科技計劃課題審計案例

1、 科技計劃課題審計案例一、課題基本情況課題名稱：XXXXXXX技術(shù)研究與應(yīng)用（以下簡稱：課題），所屬計劃：863計劃。A所與科技部簽訂課題合同書的時間為2006年2月，課題合同約定起止時間：2006年1月至2007年2月；課題負(fù)責(zé)人：甲；課題任務(wù)合同書中規(guī)定的課題依托單位為A所，其他參加單位2家分別為：B大學(xué)、C大學(xué)。課題主要參加人員包括：A所4人；B大學(xué)3人；C大學(xué)3人。二、課題預(yù)算批復(fù)情況A所與科技部簽訂預(yù)算書約定合同書規(guī)定的總經(jīng)費(fèi)預(yù)算為1,200.00萬元，其中：專項經(jīng)費(fèi)1000.00萬元，其中A所500萬元，B大學(xué)250萬元，C大學(xué)250萬元。配套經(jīng)費(fèi)100萬元，其中A所50萬元，B大

2、學(xué)25萬元，C大學(xué)25萬元。專項經(jīng)費(fèi)明細(xì)預(yù)算為：設(shè)備費(fèi)200萬元，材料費(fèi)100萬元，測試化驗加工費(fèi)100萬元，燃料動力費(fèi)100萬元，差旅費(fèi)150萬元，會議費(fèi)50萬元，國際合作費(fèi)50萬元，出版費(fèi)50萬元，勞務(wù)費(fèi)100萬元，專家咨詢費(fèi)50萬元，管理費(fèi)50萬元。A所等三家單位的專項經(jīng)費(fèi)明細(xì)預(yù)算按照各自所占專項經(jīng)費(fèi)比例分?jǐn)?。其他渠道?jīng)費(fèi)明細(xì)為：A所50萬元，合作單位B大學(xué)、C大學(xué)各25萬元，用于本單位的設(shè)備購置。三、課題實施情況該課題共啟動4個子專題，有4家單位參加。它們是A所，B大學(xué)，C大學(xué)和D所。參加課題研究總?cè)藬?shù)達(dá)142人，其中高級職稱有80人，博士學(xué)位有39人；各執(zhí)行單位按計劃保證了任務(wù)的實施

3、，人員結(jié)構(gòu)合理，人員都能到位開展工作；課題總體按計劃進(jìn)度進(jìn)行，個別任務(wù)安排從服務(wù)于最終目標(biāo)的實現(xiàn)上有局部調(diào)整，在某些關(guān)鍵技術(shù)的研究上有突破，基本完成了合同規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)。課題共獲得計算機(jī)軟件著作權(quán)登記43個以上，其中包括各類領(lǐng)域構(gòu)件在25個左右；出版有關(guān)專著7本，申請實用新型專利2項，推薦行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)3個，發(fā)表各類研究論文超過30篇（含已經(jīng)投稿的），培養(yǎng)復(fù)合型的研究生在30人以上。其中博士生8人，培養(yǎng)復(fù)合型的研究人員達(dá)20人左右，尤其是尋找到了一批愿意做示范基地的生產(chǎn)性企業(yè)，為“十一五”全面深入研究和應(yīng)用相關(guān)技術(shù)奠定了堅實的基礎(chǔ)。為了加強(qiáng)財務(wù)管理，建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，A所等單位制定內(nèi)部控制管理

4、辦法。規(guī)定課題或開發(fā)組日常費(fèi)用，一次支出在3,000.00元(開發(fā)采購原料在10000元)以內(nèi)由課題組組長或開發(fā)項目負(fù)責(zé)人簽批。超過3,000.00元負(fù)責(zé)人簽批后報協(xié)管所長簽批，超過10,000.00元負(fù)責(zé)人簽批后報所長簽批。課題、開發(fā)及其他部門支付勞務(wù)費(fèi)，由協(xié)管所長簽批。課題實行科研經(jīng)費(fèi)賬本（以下簡稱“賬本”）制度。賬本由課題組組長保管，報賬時經(jīng)辦人必須攜帶“賬本”，根據(jù)票據(jù)填寫費(fèi)用分割單。經(jīng)會計核對無誤后，由經(jīng)辦人按分割單記入各課題“賬本”?！百~本”必須與會計賬保持一致；水、電、暖和電話費(fèi)等公用支出，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一辦理支付手續(xù)。每年12月10日前將使用單位負(fù)責(zé)人簽字、協(xié)管所長簽批的費(fèi)用

5、分?jǐn)偙?，交會計科進(jìn)行分?jǐn)偤怂恪所收到國家科技經(jīng)費(fèi)的情況： 金額單位：萬元收款日期收款金額備注2006.3.1400.00國科發(fā)財字2006109號預(yù)算文件2006.9.1400.00國科發(fā)財字2006199號預(yù)算文件2006.12.1200.00國科發(fā)財字2006378號預(yù)算文件合 計1000.00專項經(jīng)費(fèi)撥付情況，A所具體撥款時間及金額見下表：金額單位：萬元 撥款日期撥款金額收款單位名稱2006.3.1180.00B大學(xué)2006.3.1180.00C大學(xué)2006.9.1120.00B大學(xué)2006.9.1120.00C大學(xué)2006.9.1120.00D所2006.9.1180.00B大學(xué)80

6、.00C大學(xué)20.00B大學(xué)20.00C大學(xué)2006.12.1220.00D所2006.12.1250.00B大學(xué)2006.12.1210.00D所合 計500.00配套經(jīng)費(fèi)預(yù)算100萬元，在課題執(zhí)行期間A所列入該課題設(shè)備費(fèi)50萬元，B大學(xué)以設(shè)備折舊的形式列入配套經(jīng)費(fèi)30萬元，C大學(xué)將其他課題設(shè)備費(fèi)列入30萬元。A所課題經(jīng)費(fèi)實際使用情況： 單位：萬元經(jīng)費(fèi)科目預(yù)算數(shù)單位自報決算數(shù)備注設(shè)備費(fèi)100100含配套資金50萬元，該單位用自有資金購置課題研究用設(shè)備30萬元，其他課題購置的設(shè)備20萬元，課題專項購置50萬元。材料費(fèi)5054單筆購置材料費(fèi)1萬以上的40筆，合計支出50萬元，零星支出4萬元。測試

7、化驗加工費(fèi)5066支付給天津農(nóng)科院加工費(fèi)30萬元，沒有協(xié)議或合同。燃料動力費(fèi)5050攤?cè)胝n題2006年前期研究的燃料動力費(fèi)10萬元。差旅費(fèi)7575含單位財務(wù)及辦公室人員出差費(fèi)2萬元。課題組成員報銷的市內(nèi)交通費(fèi)5萬元，2007年3月至9月發(fā)生差旅費(fèi)5萬元。會議費(fèi)5030含委托深圳旅行社在深圳承辦的研討會8萬元，各類餐費(fèi)發(fā)票9萬元。國際合作費(fèi)2525課題組長報非洲出國費(fèi)10萬元，預(yù)算書中，沒有詳細(xì)列出。出版費(fèi)2525課題組組長介紹課題形成的資料將于2007年年底發(fā)行，所需費(fèi)用20萬元。勞務(wù)費(fèi)5070臨時聘用人員20萬元，研究生培養(yǎng)及生活費(fèi)40萬元，課題組成員加班費(fèi)10萬元。專家咨詢費(fèi)2525課題組長一次性提取現(xiàn)金10萬元，用于發(fā)放專家咨詢費(fèi)，財務(wù)資料無專家簽名表。管理費(fèi)2525轉(zhuǎn)賬提取課題管理費(fèi)25萬元B大學(xué)、C大學(xué)和D所，分別報送了各自的課題決算數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)真實，與預(yù)算無差異。該課題組長