內(nèi)部審計管理制度

1、中國*投資集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計管理制度一、總 則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家有關(guān)審計工作的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。二、審計機(jī)構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：中國*投資集團(tuán)有限公司審計監(jiān)察部。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、具備相應(yīng)的審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。第五條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

2、第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。三、審計對象、范圍和依據(jù)第七條 內(nèi)部審計的對象： 1. 公司本部有關(guān)部門； 2. 公司全資子公司、分公司及控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 公司總裁認(rèn)為需要檢查的其他事項。第八條 內(nèi)部審計范圍： 1. 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動； 2. 財務(wù)計劃的執(zhí)行情況； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實合法性； 5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 7. 配合國家審計機(jī)關(guān)和會計師事務(wù)所對公司的審計； 8. 其他與經(jīng)營有關(guān)的事項。第九條

3、 內(nèi)部審計依據(jù)： 1. 國家法律、法規(guī)、政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)； 4. 其他有關(guān)規(guī)定。四、審計種類和方式第十條 公司內(nèi)部審計包括： 1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 2.專案審計。對被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計。 3.專項審計。包括： （1) 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。 （2) 任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行審計。（3) 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)部審計方式有： 1.報送（送達(dá)）審計。被審單位接到審計通知書，在

4、指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)，接受審計檢查。 2.就地審計。審計人員到被審單位進(jìn)行審計。五、內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十二條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： 1.召開本公司、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議； 2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計； 3.要求被審單位及時提供與審計有關(guān)的文件資料； 4.按審計計劃對被審計單位實施審計； 5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料； 6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議； 7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見； 8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； 9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總裁、董事會、監(jiān)事會報告； 10

5、. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計工作程序第十三條 內(nèi)部審計工作程序： 1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)組織實施。 2.書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、方式、時間。 3.實施審計。 4.編制審計報告。 5.下達(dá)審查處理決定。 6.復(fù)審。被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 7.進(jìn)行后續(xù)審計。第十四條 審計程序過程注意事項： 1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由公司總裁簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書； 2.審計處理決定由

6、公司總裁批準(zhǔn)下達(dá)； 3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案； 5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，及時制止問題的延續(xù)與擴(kuò)大。七、審計檔案制度第十五條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十六條 審計檔案管理范圍： 1.審計通知書和審計方案； 2.審計報告及其附件； 3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)； 4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件； 5.公司總裁對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見； 6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告； 7.申訴、申請復(fù)審報告； 8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料； 9.其他應(yīng)保存的資料。第十七條 審計檔案管理參考

7、公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。八、獎勵與處罰第十八條對被審計單位、人員的遵紀(jì)守法、效益顯著行為，審計人員應(yīng)向公司總裁提出各類獎勵建議。第十九條 審計人員對有下列行為的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向公司總裁提出各類處罰建議： 1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的； 2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3.弄虛作假、隱瞞事實真相的； 4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的； 5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第二十條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： 1.利用職權(quán)謀取私利的； 2.弄虛作假、徇私舞弊的； 3.玩忽職守，給公司造成重大損失的； 4.泄露公司秘密的。第二十一條 對審計過程的以上