWS 當(dāng)當(dāng) SPI1 1表示進(jìn)度提前表示進(jìn)度提前 SPI1 1表示進(jìn)度延誤表示進(jìn)度延誤 SPI1 1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度 BCWS:BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額 BCWP:BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額 ACWP:ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程工程投資額投資額 BCWP-ACWP=BCWP

25、-ACWP=費(fèi)用偏差費(fèi)用偏差CVCV BCWP-BCWS=BCWP-BCWS=進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差SVSV BCWP/ACWP=CPI BCWP/ACWP=CPI 費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo) BCWP/BCWS=SPI BCWP/BCWS=SPI 進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)項(xiàng)目掙值曲線示意圖項(xiàng)目掙值曲線示意圖成本成本 實(shí)際成本曲線實(shí)際成本曲線 掙值曲線掙值曲線日歷工期日歷工期預(yù)算（基線）預(yù)算（基線）實(shí)際工期實(shí)際工期PV2 年年4年年EV AC成本控制的結(jié)果成本控制的結(jié)果 修訂費(fèi)用估計(jì)修訂費(fèi)用估計(jì) 預(yù)算更新預(yù)算更新 糾正活動(dòng)糾正活動(dòng) 估計(jì)估計(jì)EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施

26、情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用EAC： 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：以案例庫(kù)的形式保存下來(lái)，作：以案例庫(kù)的形式保存下來(lái)，作為以后的參考為以后的參考 20 (0,0% %)F 25 25 25 25 (50,40% %)E 15 15 15 15 (50,75% %)D 20 20 20 (60,100% %)C20(25,100% %)B10 10 (20,100% %)A 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10工作工作繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線單位時(shí)間費(fèi)用支出BCWS 30 30 35 35 40 40 45 45 20 20成本預(yù)算成本預(yù)算

27、(BCWS)負(fù)荷圖負(fù)荷圖0102030405012345678910BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340BCWS費(fèi)用累積曲線費(fèi)用累積曲線05010015020025030035040012345678910BCWSBCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340 ACWPACWP=20+25+60+50+50+0=205 BCWPBCWP=20*100% %+20*100% %+60*100% % +60*75% %+ 100*40% %+80*0% %=20+20+60+45+40=185 比較：比較：BCWBCWS S B

28、CWBCWPACWPPACWP 費(fèi)用偏差費(fèi)用偏差CV=BCWP-ACWP=CV=BCWP-ACWP=185- -205=- -20 進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差SV=BCWP-BCWS=SV=BCWP-BCWS=185- -340=- -155 費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)CPI=BCWP/ACWP=CPI=BCWP/ACWP=185/ /2051 進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)SPI=BCWP/BCWS=SPI=BCWP/BCWS=185/ /340ACWPBCWP BCWSACWPBCWP 效率低效率低, ,增加高效人員的投入增加高效人員的投入4、計(jì)算、計(jì)算10周末的周末的CPI、SPI，并進(jìn)行分析，并進(jìn)行分析

29、 CPI=3960/4370=0.906 超支；超支； SPI=3960/5620=0.704 進(jìn)度拖后進(jìn)度拖后 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用比已完工預(yù)算多，但工作進(jìn)度實(shí)際發(fā)生費(fèi)用比已完工預(yù)算多，但工作進(jìn)度還是拖后了，因此項(xiàng)目狀況不好，須加快進(jìn)度還是拖后了，因此項(xiàng)目狀況不好，須加快進(jìn)度并控制費(fèi)用并控制費(fèi)用運(yùn)用掙值分析進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)運(yùn)用掙值分析進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工成本（預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工成本（EAC，Estimate At Completion)，即最終成本，即最終成本， 有三種方法：有三種方法： 1假定項(xiàng)目未完工部分按目前實(shí)際效率預(yù)測(cè)方法假定項(xiàng)目未完工部分按目前實(shí)際效率預(yù)測(cè)方法 EAC=AC+(BAC-

30、EV)/CPI = BAC/CPI 其中，其中，BAC（Budget At Completion）= 總預(yù)算總預(yù)算（Total Budget）。）。 2假定項(xiàng)目未完工部分按計(jì)劃效率的預(yù)測(cè)方法假定項(xiàng)目未完工部分按計(jì)劃效率的預(yù)測(cè)方法 EAC=AC+BACEV 3全面重估剩余工作成本的預(yù)測(cè)方法全面重估剩余工作成本的預(yù)測(cè)方法 EAC=AC+ETC 其中其中ETC (Estimate To Completion)是全面重新估是全面重新估算項(xiàng)目剩余工作的成本。算項(xiàng)目剩余工作的成本。 EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用EAC：

31、EAC=實(shí)際支出按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算實(shí)際支出按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來(lái)的變化時(shí)?？梢苑从澄磥?lái)的變化時(shí)。 EAC=實(shí)際支出對(duì)未來(lái)所有剩余工作的新實(shí)際支出對(duì)未來(lái)所有剩余工作的新估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過(guò)去的執(zhí)行情況估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過(guò)去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件基本失效的情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變?cè)械募僭O(shè)不再適用。下或者由于條件的改變?cè)械募僭O(shè)不再適用。 EAC=實(shí)際支出剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在實(shí)際支出剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為的

32、變化僅是一種特殊的情況，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為未來(lái)的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類似的變化。未來(lái)的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類似的變化。BACBAC完工預(yù)算（完工預(yù)算（Budget at Budget at CompletionCompletion）原預(yù)算原預(yù)算EACEAC完工估算（完工估算（Estimate Estimate at Completionat Completion）EAC:EAC:當(dāng)前情況下完成項(xiàng)當(dāng)前情況下完成項(xiàng)目總費(fèi)用目總費(fèi)用EAC=EAC=實(shí)際費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用( (總預(yù)總預(yù)算成本算成本BCWP)BCWP)* *(ACWP/BCWP)(ACWP/BCWP)或者或者EAC=EAC=總預(yù)算成本總預(yù)算成本* *(ACWP/B

33、CWP)(ACWP/BCWP)ETCETC完工尚需估（完工尚需估（Estimate Estimate to Completeto Complete）BAC-EACBAC-EAC項(xiàng)目未完工用掙值分析，完工情況由完工估計(jì)回答。項(xiàng)目未完工用掙值分析，完工情況由完工估計(jì)回答。項(xiàng)目情況項(xiàng)目情況計(jì)計(jì) 算算注注 釋釋我計(jì)劃用天時(shí)間安裝我計(jì)劃用天時(shí)間安裝打一個(gè)孔，預(yù)算：打一個(gè)孔，預(yù)算：800800元；元；進(jìn)展計(jì)劃：進(jìn)展計(jì)劃：5050每天每天在第一天內(nèi)計(jì)劃完成在第一天內(nèi)計(jì)劃完成5050工工作。另外作。另外5050的工作在第二的工作在第二天內(nèi)完成。第一天工作價(jià)值天內(nèi)完成。第一天工作價(jià)值BCWSBCWS是是4004

34、00元。元。BACBAC是是800800元。元。BCWS:BCWS:計(jì)劃工作預(yù)算成計(jì)劃工作預(yù)算成本本我工作了一天，現(xiàn)在是第一天結(jié)束的時(shí)候。我工作了一天，現(xiàn)在是第一天結(jié)束的時(shí)候。第一天結(jié)束只完成了全第一天結(jié)束只完成了全部工作的部工作的4040，當(dāng)天工，當(dāng)天工作的作的80%80%今天的計(jì)劃量是今天的計(jì)劃量是5050，或完，或完成預(yù)算成預(yù)算400400元。元。BCWSBCWS400400元元第一天的計(jì)劃成本第一天的計(jì)劃成本BCWS=50%BCWS=50%* *800=400800=400全部預(yù)算全部預(yù)算BAC=800BAC=8005050工作量的預(yù)算成本是工作量的預(yù)算成本是400400元。元。404

35、0工作量值是工作量值是320320元。不管實(shí)際的成本元。不管實(shí)際的成本ACWPACWP是是多少，根據(jù)預(yù)算，今天的工多少，根據(jù)預(yù)算，今天的工作值作值BCWPBCWP是是320320元。我掙得元。我掙得了了320320元。元。第一天的掙得第一天的掙得BCWP=40%BCWP=40%* *BCWSBCWS=40%=40%* *800=80%800=80%* *400400=320=320今天工作的實(shí)際成本是今天工作的實(shí)際成本是360360元元不管預(yù)算，今天發(fā)生的成本不管預(yù)算，今天發(fā)生的成本是是360360元。元。ACWPACWP360360元元ACWPACWP：完成工作實(shí)際發(fā)：完成工作實(shí)際發(fā)生的成本

36、生的成本要完成全部工作，我需要多少成本？要完成全部工作，我需要多少成本？第一種選第一種選擇擇保持預(yù)算保持預(yù)算不變不變我可以遵我可以遵守預(yù)算。守預(yù)算。即其余即其余6060的工作的工作用余下的用余下的55%55%的預(yù)的預(yù)算算440440元元完成。完成。我只能再花我只能再花440440元完成全元完成全部工作（部工作（ETC=440ETC=440），保），保持持BACBAC不變。不變。ETCETC：完工尚需估算：完工尚需估算在工作完成時(shí)，全部成本在工作完成時(shí)，全部成本EAC=800EAC=800元。元。EACEAC：完工預(yù)算：完工預(yù)算第二種選第二種選擇擇增加預(yù)算增加預(yù)算按照第一按照第一天工作的天工作的

37、費(fèi)用水平費(fèi)用水平繼續(xù)，我繼續(xù)，我可能要超可能要超過(guò)預(yù)算過(guò)預(yù)算新的估算（改變基準(zhǔn)線）：新的估算（改變基準(zhǔn)線）：第一天的費(fèi)用水平：第一天的費(fèi)用水平：360360元（元（40%40%工作量）工作量）（9 9元）（元）（1%1%工作量）工作量）第二天繼續(xù)：第二天繼續(xù)：新新EAC=100%EAC=100%* *9 9元元=900=900元實(shí)元實(shí)際際ETCETC900900360360540540元元如果你不改變基準(zhǔn)計(jì)如果你不改變基準(zhǔn)計(jì)劃，完工預(yù)算（劃，完工預(yù)算（BACBAC）就不會(huì)改變就不會(huì)改變項(xiàng)目成本掙值分析預(yù)測(cè)示意圖項(xiàng)目成本掙值分析預(yù)測(cè)示意圖成成本本 實(shí)際成本曲線實(shí)際成本曲線 掙值曲線掙值曲線日歷工

38、期日歷工期預(yù)算（基線）預(yù)算（基線）實(shí)際工期實(shí)際工期PV2 年年4年年EVACVariance at Com: BAC EACETC= EAC ACWPEAC 例：項(xiàng)目計(jì)劃在例：項(xiàng)目計(jì)劃在7月份完成，總的項(xiàng)目預(yù)算月份完成，總的項(xiàng)目預(yù)算是是 70700元。下表是前元。下表是前5個(gè)月個(gè)項(xiàng)目績(jī)效的測(cè)個(gè)月個(gè)項(xiàng)目績(jī)效的測(cè)量參數(shù)：量參數(shù)：PVEVACSVCVSPICPI1月月000002月月2500360060001100-2400144% %60% %3月月80008000800000100% %100% %4月月13000100008000-3000200077% %125% %5月月4200035000 51000-7000-1600083% %69% %6月月620007月月70700 預(yù)測(cè)：預(yù)測(cè)： 從項(xiàng)目績(jī)效測(cè)量參數(shù)可以看出，該項(xiàng)目在從項(xiàng)目績(jī)效測(cè)量參數(shù)可以看出，該項(xiàng)目在5月份時(shí)月份時(shí)的