企業(yè)決策模擬分析總結(jié)報(bào)告

1、總結(jié)人：學(xué)號： 姓名： 角色：財(cái)務(wù)，CEO一、 總體介紹對于這學(xué)期的企業(yè)決策模擬這門課，我們所在的組是第六組， 經(jīng)過五期的經(jīng)營決策模擬，我們小組最終的排名是第七名，最后的綜合成績是53.5分，從第一周期到第五周期的分?jǐn)?shù)分別為：70.2；69.5；58.9；55；53.5。二、 角色認(rèn)識（含原理的理解）我在本組的角色是財(cái)務(wù)經(jīng)理。一般而言，公司的財(cái)務(wù)部門具有以下職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)資金籌集；2. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資；3. 營運(yùn)資金管理；4. 證券投資與管理；5. 利潤分配；6. 進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)分析等。在本次模擬中，財(cái)務(wù)部門的職責(zé)并沒有涉及以上的全部職能，財(cái)務(wù)部門主要對企業(yè)產(chǎn)品銷售收入、生產(chǎn)

2、經(jīng)營成本及其成果進(jìn)行全面的計(jì)算和核算。 而我的任務(wù)也主要是每一期的成本核算、投資決策以及邊際貢獻(xiàn)和利潤最大化的決策優(yōu)化。主要集中于資金籌資、營運(yùn)資金管理、利潤分配和財(cái)務(wù)分析這四個(gè)方面；至于證券投資與管理方面，由于公司的盈利狀況欠佳，并沒有進(jìn)行證券投資；固定資產(chǎn)投資方面，由于一個(gè)廠房最多只能裝五條生產(chǎn)線，經(jīng)過我們小組詳細(xì)討論后，一致認(rèn)為應(yīng)該設(shè)置五條生產(chǎn)線，這樣一來經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)較低，以至于在經(jīng)營的過程中沒有增加廠房并且在第一周期的時(shí)候增加了一條生產(chǎn)線。資金保障策略：1.財(cái)務(wù)決策：資金是企業(yè)的“血液”，資金斷流意味著企業(yè)的破產(chǎn)；2.貸款：貸款每期期初借，期末償還本息；短期融資手段，用于調(diào)節(jié)每期現(xiàn)金需求

3、；貸款的原則是需要多少貸多少（在額度范圍內(nèi)）：合理貸款的數(shù)量要能保證在銷售收入之前的現(xiàn)金不能為負(fù)。3.分紅：當(dāng)企業(yè)有稅后利潤時(shí)，可以用于分紅提升綜合分?jǐn)?shù)；分紅會(huì)減少企業(yè)凈財(cái)產(chǎn)。每期凈資產(chǎn)=上期凈資產(chǎn)+（本期利潤-稅）-分紅。4.工人數(shù)量與工資：提高工資系數(shù)可以減少廢品，但會(huì)增加工資成本。機(jī)器的購買主要考慮資金問題，合理購買數(shù)量的判斷標(biāo)準(zhǔn)：在進(jìn)行必要的融資（發(fā)債）的條件下，購買機(jī)器之后預(yù)計(jì)的期末現(xiàn)金能夠維持下期的經(jīng)營需要。一般在比賽后期進(jìn)行分紅；工資系數(shù)可以適當(dāng)提高，但要考慮成本5.看會(huì)計(jì)報(bào)表：學(xué)會(huì)計(jì)算會(huì)計(jì)科目是避免資金風(fēng)險(xiǎn)、保證資金正常的關(guān)鍵。通過預(yù)測資金消耗狀況來預(yù)留一定量的期末現(xiàn)金，以保證

4、下期正常經(jīng)營的需要，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；由于我們所用的會(huì)計(jì)報(bào)表是系統(tǒng)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并提供的，所以我只需要看懂即可，以前學(xué)過會(huì)計(jì)學(xué)的相關(guān)課程，看懂對于我來說并不困難。6.購買原材料：原材料購買的原則是需要多少就購買多少，在接近折扣點(diǎn)時(shí)考慮按折扣點(diǎn)購買以獲得價(jià)格優(yōu)惠。采購數(shù)量必須大于等于“至少訂購”量。7. 決策是否合理的判斷依據(jù)：預(yù)計(jì)的資金流是否正常，通過貸款、發(fā)行債券保證此項(xiàng)資金不為負(fù)；期末現(xiàn)金應(yīng)該留夠，以保證下期能夠正常經(jīng)營。預(yù)留多少現(xiàn)金需綜合考慮下期成本、貸款額度、銷售風(fēng)險(xiǎn)等因素。三、 周期決策分析（要有數(shù)據(jù)支撐）1. 周期決策過程：（1）、第一期，一般市場價(jià)格為1120元，系統(tǒng)默認(rèn)的價(jià)

5、格為1150元，我們的產(chǎn)品成本經(jīng)過系統(tǒng)輔助決策的出為974.5元，由于是第一周期，我們并不能預(yù)測競爭對手的產(chǎn)品價(jià)格，為了使我們的價(jià)格具有一定的優(yōu)勢，有不至于有太大的風(fēng)險(xiǎn)，于是我們把價(jià)格定為974.5與1150之間的1120；本周期中期貸款為9百萬元，由于期初新建了一條生產(chǎn)線，所需資金較大，又要確?，F(xiàn)金流不能斷，輔助決策表計(jì)算得出，所需貸款為7,388,772 元，為了保險(xiǎn)起見，我們貸了9百萬元；至于產(chǎn)品研究投資，質(zhì)量高的產(chǎn)品在市場上更具有優(yōu)勢，我們組所雇用的研究人員人數(shù)較多，產(chǎn)品質(zhì)量在第一期也達(dá)到了2級。結(jié)果顯示我們第一期的稅前經(jīng)營成果為3.26，是大于零的，表明我們組第一周期成功盈利。（2）

6、、第二期，我們的市場價(jià)格仍定為1120元，較上一期的價(jià)格不變，這一期，我們加大了廣告費(fèi)用的投入，同時(shí)也加大了產(chǎn)品研究費(fèi)用，導(dǎo)致了這一期的產(chǎn)品成本為1014.6元；由于這一周期沒有新建生產(chǎn)線，我們的中期貸款只貸了4百萬元，以確保我們手上仍有現(xiàn)金，避免透支貸款；競爭周期結(jié)果顯示，我們的凈現(xiàn)金為10萬元，但我們的透支貸款為3.15百萬，我們把原因歸結(jié)于沒有成功的預(yù)測到市場的生產(chǎn)量，很多競爭對手在第二期開始前大量的新建廠房和生產(chǎn)線，走薄利多銷的競爭路線，我們與他們相比，價(jià)格上存在很大的競爭劣勢，導(dǎo)致了些許的產(chǎn)品積壓，同時(shí)我們沒有在提高產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)之上沒有正確的合理化投資，導(dǎo)致產(chǎn)品成本的上升；我們的稅

7、前經(jīng)營成果為0.86百萬，我們依舊盈利，但較上期下降了很多。（3）、第三期我們的產(chǎn)品成本為937.5元，較上期有很大的下降，價(jià)格為1100元，較上周期降了100元，這是因?yàn)椴簧賹κ置つ繑U(kuò)大生產(chǎn)線，導(dǎo)致了市場上價(jià)格的惡性競爭，我們不得不在價(jià)格上做出適當(dāng)?shù)耐讌f(xié)。我們這一周期的中期貸款為4百萬，較之上周期持平，用于購買材料、廣告投入合理化投資等。這一周期，我們的稅前經(jīng)營成果為-1.86百萬，這表明我們這一周期出現(xiàn)了虧損，歸結(jié)問題，我們在這一周期并沒有著重投入在產(chǎn)品質(zhì)量上，導(dǎo)致我們的產(chǎn)品與其他組的產(chǎn)品相比，并沒有太大的優(yōu)勢，而我們的價(jià)格卻處于劣勢，影響了我們這一周期的產(chǎn)品銷售量，導(dǎo)致大量的庫存積壓。我

8、們的透支貸款為10.04百萬，我們沒有預(yù)料到這一周期會(huì)有大量的產(chǎn)品庫存積壓，于是我們的中期貸款只貸了4百萬，不夠填補(bǔ)資金空缺，導(dǎo)致被強(qiáng)制透支貸款。（4）、第四期，我們的產(chǎn)品成本為962.87，我們的價(jià)格為980，產(chǎn)品成本較上周期有了小幅度的上升，但我們上周期有大量產(chǎn)品庫存，加上這周期滿負(fù)荷生產(chǎn)，于是我們?yōu)榱巳齑?，將價(jià)格定的僅僅比我們產(chǎn)品成本稍高。這一期的中期貸款為5百萬，因?yàn)槲覀冞@一周期的價(jià)格較低，所以預(yù)測會(huì)將大量的去處庫存，于是只貸款了這么多。從結(jié)果上來看，我們的透支貸款多達(dá)19.83百萬，這一周期應(yīng)該是我們最為失敗的一周期，我們的預(yù)測完全失敗，沒有料到市場上的各個(gè)競爭對手都有大量的庫存積

9、壓，集體進(jìn)行傾銷，大幅度打壓價(jià)格，我們雖然大幅減價(jià)，但是較之市場的其他對手的價(jià)格仍然沒有優(yōu)勢。、這也讓我學(xué)會(huì)了一個(gè)道理：當(dāng)市場產(chǎn)能明顯高于市場需求量時(shí)，應(yīng)當(dāng)適量削減自己的產(chǎn)能，并且集中精力進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量的研發(fā)，供給側(cè)改革，進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級，走高端產(chǎn)品的路線，這樣才能讓企業(yè)能夠保持競爭優(yōu)勢。（5）第五期，這是我們的最后一周期，這一周期我們的目標(biāo)只有一個(gè)：去庫存，只有這樣，我們才能減少損失。于是，我們的價(jià)格大幅度下降，定為850元，比我們的這一周期的成本還要少70左右。這一期的中期貸款為2千萬，比之前的幾個(gè)周期都要高很多，因?yàn)槲覀儚牡谌芷陂_始變逐漸虧損，然而，即使這樣，我們的透支貸款仍然為1千2百

10、多萬，我們這一周期的去庫存失敗，仍有大量積壓。2. 周期結(jié)果分析 由上圖可以看出，我們組的資產(chǎn)負(fù)債總和始終在20-40之間，在第三、四、五期有小幅上升，因?yàn)槲覀兊纳a(chǎn)線始終維持在五條不變，所以五期以來總和沒有太大的變化，但是從第三周期開始，出現(xiàn)了很多產(chǎn)品庫存，而且后來去庫存沒有成功。我們的資產(chǎn)負(fù)債總和始終小于市場平均，因?yàn)槭袌錾系母鹘M里面，大部分都有兩個(gè)生產(chǎn)車間和七條及以上的生產(chǎn)線，所以平均所有者權(quán)益比我們多。由上圖可以看到，我們組的市場銷售價(jià)格逐期遞減，而且始終大于市場的平均售價(jià)，因?yàn)樵谶@個(gè)市場上的供給關(guān)系總體是供大于求的，而我們始終進(jìn)行的小批量生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品的單價(jià)較高，后期不得不減價(jià)以保證

11、銷售量。在這里，我們的決策出現(xiàn)了失誤，過于注重價(jià)格，沒有將資金主要集中在產(chǎn)品研發(fā)上。作為小批量生產(chǎn)的企業(yè)，我們應(yīng)該把核心競爭力放在產(chǎn)品的質(zhì)量上，盡管我們的價(jià)格并不占優(yōu)，但我們?nèi)绻_保了質(zhì)量，我們就能確保銷售量，而且我們這種小批量生產(chǎn)的企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)更小。 由這個(gè)圖表可以看出，我們組的稅前經(jīng)營成果在前兩期大于零，這表明我們在前兩期是盈利的，而后面出現(xiàn)了虧損，而且虧損逐漸的增加。這是因?yàn)槲覀冊诘谌芷陂_始出現(xiàn)大量的庫存積壓，生產(chǎn)的產(chǎn)品沒有賣出去，導(dǎo)致資金大量流失。和市場平均的稅前經(jīng)營成果相比，我們組的趨勢與市場平均的趨勢大體相同，從第四周開始，市場的下滑得更加劇烈，這也表明了在這個(gè)供給明顯大于需求

12、的時(shí)候，市場環(huán)境會(huì)逐步的惡化，最終受益的只有極少數(shù)決策正確的企業(yè)和大量的消費(fèi)者。 由上圖可以看出，我們組的中期貸款始終比市場各企業(yè)平均的更小，這是因?yàn)槲覀兘M的總體規(guī)模較小，所需資金不多；同時(shí)，市場中期貸款逐年遞增，這也表明了市場環(huán)境的惡化，各企業(yè)需要更多的資金彌補(bǔ)資金的短缺。我們組在第一周期新建了一條生產(chǎn)線，所以貸了較多的資金，第四期，我們組的經(jīng)營策略失敗，導(dǎo)致企業(yè)環(huán)境惡化，不得不大量增加貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營。 由上面的體表可以看出，我們組的前兩期經(jīng)營決策較好，沒有過多的透支貸款，到了第三周期，由于經(jīng)營不善加上預(yù)測失敗，出現(xiàn)大量的庫存積壓，而中期貸款過少，導(dǎo)致后面三周期的透支貸款很大，第四期甚至高

13、過市場平均。再看市場平均透支貸款狀況，趨勢和我們組的類似，也是在第三周期崩盤了，因?yàn)樵诘诙芷?，大量的企業(yè)都擴(kuò)大的生產(chǎn)規(guī)模，在供大于求的市場環(huán)境下，各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況大都每況愈下。四、 總結(jié)（含問題與經(jīng)驗(yàn)、收獲）1.通過這門課程的上機(jī)經(jīng)歷，我總結(jié)了如下問題：（1）在經(jīng)營模擬過程中，我們面臨的第1個(gè)問題是戰(zhàn)略規(guī)劃不足，設(shè)備投資支出沒有充分考慮企業(yè)發(fā)展、財(cái)務(wù)狀況、市場需求等因素，生產(chǎn)能力偏小導(dǎo)致單件產(chǎn)品成本偏高；（2）在生產(chǎn)經(jīng)營的橫向管理上，企業(yè)重生產(chǎn)、重銷售，卻沒有針對市場的需求，競爭對手的銷售策略進(jìn)行分析，做出切實(shí)可行的營銷方式，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，影響了盈利水平；（3）模擬初期對現(xiàn)金流掌控不足，導(dǎo)

14、致出現(xiàn)較多閑置資金，后期又出現(xiàn)償還能力不足的問題，不利于公司穩(wěn)定發(fā)展；（4）前兩期沒有對公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理細(xì)致的核算，導(dǎo)致后來出現(xiàn)了透支貸款；（5）在我們這次上機(jī)課程中，我們小組存在的最大的問題是小組成員之間沒有足夠的默契。每次決策之前沒有用充分的數(shù)據(jù)作為依據(jù)。2.經(jīng)驗(yàn)與收獲：（1）團(tuán)隊(duì)運(yùn)作是事業(yè)成功的關(guān)鍵因素。團(tuán)隊(duì)運(yùn)作、分工負(fù)責(zé)、相互溝通，在上課中老師特別要求這一點(diǎn)，在實(shí)戰(zhàn)過程中也充分體現(xiàn)了這一點(diǎn)。在模擬過程中，決策前需要收集大量的信息并加以分析，時(shí)間很緊，除個(gè)人需要有熟練的電腦操作水平外，還需要有一個(gè)有序高效運(yùn)作的團(tuán)隊(duì)整體，僅靠一個(gè)人的力量是難以運(yùn)作的，也根本不可能運(yùn)作成功。我們組總共3

15、人，有總經(jīng)理（財(cái)務(wù)）、營銷售副總、生產(chǎn)副總、需要事先每個(gè)人必須有明確的分工及職責(zé)，在運(yùn)作過程中熟悉并履行好自己的職責(zé)，進(jìn)行必要的相互溝通，共享信息資源，只有這樣，才能保證公司的正常經(jīng)營，才能實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)及企業(yè)戰(zhàn)略。（2）系統(tǒng)分析、合理決策是取勝的法寶。無論多么復(fù)雜的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營都可以簡要表述為：找出目標(biāo)顧客的需求；設(shè)計(jì)并生產(chǎn)產(chǎn)品滿足這種需求；告訴顧客你有這種產(chǎn)品；使顧客認(rèn)識產(chǎn)品并購買；收款再投資。市場需求的分析、產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、產(chǎn)品的生產(chǎn)、產(chǎn)品的銷售、薪酬及福利的調(diào)整、市場區(qū)隔的選擇、客戶數(shù)量的預(yù)測、各個(gè)滿意度的評價(jià)、標(biāo)桿比較、籌資理財(cái)?shù)?，無不都要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，一要遵循木桶原則克服不利因素，最大限度地滿足市場“需要”；二要力所能及地找出規(guī)律，以把握一定的前瞻性，為市場戰(zhàn)略不斷調(diào)整創(chuàng)造有利條件。系統(tǒng)分析是同步?jīng)Q策的基礎(chǔ)，只有基于事實(shí)的同步?jīng)Q策才是科學(xué)的決策，才是制勝的決策。我們團(tuán)隊(duì)也試圖把系統(tǒng)的分析作為我們制勝的手段，但由于主客觀方面的