企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練學(xué)員手冊

1、企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練學(xué)員手冊金蝶軟件（中國）有限公司二七年八月“企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練”課程說明一、課程介紹1、課程目標(biāo)“企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練”課程，也稱ERP（企業(yè)資源規(guī)劃）沙盤模擬訓(xùn)練，我們經(jīng)過對相關(guān)規(guī)則的調(diào)整，試圖更多體現(xiàn)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和應(yīng)用，將之改造為“企業(yè)管理實(shí)戰(zhàn)演練”。 沙盤訓(xùn)練是一種體驗(yàn)式教學(xué)形式，它與傳統(tǒng)教學(xué)與案例教學(xué)有著很大區(qū)別。我們將模擬市場引進(jìn)教室，把模擬企業(yè)交給同學(xué)。訓(xùn)練中每位學(xué)員將要充當(dāng)一家企業(yè)不同管理崗位的角色，各個(gè)角色組成的管理團(tuán)隊(duì)將要共同管理和經(jīng)營一家模擬的企業(yè)。 企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練以一套沙盤教具為載體，模擬一家企業(yè)的主要職能部門和企業(yè)運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、資金籌

2、集、市場營銷、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)組織、設(shè)備投資與改造、財(cái)務(wù)核算與管理等。訓(xùn)練中把企業(yè)運(yùn)營所處的環(huán)境抽象為一系列的規(guī)則，由學(xué)員組成的六個(gè)管理團(tuán)隊(duì)將分別經(jīng)營六家相互競爭的模擬企業(yè)。通過模擬企業(yè)數(shù)年的經(jīng)營，使學(xué)員充分理解財(cái)務(wù)管理的職能，認(rèn)識(shí)企業(yè)運(yùn)營的基本環(huán)節(jié)。2、沙盤簡介沙盤盤面主要包括企業(yè)運(yùn)營中的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)和營銷等主要部分，并通過多種顏色硬幣在盤面上的流轉(zhuǎn)來表達(dá)企業(yè)運(yùn)營中的資金和實(shí)物流轉(zhuǎn)。其中，灰色硬幣表示資產(chǎn)，放在不同區(qū)域表示不同的資金狀態(tài)，紅色硬幣表示負(fù)債，藍(lán)色硬幣表示原材料,黃色硬幣表示采購訂單。二、課程內(nèi)容1、企業(yè)實(shí)戰(zhàn)模擬的準(zhǔn)備工作2、企業(yè)實(shí)戰(zhàn)模擬的規(guī)則講解3、初始年份講解4、企業(yè)實(shí)戰(zhàn)模擬5、

3、企業(yè)實(shí)戰(zhàn)模擬總評三、企業(yè)實(shí)戰(zhàn)模擬的準(zhǔn)備工作1、人員分組與職能定位公司總裁CEO組織制定企業(yè)的戰(zhàn)略決策運(yùn)營總監(jiān)COO負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)及物資采購采購經(jīng)理協(xié)助運(yùn)營總監(jiān)，具體安排產(chǎn)品生產(chǎn)及物資采購財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作以及會(huì)計(jì)核算工作營銷總監(jiān)負(fù)責(zé)市場開拓和產(chǎn)品銷售，搜集市場及競爭對手的信息研發(fā)總監(jiān)負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的研發(fā)及ISO認(rèn)證工作此外，還可以根據(jù)人員增設(shè)崗位。如財(cái)務(wù)經(jīng)理助理一職，由其協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)，具體安排資金運(yùn)作以及會(huì)計(jì)核算工作。2、強(qiáng)調(diào)參加“企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練”課程的要求（1）職業(yè)定位、全局觀念與團(tuán)隊(duì)合作訓(xùn)練中每位參與者將扮演一家企業(yè)中的一個(gè)管理人員角色，每位學(xué)員可結(jié)合自己的興趣選擇扮演角色。

4、做完職業(yè)定位以后，在企業(yè)運(yùn)營中，每位學(xué)員對應(yīng)自己扮演的角色都要各司其職、相互協(xié)作。當(dāng)然，在企業(yè)運(yùn)營過程中，由于工作職能和角色差異，往往會(huì)出現(xiàn)意見不一致的情形，此時(shí)，參與者必須擁有全局觀念，所有的工作都要以企業(yè)整體利益最大為原則，充分溝通，并最終達(dá)成共識(shí)。（如果相互意見分歧較大，難以達(dá)成共識(shí)，則由CEO裁決）（2）講求誠信沙盤訓(xùn)練畢竟是一種模擬體驗(yàn)，但面對這種“游戲”的形式，學(xué)員不能抱著“游戲”的心態(tài)參與訓(xùn)練，必須遵守“游戲規(guī)則”，講求誠信。如在市場競爭規(guī)則、產(chǎn)能計(jì)算規(guī)則、生產(chǎn)設(shè)備購置及產(chǎn)品轉(zhuǎn)產(chǎn)等具體業(yè)務(wù)的處理上，容易出現(xiàn)違規(guī)情況，訓(xùn)練中雖有一些監(jiān)控措施，但學(xué)員應(yīng)自覺遵守規(guī)則。我們應(yīng)樹立這樣一種

5、觀念：作為未來的一名企業(yè)管理者，訓(xùn)練中出現(xiàn)的錯(cuò)誤可以提醒你在未來的工作實(shí)務(wù)中避免重犯類似錯(cuò)誤。因此，在一定意義上講，沙盤訓(xùn)練中你的失誤越多，你的收獲將越大。四、基本情況描述1、公司發(fā)展與股東期望該企業(yè)是一個(gè)典型的本地企業(yè)，經(jīng)營狀況良好。它目前的主打產(chǎn)品Beryl含有一定的技術(shù)，在本地市場的銷售狀況還是不錯(cuò)。不過，由于原來的管理層在企業(yè)發(fā)展上比較保守，特別是在市場開發(fā)以及新產(chǎn)品的研發(fā)方面，使得企業(yè)一直處于小規(guī)模經(jīng)營的狀況。在未來的幾年內(nèi)，市場的競爭將越來越激烈，如果繼續(xù)目前的經(jīng)營模式，很可能會(huì)被市場逐漸淘汰。因而，董事會(huì)決定引入新的管理層，對企業(yè)的經(jīng)營模式進(jìn)行變革，使企業(yè)發(fā)展成為更有潛力的實(shí)體。

6、2、產(chǎn)品市場的需求預(yù)測據(jù)一家著名的市場調(diào)研咨詢公司的分析，Beryl產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會(huì)逐漸下降。Crystal產(chǎn)品是Beryl的技術(shù)改進(jìn)版，技術(shù)優(yōu)勢將帶來銷售的一定增長，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。Ruby、Sapphire為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽蟆Ｓ嘘P(guān)四種產(chǎn)品市場分析和市場預(yù)測的信息詳見資料。五、企業(yè)運(yùn)營規(guī)則1、市場劃分與市場準(zhǔn)入企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場。不同市場投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場投入全部完成后方可爭取和接受訂單。所有已進(jìn)入的市場，每年至少需投入1M維持，否則視為放棄該市場。2、訂貨會(huì)議與訂單爭取每年初

7、各企業(yè)的銷售經(jīng)理與客戶見面并召開訂貨會(huì)議，根據(jù)市場地位、市場投入、市場需求及競爭態(tài)勢，確定獲取訂單排名，并按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單。獲取訂單排名的規(guī)則：（1）第一年按照廣告投入排名；（2）第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場該產(chǎn)品的訂單；（3）然后再按照廣告投入排名；（4）當(dāng)兩組本年廣告投入相同時(shí)，按照在該市場上所有產(chǎn)品的廣告投入總量排名；（5）當(dāng)兩組本年市場投入相同，進(jìn)行競價(jià)。3、訂單條件（1）市場開拓完畢，才能競爭該市場的訂單，通過ISO認(rèn)證后才能拿ISO的訂單。（2）在某一市場投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能；投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能。（3）對于普通訂單須按規(guī)定的交貨期交貨，不提前交貨

8、；對于加急訂單，一季度后交貨。無法按時(shí)交貨，每過一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款。交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款的對應(yīng)帳期上。4、廠房購買、租賃與出售年底決定廠房是購買還是租賃，購買后將購買價(jià)放在廠房價(jià)值處，廠房不提折舊。租賃廠房每年末支付租金，廠房可隨時(shí)出售，出售后需過4Q的帳期才能收現(xiàn)。廠房可抵押給銀行，抵押期5年，算做長期貸款，年底交利息。5、生產(chǎn)線購買、調(diào)整與維護(hù)所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，半自動(dòng)線和全自動(dòng)線轉(zhuǎn)產(chǎn)時(shí)需要停產(chǎn)一定周期，并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，手工線和柔性線轉(zhuǎn)產(chǎn)時(shí)不需要停產(chǎn)及支付費(fèi)用。新生產(chǎn)線的購買價(jià)格按周期平均支付，全部投資到位后方可投入使用，年末時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的生產(chǎn)線每條支

9、付1M的設(shè)備維護(hù)費(fèi)：當(dāng)年售出的生產(chǎn)線不交維護(hù)費(fèi)。6、產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購根據(jù)采購訂單接受相應(yīng)原料入庫，并按規(guī)定付款，用藍(lán)色硬幣表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的采購訂單區(qū)域（實(shí)間）內(nèi)，開始生產(chǎn)時(shí)將原料放在生產(chǎn)線上并支付加工費(fèi)，每條生產(chǎn)線同一時(shí)刻只能生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品。7、產(chǎn)品研發(fā)與管理體系論證新產(chǎn)品研發(fā)投資按季度支付，必須完成投資后方可生產(chǎn)。兩項(xiàng)ISO認(rèn)證投資可同時(shí)進(jìn)行，相應(yīng)投資完成后才能取得資格。研發(fā)投資與認(rèn)證投資的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)年綜合管理費(fèi)，所有投資均不得加速投資，但可以隨時(shí)中止或中斷。8、融資貸款與資金貼現(xiàn)長期貸款最長期限為5年，最短期限為一年，每年末支付利息。短期貸款及高利貸最長期限為4Q，到期還本

10、付息。所有貸款到期后方可還款。應(yīng)收款貼現(xiàn)可隨時(shí)進(jìn)行，貼現(xiàn)時(shí)支付貼現(xiàn)費(fèi)用。9、綜合費(fèi)用與折舊、稅金除購買廠房、設(shè)備外，行政管理費(fèi)、市場開拓、營銷廣告、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證、產(chǎn)品研發(fā)等計(jì)入綜合管理費(fèi)。其中，行政管理費(fèi)每季度末支付1M。設(shè)備折舊費(fèi)按原值的15計(jì)算（不計(jì)小數(shù)部分），出售設(shè)備按殘值計(jì)價(jià)，收到的現(xiàn)金計(jì)入營業(yè)外凈收益，每年末按當(dāng)年利潤的33計(jì)提所得稅，并計(jì)入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。出現(xiàn)盈利時(shí)，按彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額計(jì)提所得稅。六、初始狀態(tài)設(shè)定1、現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值每個(gè)企業(yè)最初擁有資產(chǎn)：設(shè)備價(jià)值（凈值）12M；現(xiàn)金28M；另有2Q 、3Q的應(yīng)收賬款各10M，分別

11、將相應(yīng)數(shù)額的灰色硬幣放在相應(yīng)位置來表示；有3Q 、4Q的短期貸款各20M，分別將相應(yīng)數(shù)額的紅色硬幣放在相應(yīng)位置來表示。2、廠房、生產(chǎn)線與物料價(jià)值企業(yè)擁有新華廠房的價(jià)值為40M；該廠房擁有4條生產(chǎn)線：3條手工線和1條半自動(dòng)線，2條手工線和1條半自動(dòng)線上分別有不同周期的Beryl在制品1個(gè)（1Q）、1個(gè)（2Q）、1個(gè)（1Q），每個(gè)價(jià)值2M；成品庫有3個(gè)已完工Beryl，每個(gè)價(jià)值2M；原材料有2個(gè)M1原料，每個(gè)價(jià)值1M；將相應(yīng)數(shù)額的藍(lán)色或灰色硬幣放在相應(yīng)的位置。已下M1原料訂單2個(gè)，用黃色硬幣表示。3、企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況見起始年財(cái)務(wù)報(bào)表起始年任務(wù)清單每年年初：（根據(jù)提示，完成部分打勾）支付應(yīng)付稅（根

12、據(jù)上年度結(jié)果） 支付廣告費(fèi) 登記銷售訂單 每個(gè)季度： 一季度 二季度 三季度 四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息 （20M）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款 更新原料訂單/原材料入庫 下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 開始下一批生產(chǎn) 產(chǎn)品研發(fā)投資 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 按訂單交貨 支付行政管理費(fèi)用 每年年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息 支付設(shè)備維修費(fèi) 支付租金（或購買建筑） 折舊 新市場開拓投資 /ISO資格認(rèn)證投資 關(guān)賬 起始年訂單項(xiàng)目合計(jì)市場產(chǎn)品名稱賬期交貨期單價(jià)訂單數(shù)量訂單銷售額成本毛利起始年的現(xiàn)金流量表：項(xiàng)目1234應(yīng)收款到期（+）變賣生產(chǎn)

13、線（+）變賣原料（+）變賣產(chǎn)品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計(jì)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)貼現(xiàn)費(fèi)用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現(xiàn)金成品采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資加工費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)行政管理費(fèi)長期貸款及利息維修費(fèi)租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他支出總計(jì)現(xiàn)金余額起始年的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債： 現(xiàn)金 短期負(fù)債 應(yīng)收帳款 應(yīng)付帳款 原材料 應(yīng)交稅金 產(chǎn)成品 長期負(fù)債 在制品流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益： 土地建筑凈值 股東資本 機(jī)器設(shè)備凈值 以前年度利潤 在建工程 當(dāng)

14、年凈利潤固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)綜合管理費(fèi)用明細(xì)表(百萬) 損益表 單位：百萬項(xiàng)目金額項(xiàng)目去年今年廣告費(fèi)一、銷售收入40轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 減：成本16產(chǎn)品研發(fā)二、毛利 24行政管理 減：綜合費(fèi)用8維修費(fèi) 折舊4租金 財(cái)務(wù)凈損益1市場開拓三、營業(yè)利潤11ISO認(rèn)證 加：營業(yè)外凈收益0其他四、利潤總額11合計(jì)減：所得稅3五、凈利潤8第一年重要決策：一季度二季度三季度四季度年底現(xiàn)金預(yù)算表項(xiàng)目1234期初現(xiàn)金()變賣生產(chǎn)線(+)變賣原料(+)變賣廠房(+)應(yīng)收款到期(+)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)投入貼現(xiàn)費(fèi)用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資生產(chǎn)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)投資支

15、付行政管理費(fèi)用利息（長期貸款）支付到期長期貸款維修費(fèi)費(fèi)用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他現(xiàn)金余額需要新貸款任務(wù)清單：年初：（根據(jù)提示，完成部分打勾）支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果） 支付廣告費(fèi) 登記銷售訂單 每個(gè)季度： 一季度 二季度 三季度 四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款 更新原料訂單/原材料入庫 下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 開始下一批生產(chǎn) 產(chǎn)品研發(fā)投資 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 按訂單交貨 支付行政管理費(fèi)用 年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息 支付設(shè)備維修費(fèi) 支付租金（或購買建筑） 折舊 新市場開拓

16、投資 /ISO資格認(rèn)證投資 關(guān)賬 第一年訂單項(xiàng)目合計(jì)市場產(chǎn)品名稱賬期交貨期單價(jià)訂單數(shù)量訂單銷售額成本毛利第一年的現(xiàn)金流量表：項(xiàng)目1234應(yīng)收款到期（+）變賣生產(chǎn)線（+）變賣原料（+）變賣產(chǎn)品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計(jì)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)貼現(xiàn)費(fèi)用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現(xiàn)金成品采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資加工費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)行政管理費(fèi)長期貸款及利息維修費(fèi)租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他支出總計(jì)現(xiàn)金余額第一年的財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債： 現(xiàn)金 短期負(fù)債 應(yīng)收帳款

17、 應(yīng)付帳款 原材料 應(yīng)交稅金 產(chǎn)成品 長期負(fù)債 在制品流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益： 土地建筑原價(jià) 股東資本 機(jī)器設(shè)備凈值 以前年度利潤在建工程 當(dāng)年凈利潤固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)綜合管理費(fèi)用明細(xì)表(百萬) 損益表 單位：百萬項(xiàng)目金額項(xiàng)目去年今年廣告費(fèi)一、銷售收入轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 減：成本產(chǎn)品研發(fā)二、毛利 行政管理 減：綜合費(fèi)用維修費(fèi) 折舊租金 財(cái)務(wù)凈損益市場開拓三、營業(yè)利潤ISO認(rèn)證 加：營業(yè)外凈收益其他四、利潤總額合計(jì)減：所得稅五、凈利潤第二年重要決策：一季度二季度三季度四季度年底現(xiàn)金預(yù)算表項(xiàng)目1234期初現(xiàn)金()變賣生產(chǎn)線(+)變賣原料(+)變賣廠房(+)應(yīng)收款

18、到期(+)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)投入貼現(xiàn)費(fèi)用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資生產(chǎn)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)用利息（長期貸款）支付到期長期貸款維修費(fèi)費(fèi)用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他現(xiàn)金余額需要新貸款任務(wù)清單：年初：（根據(jù)提示，完成部分打勾）支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果） 支付廣告費(fèi) 登記銷售訂單 每個(gè)季度： 一季度 二季度 三季度 四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款 更新原料訂單/原材料入庫 下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 開始下一批生產(chǎn) 產(chǎn)品研發(fā)投資 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 按

19、訂單交貨 支付行政管理費(fèi)用 年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息 支付設(shè)備維修費(fèi) 支付租金（或購買建筑） 折舊 新市場開拓投資 /ISO資格認(rèn)證投資 關(guān)賬 第二年訂單項(xiàng)目合計(jì)市場產(chǎn)品名稱賬期交貨期單價(jià)訂單數(shù)量訂單銷售額成本毛利第二年的現(xiàn)金流量表：項(xiàng)目1234應(yīng)收款到期（+）變賣生產(chǎn)線（+）變賣原料（+）變賣產(chǎn)品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計(jì)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)貼現(xiàn)費(fèi)用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現(xiàn)金成品采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資加工費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)行政管理費(fèi)長期貸款及利息維修費(fèi)租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他支出總計(jì)現(xiàn)金余

20、額第二年的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債： 現(xiàn)金 短期負(fù)債 應(yīng)收帳款 應(yīng)付帳款 原材料 應(yīng)交稅金 產(chǎn)成品 長期負(fù)債 在制品流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益： 土地建筑原價(jià) 股東資本 機(jī)器設(shè)備凈值 以前年度利潤在建工程 當(dāng)年凈利潤固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)綜合管理費(fèi)用明細(xì)表(百萬) 損益表 單位：百萬項(xiàng)目金額項(xiàng)目去年今年廣告費(fèi)一、銷售收入轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 減：成本產(chǎn)品研發(fā)二、毛利 行政管理 減：綜合費(fèi)用維修費(fèi) 折舊租金 財(cái)務(wù)凈損益市場開拓三、營業(yè)利潤ISO認(rèn)證 加：營業(yè)外凈收益其他四、利潤總額合計(jì)減：所得稅五、凈利潤第

21、三年重要決策：一季度二季度三季度四季度年底現(xiàn)金預(yù)算表項(xiàng)目1234期初現(xiàn)金()變賣生產(chǎn)線(+)變賣原料(+)變賣廠房(+)應(yīng)收款到期(+)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)投入貼現(xiàn)費(fèi)用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資生產(chǎn)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)用利息（長期貸款）支付到期長期貸款維修費(fèi)費(fèi)用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他現(xiàn)金余額需要新貸款任務(wù)清單：年初：（根據(jù)提示，完成部分打勾）支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果） 支付廣告費(fèi) 登記銷售訂單 每個(gè)季度： 一季度 二季度 三季度 四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款 更新原料訂單/原材料入庫

22、下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 開始下一批生產(chǎn) 產(chǎn)品研發(fā)投資 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 按訂單交貨 支付行政管理費(fèi)用 年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息 支付設(shè)備維修費(fèi) 支付租金（或購買建筑） 折舊 新市場開拓投資 /ISO資格認(rèn)證投資 關(guān)賬 第三年訂單項(xiàng)目合計(jì)市場產(chǎn)品名稱賬期交貨期單價(jià)訂單數(shù)量訂單銷售額成本毛利第三年的現(xiàn)金流量表：項(xiàng)目1234應(yīng)收款到期（+）變賣生產(chǎn)線（+）變賣原料（+）變賣產(chǎn)品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計(jì)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)貼現(xiàn)費(fèi)用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現(xiàn)金成品采購支

23、付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資加工費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)行政管理費(fèi)長期貸款及利息維修費(fèi)租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他支出總計(jì)現(xiàn)金余額第三年的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債： 現(xiàn)金 短期負(fù)債 應(yīng)收帳款 應(yīng)付帳款 原材料 應(yīng)交稅金 產(chǎn)成品 長期負(fù)債 在制品流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益： 土地建筑原價(jià) 股東資本 機(jī)器設(shè)備凈值 以前年度利潤 在建工程 當(dāng)年凈利潤固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)綜合管理費(fèi)用明細(xì)表(百萬) 損益表 單位：百萬項(xiàng)目金額項(xiàng)目去年今年廣告費(fèi)一、銷售收入轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi) 減：成本產(chǎn)品研發(fā)二、毛利 行政管理 減

24、：綜合費(fèi)用維修費(fèi) 折舊租金 財(cái)務(wù)凈損益市場開拓三、營業(yè)利潤ISO認(rèn)證 加：營業(yè)外凈收益其他四、利潤總額合計(jì)減：所得稅五、凈利潤第四年重要決策：一季度二季度三季度四季度年底現(xiàn)金預(yù)算表項(xiàng)目1234期初現(xiàn)金()變賣生產(chǎn)線(+)變賣原料(+)變賣廠房(+)應(yīng)收款到期(+)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)投入貼現(xiàn)費(fèi)用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資生產(chǎn)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)用利息（長期貸款）支付到期長期貸款維修費(fèi)費(fèi)用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他現(xiàn)金余額需要新貸款任務(wù)清單：年初：（根據(jù)提示，完成部分打勾）支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果） 支付廣告費(fèi) 登記銷售訂單 每

25、個(gè)季度： 一季度 二季度 三季度 四季度申請短期貸款/更新短期貸款/還本付息 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款 更新原料訂單/原材料入庫 下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 開始下一批生產(chǎn) 產(chǎn)品研發(fā)投資 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 按訂單交貨 支付行政管理費(fèi)用 年末：申請長期貸款/更新長期貸款/支付利息 支付設(shè)備維修費(fèi) 支付租金（或購買建筑） 折舊 新市場開拓投資 /ISO資格認(rèn)證投資 關(guān)賬 第四年訂單項(xiàng)目合計(jì)市場產(chǎn)品名稱賬期交貨期單價(jià)訂單數(shù)量訂單銷售額成本毛利第四年的現(xiàn)金流量表：項(xiàng)目1234應(yīng)收款到期（+）變賣生產(chǎn)線（+）變賣原料（+）變賣產(chǎn)品（+）變賣廠房（+）短期貸款(+)高利貸貸款(+)長期貸款(+)收入總計(jì)支付上年應(yīng)交稅廣告費(fèi)貼現(xiàn)費(fèi)用歸還短貸及利息歸還高利貸及利息原料采購支付現(xiàn)金成品采購支付現(xiàn)金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)生產(chǎn)線投資加工費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)行政管理費(fèi)長期貸款及利息維修費(fèi)租金購買新建筑市場開拓投資ISO認(rèn)證投資其他支出總計(jì)現(xiàn)金余額第四年的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬資產(chǎn)年