2006年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二試題及答案(共15頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2006年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二試題及答案 一、單選:1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為( )。 A、-41.75 B、-37.25 C、-47.75 D、-25.252、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為( )。萬(wàn)元。 A、2萬(wàn)元 B、9.96萬(wàn)元 C、12萬(wàn)元 D、

2、16.04萬(wàn)元3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為( )。 A、20 B、40 C、60 D、804、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖? )。 A、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額 B、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~ C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~ D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。 A、外國(guó)企業(yè)從境

3、內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅 B、在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅 C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除 D、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是( )。 A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳 B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時(shí)間超過(guò)1年而無(wú)法收回的，可作為壞帳 C、外商投資企業(yè)改組時(shí)的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會(huì)計(jì)上做

4、了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回 D、中外合作企業(yè)的購(gòu)置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術(shù)改造購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。 A、 8.5萬(wàn)元 B、31萬(wàn)元 C、5.5萬(wàn)元 D、08、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元；通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地

5、震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。 A、47.25萬(wàn)元 B、48.74萬(wàn)元 C、48.90萬(wàn)元 D、45.83萬(wàn)元9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。 A、12.48萬(wàn)元 B、12.87萬(wàn)元 C、12.6萬(wàn)元 D、12.78萬(wàn)元10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供

6、了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅( )。 A、528萬(wàn)元 B、52.8萬(wàn)元 C、15.84萬(wàn)元 D、1.584萬(wàn)元11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。2002年A盈利80萬(wàn)元，B虧損60萬(wàn)元；2003年A盈利150萬(wàn)元，B盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為( )。 A、43.2萬(wàn)元 B、54萬(wàn)元 C、52.2萬(wàn)元 D、70.2萬(wàn)元12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員

7、的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車(chē)購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為( )。 A、46.59萬(wàn)元 B、31.06萬(wàn)元 C、26.4萬(wàn)元 D、23.29萬(wàn)元13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為( )。 A、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月 B、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月 C、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月 D、45天、4個(gè)月、30天14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。 A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除 B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付

8、的管理費(fèi) C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳 D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2001年度營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；2002年度營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則2002年該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除( )。 A、510萬(wàn)元 B、430萬(wàn)元 C、150萬(wàn)元 D、490萬(wàn)元16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，2002年B企業(yè)分

9、回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅( )。 A、72萬(wàn)元 B、66萬(wàn)元 C、54.18萬(wàn)元 D、51萬(wàn)元17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有( )。 A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅 B、甲企業(yè)上年虧損

10、200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元 C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元 D、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是( )。 A、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠 B、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠 C、對(duì)新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在資源綜合利用目錄內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年 D、對(duì)新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為(

11、)。 A、1.65萬(wàn)元 B、1.35萬(wàn)元 C、1.215萬(wàn)元 D、0.9萬(wàn)元20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。 A、339萬(wàn)元 B、331.5萬(wàn)元 C、326.8萬(wàn)元 D、329.321、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。2003年度境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企

12、業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅( )。 A、7.2萬(wàn)元 B、8.47萬(wàn)元 C、36萬(wàn)元 D、54萬(wàn)元22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是( )。 A、受外國(guó)企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲(chǔ)存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應(yīng)作為外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu) B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任 C、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人 D、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)23、外商

13、投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有( )。 A、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入 B、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入 C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分 D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅( )。 A、150萬(wàn)元 B、300萬(wàn)元 C、30萬(wàn)元 D、130萬(wàn)元25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是(

14、 )。 A、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性價(jià)款利息 C資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi) D支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)26、外籍人士取得的下列所得中，( )?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。 A來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息 B、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利 C、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款 D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有( )。 A、差旅費(fèi)津貼 B、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼 C、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼 D、外籍個(gè)人取

15、得的伙食補(bǔ)貼28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅( )。 A、5元 B、4650元 C、2385元 D、3490元29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買(mǎi)了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅( )。 A、0元 B、2.6萬(wàn)元 C、1.04元 D、1.56萬(wàn)元30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替A單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人50

16、0元；到B學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為( )。 A、2000元 B、1920元 C、2704.76元 D、2323.81元31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開(kāi)發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。 A、2584元 B、2559元 C、2319元 D、2428元32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入

17、:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買(mǎi)入及賣(mài)出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。 A、194元 B、558元 C、1146元 D、166元33、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按

18、轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )。 A、550萬(wàn)元 B、396.5萬(wàn)元 C、1100萬(wàn)元 D、400萬(wàn)元34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是( )。 A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效 B、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元 C、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車(chē)間及有關(guān)部門(mén)的明細(xì)分類帳，也應(yīng)當(dāng)貼花D、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)

19、設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為( )。 A、1500元 B、6.1元 C、6元 D、5元36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。(扣除比例20%)。 A、34.36萬(wàn)元 B、42.12萬(wàn)元 C、35.32萬(wàn)元 D、28.6萬(wàn)元37、某企業(yè)有如下車(chē)輛:2.5噸小貨車(chē)2輛，轎車(chē)2輛，大客

20、車(chē)2輛(其中1輛專門(mén)接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車(chē)1輛，載重汽車(chē)5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車(chē)。則該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船使用稅( )。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車(chē)每輛320元，大客車(chē)每輛400元，貨車(chē)每噸40元，兩用車(chē)乘人部分比照轎車(chē)征稅)。 A、3000元 B、2920元 C、2760元 D、3160元38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是( )。 A、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅 B、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù) C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用 D、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)

21、的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是( )。 A、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬 B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債 C、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè) D、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是( )。 A、謹(jǐn)慎性原則 B、重要性原則 C、成本與市價(jià)孰低原則 D、相關(guān)性原則41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 A、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法 B、納稅人采用零售價(jià)法確定銷售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià) C、納稅

22、人的成本計(jì)算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅年度開(kāi)始前報(bào)主管稅務(wù)籍貫批準(zhǔn) D、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整42、某民營(yíng)企業(yè)2003年度平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )。 A、51840元 B、49500元 C、69120元 D、66000元43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002年度虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅( )。 A、72.6萬(wàn)元 B、24.6萬(wàn)元 C、44.6萬(wàn)元 D、

23、48萬(wàn)元44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是( )。 A、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu) B、西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè) C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得 D、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:A國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，B國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于A國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。 A、503萬(wàn)元 B、495萬(wàn)元 C、492.5萬(wàn)元

24、D、528萬(wàn)元46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。 A、7.72萬(wàn)元 B、9.08萬(wàn)元 C、4.95萬(wàn)元 D、5.82萬(wàn)元47、某沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開(kāi)業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。 A、64.5萬(wàn)元 B、103.2萬(wàn)元 C、51.6萬(wàn)元 D、32.25萬(wàn)元48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性

25、外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。 A、45萬(wàn)元 B、22.5萬(wàn)元 C、30萬(wàn)元 D、36萬(wàn)元49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為( )。 A、26.82萬(wàn)元 B、10.73萬(wàn)元 C、19.5萬(wàn)元 D、15.6

26、萬(wàn)元50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅( )。 A、0元 B、205元 C、1400元 D、2310元51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅( )。 A、3136元 B、4026元 C、3858元 D、409

27、6元52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則( )。 A、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅 B、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元 C、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元 D、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是( )。 A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的 B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的 C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的 D、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。 A、殘疾、孤老和烈屬的所得 B、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入 C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)

28、安置費(fèi) D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是( )。 A、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出 B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分 C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金 D、支付給本企業(yè)雇員的傭金56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的( )。 A、5天 B7天 C、10天 D15天 二、 多選1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是( )。 A、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬(wàn)元(195-(100-30)。+200-95=130)。

29、 B、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元 C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià) D、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有( )。 A、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)?B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬(wàn)元(成本50萬(wàn)元)。用于對(duì)外直接捐贈(zèng)，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得70萬(wàn)元 C、企業(yè)年度所得為110萬(wàn)元，其中包括收到一項(xiàng)實(shí)物捐贈(zèng)，稅法確定入帳價(jià)值為50萬(wàn)元，則此50萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年納稅，不能在5年內(nèi)分?jǐn)?D、通過(guò)文保局將購(gòu)買(mǎi)的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是( )。 A

30、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除 B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對(duì)外借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除 C、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3% D、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是( )。 A、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8% B、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除 C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5% D、金融企業(yè)通過(guò)合法中

31、介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是( )。 A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅 B、政府舉辦的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅 C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠 D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是( )。 A、外國(guó)投資者持有100%股份且專門(mén)從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)在我國(guó)境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的

32、，可以享受退稅 B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資中屬于外國(guó)投資者的部分，可以享受退稅 C、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅 D、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是( )。 A、上海電影制片廠一專職編劇，某月其撰寫(xiě)的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費(fèi)20000元，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅 B、上海一出租汽車(chē)公司，將出租車(chē)作價(jià)賣(mài)給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)掛靠出租汽車(chē)公司，駕駛員取得的客貨運(yùn)收入，應(yīng)當(dāng)按照“個(gè)體工商業(yè)

33、戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征稅 C、個(gè)人出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版，作者取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅 D、承包承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是( )。 A、某著名演員以形象作廣告取得的收入 B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi) C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入 D、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有( )。 A、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息 B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金 C、個(gè)人辦

34、理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房10、以下“次”的判定正確的是( )。 A、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 B、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書(shū)的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載一次，出書(shū)一次)。 C、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用 D、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次11、以下( )。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。 A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率 B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率 C、投資抵免 D、“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不

35、同的有( )。 A、廣告費(fèi)的扣除 B、工資的扣除 C、稅收滯納金、罰款、罰金 D、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是( )。 A、收到實(shí)物捐贈(zèng) B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益 C、境內(nèi)投資分回利潤(rùn) D、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是( )。 A、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，不計(jì)入有關(guān)投資的成本，可以直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除 B、購(gòu)置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時(shí)間較長(zhǎng)，則中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不必資本化，可以直接在稅前扣除 C、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間有直接關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間長(zhǎng)的借款費(fèi)用往

36、往需要資本化 D、納稅人應(yīng)予以資本化的借款利息如果高于金融機(jī)構(gòu)同期同類借款的利息，超過(guò)部分也應(yīng)資本化15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有( )。 A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅 B、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息 C、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入 D、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。 A、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼 B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出 C、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼 D、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說(shuō)法，

37、正確的有( )。 A、被投資企業(yè)未做利潤(rùn)分配而投資方按照權(quán)益法計(jì)算的投資收益，可以調(diào)減投資方應(yīng)納稅所得額 B、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 C、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過(guò)股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過(guò)部分當(dāng)年及以后均不得扣除。 D、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬(wàn)元，已提折舊180萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)250萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有( )。 A、甲應(yīng)將投資增值130萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額 B、由

38、于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷售，故甲可以不繳稅 C、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬(wàn)元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本 D、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。19、A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。合并時(shí)B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬(wàn)元，B企業(yè)股權(quán)600萬(wàn)元。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。合并當(dāng)年B企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。( )。 A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬(wàn)元計(jì)算繳納所得稅 B、A企業(yè)的虧損，可以由B企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬(wàn)元 C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值

39、700萬(wàn)元入帳 D、B企業(yè)不能彌補(bǔ)A企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬(wàn)元所得額全額繳稅。20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有( )。 A、凡減免稅款涉及中央收入100萬(wàn)元(含)。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上 C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利年度起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠 D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下( )。優(yōu)惠 A、特區(qū)15%稅率 B、再投資退稅 C、投資抵免 D、兩免三減

40、半22、可以享受15%稅率的有( )。 A特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè) B、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) C、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè) D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有( )。 A、如果外國(guó)投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則以前享受的退稅必須全部退回 B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅 C、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買(mǎi)老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅 D、企業(yè)未用稅后利潤(rùn)直接再投資，而是用稅后利潤(rùn)形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，

41、不得退稅24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有( )。 A、內(nèi)資、外資及外國(guó)企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠 B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅 C、購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi) D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有( )。 A、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅 B、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅 C、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅 D、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余

42、額計(jì)稅26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有( )。 A、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅 B、出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車(chē)承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入 C、個(gè)人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得 D、出版社的專業(yè)記者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版取得的稿費(fèi)收入27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有( )。 A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi) B、作者將書(shū)畫(huà)作品原件拍賣(mài)取得的所得 C、作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得 D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬28、對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法

43、正確的是( )。 A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅 B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅 C、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開(kāi)支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。29、對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說(shuō)法正確的是( )。 A、其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期

44、間取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應(yīng)交納個(gè)人所得稅 B、其在境外履行職務(wù)期間取得的工資薪金及董事費(fèi)所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅 C、其在中國(guó)境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金所得，應(yīng)按規(guī)定交納個(gè)人所得稅 D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務(wù)，只要是在擔(dān)任上述職務(wù)期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費(fèi)所得，均需交納個(gè)人所得稅30、以下可以免征土地增值稅的有( )。 A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) B、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房 C、合作建房后分房自用 D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

45、的，應(yīng)以以下( )。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。 A專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格 B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià) C、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用D D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是( )。 A、人壽保險(xiǎn)合同 B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同 C、專利實(shí)施許可合同 D、中介代理合同33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有( )。 A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅 B、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅 C、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實(shí)際借款金額補(bǔ)貼印花

46、D貼息貸款合同，免征印花稅34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有( )。 A、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同 B技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù) C、對(duì)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征稅 D、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有( )。 A、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅 B、如計(jì)算出來(lái)的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅 C、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅 D企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅36、實(shí)行匯繳辦法的繳納

47、印花稅的納稅人，必須做到( )。 A匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月 B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證 C、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告 D、應(yīng)納稅額超過(guò)500元37、印花稅規(guī)定正確的是( )。 A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花 B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征 C、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花 D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是( )。 A、室內(nèi)游泳池 B、房頂上的煙囪 C、獨(dú)立于房屋之外的圍墻 D、中央空調(diào)39、關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有( )

48、。 A、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花 B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花 C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)裾，一律免貼印花 D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花40、對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。 A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅 B、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅 C、國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅 D、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下( )。等稅種

49、A、房產(chǎn)稅 B、契稅 C、車(chē)船使用稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下( )。方面的規(guī)定是一致的。 A、對(duì)農(nóng)村均不征收 B對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收 C、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收 D、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。 A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅 B、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅 C、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 D、土地增值稅44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有( )。 A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損 B、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營(yíng)企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌

50、補(bǔ) C、企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目有所得，但不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損 D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有( )。 A、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅 B、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除 C、企業(yè)進(jìn)行股份制改造時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不計(jì)入所得額，但相關(guān)固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊并在稅前扣除 D、企業(yè)未使用的房屋，可以計(jì)提折舊，但未使用的機(jī)器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計(jì)提折舊46、以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是( )。 A、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)

51、境內(nèi)從事開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所 B、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。 C、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人 D、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有( )。 A、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅 B、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅 C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除 D、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅48、有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有( )。 A金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬(wàn)元 B、金融業(yè)計(jì)提