財務(wù)管理制度新

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-財務(wù)管理制度一、資金管理制度1 、現(xiàn)金管理1. 現(xiàn)金科目下依據(jù)各實體設(shè)三個子目。財務(wù)人員在對公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等收取現(xiàn)金時，開具相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)，由經(jīng)辦人、收款人簽字，并加蓋現(xiàn)金收訖章。出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié)，對于收到的貨款、工程款、外租戶租金的現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。庫存?zhèn)溆媒鸷硕?000元左右，如有多余現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤四次，編制“庫存現(xiàn)金盤存表”，審核出納編制的“銀行余額調(diào)節(jié)表”對未達事項進行落實。2 、銀行存款管

2、理存款是單位存放在銀行的資金，是單位貨幣資金的主要內(nèi)容，為加強管理，建立健全銀行存款管理制度，按如下辦法進行管理：2.1 根據(jù)資金的不同性質(zhì)、用途，分別在銀行開設(shè)賬戶，嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受銀行監(jiān)督。2.2 銀行賬戶只限本單位使用，不準搞出租出借，套用或轉(zhuǎn)讓。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。2.3 嚴格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票。空白支票必須嚴格領(lǐng)用注銷手續(xù)。銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。2.4 應(yīng)按月與開戶銀行對賬，保證賬賬、賬款相符。平時

3、開出支票，應(yīng)盡量避免跨月支取，年終開出支票，須當年支款，不得跨年度。2.5 出納、應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)解表，逐月與銀行核對余額，防止錯賬、亂賬，對未達事項進行落實。2.6回款管理。對于銷售貨款、工程款、外租租金要及時存入公司銀行賬戶。3 、借支管理3.1 出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的借款單，詳細填寫部門、借款日期、借款人、借款事由、借款金額，經(jīng)本實體負責(zé)人簽字后報總經(jīng)理審批；方可到財務(wù)部辦理借款，-精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-前次借支出差返回時間超過5 天無故未報銷者，不得再借款。3.2 日常費用借

4、款： 各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好部門、借款日期、借款人、借款事由、借款金額，經(jīng)本實體負責(zé)人簽字后報總經(jīng)理審批；方可到財務(wù)部辦理借款。3.3 置固定資產(chǎn)借款：辦公設(shè)備（設(shè)施）單價2000元以上者，使用年限在一年以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。3.4 備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。3.5 其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1 條。3.6 借款出差人員回公司后五

5、天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。3.7 所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。3.8 嚴格禁止個人借款。特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。二 、往來管理1 、應(yīng)收賬款的管理1.1 全部賒銷業(yè)務(wù)都應(yīng)正確、及時、詳細登入有關(guān)客戶的明細分類賬，隨時反每個客戶的賒欠情況。1.2 賒銷業(yè)務(wù)的全過程應(yīng)分工執(zhí)掌，如登記明細賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現(xiàn)金等，都應(yīng)分派專人負責(zé)；1.3 明細賬應(yīng)定期同總賬核對。1.4 對客戶的信用狀況進行評級；1.5 批準賒銷的對象及規(guī)模，未經(jīng)批準，企業(yè)的其他部門及人員一般無權(quán)同意賒

6、銷；1.6 負責(zé)賒銷賬款的及時催收，加速資金周轉(zhuǎn)。一般對賬款的催收期限不能間隔太長，因為在法律上太長的期限可能暗示債權(quán)的放棄。2 、應(yīng)付賬款的管理2.1 全部賒購業(yè)務(wù)都應(yīng)正確、及時、詳細登入有關(guān)客戶的明細分類賬，隨時反每個客戶的賒購情況2.2 賒購業(yè)務(wù)的全過程應(yīng)分工執(zhí)掌，如登記明細賬、填制賒購客戶的賒購賬單、向賒購客戶交送或郵寄賬單，都應(yīng)分派專人負責(zé)；-精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-2.3 明細賬應(yīng)定期同總賬核對。三、固定資產(chǎn)及辦公用具、用品購置與管理所有的固定資產(chǎn)、辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由行政部造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后

7、方可購置。所有用具必須統(tǒng)一由行政部專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。辦公用品由保管部門每月盤點一次，固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門、行政部會同使用部門每年盤點一次，盤點后填寫“盤點表”一式二份，注明盤虧原因，一份財務(wù)部門，一份行政部，財務(wù)部門根據(jù)盤虧、盤盈的原因做相應(yīng)的會計處理。四、存貨管理1 、商品采購管理采購部門根據(jù)銷售市場行情采購商品。存貨管理應(yīng)堅持“庫存合理，加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。1.1 商品采購時必須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨數(shù)量

8、及次數(shù)，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需求。1.2 商品入庫流程。商品到貨時，由采購人員會同各賣場收貨人員清點收貨，辦理收貨手續(xù)，即填寫一式四聯(lián)的商品入庫單, 商品入庫單一式四聯(lián)，第一聯(lián)：存根，第二聯(lián)；入庫部門，第三聯(lián)：財務(wù)部門，第四聯(lián)：收貨部門。1.3 商品調(diào)價（銷售調(diào)價）。商品需要調(diào)價的，由各賣場主管根據(jù)具體情況進行調(diào)價，調(diào)價時須填寫一式四聯(lián)的商品調(diào)價單（第一聯(lián)：存根，第二聯(lián)；賣場，第三聯(lián)：財務(wù)部門，第四聯(lián)：采購部），寫明調(diào)價原因，經(jīng)總經(jīng)理審核批準后方可進行調(diào)價。1.4 商品退貨。各賣場需要退貨的，須辦理退庫手續(xù)，即填寫一式四聯(lián)的商品退庫單,商品退庫單一式四聯(lián)，（第一聯(lián)：存根，第二聯(lián)；入庫部門，第

9、三聯(lián)：財務(wù)部門，第四聯(lián)：退貨部門）。2 、商品銷售管理。商品銷售時，由導(dǎo)購員根據(jù)價簽上的商品名稱、貨號、銷售價格，實際銷售數(shù)量填寫好銷售清單，收銀員依據(jù)導(dǎo)購員填寫好銷售清單收取商品款。每日各柜組以各種商品的貨號（型號）為標準分類匯總，填好銷售日報表，報送財務(wù)等相關(guān)部門。3 、存貨盤點管理-精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-各賣場每日工作結(jié)束后，對賣場未銷售的商品進行盤點，并與財務(wù)部核對。定期（每月底）和不定期的對各賣場的庫存商品進行盤點，盤點時由財務(wù)人員、各賣場主管交叉監(jiān)督盤點，對于盤盈、盤虧的要查明原因，報總經(jīng)理、財務(wù)部根

10、據(jù)總公司的相關(guān)規(guī)定作出相應(yīng)的處理。五、費用管理制度1 、為了規(guī)范公司費用管理，科學(xué)合理地安排費用支出，節(jié)約費用，降低費用水平，特制定本制度。2 、本制度所指費用，包括經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。經(jīng)營費用是指直接與經(jīng)營相關(guān)的各種費用，包括各實體 （酒店用品、 優(yōu)居設(shè)計） 的公用費用，公關(guān)活動支出，業(yè)務(wù)招待費用，辦公費用，相關(guān)工作人員的工資、福利費用，社保費，差旅費用，費，水電費，商品運輸費用，稅金、廣告等。管理費用，是指公司行管、后勤部門（財務(wù)、行政、咨詢），為管理和組織企業(yè)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用支出，包括管理人員工資、福利費，房租、水電、辦公費、社保費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等。財務(wù)費用， 是

11、指為公司籌集資金， 辦理金融業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的各項費用， 包括金融機構(gòu)的手續(xù)費，利息支出，籌資發(fā)生的其他費用等。3 、費用管理實行費用承載體歸口管理。以上所列經(jīng)營費用由各實體統(tǒng)一管理，管理費用由公司總部管理，財務(wù)費用由財務(wù)部統(tǒng)一管理。以上所列費用均在預(yù)算范圍內(nèi)管理使用。4 、費用預(yù)算的制定和審批程序。費用預(yù)算采取自上而下、自下而上的方法制定。公司財務(wù)部根據(jù)費用預(yù)算上年執(zhí)情況進行分析，并結(jié)合本年戰(zhàn)略目標和銷售預(yù)算來下達公司總體費用預(yù)算。統(tǒng)一歸口管理的費用由歸口管理部門制定該項費用的總預(yù)算。各實體的費用預(yù)算由該實體負責(zé)人審核簽字，上報至公司財務(wù)部門，財務(wù)復(fù)核后，報總經(jīng)理審批，然后交財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。5 、

12、費用的審核與控制5.1 各實體必須嚴格遵守各項費用開支標準與本實體的預(yù)算，在控制標準與預(yù)算范圍內(nèi)支出費用，各實體的負責(zé)人對本實體的費用進行控制，財務(wù)部負責(zé)對各實體的費用預(yù)算執(zhí)行情況進行控制。5.2 費用報銷期限。各實體費用支出后，必須在當月內(nèi)報銷，年底費用在結(jié)賬截止日前發(fā)生的費用必須在截止日前報銷，不得拖延至下一年度。-精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-5.3 費用報銷單據(jù)要求及審批程序。員工因辦理公事或因公出差，需要報銷的，須取得正規(guī)的（或合理的）相關(guān)票據(jù)，在財務(wù)人員的協(xié)助下粘貼好原始單據(jù)并填寫好相應(yīng)的費用報銷單據(jù)，交由會

13、計審核后，再經(jīng)各實體的負責(zé)人簽字確認，最后經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可到出納處報銷。否則出納不能予以報銷任何費用。六、部門與崗位職責(zé)財務(wù)部職責(zé)范圍1 、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2 、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3 、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4 、依據(jù)公司的經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5 、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6 、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料

14、進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7 、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。8 、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9 、及時核算和上繳各種稅金。10 、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11 、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12 、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13 、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1 、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2 、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗

15、、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。3 、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4 、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。5 、組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。6 、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。7 、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。8 、參與項目與施工、采供部與材料（商品）供應(yīng)商的結(jié)算。9 、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。-精品文檔 -精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-10

16、 、負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。11 、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。12 、負責(zé)會計監(jiān)交工作。財務(wù)部會計崗位職責(zé)1 、清楚采購計劃、工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。2 、理解并清晰銷售、工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。3 、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。4 、每月末及時督促各實體報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。5 、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6 、準確把握各項商品、材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7 、采購付款、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。8 、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。9 、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；10 、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；11 、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；12 、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；13 、負責(zé)裝訂、管理會計檔案；14 、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1