稅收會(huì)計(jì)核算崗試題二

1、錫盟國(guó)稅局“1155”稅收會(huì)計(jì)核算崗練習(xí)題（二）2015年9月一、單選題1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于欠繳稅金按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)核算管理的通知規(guī)定，符合以下標(biāo)準(zhǔn)的欠繳稅金應(yīng)確定為高風(fēng)險(xiǎn)欠繳（A）A、該筆欠稅為本年新欠或往年陳欠，且滯納天數(shù)超過(guò)180天B、關(guān)停企業(yè)欠稅C、空殼企業(yè)欠稅D、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率超過(guò)70%，但不超過(guò)100%2、移動(dòng)通信集團(tuán)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后，下面適用稅率正確的有（B）A、基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為6% B、基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為11%C、基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為13% D、基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為17%3、國(guó)稅部門(mén)中“消費(fèi)稅”的入庫(kù)級(jí)次為( A )A、中央級(jí)B、省市級(jí) C、市地以下級(jí)D、中央級(jí)75%

2、、省市級(jí)7.5%、縣區(qū)級(jí)17.5%4、會(huì)計(jì)賬簿主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿外，還包括（A）A、計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄 B、原始憑證 C、進(jìn)銷(xiāo)貨物登記簿 D、收款收據(jù)5、某納稅人欠繳稅款105546 元、滯納金5321 元、罰款1 萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該納稅人進(jìn)行欠稅公告的金額為（B）A、110867 元 B、105546 元 C、115546 元 D、120867 元6、收入退還書(shū)銷(xiāo)號(hào)時(shí)，退庫(kù)日期為（B）。A、收入核算人員發(fā)出的開(kāi)票日期B、人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)在回執(zhí)聯(lián)上的章戳日期C、稅收征管部門(mén)的審批日期D、以上日期均可7、我國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是（C）A、扣除法

3、B、免稅法 C、抵免法 D、低稅法8、某木制品公司（小規(guī)模納稅人）在2010 年3 月生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔一次性木筷子1000 箱，含稅售價(jià)每箱800 元。為生產(chǎn)高檔一次性木筷耗用外購(gòu)的一次性林筷子1200 箱，不含稅價(jià)350/ 箱。2010 年3 月該公司應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ C ）。 A、28535.92 元 B、58027.35 元 C、41135.92 元 D、62135.92 元9、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物或勞務(wù)，適用13%稅率征收增值稅的是（ C ） A、銷(xiāo)售不需用的庫(kù)存材料 B、熱電廠將粉煤灰無(wú)償贈(zèng)送他人 C、銷(xiāo)售報(bào)刊 D、銷(xiāo)售用動(dòng)物毒素制成的生物制品10、依據(jù)中華人民共和

4、國(guó)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的下列收入中屬于法定“免稅收入”的項(xiàng)目是（C）A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C、國(guó)債利息收入D、營(yíng)業(yè)外收入 11、稅收計(jì)劃按時(shí)間長(zhǎng)短劃分為長(zhǎng)期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃?！?013年稅收收入計(jì)劃”屬于（ B ）計(jì)劃。 A 長(zhǎng)期計(jì)劃 B 中期計(jì)劃 C 短期計(jì)劃12、預(yù)測(cè)本年稅收收入方法之一是本年收入=本年度GDP預(yù)計(jì)值×（ B ）A 本年稅收負(fù)擔(dān)率 B 上年稅收負(fù)擔(dān)率 C 平均稅收負(fù)擔(dān)率13、預(yù)測(cè)本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）×（1+稅收增長(zhǎng)系數(shù)）A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長(zhǎng)額14、稅收收入和G

5、DP之間存在著高度的（ A ）相關(guān)關(guān)系。A 正 B 負(fù) C 不相關(guān)15、當(dāng)稅收收入彈性值大于（ B ）時(shí)，表明稅收收入增長(zhǎng)快于GDP的增長(zhǎng)。A 10 B 1 C 10016、（ B ）是計(jì)算國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎(chǔ)指標(biāo)。A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入7、通過(guò)重點(diǎn)行業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的調(diào)查來(lái)預(yù)測(cè)稅收收入，使（ B ）運(yùn)行與稅收收入建立相關(guān)關(guān)系，從而使稅收收入更符和實(shí)際。A 宏觀經(jīng)濟(jì) B 微觀經(jīng)濟(jì) 8、社會(huì)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)質(zhì)量如何，對(duì)稅收收入有著重要作用。衡量經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要標(biāo)志是（ C ）。A 經(jīng)濟(jì)規(guī)模 B 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟(jì)效益 9、稅收收入核算與研究的對(duì)象是（ B ）及其運(yùn)動(dòng)A 企業(yè)資金 B

6、稅收資金 C 國(guó)庫(kù)資金 D 財(cái)政資金10、重點(diǎn)稅源監(jiān)控能夠增強(qiáng)組織收入工作的（ C ）。A 積極性 B 強(qiáng)制性 C 預(yù)見(jiàn)性 D 固定性 二、多選題1、納入一般征收開(kāi)票范圍的應(yīng)征稅費(fèi)具體種類(lèi)包括以下幾種（ABCD）A、一般申報(bào)應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi) B、代扣代繳代收代繳報(bào)告應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)C、查補(bǔ)稅款D、行政訴訟應(yīng)補(bǔ)稅款2、預(yù)繳稅費(fèi)開(kāi)票包括以下幾種（ABCD）A、分期預(yù)繳 B、查補(bǔ)預(yù)繳C、發(fā)票預(yù)繳稅款 D、延期申報(bào)預(yù)繳稅款3、在我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（A、D）A、從價(jià)稅 B、從量稅 C、直接稅 D、間接稅4、2012年，我國(guó)開(kāi)展“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”的試點(diǎn)工作，選擇的行業(yè)有（A、D）A、交通運(yùn)輸業(yè) B、建筑安裝

7、業(yè)C、餐飲服務(wù)業(yè) D、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)5、關(guān)于增值小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述不正確的有（ACD ） A、某學(xué)校更換教室桌椅，將舊桌椅賣(mài)給一木材工廠，取得收入 88 萬(wàn)元，應(yīng)申請(qǐng)辦理一般納稅人。 B、經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷(xiāo)售收入的月份。 C、小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 D、納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。6、申請(qǐng)退抵稅費(fèi)方式有以下幾種方式（ABC）A、先抵后退 B、退庫(kù)C、抵繳 D、入庫(kù)減免7、近期，稅務(wù)部門(mén)委托郵政開(kāi)展“雙代”業(yè)務(wù)，這“雙代”主要

8、是指（AB）A、代開(kāi)發(fā)票 B、代征稅款C、代減免稅 D、代退稅8、稅務(wù)代保管資金主要包括以下幾項(xiàng)（ABCD）A、外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票按現(xiàn)行規(guī)定交納的發(fā)票保證金B(yǎng)、納稅擔(dān)保金C、采取稅收保全措施扣押的現(xiàn)金D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行拍賣(mài)、變賣(mài)的款項(xiàng)9、稅收欠稅分行業(yè)分企業(yè)類(lèi)型統(tǒng)計(jì)月報(bào)表統(tǒng)計(jì)的是2001年5月1日后發(fā)生的（ABC）內(nèi)容。A、往年陳欠 B、本年新欠C、關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅 D、未到期應(yīng)繳稅款10、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于欠繳稅金按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)核算管理的通知規(guī)定，符合以下標(biāo)準(zhǔn)的欠繳稅金應(yīng)確定為中風(fēng)險(xiǎn)欠繳（ABCD）A、本年新欠或往年陳欠，且滯納天數(shù)超過(guò)90天，

9、但不超過(guò)180天；B、企業(yè)、單位納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過(guò)10萬(wàn)元，但不超過(guò)50萬(wàn)元；個(gè)人、個(gè)體納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過(guò)1萬(wàn)元，但不超過(guò)20萬(wàn)元。C、納稅人上年度應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率超過(guò)90%，但小于100%。D、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率超過(guò)70%，但不超過(guò)100%。11、呼和浩特市營(yíng)改增企業(yè)增值稅預(yù)算級(jí)次有可能選用的有：（ABC）A:省10，縣90 B:省100 C:中央100 D:中央75，省7.5，縣17.512、按照填制程序和用途的不同，稅收會(huì)計(jì)憑證可分為（ BD ）。A 應(yīng)征憑證 B 原始憑證 C 待征憑證 D 記帳憑證13、稅收統(tǒng)計(jì)分析作為經(jīng)濟(jì)分析的一個(gè)組成部分，除了

10、具有經(jīng)濟(jì)分析的一般屬性外，還具有其本身的特點(diǎn)：（ ABCD ）。A 數(shù)量性 B 具體性 C 綜合性 D 廣泛性14、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計(jì)算方法有：（ ABCD ）。A 生產(chǎn)法 B 收入法 C 支出法 D 消費(fèi)法15、根據(jù)征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是：（ AC ）。A 因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。B 貨幣資金回籠緩慢、三角債等原因，造成資金周轉(zhuǎn)困難的。 C 當(dāng)其貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。D 重點(diǎn)稅源大戶將資金用于采購(gòu)原材料后，不足以繳納稅款的。16、稅收繳款書(shū)分為(ABCD) A銀行經(jīng)收專(zhuān)用 B

11、 稅務(wù)收現(xiàn)專(zhuān)用 C 代扣代收專(zhuān)用 D 稅收電子繳款17、縣級(jí) “稅收會(huì)計(jì)核算單位”包括（ACD）等所有基本核算單位。A縣（市轄區(qū)、縣級(jí)市和旗） B科室 C省級(jí)稅務(wù)局的直屬征收局 D直轄市所屬的區(qū)和縣三、判斷題1、一般征收開(kāi)票，指對(duì)已實(shí)現(xiàn)的應(yīng)征稅費(fèi)進(jìn)行征收開(kāi)票的業(yè)務(wù)，主要包括因申報(bào)未繳、稽查查補(bǔ)、行政處罰、審計(jì)決定等形成的待繳稅款或逾期欠稅。（）2、金稅三期系統(tǒng)中，在撤銷(xiāo)繳款書(shū)上解銷(xiāo)號(hào)時(shí)，即使繳款書(shū)已經(jīng)進(jìn)行了入庫(kù)銷(xiāo)號(hào)，也可以直接進(jìn)行繳款書(shū)上解銷(xiāo)號(hào)操作。（×）3、上解銷(xiāo)號(hào)日期必須大于等于繳款書(shū)的開(kāi)票日期，小于等于系統(tǒng)當(dāng)前日期。（）4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在“金庫(kù)對(duì)賬”時(shí)發(fā)現(xiàn)的因四舍五入引起的誤差需要

12、調(diào)整的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)會(huì)部門(mén)填開(kāi)金庫(kù)對(duì)賬差異調(diào)整單，無(wú)需送國(guó)庫(kù)辦理。（）5、金庫(kù)對(duì)賬業(yè)務(wù)適用于稅務(wù)部門(mén)征收的且在國(guó)庫(kù)“預(yù)算收入日（月、年）報(bào)表”中反映的各項(xiàng)稅收收入、規(guī)費(fèi)收入。（）6、稅收的財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。（×）7、收入退還書(shū)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將已征收入庫(kù)的稅款從國(guó)庫(kù)退還給納稅人、扣繳義務(wù)人和代征代扣單位時(shí)開(kāi)具的一種退庫(kù)專(zhuān)用憑證。本憑證一律由稅收會(huì)計(jì)部門(mén)填開(kāi)。（）8、如有納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票且購(gòu)貨方不知取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是以非法手段獲得的，又被依法追繳已抵扣稅款的，也適用稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的規(guī)定

13、情形。（×）9、稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)繳費(fèi)適用于一般征收開(kāi)票、簡(jiǎn)易征收開(kāi)票、預(yù)繳稅費(fèi)開(kāi)票以及工本費(fèi)收取開(kāi)票等的收費(fèi)操作。（）10、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。（）11、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（ ）12、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)。 （ ）13、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。 （ ）14、任何稅務(wù)機(jī)關(guān)不得占?jí)?、挪用和截留稅款。?）15、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款調(diào)庫(kù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具 收入退還書(shū) 等憑證，送國(guó)庫(kù)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。（ ）16、開(kāi)展

14、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析是重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作服務(wù)于組織收入和稅收管理的有效方式。（ ）四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述金庫(kù)對(duì)賬答：金庫(kù)對(duì)賬是稅務(wù)機(jī)關(guān)與國(guó)庫(kù)就入庫(kù)稅金及退庫(kù)、更正、免抵調(diào)稅金進(jìn)行核對(duì)，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)和國(guó)家金庫(kù)入庫(kù)數(shù)字的一致。金庫(kù)對(duì)賬工作以各級(jí)國(guó)家金庫(kù)為中心，以國(guó)家金庫(kù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行核對(duì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按日、月、年將同級(jí)國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的“預(yù)算收入日（月、年）報(bào)表”的本日（月、年）數(shù)及累計(jì)數(shù)與系統(tǒng)內(nèi)已做銷(xiāo)號(hào)處理各類(lèi)繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、調(diào)庫(kù)（更正）通知書(shū)、免抵調(diào)調(diào)庫(kù)（更正）通知書(shū)的合計(jì)數(shù)按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)。2、車(chē)購(gòu)稅退稅時(shí)需提供的資料有哪些？答：經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明原件3份；經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具退車(chē)發(fā)票（負(fù)數(shù)發(fā)票）的報(bào)稅

15、聯(lián)原件和復(fù)印件2份；車(chē)管所開(kāi)具的退辦憑證原件一份，復(fù)印件2份（復(fù)印件上加蓋車(chē)管所公章）；車(chē)購(gòu)稅完稅證明正副本原件和2份復(fù)印件；稅收通用完稅證或稅收通用繳款書(shū)原件及復(fù)印件2份；納稅人身份證復(fù)印件3份；國(guó)產(chǎn)汽車(chē)的合格證復(fù)印件1份或進(jìn)口汽車(chē)的貨物進(jìn)口說(shuō)明書(shū)和進(jìn)口機(jī)動(dòng)車(chē)輛隨車(chē)檢驗(yàn)單復(fù)印件各1份；退稅文件復(fù)印件1份（車(chē)購(gòu)稅分局提供原件）；用納稅人名稱(chēng)開(kāi)具的錫林浩特市銀行卡的卡號(hào)及卡的具體開(kāi)戶銀行名稱(chēng)；納稅人聯(lián)系方式。五、論述題1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于欠繳稅金按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)核算管理的通知規(guī)定，欠繳稅金（指本年新欠、往年陳欠和關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅）分為哪幾類(lèi)，如何劃分？答：根據(jù)每筆欠繳稅金相關(guān)信息和納稅人財(cái)務(wù)指標(biāo)

16、，將欠繳稅金（指本年新欠、往年陳欠和關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅）分為低風(fēng)險(xiǎn)欠繳、中風(fēng)險(xiǎn)欠繳、高風(fēng)險(xiǎn)欠繳和高危欠繳四類(lèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)從高原則（即根據(jù)不同的指標(biāo)可以劃分為不同的類(lèi)別時(shí)，則以較高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)作為最終欠繳稅金風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別）按以下標(biāo)準(zhǔn)確定分類(lèi)結(jié)果：（一）低風(fēng)險(xiǎn)欠繳符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的劃入低風(fēng)險(xiǎn)欠繳稅金:1、該筆欠稅為本年新欠或往年陳欠，且滯納天數(shù)不超過(guò)90天。2、企業(yè)、單位納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額（包括該筆欠繳稅金，下同）不超過(guò)10萬(wàn)元；個(gè)人、個(gè)體納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額不超過(guò)1萬(wàn)元。3、納稅人上年度應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率（應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率是指納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅款在限繳日期之前入庫(kù)金額與

17、當(dāng)期發(fā)生金額之比，下同）為100%。4、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率（指速動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，下同）超過(guò)100%。（二）中風(fēng)險(xiǎn)欠繳符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的劃入中風(fēng)險(xiǎn)欠繳稅金：1、該筆欠稅為本年新欠或往年陳欠，且滯納天數(shù)超過(guò)90天，但不超過(guò)180天。2、企業(yè)、單位納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過(guò)10萬(wàn)元，但不超過(guò)50萬(wàn)元；個(gè)人、個(gè)體納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過(guò)1萬(wàn)元，但不超過(guò)20萬(wàn)元。3、納稅人上年度應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率超過(guò)90%，但小于100%。4、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率超過(guò)70%，但不超過(guò)100%。（三）高風(fēng)險(xiǎn)欠繳符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的劃入高風(fēng)險(xiǎn)欠繳稅金：1、該筆欠稅為本年新欠或往年陳欠，且滯納天數(shù)超

18、過(guò)180天。2、企業(yè)、單位納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過(guò)50萬(wàn)元；個(gè)人、個(gè)體納稅人當(dāng)前累計(jì)未結(jié)清欠繳稅金總額超過(guò)20萬(wàn)元。3、納稅人上年度應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率不超過(guò)90%。4、納稅人當(dāng)期速動(dòng)比率不超過(guò)70%。（四）高危欠繳符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的劃入高危欠繳稅金：1、關(guān)停企業(yè)欠稅。2、空殼企業(yè)欠稅。六、實(shí)務(wù)題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年8月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙絲30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)價(jià)款40萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼2萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；煙絲驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。（3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支），當(dāng)月銷(xiāo)售給卷煙專(zhuān)賣(mài)商18000箱，取得不含稅銷(xiāo)售額36000萬(wàn)元。要求：計(jì)算