企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究

1、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究企業(yè)財務(wù)管理制度在企業(yè)中擔(dān)任著中樞神經(jīng)系統(tǒng)的作用，同時也是公司有效運作的必備條件，是企業(yè)實現(xiàn)自我調(diào)節(jié)和制約的內(nèi)在機制，是企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理的重要手段。本文從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制的研究內(nèi)容入手，剖析了企業(yè)財務(wù)管理存在的緊要問題，并針對存在的問題，提出了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建議，以提高企業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益.關(guān)鍵詞：內(nèi)部財務(wù)管理制度；必要性；目的及原則；建議ABSTRACTEnterprisefinancialmanagementsystemplaystheroleofthecentralnervoussystemintheenterprise,thenecess

2、aryconditionisalsoefficientoperationofthecompany,istheenterpriserealizestheinternalmechanismofselfregulationandcontrol,isanimportantmeansofenterprisemodernizationmanagement.Thisarticlestartswiththeenterpriseinternalfinancialmanagementsystem,analyzesthemainproblemsexistinginthefinancialmanagementofen

3、terpriseandinviewoftheexistingproblems,putsforwardthefinancialmanagementsystemofenterpriseinternalspecificationisproposed,inordertoimprovethecompetitivenessofenterprisesandeconomicbenefits.Keywords:TheinternalfinancialmanagementsystemNecessity;Thepurposeandprinciple；Suggestions1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)涵12企業(yè)內(nèi)部財務(wù)

4、管理制度設(shè)計的目標及原則12. 1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的目標13. 2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的原則14. 2.1權(quán)力、責(zé)任、利益相結(jié)合的原則15. 2.2適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營特點和管理需要的原則26. 2.3穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則27. 2.4效益性原則23企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的現(xiàn)狀23. 1社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求33. 2財務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系38. 3財務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況39. 我國中小企業(yè)在財務(wù)管理上由現(xiàn)的問題35科學(xué)地進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的建議410. 1制定完善的財務(wù)管理制度411. 2轉(zhuǎn)變管理觀念，實現(xiàn)對管理模式的改善512. 3加強中小企業(yè)

5、財會人員隊伍建設(shè)55.4獨立的審計部門55.5加大金融機構(gòu)的支持力度錯誤！未定義書簽。錯誤!未定義書簽。1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)涵依照我國相關(guān)法規(guī)、法彳t與財務(wù)方面的制度，同時根據(jù)企業(yè)內(nèi)部具體情況制定的，用來規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營活動中的財務(wù)管理、財務(wù)工作的制度，即是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度。它對企業(yè)經(jīng)營活動有“激勵引導(dǎo)”與“管制約束”的效果。它的內(nèi)涵主要有下列特點：(1)確認財務(wù)主體詳細的范圍.也就是確認企業(yè)內(nèi)部各個運作部門同有關(guān)企業(yè)財務(wù)單位的聯(lián)系、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的層次，以及企業(yè)與出租承包、合作運行等單位的具體財務(wù)管理聯(lián)系；(2)明確財務(wù)管理方法和具體內(nèi)容。諸如存貨計價方法、直線攤銷方法、折舊方

6、法、清算處理方法的選用；資本金、融資租賃、籌資、負債等內(nèi)容的管理；(3)針對企業(yè)本身的管理運作特征和規(guī)定明確內(nèi)部財務(wù)管理職位；(4)明確財務(wù)管理和內(nèi)部單位以及子分公司間的具體聯(lián)系；(5)財務(wù)工作者的職業(yè)判斷。解析判斷企業(yè)當(dāng)前和今后的理財情況與運作特點以及其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特性。2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的目標及原則2. 1企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的目標企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機制的設(shè)立，就是要實現(xiàn)財務(wù)工作的順利進行、實現(xiàn)財務(wù)目標，進而實現(xiàn)企業(yè)目標。它對于整個設(shè)計工作都具有正向促進、規(guī)范作用。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)機制設(shè)立的目的主要是：1、深化企業(yè)管理，提升在市場中的競爭實力。2、確保企業(yè)財務(wù)的完整與安全。3、改良企業(yè)

7、內(nèi)部財務(wù)活動、解決有關(guān)單位相互之間的財務(wù)聯(lián)系。3. 2企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的原則要想確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機制能夠達到一定的質(zhì)量標準，那么就必須依照相應(yīng)的原則。在全面性財務(wù)管理原則、協(xié)調(diào)性原則、企業(yè)的靈活性與原則性有機結(jié)合的條件下，同時還要滿足以下原則：4. 2.1權(quán)力、責(zé)任、利益相結(jié)合的原則企業(yè)的財務(wù)行為觸及了許多方面，其財務(wù)情況比較繁雜。首要的是要有符合企業(yè)內(nèi)部每一個單位機構(gòu)情況的責(zé)任與權(quán)限的分配，通過財務(wù)責(zé)任要很好地反映出物質(zhì)利益?？茖W(xué)地推行會對企業(yè)發(fā)展與其經(jīng)濟收益的提升有很大的影響，讓投資人、經(jīng)營人以及其他管理人再為了自己的利益的情況下，提高自身的積極性.2.2.2適應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營特

8、點和管理需要的原則企業(yè)之間的組織形式、規(guī)模效益、經(jīng)營方式都有它自身的特點，所以，各企業(yè)的財務(wù)管理機制在執(zhí)行過程中不可以以偏概全。規(guī)模比較大的企業(yè)管理要求與經(jīng)營部署比較繁雜并且活動的范圍較大，說明其財務(wù)行為有不容易管理、業(yè)務(wù)量大、資金數(shù)額多等特點。與此相反，規(guī)模小的企業(yè)運作過程較簡單，理財操作也較為容易.設(shè)立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度時，在符合國家統(tǒng)一要求的同時，也要結(jié)合自己的實際狀況考慮，找到符合自身特性的管理制度.2. 2.3穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則任何的制度皆有一個成長與健全的過程，所以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)機制設(shè)計同樣是這樣。制度要確保穩(wěn)定可持續(xù)，不可以常改動.正確的制度還是要通過實際情況來檢驗：所有正

9、確的，都要繼續(xù)保持；錯誤的、不正確的制度就拋棄，重新設(shè)立適合的.2. 2.4效益性原則在設(shè)計財務(wù)管理機制的時候，要滿足財務(wù)整體效果最優(yōu)化。保障財務(wù)目標的流暢推進，在滿足財務(wù)管理規(guī)則的前提下讓財務(wù)制度設(shè)立得簡明、易懂，更容易操作。所以，在設(shè)計財務(wù)管理機制與施行的時候，必須要考慮到執(zhí)行與設(shè)計的成本、經(jīng)濟效益間的聯(lián)系，使用科學(xué)的技術(shù)方法，爭取盡量減小設(shè)計所需成本，讓效益得到最優(yōu)化，進而實現(xiàn)雙贏的結(jié)果。3企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的現(xiàn)狀在市場經(jīng)濟一步步深化推進的環(huán)境下，絕大多數(shù)企業(yè)其內(nèi)部財務(wù)管理機制比較落后，完全沒有跟上市場環(huán)境的步伐.其表現(xiàn)出來的問題有：有關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理機制不完善，甚至存在一些新企業(yè)缺少公

10、司內(nèi)部財務(wù)管理機制。大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理機制的確立問題上不夠重視，態(tài)度沒擺正，以為財務(wù)只是簡單的記好賬、算好錢，對財務(wù)管的認知還只滯后在成本控制、會計核算的基礎(chǔ)認識上。近年來，在市場經(jīng)濟進一步推進的大環(huán)境下，以及財務(wù)會計走向國際化的背景下，中國的會計體制也漸漸與國際標準接軌，財務(wù)管理水平也獲得了很大的提升，我國大多數(shù)中央以及省屬企業(yè)已經(jīng)看到了確立完善內(nèi)部財務(wù)管理的必要性，與此同時逐漸在財務(wù)管理的強化中看到了實際的效果，收獲了一定的企業(yè)效益、社會效益與管理效益。如今的問題是一些中小型的企業(yè)，還是不能看到確立內(nèi)部財務(wù)管理機制的必要性，內(nèi)部財務(wù)管理機制不完備，內(nèi)容淺顯，有些企業(yè)中都根本還不存在內(nèi)

11、部財務(wù)管理，這也是中國的中小型企業(yè)當(dāng)前面臨的普遍性缺陷。3. 1社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求企業(yè)在市場中摸爬滾打，想要做大做強，就要遵循市場經(jīng)濟規(guī)則來進行財務(wù)活動，也就是說一定要在符合市場經(jīng)濟的規(guī)則的前提下使用資金、籌措資金以及收益分配，確保企業(yè)的良好運作，提升企業(yè)的經(jīng)濟收益，進而提升企業(yè)的競爭實力，以此達到改變提升企業(yè)經(jīng)濟的方式的目的，以滿足市場經(jīng)濟的現(xiàn)實情況。3. 2財務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系在企業(yè)的運作過程中，很多地方都會涉及到財務(wù)管理，各個部門單位基本上都要在使用資金的時候同財務(wù)單位部門產(chǎn)生聯(lián)系，各部門單位同時還要接受財務(wù)部門的指導(dǎo)，以合理利用資金、控制資金等，遵循財務(wù)機制

12、的規(guī)則，由此才能確保企業(yè)經(jīng)濟效益的提升.3. 3財務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況企業(yè)所有的相關(guān)運作和行為，到最后都會通過財務(wù)成果來表現(xiàn)，經(jīng)過分析、核算與對比，來考查企業(yè)運作行為的執(zhí)行進展，找到已有的問題，提出針對性的解決的方法。管理企業(yè)的過程中，決策正確與否，是否經(jīng)營正確，技術(shù)達標與否，銷售流通程度好壞，皆能在財務(wù)系統(tǒng)之上表現(xiàn)出來。4. 我國中小企業(yè)在財務(wù)管理上出現(xiàn)的問題財務(wù)管理結(jié)構(gòu)老化，模式落后。就當(dāng)前有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前中國的絕大部分年營業(yè)額不超過500萬元的中小企業(yè)，只有大概1/3的企業(yè)在財務(wù)管理的管理中聘用的是專門的財務(wù)會計人員，而大概有1/2的企業(yè)聘用的都是兼職的會計，使用會計公司的

13、只有很小一部分企業(yè)。這種財務(wù)工作人員的聘用模式主要是與財務(wù)管理模式落后以及模式老舊分不開的?，F(xiàn)在我國在中小企業(yè)的財務(wù)管理行為中，大部分所使用的還是經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)結(jié)合統(tǒng)一的管理形式，很多小型企業(yè)中的經(jīng)營者同時也是所有者，其自身的權(quán)力得不到約束。因此在這種管理模式下，很多企業(yè)財務(wù)部門的管理者多為企業(yè)經(jīng)營者的親戚或者是朋友，對財務(wù)管理的相關(guān)理論以及實踐并不能進行深入研究和理解，理財知識上的欠缺必然會導(dǎo)致觀念上的滯后，更有甚者會出現(xiàn)管理者的越權(quán)，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)控力度不嚴以及財務(wù)管理上的混亂。除此之外，有的企業(yè)在財務(wù)管理上的缺陷還與管理者本身的專業(yè)水準有關(guān)系。財務(wù)管理機制不完善。當(dāng)前中國大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)

14、管理問題上所使用的大部分是粗糙簡單型的管理機制，而這種粗糙簡單型的管理制度的顯著特征就是沒有規(guī)律與約束，在實際的財務(wù)管理行為中有較大的隨意性，常常都是根據(jù)企業(yè)具體的發(fā)展水平來進行較為靈活的管理。這種管理制度缺少一些約束性，看似可以簡單地執(zhí)行，可是實際上有可能會致使企業(yè)管理產(chǎn)生一定的缺陷，所以不利于企業(yè)財務(wù)管理水準的提升與企業(yè)整體的持續(xù)成長。缺乏融資方法，資金嚴重不足.如今我國許多的中小型企業(yè)在成長階段的時候，其資金大都來源于企業(yè)內(nèi)部的保留收益和企業(yè)的固有資本，這些大約比百分之五十到六十，而在企業(yè)的外部股權(quán)融資以及公司發(fā)行債券等直接融資方面幾乎無法占到1%,在銀行貸款方面更是占據(jù)了極小的比例。這

15、都體現(xiàn)出我國中小企業(yè)在融資渠道上的單一性，同時也表現(xiàn)出，中小企業(yè)在直接融資方面的融資渠道較為狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資方式也存在一定的融資障礙.這種企業(yè)融資狀態(tài)，不但對于中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新造成了一定的限制，與此同時還會在相當(dāng)程度上約束我國整體國民經(jīng)濟水平的提升.很多企業(yè)還有缺少管理人員的問題。財務(wù)管理的現(xiàn)實情況中，很多的中小企業(yè)是全部通過會計事務(wù)所來執(zhí)行代理財務(wù)行為的，也有的事聘用親信來管理財務(wù)問題，所以沒有辦法能夠讓財務(wù)管理發(fā)揮其在企業(yè)中的真實的效果。5科學(xué)地進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的建議5. 1制定完善的財務(wù)管理制度要讓企業(yè)財務(wù)管理活動有所參照，即必須要設(shè)立下面這些財務(wù)管理機制：明確崗位責(zé)

16、任制。依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分公司中經(jīng)營管理層、財務(wù)部門和各職能部門的財務(wù)管理職權(quán)范圍，實現(xiàn)財務(wù)管理的高效、有序運行。財產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損的有關(guān)手續(xù)與管理制度；固定資產(chǎn)、包裝物等的使用、維護、修理制度；貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財產(chǎn)盤存制度.財務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。包括制定本行業(yè)的財務(wù)核算管理辦法，負債的歸還、登記、計息、審批的處理辦法，應(yīng)收賬款的登記、核對、清理、保管制度，投資項目、投資方案的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度，成本費用計算與分攤辦法，費用開支審批程序等。5.2轉(zhuǎn)

17、變管理觀念，實現(xiàn)對管理模式的改善首先，中小企業(yè)的經(jīng)營者一定要拋棄過去陳腐的落后管理理念，關(guān)心自己財務(wù)專業(yè)水平提升的同時也要關(guān)心管理人員的財務(wù)知識的積累，注重對員工科學(xué)文化素質(zhì)的提高.在企業(yè)的財務(wù)管理中，要注重以人為中心，實現(xiàn)對財務(wù)人員行為的規(guī)范，建立權(quán)利和責(zé)任相統(tǒng)一的財務(wù)運行模式.要注重對員工的管理和激勵，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中主動性、積極性以及創(chuàng)造性的調(diào)動。與此同時，企業(yè)的管理者要優(yōu)化傳統(tǒng)的管理形式，分割高度集中的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)，強化提升經(jīng)營管理者素質(zhì)的意識，防止在中小企業(yè)的成長過程中產(chǎn)生過度的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)情況，設(shè)立職責(zé)分明、合理科學(xué)的管理模式。5.3加強中小企業(yè)財會人員隊伍建設(shè)在建設(shè)中小企業(yè)

18、財務(wù)團隊的完善過程中，一定要針對企業(yè)的實際經(jīng)營情況，確立一系列比較健全、符合現(xiàn)實情況的獎罰制度、考查制度、財務(wù)員工職業(yè)技能培訓(xùn)以及財務(wù)職位管理制度，達到對財務(wù)員工管理上的明確分工與獎罰分明的效果。與此同時，也要對企業(yè)本身的財務(wù)員工施行有計劃的、有針對性的職業(yè)水平培訓(xùn)，提升財務(wù)工作者的專業(yè)水平與職業(yè)素養(yǎng)，并且在年終的時候?qū)ω攧?wù)管理者進行考查。其關(guān)鍵在于，要成立完善的、科學(xué)的且卓有成效的人力資源管理系統(tǒng)。另外，企業(yè)的運作之中需要成立起與自己發(fā)展規(guī)劃相符的人力資源吸納與管理制度。5.4獨立的審計部門同時，中小企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部成立起一個不歸于任何職能單位、相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，歸屬于企業(yè)管理者的機構(gòu).它的作用就是對企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)的責(zé)任分配、獎懲辦法及其量化的完善，在完成對企業(yè)內(nèi)部審計制度的改善之時，確保審計內(nèi)部監(jiān)督的效果。5.5加大金融機構(gòu)的支持力度大家都知道，對于中小企業(yè)而言