2015年執(zhí)法資格考試試題及答案國稅

1、2015年全國稅務人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷得分評卷人一、單項選擇題（共 25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1.下列稅種不屬于中央與地方共享稅的是（）第 3 頁/共 11 頁A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2009年3月購入已抵扣進93600元；銷售2008年10月購入的設備一臺，開具增值稅普通發(fā)票， 金額欄注明的價格為20600 元。則該納稅人當月2 .按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅不可劃分為（）類型。A.生產(chǎn)型B.收入型C.分配型D.消費型3 .增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.存根

2、聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)4 .某增值稅一般納稅人，2015年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：銷售項稅額的設備一臺，開具增值稅普通發(fā)票，金額欄注明的價格為應納增值稅為（）元。A. 13600B.14000C. 14200D. 163125 .提供基礎電信服務，適用的增值稅稅率為（）A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%6 .納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，征收消費稅的計稅依據(jù)是（）A.不得扣除換回舊首飾價款，按照銷售金銀首飾的含增值稅的全部價款B.不得扣除換回舊首飾價款，按照銷售金銀首飾的不含增值稅的全部價款C.按照實際收取的不含增值稅的全部價款D .扣除換回舊首飾價款，按照實際收取的

3、含增值稅的全部價款7 .關于消費稅的計稅依據(jù)，下列說法不正確的是（）。A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅8 .納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)消費品，應當按照門市部對外銷售額計算征收消費稅C.納稅人自產(chǎn)的消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料的，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)D 納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低且無正當理由的，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)8企業(yè)所得稅納稅人中的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中，不屬于居民企業(yè) 的是（） 。A 依法在中國境內(nèi)成立

4、的事業(yè)單位B 依法在中國境內(nèi)成立的社會團體C.依照外國法律成立，實際管理機構在上海的企業(yè)D 依照外國法律成立，實際管理機構在香港的企業(yè)9 下列保險，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A 企業(yè)依照省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的失業(yè)保險費B 企業(yè)根據(jù)國家政策規(guī)定，為本企業(yè)全體職工支付的不超過職工工資總額5% 的補充養(yǎng)老保險費C.企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費D 企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費10下列選項中，不屬于稅收管轄權的是（）。A.居民管轄權B.公民管轄權C.國際管轄權D.地域管轄權11下列稅款征收的說法，正確的是（）。A 因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少

5、繳稅款的，追征期為五年B 因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期為十年，且不得加收滯納金C.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期為三年，且同時加收滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到五年D 因納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，追征期是十年，同時追征滯納金12關于國際稅收的說法，不正確的是（）。A 國際稅收不是一個獨立的稅種，它是凌駕于世界各國之上的國際課稅主體B 國際稅收涉及國與國之間對同一課稅對象由哪國征稅或各征多少稅的稅收利益劃分問題C 國際稅收涉及的納稅人是從事跨國經(jīng)營活動并且同時負有兩個或兩個以上國家納稅義務的自然人或法人D 國際稅收涉及的征稅對象主要是跨國納稅人的

6、跨國所得和跨國財產(chǎn)13 根據(jù)立法權限的劃分，下列主體有權制定和修改中華人民共和國憲法的是（）A 全國人民代表大會B 全國人民代表大會常務委員會C.全國政治協(xié)商會議D.最高人民法院14 黨的十八屆四中全會確立的我國社會主義法治的總目標是（） 。A 堅持中國共產(chǎn)黨的領導B 建設中國特色社會主義法治體系，建設社會主義法治國家C.堅持依法治國和以德治國相結合D 實現(xiàn)法律面前人人平等15 下列各項中，能夠使具體行政行為發(fā)生效力的做法是（） 。A 稅務機關電話通知個體戶張三到稅務局接受詢問B 稅務機關將稅務處理決定書送達甲公司，在該公司無人在場時將文書留置于公司辦公場所C.稅務機關對個體戶李四作出了稅務行

7、政處罰決定書，但無法送達其本人，由其妻子簽收D 稅務機關在給個體戶周某送達稅務行政處罰決定書時，將文書放在周某家里并交待其十周歲的兒子收好文書16 根據(jù)我國憲法的規(guī)定，國務院有權制定（） 。A 單行條例B 地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章17稅務機關實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的有（） 。A 對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書B 對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C.對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以 1萬元以下的罰款D 對虛開發(fā)票并拒不接受稅務機關處理的企業(yè)，停止向其供應發(fā)票。18 “法無明文規(guī)定不得處罰” ，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（） 。A 處

8、罰公正、公開原則 B 過罰相當原則C.處罰與教育相結合原則D.處罰法定原則19 納稅人偷稅的，稅務機關對其實施行政處罰的時效為（） 。A 2 年 B 5 年 C 10 年D 無限期20 稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是（） 。A 注銷稅務登記B 凍結銀行存款C.罰款D.從銀行存款中扣繳稅款21 下列涉稅犯罪中，不能由單位構成犯罪主體的是（） 。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.逃稅罪C.騙取出口退稅罪 D.抗稅罪22 .在行政訴訟第一審程序中，舉證責任一般由（）。A .原告承擔B .原告和被告分擔C.被告承擔D.法院承擔23 .根據(jù)國家賠償法規(guī)定，稅務行政賠償?shù)牧x務主體是（）。

9、A.國家B.撥付賠償金的財政機關C.違法行使職權的稅務機關工作人員D.違法行使職權的稅務機關24 .行政機關依法撤回行政許可，應當對行政相對人的損失（）。A.予以補償B.予以賠償C.予以分擔D.予以返還25 .某個體工商戶張某為達到不繳納稅款的目的，用斧頭威脅前來送達稅務行政處理決 定書的稅務干部宋某、趙某，混亂中將趙某砍成重傷。對于張某的行為，涉嫌構成（）A.抗稅罪B.逃稅罪C.故意傷害罪D.故意殺人罪得分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26 .稅收職能是

10、稅收所固有的職責和功能，反映了稅收在分配過程中所具有的基本屬性。稅收主要有（）等。A.財政職能 B.政治職能C.經(jīng)濟職能D.社會職能27 .下列各項，不予從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A .專門用于非增值稅應稅項目的購進專利技術B .既用于增值稅應稅項目又用于非增值稅應稅項目的購進固定資產(chǎn)C.非正常損失的購進貨物D.接受的旅客運輸服務28 .根據(jù)增值稅的稅收優(yōu)惠政策，下列各項免征增值稅的有（）。A.農(nóng)民銷售自己種植的玉米B.農(nóng)民銷售自己收購的花生C.向社會收購的古書D.直接用于教學的設備29 .下列服務業(yè)，應繳納增值稅的有（）。B 文化創(chuàng)意服務A 信息技術服務C.鑒證咨詢服務D.旅游服務3

11、0下列情形，屬于視同提供增值稅應稅服務的有（）。A 某運輸公司免費為市孤兒院提供運輸服務B 某運輸公司免費為市政府運送物品C.某律師事務所免費為某企業(yè)提供資產(chǎn)重組相關業(yè)務法律咨詢服務D 某律師事務所在市民廣場進行免費法律咨詢服務31現(xiàn)行消費稅稅率根據(jù)課稅對象的具體情況，采用的形式有（） 。A 比例稅率B 定額稅率C.超額累進稅率D.比例加定額的復合稅率32關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A 采取預收貨款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收貨款的當天B 納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天C.采取分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天D 納

12、稅人委托加工的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天33下列選項，屬于企業(yè)所得稅銷售貨物收入確認條件的有（）。A 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方B 企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制C.與商品銷售有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D 收入的金額能夠可靠地計量34根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計算折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)包括（）。A 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D 管理部門使用的固定資產(chǎn)35任何單位和個人的下列發(fā)使用行為，符合發(fā)管理規(guī)定的有（）。A

13、食品油加工企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購菜籽，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)B 總公司給外地分公司拆本使用發(fā)C.零售商店向消費者個人開具增值稅普通發(fā)票第 5 頁/共 11 頁D 甲商業(yè)企業(yè)將領購的發(fā)票轉讓給關聯(lián)乙企業(yè)代開給其需要報賬的客戶36 根據(jù)2015 年修訂后的中華人民共和國立法法 ，下列涉稅事項只能制定法律進行規(guī)范的有（）。A 稅種的設立B 稅率的確定C.計稅依據(jù)的確定D.稅收征收管理制度37稅務機關的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A 國家稅務總局制定并發(fā)布2015 年第 1 號公告B 稅務機關對某納稅人作出稅務處理決定書C.稅務機關公告2015年春節(jié)期間納稅申報延期通知D 稽查局對舉報

14、人兌現(xiàn)獎勵1000 元38稅務行政行為的合法要件包括（）。A 主體合法B 程序合法C.權利義務對等D.權限合法39甲縣稅務局稽查局計劃對該縣房地產(chǎn)企業(yè)實施行業(yè)檢查，具體實施檢查時應當遵循的法定要求有（）。A 出示稅務檢查證B 出示稅務檢查通知書C.必要時可以實施搜查D.為納稅人保守秘密40稅務機關必須通過民事訴訟方式才能實現(xiàn)稅收保障的措施有（）。A 納稅擔保B 代位權C.撤銷權D.稅收優(yōu)先權41 下列對有關現(xiàn)場筆錄制作要求表述正確的有（）。A 由稅務執(zhí)法人員當場制作B 特殊情況可事后補辦C.應當載明時間、地點和事件等內(nèi)容D.若當事人拒絕簽名，可由在場的其他人簽名42 納稅人不服稅務機關作出的稅

15、務行政強制執(zhí)行決定書，可以（）。A 直接提起行政訴訟B 先申請行政復議，不服復議決定再依法提起行政訴訟C.先提起行政訴訟，不服法院判決結果再申請行政復議D 申請行政復議，不服復議決定時再向上一級機關申請行政復議43下列情形中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（）。A 依法可不設置賬簿的B 依法應當設置而未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿D.申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由44稅務執(zhí)法責任制的主要內(nèi)容包括（）。A.激勵嘉獎B.評議考核C.崗位職責D.工作規(guī)程45根據(jù)稅務行政處罰程序的規(guī)定，下列選項中的當事人有權要求舉行聽證的有（）。A.擬被處以3 000元罰款的李某B.擬被處以2萬元罰款的宏達有限責任

16、公司C.擬被處以沒收1萬元違法所得的香香面粉廠D .擬被處以沒收5 000元違法所得的張某得分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打，錯 誤的打“X”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46 .根據(jù)稅收法定原則， 稅收的各類構成要素只能由法律予以明確，如果沒有相應法律作前提，國家則不能征稅，公民也沒有納稅的義務。（）47 .我國增值稅的計稅方法一律采用購進扣稅法計算抵扣進項稅額。048 .自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率調(diào)整至11%,并按0.005元/支加征從量稅。（）49 .企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）50

17、.張某抽獎取得供自己使用的汽車，不征收車輛購置稅。（）51 .稅務登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎，是稅收管理程序的起點。（）52 .“三證合一”登記制度，是將由工商行政管理、質(zhì)量技術監(jiān)督、稅務三個部門分別核發(fā)不同證照，改為由稅務部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的稅務登記證，即“一照一碼”登記模式（）。53 .征收稅款既是稅務機關的一項職責，又是其一項職權，所以稅務機關既可行使又可隨意放棄。（）54 .行政許可信賴保護原則只保護“值得保護的信賴”，申請人以欺騙、隱瞞等方式獲得的許可不受保護。（）55 .依據(jù)申辯不加重處罰原則，稅務機關不得因為行政相對人的陳述申辯而改變對其處罰的幅度

18、。（）56 .“一事不再罰原則”要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（）57 .納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額的 10%以上，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。（）58 .稅收違法案件的舉報人對稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為不能申請行政復議，而只能通過向稅務機關反映問題的渠道解決。()59 .虛開增值稅專用發(fā)票的手段主要有，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開以及介紹他人虛開。()60 .自由裁量權并不是任意裁量，自由裁量權受合法性以及合理性原則的約束。()得分評

19、卷人四、綜合題(共 3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。)（一）某食品加工廠系增值稅一般納稅人，2015年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)向農(nóng)民個人收購自產(chǎn)小麥一批，開具的收購憑證上注明的收購價格為180000 元,貨物驗收入庫。(2)購進生產(chǎn)用設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元、增值稅為17000元；取得承運部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運費為10000元,增值稅為1100元。(3)上月從農(nóng)民手中收購的已抵扣進項稅額的小麥，因管理不善發(fā)生霉爛，已無法確定該項進項稅額，賬面成本減少26100 元。(4)向企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得不含增

20、值稅價款300000 元,直接向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金140400元。根據(jù)上述資料，回答下列問題:當月允許抵扣的進項稅額為()元。A.24500B. 37600C.37717D.4150062.當月銷項稅額為()元。A.51000B. 71400C.74868D.76664.52第10頁/共11頁63.當月應納增值稅額為()元。A. 29900B. 30112C.33683D.33800（二）某居民企業(yè)2014年有關經(jīng)營情況如下:（1）產(chǎn)品銷售收入3000萬元，其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為100萬元;購買國債取得利息收入60萬元；接受現(xiàn)金捐贈收入80萬元。(2)銷售成本

21、1600萬元。（ 3）銷售費用 200 萬元，其中：廣告費 180 萬元。（ 4）管理費用 300 萬元，其中：業(yè)務招待費 50 萬元，符合條件的新技術研究開發(fā)費100 萬元。（ 5）財務費用 80 萬元，其中：向分支機構支付融資利息45 萬元。（ 6）營業(yè)外支出 60 萬元，其中：通過公益性社會團體向災區(qū)捐款10 萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：64該企業(yè)2014 年納稅調(diào)整增加額為（）萬元。D 80D 120D 225A 20B 35C 4565該企業(yè)2014 年納稅調(diào)整減少額為（）萬元。A 60B 70C 11066該企業(yè) 2014 年應納企業(yè)所得稅為（）萬元。A 203.75B 21

22、5C 217.5（三）甲市某公司成立于 2014 年 1 月。 2015 年 3 月，甲市稅務局稽查局接到舉報，對該公司自經(jīng)營以來的納稅情況實施稅務稽查，經(jīng)過調(diào)查核實，認定該公司偷逃稅款90701.92 元，依據(jù)稅收征收管理法第 63 條的規(guī)定，處以應追繳稅款金額2 倍的罰款 181403.84 元?；榫钟?2015 年 4 月 3 日作出并送達稅務處理決定書， 限其 15 日內(nèi)繳清稅款滯納金， 但該公司未予履行?；榫謹M對其作出行政處罰，于2015 年 4 月 6 日向納稅人送達告知書的同時，送達了行政處罰決定書。 因公司法定代表人提出聽證申請， 稽查局在 2015 年 4 月 15 日作

23、出撤銷處罰決定書的通知， 將處罰決定書予以收回。 稽查局舉行聽證會后， 重新履行了告知程序， 于 2015年 5 月 14 日作出并送達了新的處罰決定書， 責令企業(yè) 15 日內(nèi)繳清罰款， 企業(yè)逾期仍未繳納?；榫衷诖呃U無果的情形下， 于 2015 年 6 月 20 日采取強制執(zhí)行措施， 將公司銀行賬戶里的款項劃繳稅款、 滯納金和罰款。 企業(yè)表示對稽查局的處理決定、 行政處罰決定和強制執(zhí)行決定均不服，在法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。根據(jù)上述資料，回答下列問題 :67本案中，市稽查局在送達稅務行政處罰事項告知書的同時送達稅務行政處罰決定書 ，這種做法屬于（）。 （單項選擇）A 違反法定程序B 濫用職權C.適用法律、法規(guī)錯誤D.主要證據(jù)不足68根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，市稽查局實施強制執(zhí)行前需要經(jīng)過一定級別的局長批準，本案中有權作出批準的是（）。 （單項選擇）A 市稽查局局長B 市稽查局副局長C.市稅務局局長D.市稅務局主管稽查業(yè)務的副局長69稽查局采取強制執(zhí)行措施，將公司銀行賬戶里的款項劃繳稅款、滯納金和罰款的行為，下列表述正確的有（） 。 （多項選擇）A 對稅款、滯納金和罰款的強制執(zhí)行均不合法，因