財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定排

1、版本A管 理 工 作 文 件山東電力工程咨詢院有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)SQ/01-207.107-2008財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定20080715發(fā)布 20080720實(shí)施 山東電力工程咨詢院有限公司 發(fā)布前 言為進(jìn)一步加強(qiáng)山東電力工程咨詢院有限公司（以下簡稱山東院）的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，結(jié)合山東電力工程咨詢院有限公司貫徹實(shí)施質(zhì)量、職業(yè)健康安全和環(huán)境三個管理體系標(biāo)準(zhǔn)，建立并實(shí)施三標(biāo)一體化管理體系的要求，對Q02-207.107-2005，財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定進(jìn)行了修訂。本標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布實(shí)施后，代替Q02-207.107-2005財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定。本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草并負(fù)責(zé)解釋，質(zhì)量安全部歸口管理。本

2、規(guī)定編寫人： 劉金貴校 核 人： 于冉 田玉環(huán)審 核 人： 劉秀冬批 準(zhǔn) 人： 侯學(xué)眾1 范圍本規(guī)定對山東電力工程咨詢院有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理工作的職責(zé)、內(nèi)容、程序和要求做出了規(guī)定。本規(guī)定適用于我院各職能部室（以下簡稱各部室），總承包項(xiàng)目部（以下簡稱項(xiàng)目部）及所屬分公司、控股公司和負(fù)責(zé)經(jīng)營管理的公司（以下簡稱各公司）的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理工作。2 引用文件審批權(quán)限管理辦法 山東院有限公司 2008年6月12日 資金管理規(guī)定 山東院有限公司 2008年6月12日 3 職責(zé)3.1 本規(guī)定的職責(zé)執(zhí)行資金管理規(guī)定的有關(guān)規(guī)定。3.2 依據(jù)審批權(quán)限管理辦法的有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。4 管理程序4.1 財(cái)務(wù)報(bào)

3、銷工作流程報(bào)銷人粘貼原始單據(jù)，填寫事由、單據(jù)張數(shù)、金額、日期、報(bào)銷人等相關(guān)內(nèi)容根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容找相關(guān)人員或部門驗(yàn)收，證明報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、相關(guān)性。部室領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核報(bào)銷分管職能部門領(lǐng)導(dǎo)簽批分管院長簽批或院長聯(lián)簽財(cái)務(wù)登記現(xiàn)金、銀行帳簿，核對錢帳證無誤4.2 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及程序 籌融資業(yè)務(wù).1 權(quán)益類籌資新注冊公司或原有公司增加 注冊資本，由發(fā)展投資部根據(jù)股東會決議、投資協(xié)議書及資金到位的銀行憑證到財(cái)務(wù)部辦理注資或增資手續(xù)。增資完畢后，由發(fā)展投資部負(fù)責(zé)提供出資證明給出資單位，同時將出資證明副本交財(cái)務(wù)部。分配利潤及公司變更時，由發(fā)展投資部根據(jù)審議通過股東會的決議、詳細(xì)的利潤分配表及增減注冊資本、合并、

4、分立、變更或解散的經(jīng)院長批準(zhǔn)涉及資金收付的手續(xù)交財(cái)務(wù)部辦理分配及變更的相關(guān)財(cái)務(wù)工作。.2 借貸款、擔(dān)保借貸款、擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)銷：持借貸款、擔(dān)保協(xié)議、經(jīng)批準(zhǔn)的借貸款、擔(dān)保憑證報(bào)銷。 資本性支出業(yè)務(wù) .1 對外投資對外投資支出由發(fā)展投資部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。報(bào)銷時應(yīng)持股東會決議、投資協(xié)議及經(jīng)分管院長審核，院長批準(zhǔn)的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部辦理投資付款。付款后在7個工作日內(nèi)，由發(fā)展投資部將被投資單位提供的出資證明交財(cái)務(wù)部作長期投資處理。被投資單位分配利潤時，發(fā)展投資部持被投資單位經(jīng)股東會決議批準(zhǔn)的利潤分配方案及被投資單位開出的銀行憑單（支票/匯票或電匯）到財(cái)務(wù)部辦理投資收益入賬手續(xù)。 .2 購置固定資產(chǎn)、低值易耗品

5、固定資產(chǎn)購置嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，持設(shè)備采購合同、固定資產(chǎn)（低值易耗品）購置申請表（成批購置由設(shè)備管理部門填制申請表）、設(shè)備購置發(fā)票、一式三份的固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)入庫單報(bào)銷。預(yù)算外購置應(yīng)同時具備預(yù)算外資金申請表。.3 非生產(chǎn)性基本建設(shè)支付前期費(fèi)用，持前期費(fèi)用呈報(bào)、對方發(fā)票報(bào)銷；支付工程款，持合同、合同簽署單、付款申請單、對方發(fā)票或收據(jù)報(bào)銷；工程完工，持工程決算報(bào)告、固定資產(chǎn)卡片、驗(yàn)收單、發(fā)票、已付款情況表辦理轉(zhuǎn)資。.4 資產(chǎn)處置.4.1 投資的出售、轉(zhuǎn)讓、收回，由發(fā)展投資部持股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或清算協(xié)議、對方開出的銀行憑單等辦理報(bào)銷。.4.2 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，由行政工作部持設(shè)備報(bào)廢鑒

6、定申請表、處置收入、收據(jù)等辦理報(bào)銷。.4.3 固定資產(chǎn)的捐贈、劃撥等，由行政工作部持資產(chǎn)捐贈審批表、資產(chǎn)劃撥單等辦理報(bào)銷。所有捐贈支出須通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門捐出。.4.4 固定資產(chǎn)的出售，由行政工作部持資產(chǎn)出售審批表、出售款等辦理報(bào)銷。 成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù).1 各項(xiàng)合同付款需填制合同付款申請單。建筑安裝工程款支付時需取得里程碑證書或工程結(jié)算單及收款單位提供的建筑安裝業(yè)正式發(fā)票。質(zhì)保金前支付最后一筆工程款時需取得全額發(fā)票。對外支付勞務(wù)費(fèi)時應(yīng)取得相應(yīng)金額的服務(wù)業(yè)發(fā)票。勘測設(shè)計(jì)外委（借工）費(fèi)支付憑合同及簽署單、付款申請單及收款單位提供的正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。凡涉外合同及審批權(quán)

7、限管理辦法中由專業(yè)律師審核的合同付款，報(bào)銷時須由專業(yè)律師審核。設(shè)備采購預(yù)付定金時應(yīng)取得專門注明“定金”字樣的收款收據(jù)。合同中規(guī)定有履約保函的，應(yīng)同時提供經(jīng)查詢?yōu)檎娴穆募s保函方可付款。支付預(yù)付設(shè)備款時應(yīng)取得相應(yīng)金額的收款收據(jù)。設(shè)備到貨后，經(jīng)專人驗(yàn)收，由設(shè)備保管員填制入庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理入庫手續(xù)，同時根據(jù)全額設(shè)備發(fā)票和相應(yīng)金額的到貨款收據(jù)支付設(shè)備到貨款。設(shè)備安裝時由安裝單位填寫出庫申請，由設(shè)備保管員填制出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理出庫手續(xù)。發(fā)票掛賬應(yīng)填寫發(fā)票掛賬申請單，經(jīng)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部掛賬處理，如取的是增值稅專用發(fā)票財(cái)務(wù)必須于90日內(nèi)掛賬處理。掛賬后需支付此款時，應(yīng)由經(jīng)辦部門持經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請單和收款單位

8、提供的相應(yīng)金額的收款收據(jù)辦理付款。支付各項(xiàng)質(zhì)保金時應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫付款申請單，注明質(zhì)保期已過且不存在任何質(zhì)量問題。同時提供相應(yīng)金額的收款收據(jù)方可支付。.2 職工薪酬發(fā)放.2.1 工資發(fā)放程序：每月5日前人力資源部將本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的工資、保險、房貼等調(diào)整通知單（含電子版），行政工作部將批準(zhǔn)的應(yīng)收職工水電費(fèi)報(bào)表（含電子版）報(bào)財(cái)務(wù)部，8日前財(cái)務(wù)部根據(jù)通知單進(jìn)行工資項(xiàng)目的調(diào)整、扣款，計(jì)算應(yīng)發(fā)工資，打印工資匯總表、發(fā)放簽名表和發(fā)放表。9日前經(jīng)副總會計(jì)師或財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)，將支票送銀行，由銀行將本月工資發(fā)放到職工個人的活期存折上，遇到節(jié)假日應(yīng)提前到假日前最后一日發(fā)放。通知各部室事務(wù)員到財(cái)務(wù)部簽字領(lǐng)取工資發(fā)放

9、條。12日前，取得銀行代發(fā)工資清單，核對工資發(fā)放情況無誤。每月20日前人力資源部將經(jīng)過本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的聘用人員工資發(fā)放通知單報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)副總會計(jì)師或財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后，組織發(fā)放，程序同上。.2.2 獎金發(fā)放程序：每月18日前人力資源部將按獨(dú)立核算單位匯總后的“獎金分配數(shù)據(jù)庫”送財(cái)務(wù)部。20日前財(cái)務(wù)部計(jì)算個人所得稅，返回人力資源部。22日前人力資源部將“當(dāng)月獎金發(fā)放匯總表”、各部室“獎金分配單”和“獎金發(fā)放數(shù)據(jù)庫”送財(cái)務(wù)部。23日前財(cái)務(wù)部經(jīng)部長批準(zhǔn)后發(fā)放獎金。30日前，取得銀行代發(fā)獎金清單，核對獎金發(fā)放情況無誤。.2.3 社會保險費(fèi)用管理程序：每月5日前將本月保險個人扣繳變動通知單送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部

10、進(jìn)行保險個人扣繳數(shù)調(diào)整。13日前將保險通知單送財(cái)務(wù)部，提取各項(xiàng)保險。15日前財(cái)務(wù)部核對保險無誤后，將保險上繳社保中心財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。.2.4 公司聘用人工費(fèi)的發(fā)放須報(bào)人力資源部備案，公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部組織發(fā)放。.3 技術(shù)培訓(xùn)、職工教育、執(zhí)業(yè)資格認(rèn)證審查費(fèi)等：持培訓(xùn)申請表、培訓(xùn)或認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具的發(fā)票或行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)報(bào)銷。4.2.3.4 材料采購（含勞保用品）持發(fā)票、材料入庫單、領(lǐng)料單，財(cái)務(wù)核對月度材料采購計(jì)劃后辦理報(bào)銷。4.2.3.5 會務(wù)費(fèi)本院組織會議，報(bào)銷時需填制會議情況表，憑會務(wù)費(fèi)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。外出參加會議時直接憑會務(wù)費(fèi)發(fā)票即可報(bào)銷。4.2.3.6 招待費(fèi)、資料費(fèi) 招待費(fèi)憑發(fā)票報(bào)

11、銷。規(guī)程規(guī)范經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部驗(yàn)收、圖書資料經(jīng)檔案室驗(yàn)收后憑發(fā)票報(bào)銷。4.2.3.7 修繕費(fèi)設(shè)備維修憑維修預(yù)算、發(fā)票報(bào)銷。房屋修繕憑維修預(yù)算或決算、合同及發(fā)票報(bào)銷。更換固定資產(chǎn)主要部件，需辦理固定資產(chǎn)增、減資手續(xù)。.8 車輛運(yùn)營費(fèi)：汽油等按材料費(fèi)手續(xù)報(bào)銷。過橋、過路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛年檢費(fèi)及駕駛員年檢費(fèi)等憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。租車費(fèi)需要車輛使用部門驗(yàn)收后報(bào)銷。4.2.3.9 郵電費(fèi)郵電費(fèi)執(zhí)行通訊工具及費(fèi)用管理辦法，持抬頭為本人名字的發(fā)票按季報(bào)銷。未達(dá)到規(guī)定限額的按當(dāng)月應(yīng)繳話費(fèi)數(shù)報(bào)銷，超限額部分、滯納金不予報(bào)銷。特殊原因超限額的書面申請經(jīng)分管院長批準(zhǔn)后報(bào)銷。4.2.3.10 差旅費(fèi)報(bào)銷差旅費(fèi)主要包

12、括：出差來回的車船費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、訂票費(fèi)、退票費(fèi)、出差期間的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、郵電費(fèi)、會議費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等。差旅費(fèi)報(bào)銷需填制差旅費(fèi)報(bào)銷單。.10.1 住宿費(fèi)及乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng) 目 標(biāo)準(zhǔn)（元）職 務(wù)住 宿 費(fèi)火車輪船飛機(jī)直轄市、特區(qū)省會及相當(dāng)于省會級城市其他城市院領(lǐng)導(dǎo)480420360軟席車二等艙位經(jīng)濟(jì)艙總師、教授級高工（正高）400360320軟席車二等艙位經(jīng)濟(jì)艙中層、年齡45歲以上高級職稱以及相當(dāng)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)的人員360320280軟席車二等艙位經(jīng)濟(jì)艙一般人員200180160硬席車三等艙位經(jīng)濟(jì)艙（1）工作人員出差嚴(yán)格執(zhí)行上述差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。一般應(yīng)乘坐硬（軟）座，晚上8點(diǎn)至早上7

13、點(diǎn)之間連續(xù)乘車超過6個小時的可以乘坐硬（軟）臥，不符合乘坐軟臥或硬臥標(biāo)準(zhǔn)而乘坐軟臥或硬臥的，分別按軟臥或硬臥票價的70%報(bào)銷車票或按同車次硬臥、硬座報(bào)銷。（2）工程隊(duì)人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一般按100元/人.天。（3）住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)、乘坐火車軟臥超標(biāo)準(zhǔn)、乘飛機(jī)等須填制差旅費(fèi)報(bào)銷審批表，經(jīng)分管院長批準(zhǔn)后可全額報(bào)銷。.10.2 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：出差伙食補(bǔ)助：從離開單位算起，12點(diǎn)以前離開公司（指火車、輪船、飛機(jī)、長途汽車開車的時間）按一天計(jì)算，12點(diǎn)以后，20點(diǎn)以前按半天計(jì)算，20點(diǎn)以后不計(jì)算住勤補(bǔ)助。到達(dá)公司12點(diǎn)以前（指火車、輪船、飛機(jī)等到站時間）按半天計(jì)算，12點(diǎn)以后按一天計(jì)算，外埠按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。濟(jì)

14、南市所轄縣區(qū)（長清、歷城、濟(jì)陽、商河）6元/天，山東省內(nèi)其他地市及省外一般地區(qū)15元/天，特區(qū)20元/天，按在特區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助，在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。乘坐火車、汽車，連續(xù)乘車超過12小時（含12小時）的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)20元伙食補(bǔ)助費(fèi)。晚上8點(diǎn)至早上7點(diǎn)之間連續(xù)乘坐硬座車超過6個小時，按硬座的30%發(fā)給補(bǔ)助。夜間乘坐慢車和直快、特快、空調(diào)特快列車硬席座位，可分別按硬座票價的60%、50%、30%發(fā)給補(bǔ)助。購買列車茶座的費(fèi)用由個人自理，不予報(bào)銷。常駐工地人員伙食補(bǔ)助按院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和工地實(shí)際考勤天數(shù)計(jì)發(fā)。管理人員去工地出差，連續(xù)在工地住宿超過30天的按工地

15、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)助，30天之內(nèi)按一般地區(qū)出差發(fā)放補(bǔ)助。設(shè)備催交人員根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)發(fā)補(bǔ)助。參加會議的出差人員，只報(bào)銷往返路途伙食補(bǔ)助，不報(bào)銷會議期間的伙食補(bǔ)助，出具無伙食費(fèi)補(bǔ)助證明者可報(bào)銷會議期間伙食補(bǔ)助。汽車司機(jī)在市區(qū)內(nèi)出車，按誤餐次數(shù)給予補(bǔ)助；早餐0.80元，午、晚餐各1.10元，不誤餐不補(bǔ)助。汽車司機(jī)在市區(qū)外出車，每行車200公里按15元補(bǔ)助計(jì)發(fā)，住勤按15元/天計(jì)發(fā)。每月由部室統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部報(bào)銷一次。.10.3 交通補(bǔ)助交通補(bǔ)助：出差人員（濟(jì)南市區(qū)外）未報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)的，按出差天數(shù)交通補(bǔ)助3元/天，乘本單位車輛出差無補(bǔ)貼，前往工地且工地有車輛安排的，只給予往返路途的交通費(fèi)補(bǔ)

16、貼。職工上下班交通補(bǔ)助：住院外且住處距單位4華里以外的職工可于每年12月份（12月20日前）申請當(dāng)年的交通補(bǔ)助。其中購買月票的職工由個人負(fù)擔(dān)月票價的10%，其余部分由部室領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷；不報(bào)銷月票者按每月10元申請自行車補(bǔ)貼，填寫自行車補(bǔ)貼明細(xì)表，由部室領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。按差旅費(fèi)報(bào)銷的批準(zhǔn)權(quán)限簽字后報(bào)銷。.10.4 出國人員費(fèi)用開支臨時出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行財(cái)政部外交部臨時出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法和院外事管理辦法的有關(guān)規(guī)定。.10.5 其他補(bǔ)助（1）因工作需要，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，參加有關(guān)部門舉辦的短期技術(shù)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班、研討班、考核班等，學(xué)習(xí)時間在一個月以內(nèi)的，按出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)辦理

17、；超過一個月以上的部分一般地區(qū)每人每天4元，特殊地區(qū)每人每天6元。（2）新生報(bào)到經(jīng)各部室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可報(bào)銷從學(xué)校到單位的單程路費(fèi)（不報(bào)銷機(jī)票，參照.10.1 中一般人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行），及50公斤以下行李托運(yùn)費(fèi)。（3）經(jīng)批準(zhǔn)參加外地學(xué)習(xí)或?qū)W歷教育的人員，只按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷面授時的往返路費(fèi)和住宿費(fèi)。按職工教育培訓(xùn)管理規(guī)定報(bào)銷學(xué)費(fèi)，不允許事先借款。.11 勘測施工準(zhǔn)備七項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷（1）報(bào)銷范圍：青苗賠償及障礙拆除發(fā)生的費(fèi)用；修通至勘測施工現(xiàn)場鉆孔機(jī)臺的道路、接通電源、水源和平整場地的費(fèi)用； 測量標(biāo)準(zhǔn)材料費(fèi)、地下管道開挖和修復(fù)費(fèi)、建筑物沉降觀測、地基回彈觀測和地下水動態(tài)觀測的標(biāo)志，水上交通安全監(jiān)督維護(hù)費(fèi)，材料和管

18、材鉆孔、探井、探槽支撐材料與回填，測振模擬基礎(chǔ)材料，泥漿、儲漿、排水坑的開挖與回填等及物料加工費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等；水上勘測用作業(yè)船、排及駕船船工費(fèi)等；土、水、石試料的包裝及運(yùn)雜費(fèi)；冬季作業(yè)的取暖設(shè)施及燃料；勘測隊(duì)伍的調(diào)遣費(fèi)（人員器具一次性進(jìn)出現(xiàn)場的差旅費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)及搬運(yùn)費(fèi)）；由于委托單位不再為勘測隊(duì)伍提供臨時生產(chǎn)、生活設(shè)施包括庫房、宿舍、食堂等）而發(fā)生住宿費(fèi)、庫房費(fèi)、停車費(fèi)等；工程隊(duì)發(fā)生的民工費(fèi)。（2）報(bào)銷要求：上述各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門代開的正式發(fā)票，除民工費(fèi)外，其他費(fèi)用盡量用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。.12 職工子女托兒費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)根據(jù)魯價費(fèi)發(fā)（1998）352號文托兒所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，職工

19、單方每月可報(bào)托兒管理費(fèi)和代辦費(fèi)的一半，最高分別報(bào)銷25元和27.5元。.13 其他支出憑發(fā)票經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。.14 職工借款：出差借款需填寫借款單，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、出差時間、借款用途及借款金額，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理借款。出差歸來后一周之內(nèi)報(bào)銷并歸還借款，最遲不得超過壹個月。職工出差借款前不清后不借。工程用分包款及設(shè)備材料采購等借款需分別按工程付款的審批權(quán)限填寫付款申請表，及批準(zhǔn)填寫借款單付款。保函保證金借款需填寫投標(biāo)保證金（履約保函）審批表、借款單，詳細(xì)注明事由、時間、金額及對方銀行帳號等，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理借款。4.3 報(bào)銷憑證要求： 各種開支必須符合國家財(cái)稅法規(guī)。 所有報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)該提供國家統(tǒng)一

20、發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，不得涂改，否則為廢票不能報(bào)銷。外來發(fā)票應(yīng)由對方單位加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章。 凡各類支出報(bào)銷時需按費(fèi)用項(xiàng)目類別分別粘貼整齊，注明單據(jù)張數(shù)。其中所列各項(xiàng)凡涉及到的必須填列清楚、完整，包括時間、分類摘要、金額、支付方式、部門、項(xiàng)目、申請人、領(lǐng)款人等，并依據(jù)支出內(nèi)容分類粘貼合格的原始發(fā)票、合同協(xié)議、明細(xì)說明、呈批報(bào)告、出（入）庫單等其他合法票據(jù)，并按要求折疊憑證（見財(cái)務(wù)部折疊樣本），所填內(nèi)容不得做任何涂改、挖補(bǔ)。凡不符合上述要求的報(bào)銷憑證，一律視為不合格憑證，財(cái)務(wù)部按規(guī)定不予辦理報(bào)銷手續(xù)。 對外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對無依據(jù)的支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕支付。 經(jīng)手人無法取得正式報(bào)銷憑