我國保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)制約度存在的理由及策略論文(精)

1、我國保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)制約度存在的理由及策略論文導(dǎo)讀： 本論文是一篇關(guān)于我國保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)制約度存在的理由及策略的優(yōu)秀論文范文,對正在寫有關(guān)于稽核論文的寫作者有一定的參考和指導(dǎo) 作用,論文片段：人（如組長）代簽字現(xiàn)象十分常見，有時財(cái)務(wù)人員代簽字將現(xiàn)金 先領(lǐng)出等有關(guān)人員來取也較為常見；此外，對壽險(xiǎn)公司而言，營銷員的脫落率 相當(dāng)高，某一營銷員離開公司后上級公司可能并不會立即發(fā)現(xiàn)，可能仍會計(jì)算 并發(fā)放續(xù)期傭金。某些基層公司正是利用這一漏洞，通過財(cái)務(wù)人員代簽字的方 式， 將虛列或多列的費(fèi)用、 傭金或手續(xù)費(fèi)套至賬外， 形成“ 摘要： 近年來我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅速， 由于受保險(xiǎn)公司展業(yè)的地域限制， 保險(xiǎn)公

2、 司在全國設(shè)立了大量分支機(jī)構(gòu)。 這些分支機(jī)構(gòu)由于受經(jīng)營觀念較為粗放、 人員 素質(zhì)參差不齊、考核制度不夠完善等影響，在內(nèi)制約度方面存在著諸多薄弱環(huán)節(jié)，并且在不同公司之間亦有很多雷同之處。文章以大量真實(shí)案例為基礎(chǔ)，深入分析了目前我國保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)， 并提出了有針對性的解決措施。關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 內(nèi)制約度 薄弱環(huán)節(jié) 完善措施1004-4914（2008）11-204-02我國保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展有目共睹， 在內(nèi)控建設(shè)方面取得了很大進(jìn)步， 尤其是人保財(cái)險(xiǎn)、中國人壽、平安集團(tuán)上市后，對推動我國保險(xiǎn)公司內(nèi)控的完善起到了重要作用。同時，我們也應(yīng)看到，保險(xiǎn)公司尤其是基層分支機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營觀念、人員素

3、質(zhì)等的提高需要一個較長的時期；近一兩年來，新成立的保險(xiǎn)公司如雨后春筍，新公司在成立后，往往會以最短的時間在全國鋪設(shè)分支機(jī)構(gòu)，其對下級機(jī)構(gòu)的管控力度與其擴(kuò)張速度能否配比值得關(guān)注。 從現(xiàn)實(shí)的案例教訓(xùn)看，也同樣能反映出目前我國保險(xiǎn)公司在內(nèi)制約度方面還存在某些薄弱環(huán)節(jié)。深入分析這些薄弱環(huán)節(jié)將對完善內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。、保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控存在的薄弱環(huán)節(jié)1.支公司機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。某些老公司以前將分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)域設(shè)立，一直設(shè)到縣一級，但在近些年的改革推動下，基層分支機(jī)構(gòu)制約費(fèi)用、壓縮編制、制約人員，很多基層支公司僅有一人或二人屬正式在編人員，其余均由支公司臨聘，包括會計(jì)等重要崗位，這使得會計(jì)人員

4、對支公司一把手言聽計(jì)從，根本起不到會計(jì)崗位應(yīng)有的監(jiān)督職能， 對一把手的監(jiān)督制約力度非常弱， 形成內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部稽核部門工作易打折扣。無論對內(nèi)部稽核還是外部審計(jì)，獨(dú)立性均 是其工作質(zhì)量的生命線。內(nèi)部稽核由于其獨(dú)立性相對于監(jiān)管部門檢查或社會審 計(jì)較弱，內(nèi)部稽核部門的工作易流于形式；或者在內(nèi)部稽核部門查出理由后， 但公司管理層卻由于種種考慮，對其處罰不嚴(yán)，客觀上產(chǎn)生了姑息養(yǎng)奸的后 果，沒有將風(fēng)險(xiǎn)在第一時間消滅，甚至愈演愈烈釀出惡果。在內(nèi)部稽核工作中， 還有一個薄弱環(huán)節(jié)， 即與稽核部門平級的部門和稽核部門直接所屬的機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、 財(cái)務(wù)稽核極易不到位， 在一定程度上可以說易造成“燈下黑”現(xiàn)象，此

5、點(diǎn)需引起高度重視。3.與投保人信息溝通渠道不暢。 保險(xiǎn)公司經(jīng)營的一個顯著特點(diǎn)是， 基層公司是與投保人直接發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的， 其對外代表公司與客戶簽訂保險(xiǎn)合同， 因此上級公司為實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控， 就必須與投保人建立有效的信息溝通渠道， 并堅(jiān)持進(jìn)行有效溝通，而不能只從下級公司獲取信息，否則會產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。日前，多數(shù)保險(xiǎn)公司靠電話回訪這條渠道建立了與投保人的溝通，但部分公司由于擔(dān)心回訪所問的理由如太“敏感”，會影響公司業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)開展，而挑選一些不關(guān)痛癢的理由向投保人回訪，造成了住處溝通渠道的不暢。4.考核機(jī)制不科學(xué)。 考核機(jī)制就好比導(dǎo)航系統(tǒng)， 考核機(jī)制不合理、 不科 學(xué)，勢必使公司運(yùn)轉(zhuǎn)偏離預(yù)定的

6、目標(biāo)。首先，以保費(fèi)收入作為主要考核指標(biāo)， 雖然有利于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，但卻使下級公司過分偏重對規(guī)模的追求而忽視其他方面；其次，保費(fèi)收入層層加碼，許多情況下并沒有切實(shí)考慮到下級公司的實(shí)際情況， 很容易導(dǎo)致下級公司弄虛作假， 甚至不惜違法違規(guī)來達(dá)到考核指標(biāo)所要求的業(yè)績。5.固定資產(chǎn)購置管理不合理。 這個理由主要存在于國有保險(xiǎn)公司中， 國有企業(yè)的固定資產(chǎn)管理由于受歷史理由、 體制理由等多方面因素影響， 對固定資產(chǎn)購置審批程序復(fù)雜、耗時，一些基層公司出于實(shí)際經(jīng)營需要而購買固定資產(chǎn)， 卻得不到上級批準(zhǔn)， 因而便產(chǎn)生以賬外積累資金或變換名目使用賬內(nèi)資金購置固定資產(chǎn)的動機(jī)， 這個理由雖然看似不大， 但卻是基層公

7、司違規(guī)的一個重要根源之一。6.節(jié)余費(fèi)用分配不合理。 目前許多保險(xiǎn)公司都已實(shí)行了預(yù)算管理， 但對節(jié)余費(fèi)用的處理各個公司卻不盡相同； 在某些保險(xiǎn)公司， 由于有節(jié)余費(fèi)用需大部分上劃的規(guī)定，使下級公司在費(fèi)用開支限額用不完時，便采用虛列費(fèi)用、用大頭小尾發(fā)票等方式將資金套取至賬外，形成賬外資金。7.財(cái)務(wù)簽字領(lǐng)取資金手續(xù)不嚴(yán)密或執(zhí)行不嚴(yán)。 保險(xiǎn)公司經(jīng)營的一個重要特點(diǎn)是，需要向營銷人員或代辦人員（單位）支付傭金或手續(xù)費(fèi)，在向個人支付傭 金或手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金時，多以領(lǐng)取人的簽字憑證即可入賬，營銷人員或代辦人員多 是以組的形式進(jìn)行管理，因而組中某一人（如組長）代簽字現(xiàn)象十分常見，有時 財(cái)務(wù)人員代簽字將現(xiàn)金先領(lǐng)出等有關(guān)人

8、員來取也較為常見；此外，對壽險(xiǎn)公司 而言，營銷員的脫落率相當(dāng)高，某一營銷員離開公司后上級公司可能并不會立 即發(fā)現(xiàn)，可能仍會計(jì)算并發(fā)放續(xù)期傭金。某些基層公司正是利用這一漏洞，通 過財(cái)務(wù)人員代簽字的方式，將虛列或多列的費(fèi)用、傭金或手續(xù)費(fèi)套至賬外，形 成“小金庫”。之所以能夠操作成功，是與財(cái)務(wù)簽字手續(xù)不嚴(yán)密或執(zhí)行不嚴(yán)緊 密相關(guān)的。8.三個中心建立后，中心支公司財(cái)務(wù)記賬，審核工作量過大，財(cái)務(wù)審核工作易流于形式。許多公司建立了“承保、理賠、財(cái)務(wù)”三個中心，從實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況看， 對于保證保費(fèi)收入的安全確實(shí)起到了立竿見影的效果； 但同時產(chǎn)生的一個理由是， 由于中心支公司將所屬公司的記賬、 審核工作全部上收到中

9、心支公司，因而在目前中心支公司人手有限有情況下，工作量是相當(dāng)大的（尤其是對 于大規(guī)模的保險(xiǎn)公司更是如此），財(cái)務(wù)審核工作極容易流于形式。、完善內(nèi)制約度的具體措施l.實(shí)行會計(jì)人員由上一級公司委派制度。“沒有監(jiān)督的權(quán)力必定產(chǎn)生腐敗”，同樣，無效的監(jiān)督、形式上的監(jiān)督也必定滋生違法違規(guī)行為?；跁?jì)崗位的特點(diǎn)，實(shí)行會計(jì)人員委派制度對完善內(nèi)制約度是一項(xiàng)行之有效的措施，可以有效避開“一言堂”現(xiàn)象的發(fā)生。 如果各保險(xiǎn)公司目前在省級、 市級公司實(shí)行會計(jì)委派制還由于種種理由不能盡快實(shí)行，那么至少應(yīng)立即在各支公司（營 業(yè)部）實(shí)行由中心支公司委派會計(jì)的制度。2.稽核人員垂直管理?？偣净瞬块T負(fù)責(zé)人直接對董事長或董事

10、會負(fù)責(zé)， 省級分公司稽核部門負(fù)責(zé)人由總公司稽核部門委派， 中心支公司稽核部門人員全部由省級分公司委派。獨(dú)立性是審計(jì)工作，當(dāng)然也包括內(nèi)審工作的靈魂，沒有獨(dú)立性，客觀和公正就難以保證。因而對稽核部門應(yīng)著力解決其獨(dú)立性理由，才能使其有效開展工作。3.建立完善的信息流通渠道。保險(xiǎn)公司首先應(yīng)重視稽核部門的報(bào)告，這樣 才能避開“偏聽則暗”；其次，應(yīng)建立與投保人有效的信息溝通機(jī)制，對電話 回訪，應(yīng)提高其回訪的質(zhì)量，不能使回訪工作流于形式。4.改革考核機(jī)制?？?我國保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)制約度存在的理由及策略由 優(yōu)秀論文網(wǎng)站http:/提供,助您寫好論文.核指標(biāo)首先應(yīng)從重規(guī)模 逐步轉(zhuǎn)向重效益的模式，將利潤指標(biāo)進(jìn)行

11、層層分解，而不是將保費(fèi)收入指標(biāo)進(jìn) 行分解；其次，指標(biāo)要切合實(shí)際，比如某地企業(yè)較少，則對團(tuán)險(xiǎn)利潤或保費(fèi)收 入的指標(biāo)不應(yīng)定得太高，其增長速度應(yīng)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的某些指標(biāo)相聯(lián)系，而 不能過多地考慮其利潤或保費(fèi)收入的增長速度，必要時，可考慮在下發(fā)任務(wù)指 標(biāo)前，自下而上地自行申報(bào)發(fā)展目標(biāo)。5.資本性支出實(shí)行定額制。所謂定額制，就是對支公司或中心支公司等分 支機(jī)構(gòu)，根據(jù)其業(yè)務(wù)基本需要，對其固定資產(chǎn)購置等資本性支出項(xiàng)目進(jìn)行定 額，此定額能夠滿足其日常工作的需要，如其業(yè)務(wù)發(fā)展到一定程度，則允許其 再增加相應(yīng)的固定資產(chǎn)，以此既鼓勵分支機(jī)構(gòu)發(fā)展業(yè)務(wù)，又避開因其固定資產(chǎn) 不足影響其業(yè)務(wù)發(fā)展或誘發(fā)其積累賬外資金等違法違

12、規(guī)行為的發(fā)生。6.節(jié)余費(fèi)用的分配應(yīng)兼顧國家、公司和個人三者的利益。將節(jié)余費(fèi)用兼顧 保險(xiǎn)公司（尤其是分支機(jī)構(gòu)）及個人的利益，才會從根本上消除其以虛列或多列 費(fèi)用、開大頭票等方式套取費(fèi)用的動機(jī)，從而也使國家利益得到更好的保障。7.完善財(cái)務(wù)簽字手續(xù)。應(yīng)在公司的內(nèi)制約度中明確規(guī)定，代他人簽字，須 有他人的正式授權(quán)書及身份證復(fù)印件，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將該授權(quán)書及身份證復(fù)印件 留存，以作為允許代簽字的依據(jù)?；巳藛T如發(fā)現(xiàn)代簽字現(xiàn)象，應(yīng)檢查授權(quán)書 及身份證復(fù)印件是否存在，以此防止財(cái)務(wù)人員代他人簽字將資金領(lǐng)出或虛列多 列工資將資金領(lǐng)出，而被代領(lǐng)人根本不知情的情況發(fā)生。8.稽核部門應(yīng)加大對中心支公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)力度。目前許多保險(xiǎn)公司 將支公司的財(cái)務(wù)記賬、審核工作放到中心支公司，因而中心支公司所肩負(fù)的財(cái) 務(wù)工作就比較繁重，肩負(fù)的職責(zé)就更大，稽核部門應(yīng)