企業(yè)管理費(fèi)用內(nèi)部控制制度

1、企業(yè)管理費(fèi)用內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)支行為，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司籌建期及運(yùn)營(yíng)后各職能管理單位。要本著“從簡(jiǎn)、節(jié)約、有效”的原則，認(rèn)真執(zhí)行本制度。第三條本制度以預(yù)算管理為基準(zhǔn)。第二章費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算管理及審批權(quán)限第四條費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算管理1、公司按年度（季度、月份）、按部門(mén)、按費(fèi)用項(xiàng)目編制費(fèi)用預(yù)算。2、除非有特別規(guī)定，各部門(mén)要在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支有關(guān)費(fèi)用。3、按月核定額定的費(fèi)用可在各月度之間調(diào)節(jié)使用。4、各費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算金額不可調(diào)節(jié)使用。5、本年度的預(yù)算不結(jié)轉(zhuǎn)到下一年。6、對(duì)于超出預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)目，在其超出之日起停止報(bào)銷(xiāo)；對(duì)

2、在年底決算后有可控費(fèi)用節(jié)余的，公司將做適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。7、對(duì)于有共性的預(yù)算外支出，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理提出調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)于特殊性的預(yù)算外支出，按照審批權(quán)限分別由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)。8、預(yù)算實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制第五條費(fèi)用審批權(quán)限1、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支由各部經(jīng)理審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的人員審核費(fèi)用單據(jù)的合法性。2、預(yù)算外費(fèi)用開(kāi)支、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支一律由各部經(jīng)理審核，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理審批。第三章借支管理第六條差旅費(fèi)借支按照出差報(bào)銷(xiāo)管理制度執(zhí)行。第七條備用金借支規(guī)定1、備用金是公司預(yù)支給員工和內(nèi)部有關(guān)部門(mén)用作經(jīng)常性零星開(kāi)支需事后報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)。2、公司核定業(yè)務(wù)

3、部門(mén)人員的備用金定額5000元；小車(chē)司機(jī)備用金定額2000元；其他人員不核定備用金。備用金必須在年終歸還，下年再借。備用金由辦公室提出借款申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理核準(zhǔn)。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行定期檢查，若發(fā)現(xiàn)公款私用或備用金使用率不高的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部將收回備用金。第八條臨時(shí)借支規(guī)定1、員工因工作需要臨時(shí)借款，應(yīng)用藍(lán)黑顏色的鋼筆或碳素筆填寫(xiě)借款單，注明借款金額、借款用途，3000元以?xún)?nèi)經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后可借支，3000至5000元以?xún)?nèi)經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)公司主管副總審批，超過(guò)5000元的經(jīng)公司總經(jīng)理審批。2、借支人在業(yè)務(wù)完畢后應(yīng)及時(shí)取得有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部嚴(yán)格堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則。第四章外聘專(zhuān)家費(fèi)用管理第九條專(zhuān)家特指為解決公司各類(lèi)疑難問(wèn)題而從外部聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。第十條公司外聘專(zhuān)家費(fèi)用由人力資源部制表，經(jīng)人力資源部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后納入專(zhuān)家工資預(yù)算。第十一條各部門(mén)外聘專(zhuān)家費(fèi)在各部門(mén)咨詢(xún)費(fèi)中列支。1、專(zhuān)家費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍僅限于個(gè)人咨詢(xún)費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)。支付給個(gè)人的咨詢(xún)費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。2、聘請(qǐng)專(zhuān)家過(guò)程中發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等列入各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。第十二條聘請(qǐng)專(zhuān)家由單位派出的，憑對(duì)方出具的正式發(fā)票或行政事業(yè)收款收據(jù)及雙方簽訂的合同、協(xié)議，經(jīng)各部經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。第十三條聘請(qǐng)個(gè)人專(zhuān)家咨詢(xún)的，不能出具正式

5、發(fā)票的，憑個(gè)人簽名的外聘勞務(wù)報(bào)酬支付憑單及雙方簽訂的合同、協(xié)議，經(jīng)各部經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。第五章培訓(xùn)費(fèi)管理第十四條培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍包括聽(tīng)課費(fèi)、教材資料費(fèi)、講師費(fèi)等。培訓(xùn)過(guò)程中發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十五條憑舉辦單位邀請(qǐng)函或通知及正式發(fā)票在辦公室預(yù)算內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。第十六條新入職員工原則上都需要有針對(duì)性地進(jìn)行技能及制度培訓(xùn)，各種培訓(xùn)一律簽署培訓(xùn)協(xié)議。技能培訓(xùn)每人收取培訓(xùn)基金1000元,制度培訓(xùn)不收取，需要全部培訓(xùn)的，以1000元為上線(xiàn)。這部分資金從工資中每月扣除100元，在員工離司時(shí)一并退還。第六章應(yīng)聘人員及調(diào)入人員差旅費(fèi)管理第十七條應(yīng)聘人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍：應(yīng)聘主管以上管

6、理人員、中級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員和公司急缺崗位人員，經(jīng)招聘被公司錄用，可報(bào)銷(xiāo)因應(yīng)聘而發(fā)生的一趟往返交通費(fèi)。未經(jīng)錄用，可報(bào)銷(xiāo)單程交通費(fèi)。具報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：1、應(yīng)聘部門(mén)經(jīng)理及中層以上職位人員，可報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票。2、應(yīng)聘其他崗位人員，可報(bào)銷(xiāo)火車(chē)硬臥票及出租車(chē)票。對(duì)于公司急缺的專(zhuān)業(yè)員工，事先申請(qǐng)經(jīng)主管副總同意并說(shuō)明原因后，可報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票。3、應(yīng)聘公司高級(jí)或急缺崗位人員未被錄用者，經(jīng)主管副總簽字可報(bào)銷(xiāo)往返飛機(jī)票或火車(chē)票。第七章業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理第十八條業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍：1、與政府機(jī)關(guān)和相關(guān)部門(mén)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)。2、與銀行、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律及其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)。3、各種合作伙伴來(lái)公司進(jìn)行工作考察事項(xiàng)。4、公司進(jìn)行業(yè)務(wù)

7、交流與合作事項(xiàng)。5、其他需要公司招待的事項(xiàng)。第十九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn):1、各部門(mén)在核定的招待費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)控制費(fèi)用開(kāi)支。2、招待餐費(fèi)開(kāi)支范圍限為餐費(fèi)、禮品、客人住宿。接待開(kāi)支經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一般客戶(hù)由部門(mén)安排，人均標(biāo)準(zhǔn)100元；重要客戶(hù)副總參加，人均標(biāo)準(zhǔn)200元；以上超標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。VIP客戶(hù)由副總安排，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)視情況出席，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。第二十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：1、各部門(mén)有招待業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先到辦公室指定的可簽單酒店用餐，每月結(jié)算一次。用餐時(shí)需提前辦理用餐申請(qǐng)，注明來(lái)客單位、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，經(jīng)辦公室簽字后，辦公室工作人員開(kāi)據(jù)派餐單一式兩份。一份留存，一份由用餐申請(qǐng)人交酒店，并通知酒店訂好房

8、間告知用餐人。用餐申請(qǐng)人持派餐單用餐，完畢后，用餐人員只須在菜單上簽字確認(rèn)。月末，酒店結(jié)算時(shí)到辦公室辦理相關(guān)手續(xù)，辦公室必須分單位、部門(mén)匯總，經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。不能在制定簽單酒店用餐時(shí)，餐后到辦公室說(shuō)明情況并登記消費(fèi)金額，以便于辦公室招待費(fèi)匯總。各部門(mén)招待費(fèi)由各單位負(fù)責(zé)人在定額內(nèi)控制。2、出差發(fā)生的招待費(fèi)，采用粘貼費(fèi)用匯總報(bào)銷(xiāo)單的方式報(bào)銷(xiāo)，由各單位負(fù)責(zé)人在定額內(nèi)控制。第八章小車(chē)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理第二十一條公司小車(chē)費(fèi)用在辦公室的預(yù)算范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。第二十二條公司選定兩個(gè)以上維修點(diǎn)作為固定維修點(diǎn)，公司所有車(chē)輛均在此點(diǎn)維修。有特殊情況在其他地點(diǎn)維修的，需事前請(qǐng)示辦公室主任，允許后方可維修。1、因違章而發(fā)

9、生的交通事故，由駕駛員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、各類(lèi)違章罰款不予報(bào)銷(xiāo)。特殊情況造成的超速行駛、違章停車(chē)等罰款由辦公室主任簽署可按90%報(bào)銷(xiāo)。第二十三條公司選定兩個(gè)以上加油站作為固定加油站，公司所有車(chē)輛均在此點(diǎn)加油。有特殊情況在其他地點(diǎn)加油（出差除外），需事前請(qǐng)示辦公室主任，允許后方可加油。月末憑票報(bào)銷(xiāo)。第九章低值易耗品與辦公用品費(fèi)用管理第二十四條低值易耗品與辦公用品費(fèi)用管理按公司辦公用品管理實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十章通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第二十五條通訊費(fèi)由各部門(mén)在預(yù)算定額的范圍內(nèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，移動(dòng)通訊費(fèi)按移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法報(bào)銷(xiāo)，其余通訊費(fèi)不報(bào)銷(xiāo)。第十一章宣傳費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第二十六條各部門(mén)需要在媒體刊登廣告制作宣傳

10、資料、舉辦記者招待會(huì)及其他宣傳活動(dòng)時(shí)，先填寫(xiě)申請(qǐng)單報(bào)辦公室，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室根據(jù)不同的性質(zhì)和需要，統(tǒng)一安排。選擇宣傳效果好、影響大、價(jià)格合理的宣傳方式和印刷渠道，計(jì)入各部門(mén)費(fèi)用。第二十七條各部門(mén)憑合法發(fā)票和辦公室主任、總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部報(bào)銷(xiāo)第十二章其他福利的有關(guān)規(guī)定第二十八條公司員工按規(guī)定享受的探親費(fèi)、租房補(bǔ)貼費(fèi)用執(zhí)行公司異地工作人員房屋津貼、探親交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行辦法相關(guān)規(guī)定。第十三章其他需要說(shuō)明的問(wèn)題第二十九條以上各種報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票、印有財(cái)政部門(mén)或事業(yè)單位監(jiān)制印章的行政事業(yè)收據(jù)，一律不準(zhǔn)白條入賬。第三十條發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷(xiāo)單位或報(bào)銷(xiāo)人一致，否則不予報(bào)銷(xiāo)。第三十一條各種開(kāi)支必須符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)注明用途。第三十二條對(duì)于各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須加蓋單位公章，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)報(bào)銷(xiāo)人報(bào)送的各種單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)要求更換或不予報(bào)銷(xiāo)。損失由報(bào)銷(xiāo)人自已承擔(dān)。第三十三條自制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式，做到規(guī)范、整潔。第三十四條所有費(fèi)用必須在費(fèi)用發(fā)生之日起的1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。若有特殊情況，必須事先聲明，否則逾期不與報(bào)銷(xiāo)。第三十五條對(duì)外簽訂的有關(guān)費(fèi)用的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付