第十二章會計核算形式ppt課件

1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(原始憑證原始憑證)調(diào)整前試調(diào)整前試算表算表記賬憑證記賬憑證賬賬 簿簿結(jié)賬后試結(jié)賬后試算表算表賬項調(diào)整分錄賬項調(diào)整分錄賬項結(jié)轉(zhuǎn)分錄賬項結(jié)轉(zhuǎn)分錄會計報表會計報表原始憑證原始憑證收收 付付 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 款款 款款 賬賬 憑憑 憑憑 憑憑 證證 證證 證證記賬憑證記賬憑證 總總 賬賬 匯總原始憑證匯總原始憑證 財財務(wù)務(wù)報報表表庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 日記賬日記賬銀行存款銀行存款 明細(xì)分類帳明細(xì)分類帳 科目匯總表科目匯總表C C 收收 付付 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 款款 款款 賬賬 匯總憑證匯總憑證B B 記賬憑證核算方式記賬憑證核算方式匯總記賬憑證核算方式匯總記賬憑證核算方式科目匯總表核算方式科目匯總表核算方式記

2、賬憑證記賬憑證公用記賬憑證公用記賬憑證收款憑證收款憑證付款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證會計賬簿會計賬簿 格式：借、貸、余三欄式格式：借、貸、余三欄式通用記賬憑證通用記賬憑證格式：收、付、余三欄式格式：收、付、余三欄式格式格式1 1：借、貸、余三欄式：借、貸、余三欄式格式格式2 2：數(shù)量金額式：數(shù)量金額式格式格式3 3：多欄式：多欄式總總 賬賬明細(xì)賬明細(xì)賬日記賬日記賬 匯總收款憑證匯總收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金借方科目：庫存現(xiàn)金 金金 額額 總賬頁數(shù)總賬頁數(shù) 貸方科目貸方科目 1 - 10日憑證日憑證 11-20日憑證日憑證 21-30日憑證日憑證 1號號6號號 7號號10號號 11號號15號

3、號 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 360 640 400 1 400 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 5 400 1 250 500 7 150 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 400 600 800 1 800 合合 計計 6 160 2 490 1 700 10 350例：某企業(yè)某月例：某企業(yè)某月110日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收款憑證上的分錄為：日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收款憑證上的分錄為：按借方科目設(shè)置按借方科目設(shè)置現(xiàn)收現(xiàn)收1 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 300 現(xiàn)收現(xiàn)收5借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 400 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 400現(xiàn)收現(xiàn)收4借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 60 貸

4、：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 60現(xiàn)收現(xiàn)收3借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 600 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入 600現(xiàn)收現(xiàn)收2 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 4 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入 4 000現(xiàn)收現(xiàn)收6借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 800 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入 800按貸方科目匯總按貸方科目匯總月終合計，記入月終合計，記入有關(guān)總賬有關(guān)總賬記入記入“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金總賬總賬合計合計 借方借方 貸方貸方 匯總付款憑證匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款貸方科目：銀行存款 金金 額額 總賬頁數(shù)總賬頁數(shù) 貸方科目貸方科目 1 - 10日憑證日憑證 11-20日憑證日憑證 21-3

5、0日憑證日憑證 1號號6號號 7號號9號號 10號號14號號 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 4 000 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 53 200 53 200 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 3 000 3 000 合合 計計 71 700 2 500 6 000 80 200例：某企業(yè)某月例：某企業(yè)某月110日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收款憑證上的分錄為：日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收款憑證上的分錄為：按貸方科目設(shè)置按貸方科目設(shè)置銀付銀付1借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 1 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 500銀付銀付5借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 10

6、000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10 000銀付銀付4借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 3 000銀付銀付3借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 50 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 50 000銀付銀付2借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 4 000銀付銀付6借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 3 200 貸：銀行存款貸：銀行存款 3 200按借方科目匯總按借方科目匯總月月終終合合計計記記入入總總賬賬 合計合計 借方借方 貸方貸方的借方。的借方。匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：貸方科目： 原資料原資料 金金 額額 總賬頁數(shù)總賬頁數(shù) 借方科目借方科目

7、 1 -10日憑證日憑證 11-20日憑證日憑證 21-30日憑證日憑證 1號號6 號號 7號號10號號 11號號16號號 消費(fèi)本錢消費(fèi)本錢 5 500 4 500 6 000 16 000 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 1 200 1 200 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 200 200 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 400 400 合合 計計 7 300 4 500 6 000 17 800 例：某企業(yè)某月例：某企業(yè)某月110日發(fā)生如下轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證上的分錄為：日發(fā)生如下轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證上的分錄為：按貸方科目設(shè)置按貸方科目設(shè)置轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1借：消費(fèi)本錢借：消費(fèi)本錢 2 500 貸：原資料貸：原資料 2 500轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)5借：管理費(fèi)用

8、借：管理費(fèi)用 400 貸：原資料貸：原資料 400轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)4借：消費(fèi)本錢借：消費(fèi)本錢 3 000 貸：原資料貸：原資料 3 000轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)3借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 200 貸：原資料貸：原資料 200轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)2借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 1 000 貸：原資料貸：原資料 1 000轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)6借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 200 貸：原資料貸：原資料 200按借方科目匯總按借方科目匯總記記入入總總賬賬月月終終合合計計 合合 計計 借方借方 貸方貸方總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表 科目匯總表科目匯總表 根據(jù)一定根據(jù)一定時期內(nèi)的時期內(nèi)的全部記賬全部記賬憑證按一憑證按一樣會計科樣會計科目

9、歸類目歸類定期匯總填入定期匯總填入該表相應(yīng)欄該表相應(yīng)欄根 據(jù) 匯根 據(jù) 匯總 數(shù) 字總 數(shù) 字登 記 總登 記 總賬 ， 闡賬 ， 闡明 總 賬明 總 賬頁數(shù)頁數(shù)記賬憑證上能明晰的反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。記賬憑證上能明晰的反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系?？傎~可以比較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。總賬可以比較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況?？傎~登記方法簡單，易于掌握。總賬登記方法簡單，易于掌握?？傎~登記任務(wù)量過大。總賬登記任務(wù)量過大。賬頁耗用多，預(yù)留賬頁多少難以把握。賬頁耗用多，預(yù)留賬頁多少難以把握。規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量小、憑證不多的企業(yè)。規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量小、憑證不多的企業(yè)。優(yōu)優(yōu)點點缺陷缺陷適用適用范

10、圍范圍在匯總記賬憑證上可以明晰反映賬戶之間在匯總記賬憑證上可以明晰反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。的對應(yīng)關(guān)系?？纱蟠鬁p少登記總賬的任務(wù)量?？纱蟠鬁p少登記總賬的任務(wù)量。定期編制匯總記賬憑證的任務(wù)量較大。定期編制匯總記賬憑證的任務(wù)量較大。對匯總過程中能夠存在的錯誤不易被發(fā)現(xiàn)對匯總過程中能夠存在的錯誤不易被發(fā)現(xiàn)。規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較多、記賬憑證也規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較多、記賬憑證也比較多的企業(yè)。比較多的企業(yè)。優(yōu)優(yōu)點點缺缺點點適用適用范圍范圍優(yōu)優(yōu)點點匯總結(jié)果所表達(dá)的一切賬戶發(fā)生額的相等關(guān)系可用以匯總結(jié)果所表達(dá)的一切賬戶發(fā)生額的相等關(guān)系可用以試算平衡。試算平衡。在試算平衡的根底上記賬能保證總賬登記的正確性。在試算平衡的根底上記賬能保證總賬登記的正確性?？纱蟠鬁p少了登記總賬的任務(wù)量。可大大減少了登記總賬的任務(wù)量。大、中、小型的企業(yè)都可以采用。大、中、小型的企業(yè)都可以采用。缺缺陷陷適用范圍適用范圍編制科目匯總表的任務(wù)量較大。編制科目匯總表的任務(wù)量較大。在表中不可以明晰的反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。在表中不可以明晰的反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系?？珊喕偡诸愘~的登記手續(xù)。可簡化總分類賬的登記手續(xù)