進出口相關(guān)問題問答合集

1、1、問題標題：運保傭的處理問題內(nèi)容：我司在做免稅申報的時候，沖減上一期的運保傭的同時，是否應該相應的沖減這部分的不予抵扣稅額，會計處理上這部分沖減銷售收入的同時，是不是不能做銷售費用了?答復：（1）、應該相應沖減這部分的不予抵扣稅額。在免稅明細錄入時以負數(shù)錄入。（2）、不能做銷售費用。2、問題標題：08年13期退稅問題內(nèi)容：您好！我想請教一下去年13期的免抵退稅，是否只能留抵，不能退稅呢？答復：不一定?？磳徍送ㄟ^后審批計算時當期的增值稅納稅申報表上是否有留抵稅額,如果有留抵就能審批退稅。 3、問題標題：出口開票問題內(nèi)容：我們是一家外貿(mào)公司，工廠那邊沒有開票，如果我們自己開票的話，怎么開？答復：

2、可根據(jù)出口銷售合同開票。4、問題標題：海運費錄入問題內(nèi)容：海運費在免稅申報系統(tǒng)要錄入嗎？答復：要錄，在取得相關(guān)單據(jù)的當月以負數(shù)錄入退免稅申報系統(tǒng)，沖減當月的出口收入。5、問題標題：免抵能退稅嗎問題內(nèi)容：假如我這個月進項5萬，出口銷售100萬免抵退稅額13萬，按免抵法計算應退稅額應該是1萬，那我100萬*退稅率13%=13萬-只退1萬，余下的12萬我以后還能退嗎?答復：如果當月報表上應納稅額是留抵1萬，當月申報免抵退稅額13萬，則應退稅額1萬，12萬免抵稅額是不退的。6、問題標題：查詢結(jié)關(guān)信息問題內(nèi)容：中國電子口岸查詢結(jié)關(guān)信息具體怎么查?答復：登錄中國電子口岸網(wǎng),點出口退稅-結(jié)關(guān)信息,即可查詢。

3、7、問題標題：確認收入時都是以FOB價，那海運費還能沖銷收入嗎？問題內(nèi)容：請問收入全是按照FOB入帳的，那來了海運費發(fā)票還能沖銷收入嗎？答復：不能再沖了。如果實際收到的發(fā)票上金額與已經(jīng)扣減的金額有誤差，要進行調(diào)整。8、問題標題：何為離岸價問題內(nèi)容：什么是出口貨物的離岸價？答復：離岸價即FOB價,不含海（空）運費及保險費、傭金。9、問題標題：免稅申報問題內(nèi)容：請問報關(guān)單還沒收回，可以進行免稅申報嗎？如不可以，在什么時間進行申報？答復：免稅申報不以報關(guān)單收回為條件。原則上貨物報關(guān)出口后取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)即要確認出口銷售收入。出口明細信息可上中國電子口岸網(wǎng)進行結(jié)關(guān)信息查詢。10、問題標題：

4、進料加工貿(mào)易免稅證明問題內(nèi)容：進料加工貿(mào)易免稅證明如何取得?答復：進料加工業(yè)務出口退稅申報審核通過后，稅務機關(guān)當期會出具進料加工貿(mào)易免稅證明，供企業(yè)下期進行增值稅申報及免稅申報。單證到退稅部門領(lǐng)取。11、問題標題：外貿(mào)分批出口申報問題內(nèi)容：外貿(mào)企業(yè)一批進貨，分批出口應如何申報？答復：如一張稅票上的購進貨物不在同一年度出口或不能在同一月份申報退稅時，根據(jù)單票對應法的原則，出口企業(yè)應向主管退稅機關(guān)申請開具出口退稅進貨分批申報單，分別申報退稅。對進貨進行分批時，必須按增值稅和消費稅分別進行。 12、問題標題：外貿(mào)申報錄入問題內(nèi)容：請問，2張購進發(fā)票的數(shù)量對應一張報關(guān)單，在退稅申報的時候怎么填？答復：

5、2張購進發(fā)票及對應的出口報關(guān)單都編同一關(guān)聯(lián)號，進項、出口分別錄入。13、問題標題：免稅數(shù)據(jù)導入問題內(nèi)容：免稅申報生成的電子數(shù)據(jù)如何導入增值稅申報系統(tǒng)？需要在網(wǎng)上進行嗎？答復：經(jīng)主管稅務機關(guān)免抵退認定的出口生產(chǎn)企業(yè),在進行增值稅網(wǎng)上申報前,系統(tǒng)都會要求先導入出口免稅電子數(shù)據(jù),申報界面上有導入按鈕,需要在網(wǎng)上進行。如果未經(jīng)退稅機關(guān)免抵退認定,需要及時與主管退稅部門聯(lián)系。14、問題標題：海運費如何帳務處理問題內(nèi)容：出口貨物以到岸價結(jié)算，海運費如何帳務處理。答復：海運費沖減出口銷售收入。出口收入最終必須以FOB離岸價為依據(jù). 帳務處理：貸：銀行存款 貸：出口銷售收入（紅字）15、問題標題：退稅問題內(nèi)容

6、：我公司已經(jīng)營2年，但做出口業(yè)務是第一次，請問第一筆產(chǎn)品出口后需多長時間能收到退稅款？答復：根據(jù)目前政策，當月申報的出口退稅，如果當月底審核通過后次月即可收到退稅款。16、問題標題：小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)退稅問題內(nèi)容：小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)出口貨物可不可以退稅？如若不可，該怎么辦？答復：小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)出口不可以退稅。但必須在報關(guān)出口后次月起最遲4個月的增值稅納稅申報期內(nèi)到主管退稅部門辦理免稅核銷手續(xù)。17、問題標題：購進發(fā)票認證期限問題內(nèi)容：外貿(mào)公司的進項發(fā)票認證期限為多少天？答復：總局文件規(guī)定為30天。18、問題標題：出口貨物退稅率為0的處理問題內(nèi)容：外貿(mào)企業(yè)出口的貨物如發(fā)現(xiàn)退稅率為0，而對應的進項發(fā)票在前

7、期已認證并填列在申報表的表二24行“本期認證相符且本期未申報抵扣”欄了?，F(xiàn)應如何處理賬務并填報納稅申報表？答復：出口貨物退稅率為0則應視同內(nèi)銷征稅。對應的進項可申報抵扣。請根據(jù)實際情況自行調(diào)帳,最好咨詢你企業(yè)的稅收管理員。19、問題標題：視同銷售問題問題內(nèi)容：縣國稅局征管科發(fā),我公司是生產(chǎn)型出口企業(yè),出口服裝,在蘇州也是生產(chǎn)出口企業(yè),兩公司是同一法人,但是是獨立的企業(yè),如公司接國外客戶一訂單,分給兩企業(yè)做,但最終出口銷售在漣水,請問,蘇州替漣水企業(yè)做的成品可以銷售給漣水企業(yè)嗎,對漣水企業(yè)來說,是不是視同銷售,蘇州企業(yè)銷售給漣水企業(yè)的價格可不可以按訂單銷售的價格來確定.對出口生產(chǎn)企業(yè)來說,可以外

8、購與企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱性能相同產(chǎn)品嗎,本企業(yè)的商標是外商提供的,盼周科長給予回復!謝謝!答復：對你公司情況，如果兩企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，商標相同（由同一外商提供），且從蘇州外購的產(chǎn)品與本企業(yè)的產(chǎn)品出口給同一進口商，凡同時滿足上述條件的，可以視同自產(chǎn)品申報出口退稅。如果當期申報退稅的外購產(chǎn)品出口額超過自產(chǎn)產(chǎn)品出口額的50%，還須到主管退稅部門進行備案，經(jīng)從嚴審核后辦理免抵退稅。20、問題標題：出口貨物退稅率為0如何處理問題內(nèi)容：外貿(mào)企業(yè)出口的貨物退稅率為0時如何處理，如需補稅，應如何計算應納稅額？當期申報時在申報表中應該如何填報？答復：出口貨物退稅率為0則視同內(nèi)銷征稅。對應的進項可申報抵

9、扣。當期申報時按內(nèi)銷業(yè)務填報。應補稅=出口人民幣金額/（1+征稅率）X征稅率21、問題標題：生產(chǎn)自營出口企業(yè)有內(nèi)外銷,外銷大于內(nèi)銷,有退稅額和免抵稅額,該如何計算其稅負率問題內(nèi)容：是自營生產(chǎn)出口企業(yè)有內(nèi)外銷,外銷大于內(nèi)銷,有退稅額和免抵稅額,該如何計算其稅負率?能回答一下嗎,謝謝!答復：可參考下列公式：名義稅收負擔率=實際免抵退稅額+內(nèi)銷銷項稅額-進項稅額合計數(shù)-（不予抵扣稅額-不予抵扣稅額抵減額）/（免抵退稅收入+內(nèi)銷貨物銷售額+簡易征稅銷售額-進口料件組成計稅價格）22、問題標題：因多種因素申報期內(nèi)還未取得購進發(fā)票，是否要申請延期申報問題內(nèi)容：因為種種因素，申報期快到了，還未取得購進發(fā)票，

10、是否該申請延期申報？第一次遇上這種情況，具體該怎么做，請詳細說明。謝謝！答復：應在規(guī)定的退稅申報期限內(nèi)及時申請延期退稅申報。將申請延期退稅申報的報關(guān)單出口信息錄入出口退稅申報系統(tǒng)（延期備案），生成電子數(shù)據(jù)后網(wǎng)上發(fā)送給退稅機關(guān)，再將書面申請材料報國稅大廳退稅窗口審核。具體資料見國稅網(wǎng)站溫馨服務稅企交互進出口處出口辦稅員培訓材料。23、問題標題：關(guān)于外貿(mào)企業(yè)申報期問題內(nèi)容：外貿(mào)企業(yè)的申報期原來是90天，現(xiàn)在改為貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單出口退稅專用上注明的出口日期為準）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。也就是說如果2月1日就滿90天，那我的退稅申報在2月15日之前都是可以的嗎？不會

11、算是過期吧？答復：可以，不過期。24、問題標題：出口是否要領(lǐng)出口發(fā)票問題內(nèi)容：我單位是出口不退稅企業(yè)，是否要領(lǐng)出口發(fā)票？2008年8月剛開辦時在大廳問說可以不領(lǐng)，但后來又有稅官說不退稅也要領(lǐng)作為做帳依據(jù)。我是用自制外銷發(fā)票作為做賬依據(jù)可以嗎？答復：出口發(fā)票是申報出口退稅時必需提供的原始憑證,如果出口不退稅則不需申報退稅。但做帳依據(jù)未強調(diào)一定要用出口專用發(fā)票,但相對于自制外銷發(fā)票而言,出口專用發(fā)票更正式。25、問題標題：關(guān)于出口退稅問題內(nèi)容：我公司做外貿(mào)的,請問如果核銷單還沒有核銷,就憑出口退稅聯(lián)就可以申報出口退稅了嗎?答復：我省08年4月1日以后報關(guān)出口的產(chǎn)品,即使還未收匯核銷，也可憑出口報關(guān)

12、單退稅聯(lián)、出口專用發(fā)票等其它退稅憑證及時申報出口退稅，但要等收到已收匯核銷電子信息后才能審核通過。26、問題標題：什么情況下需要申請申報延期問題內(nèi)容：請問申報出口退稅，什么情況下可以申請申報延期？答復：貨物報關(guān)出口后不能在規(guī)定的退稅申報期限內(nèi)辦理出口退稅申報,則須在規(guī)定的退稅申報期限前辦理退稅延期申報申請,具體請到溫馨服務_稅企交互下載“進出口處出口辦稅員培訓”。上有詳細說明。27、問題標題：出口商品免費返修問題內(nèi)容：我公司出口商品免費返修再出口,請問稅務和財務及海關(guān)手續(xù)怎辦?答復：可按海關(guān)已經(jīng)簽發(fā)的出口報關(guān)單(退稅聯(lián))正常辦理退稅申報,不影響出口收入。海關(guān)辦理手續(xù)請咨詢海關(guān)。維修費進相關(guān)費用

13、。28、問題標題：如果是款未收到，貨已發(fā)出去，并在90天內(nèi)收不到款不能申報，該怎么辦？問題內(nèi)容：如果款未到，貨已發(fā)，報關(guān)單核銷單都回來了，90天內(nèi)收不到貨款，該怎么辦理退稅申報？答復：可按常規(guī)及時辦理退稅申報。暫時未收款不影響退稅申報。29、問題標題：申報期內(nèi)不能如期退稅申報，申請延期申報需要哪些手續(xù)問題內(nèi)容：如果在90天內(nèi)不能如期退稅申報，想申請申報延期需要哪些手續(xù)？答復：（1）須通過退稅申報系統(tǒng)進行延期申報備案。將出口信息錄入申報系統(tǒng)，并生成電子數(shù)據(jù)（外貿(mào)企業(yè)可網(wǎng)上報送，生產(chǎn)企業(yè)須報盤到主管退稅部門人工讀入信息）。（2）將紙質(zhì)資料報主管退稅部門。市區(qū)到大廳退稅窗口辦理，縣區(qū)生產(chǎn)企業(yè)在縣區(qū)退

14、稅部門辦理。（3）提供資料：、退稅未申報備案申請（出口信息錄入退稅申報系統(tǒng)后自動生成并打印），、報關(guān)單復印件（如無法提供，須從中國電子口岸打印出相關(guān)出口報關(guān)信息）；、具體情況說明。30、問題標題：退稅申報完成后,我發(fā)現(xiàn)有錯誤,有辦法作廢嗎問題內(nèi)容：我在辦理退稅申報時,已進行網(wǎng)上申報后,發(fā)現(xiàn)申報表中有一張表沒有填寫,有辦法作廢嗎,如何作廢?應如保處理?答復：可撤消申報,重新錄入數(shù)據(jù)后生成電子數(shù)據(jù),拷盤后到退稅部門人工重新讀入。如報表有變化的須重新打印。31、問題標題：申報軟件安裝問題問題內(nèi)容：軟件如何安裝？有什么需要注意的地方？答復：（1）將光盤放入電腦中，運行安裝程序Setup.exe，安裝過

15、程自動進行，需要輸入十位的企業(yè)代碼和企業(yè)名稱全稱。(2)光盤自動引導安裝過后，用戶的操作系統(tǒng)如果為Windows98，則要再安裝光盤根目錄下的文件“mdac_typ.exe”；如果是WinXP系統(tǒng)則需安裝WinXP數(shù)據(jù)訪問組件，安裝時遇到“用戶許可協(xié)議”，請在“I agree ”前打勾，然后按照系統(tǒng)提示一步一步安裝。32、問題標題：軟件安裝的環(huán)境要求問題內(nèi)容：軟件在安裝時對安裝環(huán)境的要求是什么？答復：（1）軟件可運行的環(huán)境有：Win98、Win2000 Professional、Win2000 Server、WindowsNT、WinXP Professional，需注意WinXP Home版

16、和Windows Vista版暫時不支持軟件運行。 （2）需安裝Office2000或XP或2003版本，軟件申報時會調(diào)用Excel生成表格 （3）操作系統(tǒng)為Window98、WindowNT及Windows 2000各版本, 操作系統(tǒng)最好為中文版。(4) 操作系統(tǒng)如果為Window98的需安裝mdac_typ組件，可在微軟官網(wǎng)上下載；如果是WindowsXP系統(tǒng)，則需安裝WinXP數(shù)據(jù)訪問組件。（5）桌面的分辨率不低于80060033、問題標題：用戶登錄名問題內(nèi)容：如何在登錄時，用戶用自己的用戶名，而不用“系統(tǒng)管理員”？答復：先以系統(tǒng)管理員登錄軟件，在“系統(tǒng)維護”中選擇“用戶管理”，在其中按

17、“新增用戶”輸入名字和口令（口令可輸可不輸），按“確定”后，再選擇該用戶名，在該用戶對應的功能模塊之前的打鉤，賦予其相應操作權(quán)限，最后，按“應用”按鈕即可34、問題標題：注冊問題內(nèi)容：注冊過程中有哪些注意事項？答復：（1）檢查一下“企業(yè)代碼”與企業(yè)在海關(guān)登記的代碼是否一致。 （2）所輸入的序列號與CRM系統(tǒng)或網(wǎng)站查到的序列號是否一致。 （3）輸入序列號時，英文字母只限于AF范圍，要大寫。 （4）生產(chǎn)企業(yè)序列號為5組，每組四個字符；外貿(mào)企業(yè)序列號為7組，每組四個字符，外加4位數(shù)的特征代碼（5）序列號中沒有英文字母O，只有數(shù)字0，也沒有英文字母I，只有數(shù)字1。（6）生產(chǎn)企業(yè)在注冊后，“用戶注冊”模

18、塊即灰化；外貿(mào)企業(yè)注冊后，“用戶注冊”模塊仍可使用35、問題標題：小數(shù)點和負號錄入問題內(nèi)容：如果在錄入數(shù)據(jù)時遇到小數(shù)點和負號輸不進，怎么辦？答復：請檢查輸入法是否處于半角狀態(tài)。36、問題標題：代碼庫升級問題內(nèi)容：如何升級商品代碼庫？答復：升級商品代碼庫，步驟如下：（1）登錄公司網(wǎng)站“”進入“下載中心”輸入企業(yè)的海關(guān)代碼，下載對應的代碼庫文件，并解壓縮產(chǎn)生dbf文件；（2）進入“系統(tǒng)維護”中的“代碼維護”，然后用鼠標選中左邊代碼表中的“商品代碼”，選中以后會發(fā)現(xiàn)屏幕左下方出現(xiàn)一個“啟用時間”；（3）在“啟用時間”中輸入商品代碼表的啟用時間，輸入4位年份、2位月份，如：200X01。然后通過右上角

19、的文件夾選擇之前的dbf文件；（4）點擊“更新碼庫”按鈕，進行更新，屏幕下方會有更新進度的提示。（5）更新完成后，進入“系統(tǒng)維護”下的“商品代碼庫維護”中查看是否有開始時間是200X01的，即可驗證更新是否成功37、問題標題：菜單使用問題內(nèi)容：進入“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”的主界面后很多菜單呈灰色且打不開，是什么原因？答復：這是由于沒有這些功能的使用權(quán)限，請以“系統(tǒng)管理員”的身份進入，或聯(lián)系可以以“系統(tǒng)管理員”身份進入的人員，申請該項功能的使用權(quán)限，才可以使用該項功能。38、問題標題：商品代碼問題內(nèi)容：找不到所需的商品代碼，怎么辦？答復：分兩種情況解決：（1）碼庫沒有及時更新，請到

20、南京擎天科技有限公司網(wǎng)站上下載碼庫升級文件進行升級。（2）碼庫更新了，但是在最新的代碼庫中仍然沒有所需的商品代碼，請用與所需代碼相近的，征退稅率一致的其他代碼代替。39、問題標題：錄入數(shù)據(jù)修改問題內(nèi)容：如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤，如何對錄入的數(shù)據(jù)進行修改？答：分為兩種情況：（1）數(shù)據(jù)還沒有申報，在“瀏覽記錄”中可以查看到，直接點擊“修改”對數(shù)據(jù)進行動，然后保存即可；（2）數(shù)據(jù)已經(jīng)申報，在“瀏覽記錄”中查看不到，這是因為系統(tǒng)會保護已申報的數(shù)據(jù)自動將其隱藏了。首先要撤銷對應月份的申報，然后在“瀏覽記錄”中選中要修改的數(shù)據(jù)，修改完后保存即可。40、問題標題：退稅錄入注意點問題內(nèi)容：退稅明細錄入”中的注意事

21、項是什么？答：（1）“報關(guān)單號”為報關(guān)單有上角的海關(guān)編碼后9位+0+兩位商品項號（報關(guān)單上商品名稱前對應的號碼）。 （2）“人民幣金額”、“外幣金額”為離岸價。（3）“貿(mào)易性質(zhì)”為“15”（進料加工業(yè)務），要先錄入“進料加工手冊登記錄入”這張表，然后在“進料登記手冊號” 的下拉列表選擇。41、問題標題：免稅錄入注意點問題內(nèi)容：“免稅申報數(shù)據(jù)錄入”中的注意事項是什么？答：企業(yè)當月出口后，在財務上做了銷售帳，就要填報免稅數(shù)據(jù)，分為發(fā)票主表和報關(guān)單從表兩部分錄入。報關(guān)單號碼的錄入規(guī)則不變，匯率填寫會計的做賬匯率，此外在成交方式為“CIF”或“C&F”時，企業(yè)要錄入“運保傭”。42、問題標題：運保傭錄

22、入注意點問題內(nèi)容：生產(chǎn)企業(yè)錄入“運保傭”時要注意哪些？答復、（1）“運保傭”的發(fā)票號碼不能與正常申報的出口發(fā)票號碼重復，可以在正常申報的發(fā)票號碼前加“YBY”或者直接錄入運費發(fā)票的號碼；（2）“調(diào)賬標記”處選擇“國外費用沖減”，凡是涉及到金額的都錄入負值。（3）“不予抵扣稅額”需要根據(jù)公式：發(fā)票金額（征稅率退稅率），手工計算錄入。43、問題標題：免稅數(shù)據(jù)問題問題內(nèi)容：企業(yè)進行免稅數(shù)據(jù)申報時反映，打印的免稅明細表與生成的電子申報數(shù)據(jù)中的發(fā)票金額合計相差幾分錢，為什么？答復：這是因為兩個數(shù)據(jù)的取數(shù)來源不一致。打印的明細表的合計數(shù)據(jù)取的是從表（關(guān)單部分）的發(fā)票金額之和，而生成的電子數(shù)據(jù)的合計是主表（

23、發(fā)票部分）的發(fā)票總金額之和。因此可能存在差額，如果相差太多，則很有可能是數(shù)據(jù)錄錯了。44、問題標題：如何進行免稅零申報問題內(nèi)容：生產(chǎn)企業(yè)在當月沒有發(fā)生報關(guān)出口，該如何申報當月的免稅？答復：生產(chǎn)企業(yè)如果當月沒有發(fā)生出口銷售，但仍然要向國稅局申報免稅，通常稱為“零申報”。不需要填寫任何數(shù)據(jù)，直接打印空的“免稅明細表”，然后直接生成空的電子數(shù)據(jù)，上報到國稅局即可。45、問題標題：進料抵扣明細錄入問題內(nèi)容：增值納稅匯總表錄入時提示“進料抵扣明細未錄入”如何處理？答復：“進料抵扣明細表”是進料加工貿(mào)易時需錄入的表單。若當月沒有進料加工業(yè)務，或者會計確定不需要錄入此表，可以忽略此提示，點擊“取消”。46、

24、問題標題：運保傭?qū)牟挥璧挚鄱愵~問題內(nèi)容：運保傭數(shù)據(jù)錄入時，子表報關(guān)單信息中的“不予抵扣稅額”如是0，在保存時系統(tǒng)提示“該月所有運保傭涉及貨物的征退稅率一致嗎？”是什么意思？答復：做“運保傭”時“不予抵扣稅額”是要求錄入的。出現(xiàn)該提示，請先確認對應商品的征退稅率是否一致，如果不一致，請根據(jù)公式算出“不予抵扣稅額”填入；如果“征稅率”“退稅率”，則“不予抵扣稅額”為0，點擊“確定”保存數(shù)據(jù)。47、問題標題：一張報關(guān)單對應多張發(fā)票問題內(nèi)容：一張報關(guān)單對應多張發(fā)票，應如何錄入？答復：主表部分，錄入多張發(fā)票中的任意一張發(fā)票的號碼，“發(fā)票總金額”字段錄入所有發(fā)票的金額之和；從表部分按照正常規(guī)則進行錄入

25、。在錄入該報關(guān)單對應的退稅時，在最后的“關(guān)聯(lián)發(fā)票”欄中填寫其余的發(fā)票號碼，并用加號將他們連接。48、問題標題：一張發(fā)票對應多張報關(guān)單問題內(nèi)容：一張發(fā)票對應多張報關(guān)單，應如何錄入？答復：主表發(fā)票明細正常錄入，從表關(guān)單明細首先錄入第一張報關(guān)單的信息，錄入第二張報關(guān)單時，主表發(fā)票明細不變，累加從表的關(guān)單明細，關(guān)單序號為0001、0002、0003以次類推。49、問題標題：外幣幣別問題內(nèi)容：免稅明細表上的從表關(guān)單部分的“外幣幣別”是以出口發(fā)票上的為準還是以報關(guān)單上的為準？答：以報關(guān)單上的外幣幣別為準。50、問題標題：軟件下載問題內(nèi)容：如何從南京擎天科技有限公司的網(wǎng)站下載所需的軟件？答復：首先登錄擎天科

26、技的網(wǎng)站，有兩種方法：先登錄公司主頁，然后點擊“退稅專區(qū)”，或者直接登錄退稅專區(qū)的網(wǎng)址“”；在專區(qū)中點擊“下載中心”，根據(jù)自身企業(yè)類型，選擇生產(chǎn)類或外貿(mào)類；點擊需下載的軟件，輸入本企業(yè)的海關(guān)代碼；指定下載路徑后進行下載。下載的文件通常為壓縮文件，要解壓縮后才能釋放出軟件安裝包。51、問題標題：退免稅申報期問題內(nèi)容：退免稅申報期如何規(guī)定？答復：從2009年1月份起，出口生產(chǎn)企業(yè)每月的出口退稅申報時間由原來的10-15日調(diào)整為10-20日（每月逢節(jié)假日另規(guī)定），生產(chǎn)企業(yè)的13期退稅申報及外貿(mào)企業(yè)的退稅申報規(guī)定不變，即每月仍可隨時多次申報。52、問題標題： 進料加工手冊登記時間問題內(nèi)容：請問：從海關(guān)

27、取得進料加工登記手冊后，何時到主管退稅機關(guān)辦理備案？答復：從事進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，應于取得海關(guān)核發(fā)的進料加工登記手冊后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表。逾期未申報辦理的，稅務機關(guān)在比照中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條有關(guān)規(guī)定進行處罰后再辦理相關(guān)手續(xù)。53、問題標題：請問出口退稅是否要每月都要申報問題內(nèi)容：您好，我想問一下出口免稅是每月都申報的，但是出口退稅是否每月都要進行申報。謝謝答復：出口退稅不需要零申報。54、問題標題：13期申報問題內(nèi)容：請問出口退稅13期申報時除了申報出口退稅明細表，納稅匯總表還是否要填？謝謝！答復：不要填.只錄入退稅明細

28、表，生成兩張表即可。55、問題標題：退免稅審批通知單問題內(nèi)容：我公司于09年12月收到生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅審批通知單，內(nèi)容為免抵退額為140000，其中應退稅額為140000，但是在本年元月申報時，我公司沒有要做的退稅數(shù)據(jù)錄到退免稅系統(tǒng)中，那么請問這張通知單做何用呢，謝謝！答復：免抵退稅審批通知單上的應退稅額要填到增值稅申報表上(次月增值稅申報時);與退稅申報無關(guān)，企業(yè)取得退免稅審批通知單后，要做相關(guān)免抵和應退稅額的會計分錄及憑證。56、問題標題：退稅的帳務處理問題內(nèi)容：本企業(yè)已預收國外貨款并結(jié)匯，收到工廠開具的增值稅發(fā)票，到本月已三個月，只有進行了認證，但貨物要在下個月才能報關(guān)，這筆貨能退

29、稅嗎？本月的帳務怎么處理？答復：帳務處理可參考出口辦稅員培訓資料(在外網(wǎng)溫馨服務-市區(qū)服務)退稅要進行單位換算(換成公斤。57、問題標題：報關(guān)單信息問題內(nèi)容：在收到報關(guān)單前，我怎樣才能查到報關(guān)單上的信息？急！答復：上中國電子口岸網(wǎng)查詢結(jié)關(guān)信息.或找代理報關(guān)的公司索取.58、問題標題：出口商品要退貨怎么辦?問題內(nèi)容：我公司將一批貨物出口到德國,對方發(fā)現(xiàn)貨物有質(zhì)量問題,要求退貨,貨款以后沖抵,我們該怎能么做答復：如果還未進行退稅申報,可持報關(guān)單等直接到海關(guān)辦理退運;如果已經(jīng)辦理退稅申報,需要先到主管退稅機關(guān)辦理相關(guān)退運證明,憑此到海關(guān)辦理退運手續(xù).59、問題標題：歐元如何處理問題內(nèi)容：我公司如果收

30、到歐元，在退稅申報錄入時要換算成美元嗎？答復：外幣都要換成美元。60、問題標題：來料加工手冊核銷問題問題內(nèi)容：我們是做出口的新企業(yè).我公司是做服裝耒料加工復出口業(yè)務,手冊已做結(jié)束,海關(guān)已結(jié)案,我們已收到海關(guān)結(jié)案通知書.請問:我們要提供那些資料到稅務機關(guān)核銷結(jié)案?答復：需提供的資料：1、申報系統(tǒng)打印出的明細表2、海關(guān)結(jié)案通知(原件)3、向海關(guān)申請核銷時提供的核銷申請表4、手冊復印件5、進出口報關(guān)單復印件6、出口發(fā)票核銷單原件7、來料加工免稅證明復印件8、合同9、主管稅務機關(guān)要求提供的其它資料。61、問題標題：辦稅員證書問題內(nèi)容：什么時候可以考出口退稅辦稅員證書,答復：今年下半年有此工作安排，請關(guān)

31、注外網(wǎng)通知公告。62、問題標題：進料加工手冊核銷時間問題內(nèi)容：進料加工手冊核銷時間如何規(guī)定？答復：從事進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，于取得主管海關(guān)核銷證明后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報辦理核銷手續(xù)。逾期未申報辦理的，稅務機關(guān)在比照中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條有關(guān)規(guī)定進行處罰后再辦理相關(guān)手續(xù)。63、問題標題：進料加工手冊核銷需提供的資料問題內(nèi)容：請問：進料加工手冊核銷需提供哪些資料？答復：核銷提供的資料：1、 進料加工進口料件明細申報表（該手冊的進口明細，根據(jù)進口報關(guān)單單錄入）；2、 進料加工手冊登記核銷申請表（申報系統(tǒng)生成）；3、 加工貿(mào)易結(jié)案通知書（海關(guān)簽發(fā)，原件）；4、

32、 核銷申請表（企業(yè)向海關(guān)申請核銷時提供，記錄進出口情況、剩余料件情況等）；5、 進口報關(guān)單（復印件）6、 出口報關(guān)單（復印件）7、 加工貿(mào)易手冊復印件8、海關(guān)補征稅繳款書復印件（如補稅時提供）9、主管稅務機關(guān)要求提供的其它資料。64、問題標題：小規(guī)模出口核銷問題內(nèi)容：請問小規(guī)模納稅人出口貨物后，辦理稅務核銷時間上有何規(guī)定？答復：小規(guī)模納稅人需在貨物報關(guān)出口后，出口日期的次月起4個月內(nèi)的增值稅納稅申報期內(nèi)，到主管退稅機關(guān)辦理核銷手續(xù)。65、問題標題：進料加工核銷問題內(nèi)容：請問：進料加工手冊核銷時要注意哪些問題？答復：錄入核銷申請數(shù)據(jù)時，必須將該手冊的海關(guān)實際核銷結(jié)果加以反映，即：進口料件的結(jié)轉(zhuǎn)、

33、退運、剩余邊角材料等海關(guān)補稅情況；間接出口產(chǎn)品、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷等產(chǎn)品出口情況。以上都必須在核銷申報錄入時如實填列。“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)常見錯誤說明來源：日期：2012-06-14“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)已使用了一段時間，針對操作過程中出現(xiàn)的一些問題，現(xiàn)將錯誤原因及正確處理方法歸結(jié)如下，請出口生產(chǎn)企業(yè)認真按要求做好。一、擅自修改匯總表數(shù)據(jù)，導致明細數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)不一致。例如：當月明細數(shù)據(jù)中進頂轉(zhuǎn)出(4%轉(zhuǎn)出部分)為100.10元，匯總表數(shù)據(jù)也為100.10元，而企業(yè)增值稅申報表中為100.11元，企業(yè)在擅自修改匯總表數(shù)據(jù)為100.11元，雖然企業(yè)網(wǎng)上可以申報，但稅務機關(guān)在審核時發(fā)現(xiàn)明

34、細與匯總不對，因為已過申報期限，不能重新申報，導致無法調(diào)整數(shù)據(jù)。正確做法應為匯總表數(shù)據(jù)一律不準修改，應調(diào)整增值稅申報表數(shù)據(jù)，把增值稅申報表改為100.10元。二、匯總表數(shù)據(jù)中存在差額。匯總表中有二個差額，一是“免抵退出口貨物銷售額”（第2欄）,二是“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”（第15欄）的C列應等于零，即增值稅報表和免抵退數(shù)據(jù)保持一致。因此企業(yè)在上報時應查看這兩個數(shù)據(jù)是否有差額，對有差額的要調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)。三、對無報關(guān)單信息的沒有追加“BH”標志。例如，企業(yè)在預審前有12張報關(guān)單紙質(zhì)齊全（即企業(yè)在單證不齊欄標志為空），但經(jīng)預審時發(fā)現(xiàn)其中有2張報關(guān)單信息不齊，企業(yè)經(jīng)過反饋信息處理后，沒有追加“B

35、H”標志，直接進行正式申報，導致稅務機關(guān)在后來審核時，發(fā)現(xiàn)因2張報關(guān)單信息沒有，而企業(yè)實際沒有作不齊標志，導致申報數(shù)據(jù)與申報單證不一致。正確做法：在正式申報前應對2張信息不齊的報關(guān)單當紙質(zhì)單證不齊處理，如果是收齊前期單證的，則在收齊前期單證中“撤消接單”，如果是在當月明細收齊單證的，則在當月明細中在“單證不齊”欄標 志追加“BH”。四、沒有進行一致性檢查就正式申報。企業(yè)在正式申報前一定要進行一致性檢查，并按系統(tǒng)的錯誤提示進行改正。五、前期錯誤數(shù)據(jù)的調(diào)整方法：先在“生成出口貨物沖減明細”對前期錯誤數(shù)據(jù)進行紅字沖減，并按單證不齊處理（即“單證不齊標志”為“BH”）；然后在“出口貨物明細申報錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)，并按單證齊全處理（即“單證不齊標志”為空）。六、對前期單證錄入錯誤的未作調(diào)整就進行單證齊全申報。除報關(guān)單、核銷單、出口日期項目錄入錯誤外，必須先進行紅字沖減，并在“出口貨物明細申報錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)。（一）對報關(guān)單、核銷單錄入錯誤的，可在“收齊出口單證明細錄入”中的“單證收齊標志”欄中錄入“BH”，并錄入正確的報關(guān)單、核銷單號碼。（二）對出口日期錄入錯誤的，可在“