2011年會計繼續(xù)教育試題

1、2011年會計繼續(xù)教育試題企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號全面預(yù)算一、選擇題1、預(yù)算管理委員會中履行日常管理職責(zé)的是（預(yù)算管理工作機構(gòu)）。 財務(wù)部 預(yù)算管理工作機構(gòu) 財務(wù)負責(zé)人 綜合部2、企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排為（全面預(yù)算）。 經(jīng)營預(yù)算 全面預(yù)算 投資預(yù)算財務(wù)預(yù)算 3、預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在（財會部門 ）。 財會部門 生產(chǎn)管理部門 綜合部門 計劃部門 4、履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（預(yù)算管理委員會 ）。企業(yè)負責(zé)人 相關(guān)部門負責(zé)人 預(yù)算管理委員會 財務(wù)負責(zé)人5、企業(yè)完成全面預(yù)算草案編制工作的時間是（預(yù)算年度開始前）。預(yù)算年度開始時 預(yù)算年度中 預(yù)算年度結(jié)束時 預(yù)算

2、年度開始前6、應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（預(yù)算管理委員會 ）。預(yù)算管理委員會 董事會 監(jiān)事會 預(yù)算工作機構(gòu)7、預(yù)算管理委員會編制好全面預(yù)算草案后，負責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的是（董事會）。監(jiān)事會 董事會 財務(wù)負責(zé)人 審計部門、8、為了對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行（考核制度）。審核制度 考核制度 檢查制度 批準(zhǔn)制度9、對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證的是（預(yù)算管理委員會 ）。預(yù)算管理委員會 財務(wù)負責(zé)人 會計主管 企業(yè)負責(zé)人10、企

3、業(yè)用來作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)是（年度預(yù)算）。月度預(yù)算 季度預(yù)算 每日預(yù)算 年度預(yù)算二、判斷題1、預(yù)算管理委員會只負責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)。（錯誤） 正確 錯誤2、預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門。（正確 ）正確 錯誤3、全面預(yù)算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。（錯誤）正確 錯誤4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開始時完成全面預(yù)算草案的編制工作。（錯誤）正確 錯誤5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，對于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的審批制度。（正確）錯誤 正確6、企業(yè)預(yù)算管理委員會制定的全面預(yù)算草案需要提交給董事會。（

4、正確）錯誤 正確7、企業(yè)預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責(zé)人報告。（錯誤）錯誤 正確8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。（正確）正確 錯誤9、企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認真組織實施，將指標(biāo)層層分解，按縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。（錯誤）錯誤 正確10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。（正確）正確 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號合同管理一、選

5、擇題1、上級單位應(yīng)當(dāng)加強對下級單位合同訂立、履行情況的（監(jiān)督檢查 ）。監(jiān)督檢查 審核批準(zhǔn) 參與訂立 檢查批準(zhǔn)2、企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（合同）。文件 文書 書據(jù) 合同3、不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號-合同管理的是（企業(yè)與職工簽訂的勞動合同 ）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同 銷售合同 采購合同 轉(zhuǎn)讓合同4、合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（協(xié)議補充）。另立合同 調(diào)整合同 變更合同 協(xié)議補充5、企業(yè)對外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)（簽署授權(quán)委托書 ）。由企業(yè)法定代表人簽名 加蓋企業(yè)印

6、章 簽署授權(quán)委托書 法定代表人簽名并蓋章6、企業(yè)嚴(yán)格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（誠實信用 ）。誠實信用 謹(jǐn)慎認真 公平公正 平等誠信7、負責(zé)審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（法律部門）。業(yè)務(wù)部門 財會部門 審計部門 法律部門8、企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進行（審核 ）。審批 審核 審查 審閱9、企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（書面合同）。轉(zhuǎn)移書據(jù) 書面文件 書面合同 銷售單10、合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（加蓋合同專用章 ）。整理歸檔 監(jiān)督執(zhí)行 加蓋合同專用章 加蓋企業(yè)公章二、判斷題1、屬于上級管理

7、權(quán)限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權(quán)限的合同，可以簽署。（錯誤） 正確 錯誤2、企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號-合同管理。（錯誤）錯誤 正確3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護企業(yè)的合法權(quán)益。（正確）錯誤 正確4、談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。（正確 ）正確 錯誤 5、企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟行為都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（錯誤）正確 錯誤6、合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序。（正確 ）正確 錯誤7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

8、定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。（正確 ）正確 錯誤8、合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（錯誤）正確 錯誤9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章保管制度。（正確 ）正確 錯誤10、對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。（正確）正確 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號內(nèi)部信息傳遞一、選擇題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系）。內(nèi)部信息傳遞方式 內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)體系 內(nèi)部報告?zhèn)鬟f體系 內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系2、企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，并可以直

9、接報告（高級管理人員 ）。董事會 高級管理人員 企業(yè)負責(zé)人 財務(wù)負責(zé)人3、為確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告（審核制度 ）。審核制度 審批制度 復(fù)核制度 檢查制度4、企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（獎勵措施）。激勵措施 職位晉升 補貼政策 獎勵措施5企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部報告指標(biāo)體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況 ）。全面預(yù)算的執(zhí)行情況 成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況 季度預(yù)算的完成情況 年度預(yù)算的完成情況、6、為準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進行（風(fēng)險評估 ）。風(fēng)險控制 風(fēng)險識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險應(yīng)

10、對7、企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（內(nèi)部信息傳遞 ）。內(nèi)部信息傳遞 內(nèi)部溝通 內(nèi)部交流 內(nèi)部控制8、為定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的（評估制度 ）。監(jiān)督制度 評估制度 審核制度 審批制度9、為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告（保密制度 ）。保密制度 審核制度 審批制度 歸檔制度10、企業(yè)的各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（發(fā)展目標(biāo) ）。經(jīng)營目標(biāo) 發(fā)展目標(biāo) 利潤目標(biāo) 預(yù)算目標(biāo)二、判斷題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用

11、進行全面評估。（錯誤 ）錯誤 正確2、企業(yè)高級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（錯誤 ）錯誤 正確3、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風(fēng)險。（錯誤）正確 錯誤4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（正確）錯誤 正確5、內(nèi)部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。（錯誤）正確 錯誤6、內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（正確 ）正確 錯誤7、企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時解決，涉

12、及突出問題和重大風(fēng)險的應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案。（正確） 錯誤 正確8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強反舞弊機制建設(shè)，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（正確）錯誤 正確9、內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。（正確）正確 錯誤10、為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定指引-內(nèi)部信息傳遞。（正確）錯誤 正確企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號信息系統(tǒng)一、選擇題1、對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（

13、專業(yè)機構(gòu) ） 。內(nèi)控部門 信息部門 專業(yè)機構(gòu) 管理部門2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，以確保操作的（可審計性）。可檢查性 可修改性 可核對性 可審計性3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃）。提出遷移申請 修改系統(tǒng)上線 直接進行數(shù)據(jù)遷移 制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃4、企業(yè)提出項目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（整體規(guī)劃）。 總體規(guī)劃 具體規(guī)劃 分期規(guī)劃 整體規(guī)劃5、企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（公開招標(biāo) ）。公開申請 公開招標(biāo) 企業(yè)負責(zé)人決定 內(nèi)部安排6

14、、企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（信息系統(tǒng)）。 內(nèi)部報告 管理系統(tǒng) 信息系統(tǒng) 合同7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（授權(quán)使用制度）。審核制度 授權(quán)使用制度 刪除、修改權(quán)限 授權(quán)變更制度8、企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理的是企業(yè)的（專門機構(gòu)）。專門機構(gòu) 商務(wù)部 管理部門 生產(chǎn)部9、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（權(quán)限管理）。權(quán)限管理 職責(zé)管理 用戶管理 操作管理10、企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)的是（企業(yè)負責(zé)人）。企

15、業(yè)負責(zé)人 董事會 維護人員 專門機構(gòu)負責(zé)人二、判斷題1、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制（正確 ）。正確 錯誤2、若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（正確）錯誤 正確3、企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項目建設(shè)方案不需要進行審批即可實施。（錯誤）錯誤 正確4、信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（錯誤）錯誤 正確5、企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（正確）。錯誤 正確6、信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技

16、術(shù)對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（錯誤）正確 錯誤7、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（正確）錯誤 正確8、企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。（錯誤）錯誤 正確9、企業(yè)可委托專業(yè)機構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（正確）錯誤 正確10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（正確）正確 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制評價指引一、單項選擇題1、在實務(wù)中，建立內(nèi)部控制的核心是（制度的設(shè)計 ）。領(lǐng)導(dǎo)重視 內(nèi)控文化 制度的設(shè)計 內(nèi)控的評價2、四大會計師事務(wù)所認為內(nèi)部控制的建立部門是

17、（內(nèi)審部門。）董事會 監(jiān)事會 審計委員會 內(nèi)審部門3、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，對企業(yè)內(nèi)部控制負責(zé)的機構(gòu)是（董事會）。股東會 監(jiān)事會 總經(jīng)理 董事會4、內(nèi)部控制評價指引的依據(jù)是（基本規(guī)范 ）?；疽?guī)范 審計指引 會計準(zhǔn)則 會計法5、在企業(yè)建立風(fēng)險知識管理體系，其核心是（優(yōu)化內(nèi)部控制 ）。優(yōu)化內(nèi)部控制 建立風(fēng)險文化 樹立風(fēng)險意識 建立風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組6、銀行的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系是（融合 ）。相互分離 融合 以上都不對 沒有關(guān)系7、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的導(dǎo)向是（全面風(fēng)險管理 ）。會計控制 全面風(fēng)險管理 管理控制 風(fēng)險管理8、企業(yè)內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)是（內(nèi)部環(huán)境 ）。內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動

18、 信息與溝通9、負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作的部門不是（監(jiān)事會）。內(nèi)部審計部門 專門機構(gòu) 內(nèi)部控制評價部門 監(jiān)事會10、內(nèi)部控制評價報告的編制根據(jù)是（年度內(nèi)部控制評價結(jié)果）。年度內(nèi)部控制評價結(jié)果 內(nèi)部控制評價工作底稿 內(nèi)部控制缺陷匯總表 財務(wù)報告審計意見11、對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的部門是（董事會）。股東會 監(jiān)事會 董事會 總經(jīng)理12、企業(yè)對內(nèi)部控制重大缺陷的最終認定部門是（董事會）。股東會 監(jiān)事會 董事會 總經(jīng)理13、評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項符合的原則是（全面性 ）。重要性 全面性 客觀性 合法性14、評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基

19、礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)實現(xiàn)和高風(fēng)險領(lǐng)域符合的原則是（重要性）。重要性 合法性 全面性 客觀性15、企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（12月31日）。1月1日 1月31日 12月1日 12月31日16、人力資源政策的核心政策是（激勵政策）。晉升政策 薪酬政策 辭退政策 激勵政策17、導(dǎo)致現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、及時正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)的內(nèi)控缺陷是（審計缺陷）。審計缺陷 重大缺陷 重要缺陷 運行缺陷18、導(dǎo)致現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行的內(nèi)控缺陷是（運行缺陷 ）。運行缺陷 重要缺陷 審計缺陷 重大缺陷19、導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的內(nèi)控缺陷是（重大缺陷

20、）。審計缺陷 運行缺陷 重大缺陷 重要缺陷20、企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和（運行缺陷 ）。重要缺陷 運行缺陷 一般缺陷 重大缺陷二、多項選擇題1、內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制審計的區(qū)別在于（ABCDE ）。A、內(nèi)部控制評價是評價管理到不到位 B、內(nèi)部控制審計工作是審計財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性 C、出發(fā)點不同 D、以上都對 E、側(cè)重點不同二、判斷題1、內(nèi)部控制就是讓管理更有效。（正確）正確 錯誤2、實務(wù)中內(nèi)控初期，內(nèi)控的設(shè)計、組織、檢查、評價可以由一個部門進行，以順利推動內(nèi)控制度的實施。（正確 ）正確 錯誤3、提高認識是內(nèi)控工作開展的基礎(chǔ)。（正確）。錯誤 正確4、從實務(wù)和理論角度看，內(nèi)控的設(shè)計與運行和

21、內(nèi)控的評價應(yīng)由不同部門負責(zé)。（正確 ）正確 錯誤5、企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部控制監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進行內(nèi)部評價，并出具內(nèi)部評價有效報告。（正確 ）正確 錯誤6、內(nèi)部控制評價指引是配套指引的一個核心指引。（正確 ）正確 錯誤7、咨詢機構(gòu)為企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢，要以數(shù)字真實為目標(biāo)。（錯誤）錯誤 正確8、內(nèi)部控制是用來控制風(fēng)險的。（正確 ）正確 錯誤9、在一般企業(yè)，內(nèi)控與風(fēng)險是粘合在一起的。（正確）錯誤 正確10、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系以會計控制為基點。（錯誤）錯誤 正確11、金融企業(yè)中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有區(qū)別。（正確）錯誤 正確12、在企業(yè)中，可以用內(nèi)控來達到各種標(biāo)準(zhǔn)的要求以減少監(jiān)督成本。（

22、正確）正確 錯誤13、企業(yè)內(nèi)部控制自我評價頻率要根據(jù)法律規(guī)定進行。（錯誤）正確 錯誤14、應(yīng)當(dāng)通過各種渠道包括防舞弊、信息化等，加強日常監(jiān)督，充分發(fā)揮日常監(jiān)督的作用。（正確）正確 錯誤15、評價內(nèi)部監(jiān)督時應(yīng)重點關(guān)注監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。（正確 ）正確 錯誤16、企業(yè)應(yīng)對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。（正確）錯誤 正確17、為了實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，一定要伴隨組織架構(gòu)的調(diào)整。（正確）正確 錯誤18、評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。（正確）錯誤 正確19、內(nèi)部控制評

23、價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管。（正確）錯誤 正確20、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不用關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。（錯誤 ）錯誤 正確21、評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。（正確）錯誤 正確22、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。（正確）錯誤 正確23、企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。（正確）錯誤 正確24、企業(yè)內(nèi)部控制缺陷按其類別可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（正確）錯誤 正確25、在企業(yè)內(nèi)部控制中，重要缺陷的嚴(yán)重程度大于重大缺陷。（錯誤）錯誤

24、正確26、企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。（正確）正確 錯誤27、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后3個月內(nèi)報出。（錯誤 ）錯誤 正確28、風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制范圍僅包括會計控制和控制風(fēng)險。（錯誤 ）錯誤 正確29、企業(yè)一定要有內(nèi)控手冊才能通過內(nèi)控審計。（錯誤）錯誤 正確30、企業(yè)內(nèi)控制度可以將其他管理制度串起來，但ISO不能達到相同的作用。（正確）錯誤 正確31、廣義上來說，管理制度也屬于內(nèi)控工作的一部分。（正確）錯誤 正確32、財務(wù)報告內(nèi)部控制與非財務(wù)報告內(nèi)部控制沒有界限。（錯誤）錯誤 正確企業(yè)內(nèi)部控制審計指引一、單項選擇題1、建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控

25、制的有效性的責(zé)任主體是（董事會）。董事會 注冊會計師 股東大會 監(jiān)事會2、注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表（否定意見 ）。否定意見 標(biāo)準(zhǔn)意見 帶強調(diào)事項段的標(biāo)準(zhǔn)意見 無法表示意見3、與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險越高，注冊會計師需要獲取的證據(jù)（越多 ）。越多 兩者無相關(guān) 以上都不對 越少4、注冊會計師實施審計工作的方法是（ 自上而下 ）。自上而下 整體審計 抽樣審計 自下而上5、如果企業(yè)拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施不包括（出具標(biāo)準(zhǔn)的審計報告 ）。視為審計范圍受到限制 出具標(biāo)準(zhǔn)的審計報告 出具無法表示

26、意見的審計報告 解除業(yè)務(wù)約定6、內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和（運行缺陷）。重要缺陷 重大缺陷 一般缺陷 運行缺陷7、與董事會和經(jīng)理層溝通重大缺陷和重要缺陷的形式是（書面形式）?？陬^溝通 會議形式 以上都不對 書面形式8、注冊會計師測試企業(yè)層面控制應(yīng)當(dāng)把握的原則是（重要性）。整體性 經(jīng)濟性 合理性 重要性9、不足以提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的測試方法是（詢問 ）。觀察 穿行測試 詢問 檢查10、在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見的責(zé)任主體是（注冊會計師 ）。董事會 注冊會計師 股東大會 監(jiān)事會二、判斷題1、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的審計意見獨立承擔(dān)責(zé)任。（正確）錯誤 正確2、注冊會計

27、師可以利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作。（正確）錯誤 正確3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，選擇擬測試的控制，確定測試所需收集的證據(jù)。（正確）錯誤 正確4、對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告的企業(yè)對內(nèi)部控制責(zé)任段說明。（錯誤 ）錯誤 正確5、內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險越高，給予該領(lǐng)域的審計關(guān)注就越多。（正確 ）錯誤 正確6、與某項控制相關(guān)的風(fēng)險越高，可利用程度就越低，注冊會計師應(yīng)當(dāng)越多地親自對該項控制進行測試。（正確）錯誤 正確7、注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行。（正確

28、）錯誤 正確8、注冊會計師為發(fā)布內(nèi)部控制審計意見提供絕對保證。（錯誤）錯誤 正確9、注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險評估的影響。（正確）錯誤 正確10、注冊會計師在測試企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制時，應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部控制是否足以應(yīng)對舞弊風(fēng)險。（正確）錯誤 正確會計職業(yè)道德一、單項選擇題1、一定的職業(yè)道德規(guī)范只適用一定的職業(yè)活動領(lǐng)域體現(xiàn)了職業(yè)道德的（職業(yè)性）特征。繼承性 多樣性 實踐性 職業(yè)性2、我國有關(guān)法律規(guī)定：“會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)?！痹摲蔀椋〞嫹?）。審計法 統(tǒng)計法 會計法 注冊會計師法3、職業(yè)道德的出發(fā)點和歸宿是（奉獻社會）。服務(wù)社會 奉獻社會 秉公執(zhí)法 有法可

29、依、4、（強化服務(wù)）就是要求會計人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。提高技能 參與管理 強化服務(wù) 客觀公正5、會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)，這是會計職業(yè)道德中（愛崗敬業(yè)）的具體體現(xiàn)。愛崗敬業(yè) 提高技能 強化服務(wù) 誠實守信6、“常在河邊走，就是不濕鞋”這句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是（廉潔自律）。廉潔自律 強化服務(wù) 參與管理 誠實守信7、中國現(xiàn)代會計學(xué)之父潘序倫先生倡導(dǎo)：“信以立志，信以守身，信以處事，信以待人，毋忘立信，當(dāng)必有成?！边@句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德的內(nèi)容是（誠實守信）。堅持準(zhǔn)則 客觀公正 誠實守信 廉潔自律8、對于會計師來說下列哪一項職

30、業(yè)道德最為重要（誠信）。保密性 專業(yè)勝任能力 獨立性 誠信9、道德沖突的本質(zhì)是（利益沖突 ）。利益沖突 價值觀不同 文化沖突 意識形態(tài)沖突10、“做老實人、說老實話、辦老實事”這句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是（誠實守信 ）。參與管理 誠實守信 愛崗敬業(yè) 提高技能11、熱愛本職工作，安心本職崗位，并為做好本職工作盡心盡力、盡職盡責(zé)就是（愛崗）。敬業(yè) 廉潔自律 客觀公正 愛崗12、環(huán)境論認為我國會計職業(yè)道德缺失的主要原因是（環(huán)境惡化 ）。政策導(dǎo)向 利益驅(qū)動 環(huán)境惡化 造假成本與造假收益的不對稱13、認為會計造假、會計不誠信的主要原因是利益驅(qū)動的理論是（利益論）。環(huán)境論 體制論 成本效益論 利益

31、論14、認為會計造假、會計不誠信的主要原因是利益驅(qū)動的理論是（利益論 ）。環(huán)境論 利益論 體制論 成本效益論15、職業(yè)會計人的行為準(zhǔn)則是（會計職業(yè)道德 ）。 企業(yè)倫理 會計職業(yè)道德 會計法律制度 會計準(zhǔn)則16、職業(yè)道德的基本要求是（ 忠于職守）。誠實守信 忠于職守 辦事公道 奉獻社會17、對會計職業(yè)道德進行監(jiān)督檢查的部門主要是（財政部門）。會計行業(yè)組織 財政部門 工商行政管理部門 紀(jì)律檢查和監(jiān)察部門18、解決道德沖突的最好的辦法就是（溝通）。辭職 申訴 協(xié)調(diào) 溝通19、你認為目前我國道德缺失的最主要原因是（道德環(huán)境惡化）。道德環(huán)境惡化 缺乏職業(yè)道德教育 會計人員自律性差 缺少會計人員會計職業(yè)道

32、德規(guī)范20、利益驅(qū)動的理論認為會計造假、會計不誠信的主要原因是（利益驅(qū)動）造假成本與造假收益的不對稱 環(huán)境惡化 利益驅(qū)動 政策導(dǎo)向二、多項選擇題1、注冊會計師的職業(yè)道德包括（A、B、C、D ）A、客觀公正 B、獨立性 C、誠信 D、專業(yè)勝任能力2、會計職業(yè)道德中愛崗敬業(yè)的要求是會計人員熱愛會計工作及（A、B、C、D ）。A、盡心盡力 B、安心本職崗位 C、盡職盡責(zé) D、忠于職守3、會計職業(yè)道德自我教育的方法包括（A、B、C、D ）。A、自律慎獨法 B、自我解剖法 C、自警自勵法 D、自重自省法4、職業(yè)會計師分為注冊會計師和內(nèi)部會計師。所以，會計職業(yè)道德也分為（A、C ）。A、注冊會計師職業(yè)道德

33、 B、會計師職業(yè)道德 C、內(nèi)部會計師職業(yè)道德 D、外部會計師職業(yè)道德5、愛崗敬業(yè)的基本要求包括（A、B、C、D ）。A、忠于職守，盡職盡責(zé) B、嚴(yán)肅認真，一絲不茍 C、熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) D正確認識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感6、專業(yè)職業(yè)的特征主要有（A、B、C、D ）。A、社會責(zé)任 B、準(zhǔn)入制 C、職業(yè)自律 D、專業(yè)性7、下列屬于職業(yè)道德特點的是（A、B、D ）。A、實踐性 B、職業(yè)性 C、合法性 D、繼承性8、下列哪些道德規(guī)范屬于人類社會的基本道德規(guī)范（B、C、D ）。A|、殺富濟貧 B、大公無私 C、誠實守信 D、助人為樂三、判斷題1、職業(yè)會計師分為注冊會計師和內(nèi)部會計師。（正確）錯

34、誤 正確2、不同的歷史時期、不同的階級、不同的民族、不同的國家都有不同的道德標(biāo)準(zhǔn)，因此，人類沒有共同的道德。（錯誤）正確 錯誤3、會計師為社會提供服務(wù)時，必須擔(dān)當(dāng)起服務(wù)社會的責(zé)任。（正確）錯誤 正確4、會計職業(yè)道德是會計人員能力框架中的重要組成部分。（正確 ）正確 錯誤5、法律規(guī)范只規(guī)定了行為的一般要求，是對社會成員的一般要求。（錯誤）正確 錯誤6、道德的本質(zhì)是由一定經(jīng)濟基礎(chǔ)所決定的社會意識形態(tài)。（正確）錯誤 正確7、專業(yè)人員通常是具備專門學(xué)識、承擔(dān)一定責(zé)任、恪守一定信條、關(guān)注公眾利益的人。（正確 ）正確 錯誤8、發(fā)生自然災(zāi)害時，或高級管理人員卷入經(jīng)濟案件時，企業(yè)也很可能粉飾財務(wù)報表。（正確

35、）正確 錯誤9、環(huán)境論認為我國會計職業(yè)道德缺失的主要原因是環(huán)境惡化。（正確）正確 錯誤10、責(zé)任推卸動機主要表現(xiàn)之一是更換高級管理人員時，有可能粉飾財務(wù)報表。（正確 ）正確 錯誤11、利益論認為會計造假、會計不誠信的主要原因是利益驅(qū)動。（正確）錯誤 正確12、體制論認為企業(yè)做假賬是制度上的問題，是政策導(dǎo)向問題。（正確）正確 錯誤13、基于業(yè)績考核而粉飾會計報表是最常見的動機。（正確 ）正確 錯誤14、對于企業(yè)而言，產(chǎn)品質(zhì)量、資金實力、人力資源、信息資源是其市場競爭取勝的四大要素。（正確）正確 錯誤15、從“造假經(jīng)濟學(xué)”的角度來分析會計造假的原因，是因為在我國會計造假的預(yù)期收益遠遠大于預(yù)期成本。

36、（正確 ）正確 錯誤16、我國會計職業(yè)道德缺失的原因主要有環(huán)境論、利益論、體制論、成本效益論等。（正確）錯誤 正確17、我國的會計法對違法會計行為的制約，缺乏強制性和操作性，會計人員抵制違法會計行為時，缺乏法律保障。（正確 ）正確 錯誤18、建立道德行為檔案，對在各種財政、審計、稅務(wù)檢查中，提供虛假會計信息，違反會計職業(yè)道德人員進行量化記分，但是不采取相應(yīng)的懲罰措施。（錯誤）正確 錯誤19、會計的他律和自律是提高會計職業(yè)道德的兩大基石。（正確）錯誤 正確20、他律是指社會法律、制度、紀(jì)律和社會規(guī)章等方面對個體的約束,是由政府或其它權(quán)力機關(guān)來執(zhí)行的一種監(jiān)督機制。（正確 ）正確 錯誤21、學(xué)校要開

37、設(shè)相關(guān)的課程是會計職業(yè)道德教育的基本方法。（正確）錯誤 正確22、形成優(yōu)良的職業(yè)道德品質(zhì)，包括：會計職業(yè)的自豪感、榮譽感、責(zé)任感、幸福感等。（正確 ）正確 錯誤23、道德與倫理是同義詞，沒有任何區(qū)別。（錯誤）錯誤 正確24、我國目前法律比較健全，主要是執(zhí)行不力，整個社會的法制意識淡薄。要加大對會計造假的懲戒力度，加大會計造假的成本。（正確 ）正確 錯誤25、修養(yǎng)是指人們?yōu)楂@得某種能力和品質(zhì)所進行的自我學(xué)習(xí)、磨煉、改造和陶冶的功夫。（正確）錯誤 正確26、會計職業(yè)良心是對職業(yè)責(zé)任的自覺意識，是職業(yè)會計人認識、情感和信念在職業(yè)會計人意識中的統(tǒng)一。（正確 ）正確 錯誤27、自律通過他律起作用。（正確

38、）錯誤 正確工會會計制度一、單項選擇題1、下列各項中不屬于新工會會計制度修訂原則的是（堅持全面創(chuàng)新原則 ）。兼顧規(guī)范核算與易于操作 堅持全面創(chuàng)新原則 兼顧合理繼承與適時創(chuàng)新 兼顧會計核算與預(yù)算管理2、工會會計的核算基礎(chǔ)是（以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充 ）。以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以收付實現(xiàn)制為補充 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制3、下列各項中不屬于工會會計要素的是（費用）。資產(chǎn) 負債 凈資產(chǎn) 收入 費用4、逾期三年以上、因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報經(jīng)批準(zhǔn)認定確實無法收回時應(yīng)計入（其他支出 ）。其他支出 其他收入 事業(yè)支出 補助下級支出5、工會會計中

39、對現(xiàn)金溢余無法查明原因的應(yīng)計入會計科目（其他收入）。其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款 其他支出 其他收入6、逾期三年以上、因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報經(jīng)批準(zhǔn)認定確實無法收回時應(yīng)計入（其他支出 ）。其他支出 其他收入 事業(yè)支出 補助下級支出7、固定資產(chǎn)出售應(yīng)按取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額計入（其他收入 ）。其他支出 其他收入 投資收益 事業(yè)收入8、單位工會變賣廢舊報紙取得收入應(yīng)計入（其他收入 ）。投資收益 其他收入 經(jīng)營收入 事業(yè)收入9、工會重新裝修職工之家發(fā)生的支出應(yīng)計入（資本性支出）。行政支出 職工活動支出 資本性支出 維權(quán)支出10、工會干部參加工會業(yè)務(wù)培訓(xùn)發(fā)生的支出應(yīng)計入（業(yè)務(wù)支出）。行政

40、支出 維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出 資本性支出11、下列各項中新工會會計制度中新增的支出科目是（維權(quán)支出）。補助下級支出 事業(yè)支出 其他支出 維權(quán)支出二、判斷題1、2009年5月31日，財政部正式發(fā)布新工會會計制度。（正確）錯誤 正確2、工會提供的會計信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿足本級工會加強財務(wù)管理的需要。（正確 ）正確 錯誤3、經(jīng)費集中戶存款科目是新工會會計制度中資產(chǎn)類會計科目。（錯誤）正確 錯誤4、固定資產(chǎn)確認的時間標(biāo)準(zhǔn)是使用時間在一年以上。（正確）錯誤 正確5、零余額賬戶用款額度科目在實行財政國庫管理制度改革試點的地區(qū)，工會收到的、尚未動用的零余額賬戶用款額度。（正確 ）正確 錯誤6、“庫存物品”科目在新工會會計制度中代替了原有科目“庫存材料”。（正確）正確 錯誤7、應(yīng)付工資科目核算向本單位職工發(fā)放的工資或離退休費。 （正確 ）正確 錯誤8、應(yīng)付地方（部門）津貼補貼科目核算向本單位職工發(fā)放的工資或離退休費。 （錯誤 ）錯誤 正確9、應(yīng)付其他個人收入核算向本單位職工發(fā)放的各類地方（部門）津貼補貼。 （錯誤）正確 錯誤10、代管經(jīng)費是工會會計中資產(chǎn)類的一個會計科目。（錯誤 ）錯誤 正確11、代管經(jīng)費科目核算黨團組織及單位行政委托工會代管的、有指定用途的、不屬于工會收入的經(jīng)費。（正確 ）正確 錯誤12、在建工程占用資金