納稅實(shí)務(wù)第三章1.docx

1、教案首頁單元/章節(jié)名稱第三章消費(fèi)稅 第一節(jié)消費(fèi)稅概述學(xué)期總課次72 授課時(shí)間第周，星期，第25、26節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉消費(fèi)稅概念、消費(fèi)稅的特點(diǎn)、消費(fèi)稅的納稅人、消費(fèi)稅的征稅對象、消 費(fèi)稅的稅目與稅率。教學(xué)重點(diǎn) 及解決措施1. 消費(fèi)稅概念、特點(diǎn)、納稅人、征稅對象、稅目與稅率2. 消費(fèi)稅的稅目與稅率教學(xué)難點(diǎn) 及解決措施采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討 論的方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)操作要求獨(dú)立完成。講授過程應(yīng)緊緊抓住重點(diǎn)，注重理論聯(lián) 系實(shí)際，要求學(xué)生理解透徹，靈活運(yùn)用。教學(xué)反思本節(jié)課講授了新的稅種一一消費(fèi)稅，在講解基本內(nèi)容時(shí)注意與上章增值稅的 內(nèi)容加以比較，說明兩者的聯(lián)系與區(qū)別，

2、幫助學(xué)生更好理解增值稅和消費(fèi)稅的不 同之處。授課內(nèi)容及教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)附注（教學(xué)方法、 活動(dòng)形式、輔助手 段等）引出提問： 同學(xué)們，我們?nèi)ワ埖瓿燥?，去超市買日用品，是作為生產(chǎn)者還是消費(fèi)者？那 么是不是所有消費(fèi)者都要交消費(fèi)稅？上新課：第三章消費(fèi)稅第一節(jié)消費(fèi)稅概述一、消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在 我國，消費(fèi)稅是對從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人就其 銷售額或銷售數(shù)量或者銷售額與銷售數(shù)量相結(jié)合征收的種流轉(zhuǎn)稅。注意說明與增值稅的聯(lián)系與區(qū)別。二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)（一）選擇性征收（-）單環(huán)節(jié)課征制。（三）稅率、稅額的差別性（四）價(jià)內(nèi)稅，具有轉(zhuǎn)嫁性三、消費(fèi)

3、稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè) 人，為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。四、消費(fèi)稅的征稅對象消費(fèi)稅的征稅對象為特定消費(fèi)品，具體包括煙、酒等十五類消費(fèi)品。五、消費(fèi)稅的稅目與稅率通過教材上的表格，分析不同稅目的稅率，引入比例稅率和定額稅率， 為下面的計(jì)稅方法埋下伏筆。提問引出問題，設(shè)置懸 念，激發(fā)學(xué)生的學(xué) 習(xí)興趣，提高學(xué)習(xí) 積極性，并引導(dǎo)其 自主學(xué)習(xí)。引出消費(fèi)稅概念老師提問，多媒體 展示與舉例說明相 結(jié)合，讓學(xué)生參與 回答。請學(xué)生看教材上的 消費(fèi)稅稅日稅率 表，從而說明消費(fèi) 稅稅率有從價(jià)稅、 從量稅，從價(jià)從量通過小思考3-1說明消費(fèi)稅與增值稅有什么相同點(diǎn)和不同點(diǎn)。 通過小

4、視野3-2說明增值稅與消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的不同。小結(jié)：見PPT布置第一節(jié)配套習(xí)題復(fù)合計(jì)稅。小結(jié)布置配套習(xí)題。教案首頁單元/章節(jié)名稱第三章消費(fèi)稅學(xué)時(shí)2第二節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算于學(xué)期總課次72 授課時(shí)間第周，星期，第27、28 節(jié)學(xué)習(xí)標(biāo)熟悉生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算，包括直接對外銷傳應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方 法、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法。教學(xué)重點(diǎn) 及解決措施1、從價(jià)定率計(jì)稅2、從量定額計(jì)稅3、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅直接對外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品可能涉及的以上三種計(jì)稅方法，通過四個(gè)案例講清 楚這三種計(jì)稅方法。教學(xué)難點(diǎn) 及解決措施1、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式講清楚納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品有

5、用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于 其他方面兩種情況，在什么情況下需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。教學(xué)反思講解不同情況下的計(jì)稅方法，注意案例分析和習(xí)題練習(xí)，讓學(xué)生輕松掌握。授課內(nèi)容及教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)附注（教學(xué)方法、 活動(dòng)形式、輔助手 段等）復(fù)習(xí)提問：1、什么是消費(fèi)稅？2、消費(fèi)稅的納稅人？3、消費(fèi)稅的征稅范圍（稅目）？上新課：一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算納稅人在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，包括直接對外銷售應(yīng)稅消費(fèi) 品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（-）直接對外銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算1. 從價(jià)定率計(jì)稅應(yīng)納消費(fèi)稅額稅額二應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額X比例稅率舉例說明【例3-1L【例3-2】2.

6、從量定額計(jì)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷侈數(shù)量x定額稅率舉例說明【例3-3】提問總結(jié)、復(fù)習(xí)前面所 學(xué)成果，啟發(fā)同學(xué) 們對所學(xué)知識進(jìn)行 回顧，引出本節(jié)課 的內(nèi)容。多媒體展示與舉例 說明相結(jié)合，讓學(xué) 生參與回答 舉例說明舉例說明3.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)稅方法。 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售數(shù)量X定額稅率+應(yīng)稅銷售額X比例稅率 舉例說明【例3-4】小歸納31（二）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。1. 用于其他方面的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

7、品外，凡用于 其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。2. 組成計(jì)稅價(jià)格及稅額的計(jì)算納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面應(yīng)當(dāng)納稅的，按照納稅 人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按 照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）4- （I-消費(fèi)稅比例稅率） 應(yīng)納稅額二組成計(jì)稅價(jià)格X比例稅率實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）+ （1 消費(fèi)稅比例稅率）應(yīng)納稅額=自產(chǎn)自用數(shù)晟X定額稅率+組成計(jì)稅價(jià)格X比例稅率舉例說明【例3-5】、【例3-6】小結(jié)：見PPT

8、舉例說明Ppt展示舉例說明Ppt展示多媒體展示計(jì)算公 式與舉例說明相結(jié) 合舉例說明布置配套習(xí)題。布置第三章第二節(jié)配套習(xí)題單元/章節(jié)名稱第三章消費(fèi)稅學(xué)時(shí)2第二節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)期總課次72授課時(shí)間第周，星期，第29、30節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅方法、理解進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。教學(xué)重點(diǎn) 及解決措施1. 委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅方法2. 進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅方法采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討 論的方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)操作要求獨(dú)立完成。講授過程應(yīng)緊緊抓住重點(diǎn)，注重理論聯(lián) 系實(shí)際，要求學(xué)生理解透徹，靈活運(yùn)用。教學(xué)難點(diǎn) 及解決措施1.組成計(jì)稅價(jià)格的

9、確定注意區(qū)分不同情況下組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式。教學(xué)反思本節(jié)課同樣要涉及從價(jià)定率計(jì)稅、從量定額計(jì)稅、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合 計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算，可見這三種消費(fèi)稅的計(jì)稅方法貫穿消費(fèi)稅的始終，復(fù) 習(xí)舊知識與學(xué)習(xí)新知識結(jié)合。授課內(nèi)容及教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)附注（教學(xué)方法、 活動(dòng)形式、輔助手 段等）復(fù)習(xí)提問：1、從價(jià)定率計(jì)稅方法的計(jì)算公式？2、從量定額計(jì)稅方法的計(jì)算公式？3、從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)稅方法的計(jì)算公式？講評上堂課習(xí)題上新課：第三章消費(fèi)稅第二節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法消費(fèi)稅委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收 取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的

10、應(yīng)稅消費(fèi)品。（-）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳消費(fèi)稅稅法規(guī)定，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。這樣，受托方 就是法定的代收代繳義務(wù)人。 委托方收回后直接銷仍的，不再征收消費(fèi)稅 委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款按照規(guī)定準(zhǔn)予 從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣（二）組成計(jì)稅價(jià)格及應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）4- （1-消費(fèi)稅比例稅率）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X定額稅率）+ （1-消費(fèi)稅比例稅率）舉例說明【例3-7】三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅方法（-）從價(jià)定率計(jì)征應(yīng)納稅額

11、的計(jì)算提問復(fù)習(xí)舊知識導(dǎo)入新 知識。講評習(xí)題老師講解，多媒體 展示與舉例說明相 結(jié)合。Ppt展示計(jì)算公式舉例說明組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）4- （1-消費(fèi)稅比例稅率） 應(yīng)納稅額二組成計(jì)稅價(jià)格X消費(fèi)稅比例稅率舉例說明【例3-8】（二）實(shí)行從量定額計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率舉例說明【例3-9（三）實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率）4- （1-消費(fèi)稅比例稅率） 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅額+組成計(jì)稅價(jià)格X消費(fèi)稅稅率小思考3-2說出銷售應(yīng)稅消費(fèi)品、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品、委托

12、加工應(yīng) 稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式。了解消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。小結(jié)：見PPT布置第二節(jié)配套習(xí)題Ppt展示計(jì)算公式舉例說明舉例說明小結(jié)布置配套習(xí)題。教案首頁單元/章節(jié)名稱第三章消費(fèi)稅學(xué)時(shí) 2第三節(jié)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算學(xué)期總課次72 授課時(shí)間第周，星期，第31、32 節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉消費(fèi)稅核算的賬戶設(shè)置，理解不同情況下消費(fèi)稅核算的賬務(wù)處理。教學(xué)重點(diǎn) 及解決措施1、不同情況下消費(fèi)稅核算的賬務(wù)處理。 通過舉例說明加深理解教學(xué)難點(diǎn) 及解決措施2、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理。復(fù)習(xí)上節(jié)的計(jì)稅方法，并能通過賬務(wù)處理說明消費(fèi)稅是單環(huán)節(jié)納稅的特點(diǎn)， 說明與增值稅的區(qū)別。教學(xué)反思在學(xué)生掌握不同情況

13、計(jì)稅方法的基礎(chǔ)上，說明不同情況下消費(fèi)稅核算的賬務(wù) 處理。授課內(nèi)容及教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)附注（教學(xué)方法、 活動(dòng)形式、輔助手 段等）復(fù)習(xí)提問：1 .委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅方法？提問總結(jié)、復(fù)習(xí)前面所2.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅方法？學(xué)成果上新課：第三節(jié)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算一、消費(fèi)稅核算的賬戶設(shè)置多媒體展示與舉例二、消費(fèi)稅核算的賬務(wù)處理說明相結(jié)合，并讓1.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理學(xué)生參與回答舉例說明【例3-10舉例說明2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品舉例說明【例3-11舉例說明3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理分別說明委托方、受托方的賬務(wù)處理，對委托方來講，還要區(qū)分委托加工物資收回后將其用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品還是直接出售兩種情況。舉例說