企業(yè)財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)操作流程

1、財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)操作流程財務(wù)管理制度總 則第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)堅持原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及其他費用。(六)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和其他輔助工作人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財

2、會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；(四)、定期或不定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改善公司管理的建議，當好領(lǐng)導(dǎo)參謀。(五)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會計崗位職責：(一)做好會計復(fù)核工作：1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并及時進行帳務(wù)處理。2、認真審核各類報銷票據(jù)

3、，對不符合財務(wù)規(guī)定的堅決予以退回，要求更正、補充。3、不定期對各部門報銷的有關(guān)票據(jù)進行核實。4、加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標準，按規(guī)定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。（二）做好財務(wù)報表及財務(wù)分析工作。1、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時、完整地編制月份、年度會計報表、納稅申報表，每季度要編寫財務(wù)情況說明書，并做好財務(wù)分析，編表工作，要做到表表相符。2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）、適時掌握資金、債權(quán)、債務(wù)狀況，保證

4、資金的正常周轉(zhuǎn)。1、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2、定期核查債權(quán)、債務(wù)等結(jié)算款項，及時反映其發(fā)生、收回、償還和結(jié)欠情況，認真清理欠賬，并聯(lián)系與監(jiān)督有關(guān)經(jīng)辦人員及時處理，加速資金周轉(zhuǎn)。3、每月月末財務(wù)收支情況書面報告財務(wù)經(jīng)理。（四）、做好會計檔案管理工作1、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。2、月末終了一個月內(nèi)，整理、裝訂會計憑證，年末打印并裝訂會計賬簿。3、年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會計資料、賬簿及報表收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱，需要歸檔的會計資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時歸檔。4、妥善保管工程合同及協(xié)議原

5、件，按時間先后分類整理，以便于查閱。第七條 出納崗位職責：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度1、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。當日最高現(xiàn)金庫存不得超過3000元。如超過限額應(yīng)及時存入銀行或上報部門經(jīng)理。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認真復(fù)核各類收支憑證，堅持先復(fù)核后支付的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯率為零。當庫存現(xiàn)金數(shù)不足時，及時去銀行提取現(xiàn)金，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。（二）、認真執(zhí)行銀行管理制度1、嚴格執(zhí)行中國人民銀行總行的銀行結(jié)算辦法，認真復(fù)核各類銀行收、付款票據(jù)，辦理銀行收、付款結(jié)算業(yè)務(wù)。2、辦理票匯、信匯、電匯業(yè)務(wù)，票據(jù)及匯單的填寫要做到內(nèi)容齊全

6、、字跡工整、金額正確、大小寫相符、印鑒清晰，并建立票據(jù)登記、注銷手續(xù)，經(jīng)辦人要簽章。3、熟悉并隨時掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的銀行利率情況，稅款專戶、貸款專戶等特殊賬戶余額不足的，要及時申請資金調(diào)拔。(三)做到日清月結(jié)，賬款相符1、對于當日發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要及時根據(jù)記賬憑證付款，并對當日的現(xiàn)金余額與實際的庫存現(xiàn)金余額核對，確保現(xiàn)金無差錯。2、及時進行銀行存款余額的核對，如有未達賬項，月末要填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （四）嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度1、妥善保管支票、電匯憑證、承兌票據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)等，不得遺失。2、領(lǐng)取發(fā)票或收據(jù)時，要進行登記，每本使用完后，要及時交回，并進

7、行注銷。3、現(xiàn)金支票存根聯(lián)必須要有經(jīng)辦人員或出納人員簽字方可進行記賬。（五）保證印鑒章的安全使用和安全存放印鑒章要由專人保管，財務(wù)章和法人章保管遵守職權(quán)分離原則，不得轉(zhuǎn)借，保險柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險柜。（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)工作管理 第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時審核編制記賬憑證。會計、出納員審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當定期進行財務(wù)對賬 ，保證賬賬相

8、符、賬實相符。第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并及時報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱后報出。第十三條。財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)實行會計監(jiān)督。第十四條。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，有權(quán)要求更正、補充。第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向主管總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬

9、目的登記工作。 第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理或指定專人負責監(jiān)交。支票管理第十八條 支票由出納員專人保管。第十九條 支票付款，報銷票據(jù)由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理（或有關(guān)授權(quán)人）審批。支票填寫金額要準確無誤。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬簿。第二十條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理（或其授權(quán)人）簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法聯(lián)系，同意后方可先付款后補簽?，F(xiàn)金管理第二十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；

10、(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十二條 除本規(guī)定第二十一條外，財務(wù)人員支付款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)人員審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)當采取轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)人員審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十四條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十五條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，

11、不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，特殊情況除外。第二十六條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)財務(wù)人員審核，交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。第二十七條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，核對無誤后，填制記賬憑證。第二十八條 工資由財務(wù)人員按照考勤及公司有關(guān)規(guī)定制表，財務(wù)人員按時提款，發(fā)放工資，并填制記賬憑證，及時進行賬務(wù)處理。第二十九條 差旅費及各種補助，由所在部門經(jīng)理簽字，財務(wù)人員審核出差時間、出差天數(shù)等無誤后報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，送總經(jīng)理簽字，批準后交出納員付款，并辦理相關(guān)會計核算手續(xù)。會計檔案管理第三十條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存

12、價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十一條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由主管總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十二條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由主管總經(jīng)理指定專人保管，并分類編制目錄。第三十三條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)主管總經(jīng)理或總經(jīng)理批準。附 則第三十四條 本規(guī)定由財務(wù)部負責解釋。第三十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。二、流程：附：一、工程付款業(yè)務(wù)流程二、費用報銷業(yè)務(wù)流程三、會計檔案管理流程一、工程、材料采購付款業(yè)務(wù)流程1、由工程部填寫“項目用款撥付單”,具體寫明：項目

13、名稱、承建單位、工程形象進度及意見；2、預(yù)算部根據(jù)工程部出具的項目用款撥付單，填寫意見：已辦理結(jié)算工程按結(jié)算金額辦理；未辦理結(jié)算又未實際變更的工程按合同金額和工程進度辦理；未辦理結(jié)算但實際變更項目較多的工程依據(jù)合同及實際變更情況、工程進度等進行辦理； 3、主管工程或采購副總經(jīng)理簽署意見；4、財務(wù)部根據(jù)工程部、預(yù)算部、采購部等的意見，并與財務(wù)保存的工程合同或協(xié)議原件相核對，若都同意付款，則簽署應(yīng)付金額、已付金額、本次應(yīng)付金額后報總經(jīng)理簽批；5、工程或采購付款金額在5萬元（含5萬元）以下的，由主管副總簽批即可，工程付款金額在5萬元以上的，報總經(jīng)理簽批后予以付款。二、費用報銷業(yè)務(wù)流程每項業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成費用或所借備用金的報銷或歸還，否則不再報銷或借款（特殊情況除外），具體流程如下：1、 報銷人（經(jīng)辦人）填寫報銷單并簽名 部門經(jīng)理審核簽字 財務(wù)部審核簽字 主管總經(jīng)理審批（授權(quán)范圍內(nèi)） 財務(wù)部出納付款；2、 報銷人（經(jīng)辦人）填寫報銷單并簽名 部門經(jīng)理審核簽字 財務(wù)部審核簽字 主管總經(jīng)理審批公司總經(jīng)理審批（授權(quán)范圍內(nèi)） 財務(wù)部出納付款； 三、會計檔案管理流程為避免與會計有關(guān)的檔案資料流失和泄露，同時為方便內(nèi)部及領(lǐng)導(dǎo)查閱，特制定本流程。一、會計資料的保管a) 會計憑