某某醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度.docx

1、某某醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度1總則1.1為加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度, 完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進醫(yī)院健康發(fā)展, 根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作 的規(guī)定和衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院具體 情況，制定本制度。1.2醫(yī)院內(nèi)部審計是指醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員， 對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性 進行獨立監(jiān)督審核的行為。2內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員2. 1內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主 要負責人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計 工作。單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期 聽取匯報，研究部署工作，及時

2、批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、 審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部 審計人員依法行使職權(quán)。2. 2醫(yī)院應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計 機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。2. 3內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工 程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實行崗位 資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當予以支持和保障。2.4內(nèi)部審計機構(gòu)負責人必須具備中級以上職稱或3年 以上的相關(guān)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免按干部管理 權(quán)限任免。2.5內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審 計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守， 做到獨立、客觀、公正、保密

3、。內(nèi)部審計人員與被審計單位 或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。任何組織和個人不 得干預(yù)內(nèi)部審計工作。2.6部門和單位應(yīng)當支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作 中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部 審計開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費。3業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督3. 1審計科負責指導(dǎo)和監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部審計工作，對所屬 （管）單位實施內(nèi)部審計，并對所屬單位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。4內(nèi)部審計職責與任務(wù)1內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責：4. 1. 1擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；1. 2審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；4. 1. 3審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；4.1.4審計基本建設(shè)投資、修繕

4、工程項目；4. 1. 5審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的 管理和使用；4. 1. 6開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、 醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào) 查工作；1. 7審計經(jīng)濟管理和效益情況；4. 1.8審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；1.9其他審計事項。4. 2內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當向院長提交工作報告與工作 計劃。4.3內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向 上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。4.4內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準, 可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督 審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。4.5內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強與外部

5、審計的溝 通與合作。5內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限1內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責時，具有下列權(quán)限：4. 1. 1要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、 會計報表及有關(guān)文件、資料；5. 1.2參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等 相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；1. 3參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；5. 1.4審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；1. 5檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；5.1.6對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào) 查，并取得證明材料；5.1.7對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做 出臨時制止決定；5.1.8經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、 隱匿、篡

6、改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng) 濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；5. 1.9根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行 為、改進管理、提高效益的建議；4. 1. 10對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出 表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人 員，提出通報批評或者追究責任的建議；1. 11法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。5.2本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計 機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。6內(nèi)部審計工作程序1內(nèi)部審計工作的主要程序：5. 1. 1根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目 計劃，報經(jīng)單位主要負責人批準后實施；6. 1.2內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計

7、前，應(yīng)編制審計工作方案, 組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位；被審 計單位應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；5. 1.3審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)， 編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認；6. 1.4審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告， 并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日 起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組；4. 1.5內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告進行審核 后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被 審計單位應(yīng)當執(zhí)行；6. 1.6內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi) 落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；1. 7內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。6.2內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當建立完整的 審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。7獎勵與處罰5. 1對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責、 忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)給 予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員， 由所在單位給予批評；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、 泄露秘密的內(nèi)部審