高中政治 8.2《征稅和納稅》課件 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治課件

1、征稅和納稅征稅和納稅 服務(wù)員服務(wù)員: : 我們的發(fā)票用完了，如果您不開發(fā)票的話，我我們的發(fā)票用完了，如果您不開發(fā)票的話，我 們可以贈(zèng)送您一瓶酸棗汁。們可以贈(zèng)送您一瓶酸棗汁。 李女士：李女士：謝謝不用了，你還是給我們寫上一張收據(jù)，改天我再過謝謝不用了，你還是給我們寫上一張收據(jù)，改天我再過來?yè)Q發(fā)票。來?yè)Q發(fā)票。 陳先生陳先生: :要瓶酸棗汁多好啊。要瓶酸棗汁多好啊。陳先生陳先生: :北京時(shí)尚北京時(shí)尚服裝有限服裝有限責(zé)任公司責(zé)任公司總經(jīng)理總經(jīng)理李女士：李女士：陳先生的妻陳先生的妻子，就職于子，就職于北京方圓會(huì)北京方圓會(huì)計(jì)師事務(wù)所計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)會(huì)計(jì) 發(fā)票也是消費(fèi)者維權(quán)的憑證。發(fā)票也是消費(fèi)者維權(quán)的憑證。

2、購(gòu)買商品索要發(fā)票，就是間接購(gòu)買商品索要發(fā)票，就是間接的為國(guó)家的的為國(guó)家的稅收稅收作出了貢獻(xiàn)作出了貢獻(xiàn)。 “稅稅”字的由來字的由來 “禾禾”指農(nóng)產(chǎn)品，指農(nóng)產(chǎn)品，“兌兌”有送達(dá)的意思。有送達(dá)的意思。兩個(gè)字組合為兩個(gè)字組合為“稅稅”字，其本來意思是社字，其本來意思是社會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個(gè)字形象地產(chǎn)品。這個(gè)字形象地反映了中國(guó)古代稅收反映了中國(guó)古代稅收的基本來源和征收內(nèi)的基本來源和征收內(nèi)容。容。稅稅禾禾兌兌稅收是誰征收的：稅收是誰征收的：征稅的目的征稅的目的 ( (為什么為什么) )：憑借什么力量征收：憑借什么力量征收：稅收的特點(diǎn)：稅收的特點(diǎn)：依照什么征收：依照什么征收：稅收的

3、地位：稅收的地位：強(qiáng)強(qiáng)制制性性無償性無償性固定性固定性國(guó)家國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力政治權(quán)力依據(jù)稅法依據(jù)稅法財(cái)政收入的基本形式財(cái)政收入的基本形式無償、強(qiáng)制、固定無償、強(qiáng)制、固定1.1.稅收的基本特征稅收的基本特征 稅收的特征及關(guān)系稅收的特征及關(guān)系（1 1）強(qiáng)制性強(qiáng)制性 國(guó)家憑借國(guó)家憑借政治權(quán)力政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。（2 2）無償性無償性 國(guó)家取得稅收收入，既不需要反還給納稅人，也國(guó)家取得稅收收入，既不需要反還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人不需要對(duì)納稅人直接直接付出任何代價(jià)。付出任何代價(jià)。（3 3

4、）固定性固定性 國(guó)家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先國(guó)家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅規(guī)定征稅對(duì)象對(duì)象和和稅率稅率，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。 要要 求求無償性無償性強(qiáng)制性強(qiáng)制性固定性固定性保保 障障決定決定決定決定2.2.稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系稅收三個(gè)特征之間的關(guān)系 陳先生：好消息！好消息！自陳先生：好消息！好消息！自20082008年年1010月月9 9日起日起暫免征收儲(chǔ)蓄存款暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅利息所得個(gè)人所得稅。得趕快。得趕快告訴咱爸去告訴咱爸去. . 李女士：對(duì)李女士：對(duì), ,咱們家的存款也剛好有到期的，我咱們家的存款也剛好有到期的，我們可以多

5、一些利息收入了。們可以多一些利息收入了。思考探思考探究究 什么是個(gè)人所得稅？什么是個(gè)人所得稅？ 哪些人需要交個(gè)人所得稅？哪些人需要交個(gè)人所得稅？ 哪些收入需要交個(gè)人所得稅哪些收入需要交個(gè)人所得稅？個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅 征稅對(duì)象征稅對(duì)象 個(gè)人所得額個(gè)人所得額 納納稅稅人人 境內(nèi)境內(nèi)有住所有住所、或無住所，但居住、或無住所，但居住滿滿一年一年境內(nèi)外境內(nèi)外取得所得的個(gè)人。取得所得的個(gè)人。境內(nèi)境內(nèi)無住所無住所又不居住、或居住但又不居住、或居住但不滿不滿一年一年境內(nèi)境內(nèi)取所得個(gè)人。取所得個(gè)人。稅率稅率超額超額累進(jìn)累進(jìn)稅率稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。比例比例

6、稅率。稅率。作作 用用 也是也是調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)個(gè)人個(gè)人收入收入分配、分配、實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)社會(huì)社會(huì)公平公平的有效的有效 手段。手段。 個(gè)人所得稅是個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入國(guó)家財(cái)政收入的的重要來重要來源。源。級(jí)級(jí)數(shù)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額稅率稅率% %1 1不超過不超過15001500元的元的3 32 215001500元至元至4500450010103 345004500元至元至90009000元元20204 490009000元至元至3500035000元元25255 53500035000元至元至5500055000元元30306 65500055000元至元至8000080000元元3535

7、7 78000080000元以上元以上4545工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表 全月應(yīng)納稅所得額指?jìng)€(gè)人月工資、薪金所得減去全月應(yīng)納稅所得額指?jìng)€(gè)人月工資、薪金所得減去3500元元以后的余額。以后的余額。2011年年9月月1日起，起征點(diǎn)調(diào)至日起，起征點(diǎn)調(diào)至3500元元陳先生：你最近有沒有聽說增值稅的稅率調(diào)陳先生：你最近有沒有聽說增值稅的稅率調(diào)整的事情。整的事情。李女士：好像稅率降低了，這對(duì)你們公司可李女士：好像稅率降低了，這對(duì)你們公司可是好事啊。是好事啊。增值稅增值稅征稅對(duì)象征稅對(duì)象 納納稅稅人人 在我國(guó)境內(nèi)銷售在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物貨物或者提供加工、修或者提供加工、修理修配理修配勞務(wù)

8、勞務(wù)及及進(jìn)口貨物進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人的單位和個(gè)人 ?；径惵蕿榛径惵蕿?7%17% 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 稅稅率率 增值額增值額 陳先生的北京時(shí)尚服裝有限責(zé)任公司陳先生的北京時(shí)尚服裝有限責(zé)任公司 從從XX布廠買回布廠買回 一批布，一批布，共付款共付款2萬元，萬元，（原材料的價(jià)值）（原材料的價(jià)值） 經(jīng)過設(shè)計(jì)和制造服裝，經(jīng)過設(shè)計(jì)和制造服裝，制成的服裝價(jià)值制成的服裝價(jià)值為為5萬元（制成品價(jià)值）。萬元（制成品價(jià)值）。 國(guó)家征收北京時(shí)尚服裝有限責(zé)任公司的國(guó)家征收北京時(shí)尚服裝有限責(zé)任公司的增值稅，增值稅，應(yīng)對(duì)其增值額應(yīng)對(duì)其增值額3萬元征稅萬元征稅。增值稅增值稅= =商品銷售額商品銷售額稅

9、率稅率 上一環(huán)節(jié)已繳稅金上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免避免重復(fù)征稅重復(fù)征稅; 防止偷漏稅防止偷漏稅行為行為;促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化;增加財(cái)政收入。增加財(cái)政收入。3 3、我國(guó)稅收的種類、我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅所得稅所得稅資源稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅行為稅含義含義以以交易額交易額和和勞務(wù)勞務(wù)為為對(duì)象對(duì)象以各種以各種所所得額得額為對(duì)為對(duì)象象以開發(fā)利以開發(fā)利用用資源資源為為對(duì)象對(duì)象以擁有或以擁有或支配的支配的財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)為對(duì)象為對(duì)象以以特定行特定行為為為征稅為征稅對(duì)象對(duì)象主要主要稅種稅種營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅增值稅增值稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅關(guān)稅關(guān)稅企業(yè)企業(yè)所得稅所得稅個(gè)個(gè)人所得稅人所得稅等等礦產(chǎn)稅城礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使鎮(zhèn)土地

10、使用稅用稅房產(chǎn)稅契房產(chǎn)稅契稅稅遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅屠宰稅耕地占用耕地占用車船使用車船使用稅稅2.2.我國(guó)稅收的種類我國(guó)稅收的種類 陳先生：聽說政府為解決附近居民看病難的問題，陳先生：聽說政府為解決附近居民看病難的問題，在咱們小區(qū)旁邊要花在咱們小區(qū)旁邊要花3 3個(gè)億新建一家三級(jí)醫(yī)院。個(gè)億新建一家三級(jí)醫(yī)院。 李女士：太好了！國(guó)家為老百姓辦了件大好事。李女士：太好了！國(guó)家為老百姓辦了件大好事。依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù) 稅收取之于民用之于民。稅收取之于民用之于民。 國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。 公民必

11、須自覺誠(chéng)信納稅。公民必須自覺誠(chéng)信納稅。違反違反稅稅 法法行為行為表表 現(xiàn)（含義）現(xiàn)（含義）手手 段段欠欠 稅稅超過期限、超過期限、拖欠拖欠稅款稅款拖拖 欠欠抗抗 稅稅暴力、威脅、暴力、威脅、拒不繳稅拒不繳稅威脅、圍攻、毆打威脅、圍攻、毆打偷偷 稅稅欺騙、隱瞞、欺騙、隱瞞、不繳、少繳不繳、少繳偽造、變?cè)臁㈦[匿、偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿等擅自銷毀帳簿等 騙騙 稅稅用欺騙的方法用欺騙的方法獲取稅收獲取稅收優(yōu)惠優(yōu)惠（出口退稅）（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害量、價(jià)格、自然災(zāi)害違反稅法行為違反稅法行為1.1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司

12、19961996年以來采取不列、少列收入多列支出、年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.31458.3萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .2.2.張某開了一家服裝店張某開了一家服裝店, ,生意紅火生意紅火, ,但拒但拒不繳納稅款不繳納稅款. .稅務(wù)人員來收稅時(shí)稅務(wù)人員來收稅時(shí), ,他還他還說說: :”誰來我這里收稅誰來我這里收稅, ,我就讓他站著進(jìn)我就讓他站著進(jìn)來來, ,橫著出去橫著出去”, ,其行為是其行為是_行為行為. .3.3.某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由, ,故意故意拖欠國(guó)家稅款拖欠國(guó)家稅款24.824

13、.8萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .4.4.某企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手某企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國(guó)家出口退稅段獲得國(guó)家出口退稅30003000萬元萬元, ,其行為其行為是是_行為行為. .實(shí)戰(zhàn)演練實(shí)戰(zhàn)演練偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅情景：情景： 20112011年上半年，小張的爺爺做關(guān)節(jié)置換手術(shù)，花年上半年，小張的爺爺做關(guān)節(jié)置換手術(shù)，花去去醫(yī)藥費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)6300063000元，因?yàn)槟瓿趸ㄔ?，因?yàn)槟瓿趸?020元參加的新型農(nóng)村合元參加的新型農(nóng)村合作醫(yī)療，相關(guān)部門為他報(bào)銷住院費(fèi)作醫(yī)療，相關(guān)部門為他報(bào)銷住院費(fèi)2400024000元元, ,其中一部其中一部分來自分來自政府財(cái)政補(bǔ)貼政府財(cái)政補(bǔ)貼。 經(jīng)過這件事，小張爸爸轉(zhuǎn)變了觀念經(jīng)過這件事，小張爸爸轉(zhuǎn)變了觀念, ,補(bǔ)交了補(bǔ)交了20102010年的個(gè)稅，但心中有又了這樣的顧慮：年的個(gè)稅，但心中有又了這樣的顧慮：我們繳納的稅我們繳納的稅款能不能財(cái)盡其用，真正為老百姓服務(wù)款能不能財(cái)盡其用，真正為老百姓服務(wù) 討論：我們?cè)趺床拍苡行Ы鉀Q此類問題呢？討論：我們?cè)趺床拍苡行Ы鉀Q此類問題呢？增強(qiáng)納