資金活動(dòng)的內(nèi)部控制

1、資金活動(dòng)的內(nèi)部控制資金活動(dòng)的內(nèi)部控制加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)控的意義加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)控的意義 資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)企業(yè)的生死存亡 資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程 資金活動(dòng)內(nèi)部控制通常是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié) 加強(qiáng)企業(yè)資金管控有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展 有利于企業(yè)防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全 可以促進(jìn)企業(yè)資金合理使用，提高資金效率 可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求資金資金活動(dòng)活動(dòng)內(nèi)部?jī)?nèi)部控制控制總體總體要求要求核心：科學(xué)決策核心：科學(xué)決策基礎(chǔ)：制度建設(shè)基礎(chǔ)：制度建設(shè)重點(diǎn)：業(yè)務(wù)流程重點(diǎn)：業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵：風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)關(guān)鍵：風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)方向：資金集中管理

2、方向：資金集中管理保障：嚴(yán)格執(zhí)行保障：嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)資金活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)資金活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)籌資決策不當(dāng)籌資決策不當(dāng)投資決策失誤投資決策失誤資金調(diào)度不合理資金調(diào)度不合理資金活動(dòng)管控不嚴(yán)資金活動(dòng)管控不嚴(yán)企業(yè)企業(yè)資金資金活動(dòng)活動(dòng)主要主要風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)資金活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)企業(yè)資金活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)籌資籌資投資投資資金營(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)籌資活動(dòng)的主要業(yè)務(wù)流程籌資活動(dòng)的主要業(yè)務(wù)流程第一，提出籌資方案第二，籌資方案論證第三，籌資方案審批第四，籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行第五，籌資活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究未 未通 通過 過 是 否 通過國(guó)家籌資法律法規(guī)國(guó)家籌資法律法規(guī)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略籌資項(xiàng)目籌資項(xiàng)目

3、擬定籌資方案擬定籌資方案是否是否重大重大股東大會(huì)股東大會(huì)/ /董事會(huì)審議董事會(huì)審議相關(guān)部門相關(guān)部門審批審批籌資計(jì)劃編制與審批籌資計(jì)劃編制與審批籌資計(jì)劃執(zhí)行籌資計(jì)劃執(zhí)行取得取得支付利息或股利支付利息或股利到期還本到期還本籌資活動(dòng)評(píng)價(jià)與責(zé)任追究籌資活動(dòng)評(píng)價(jià)與責(zé)任追究籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)與結(jié)果籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)與結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)原因一：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)原因一：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)原因二：缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面風(fēng)險(xiǎn)原因二：缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)原因三：缺乏完善的授權(quán)審批制度風(fēng)險(xiǎn)原因三：缺乏完善的授權(quán)審批制度風(fēng)險(xiǎn)原因四：缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核風(fēng)險(xiǎn)原因四：缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核風(fēng)

4、險(xiǎn)原因五：無法保證支付籌資成本風(fēng)險(xiǎn)原因五：無法保證支付籌資成本風(fēng)險(xiǎn)原因六：缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度風(fēng)險(xiǎn)原因六：缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度結(jié)果：容易導(dǎo)致盲目籌資，使資本結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)果：容易導(dǎo)致盲目籌資，使資本結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等頻繁變動(dòng)，帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等頻繁變動(dòng)，帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果：容易導(dǎo)致過度籌資或籌資不足結(jié)果：容易導(dǎo)致過度籌資或籌資不足（擴(kuò)大到全集團(tuán)）（擴(kuò)大到全集團(tuán)）結(jié)果：可能忽視籌資方案中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，使籌資方結(jié)果：可能忽視籌資方案中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，使籌資方案草率決策、倉促上馬，帶來嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)案草率決策、倉促上馬，帶來嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果：因合同條款而給企業(yè)帶來潛

5、在的不利影響，使結(jié)果：因合同條款而給企業(yè)帶來潛在的不利影響，使企業(yè)可能在未來的經(jīng)濟(jì)糾份或訴訟中處于不利地位企業(yè)可能在未來的經(jīng)濟(jì)糾份或訴訟中處于不利地位結(jié)果：可能會(huì)給企業(yè)帶來信譽(yù)傷害、信用評(píng)級(jí)下降、結(jié)果：可能會(huì)給企業(yè)帶來信譽(yù)傷害、信用評(píng)級(jí)下降、股價(jià)下跌，最終強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶后重大不利影響。股價(jià)下跌，最終強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶后重大不利影響。結(jié)果：可能使企業(yè)資金管理失控，因資金被挪用而導(dǎo)致結(jié)果：可能使企業(yè)資金管理失控，因資金被挪用而導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失，也可能因利益未及時(shí)支付而被銀行罰息，使財(cái)務(wù)損失，也可能因利益未及時(shí)支付而被銀行罰息，使企業(yè)面臨不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)面臨不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)

6、籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施與控制措施投資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程投資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程第一，擬定投資方案第二，投資方案可行性論證第三，投資方案決策第四，投資計(jì)劃編制與審批第五，投資計(jì)劃實(shí)施第六，投資項(xiàng)目的到期處置未 未通 通過 過 是 否 通過國(guó)家籌資法律法規(guī)國(guó)家籌資法律法規(guī)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目擬定投資方案擬定投資方案是否是否重大重大股東大會(huì)股東大會(huì)/ /董事會(huì)審議董事會(huì)審議相關(guān)部門相關(guān)部門審批審批投資計(jì)劃編制與審批投資計(jì)劃編制與審批投資計(jì)劃執(zhí)行投資計(jì)劃執(zhí)行投放投放使用使用處置與回收處置與回收投資活動(dòng)評(píng)價(jià)與責(zé)任追究投資活動(dòng)評(píng)價(jià)與責(zé)任追究投資活動(dòng)的

7、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及后果投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及后果風(fēng)險(xiǎn)一：投資活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略不符風(fēng)險(xiǎn)一：投資活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略不符風(fēng)險(xiǎn)二：投資與籌資在資金數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)二：投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配期限、成本與收益上不匹配風(fēng)險(xiǎn)三：投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)三：投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)四：缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度風(fēng)險(xiǎn)四：缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度和不相容職務(wù)分離制度風(fēng)險(xiǎn)五：缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管風(fēng)險(xiǎn)五：缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)記錄結(jié)果：可能導(dǎo)致企業(yè)主業(yè)不突出，盲目投資，貪大貪快，結(jié)果：可能導(dǎo)致企業(yè)主業(yè)不突出，盲目投資，貪大貪快，亂鋪攤子，以及投資無所不及、無所不能亂鋪攤子，以及投資無所不及、無所不能結(jié)果：可能超過企業(yè)資金實(shí)力和籌資能力進(jìn)行投資，從而結(jié)果：可能超過企業(yè)資金實(shí)力和籌資能力進(jìn)行投資，從而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)結(jié)果：可能導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)與收益不均衡結(jié)果：可能導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)與收益不均衡結(jié)果：可能使企業(yè)出現(xiàn)隨意、無序、無效投資的狀況，結(jié)果：可能使企業(yè)出現(xiàn)隨意、無序、無效投資的狀況，導(dǎo)致企業(yè)投資失誤與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)失敗導(dǎo)致企業(yè)投資失誤與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)失敗結(jié)果：可能導(dǎo)致投資舞弊行為，引起投資風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營(yíng)失敗結(jié)果：可能導(dǎo)致投資舞弊行為，引起投資風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營(yíng)失敗投資活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目