oracle成本管理講義ppt課件

1、 Oracle 成本管理成本管理 采購價格采購價格庫存庫存產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本帳套帳套實際成本實際成本期間移動平均成本期間移動平均成本期間加權平均成本期間加權平均成本永久加權平均成本永久加權平均成本最末交易成本方法最末交易成本方法標準成本標準成本記賬標準成本記賬標準成本預算標準成本預算標準成本新制定的標準成本新制定的標準成本成本相關交易接納接納客戶客戶退貨退貨應付款應付款本錢本錢更新更新其他其他買賣買賣退貨至退貨至供應商供應商發(fā)運發(fā)運調(diào)撥調(diào)撥客戶退貨客戶退貨銷售訂單銷售訂單發(fā)運發(fā)運組織間組織間內(nèi)部調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥工單結束工單結束內(nèi)部內(nèi)部采購申請采購申請PO 接收入庫接收入庫從接收從接收/檢驗檢

2、驗入庫入庫PO 接收至接收至接收檢驗接收檢驗采購價差采購價差 周期盤點周期盤點/物理庫存調(diào)整物理庫存調(diào)整 發(fā)票價差發(fā)票價差 用量差用量差 內(nèi)部采購價差 效率價錢差別 數(shù)量值QuantityValues貨幣價值MonetaryValues本錢本錢管理管理OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫成本管理數(shù)據(jù)庫定義參數(shù)定義參數(shù)OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫成本管理數(shù)據(jù)庫成本方法成本方法成本日歷成本日歷成本構成分成本構成分類與成本組類與成本組分析代碼分析代碼成本倉庫關聯(lián)成本倉庫關聯(lián)總帳會總帳會計規(guī)定計規(guī)定1. 成本方法成本方法5. 分析代碼分析代碼2. 成本日歷成本日歷3. 成本組成本組4. 構成分類構成分類6. 倉庫關聯(lián)倉庫

3、關聯(lián)7. 會計規(guī)定會計規(guī)定定義成本方法凍結凍結翻開翻開封鎖封鎖能進行成本事務處理能進行成本事務處理只對新增的成本項目進行更新只對新增的成本項目進行更新不能再進行成本處理不能再進行成本處理定義成本會計期染料：紅色黃色白色綠色溶濟：甲苯乙醚酒精汽油定義成本構成分類成本倉庫成本倉庫庫存?zhèn)}庫庫存?zhèn)}庫定義成本倉庫關聯(lián)會計規(guī)定會計規(guī)定規(guī)定的參數(shù)包括規(guī)定的參數(shù)包括: 公司公司 最大會計期最大會計期 分類帳分類帳 帳套帳套 業(yè)務實體業(yè)務實體定義會計規(guī)定定義成本重估參數(shù)標準成本定義標準成本定義Oracle 配方和工藝路線v成本模塊通過物料清單中定義的BOM卷積計算各層次產(chǎn)品的材料成本上層成本）；v通過工藝路線卷

4、積資源、制造費用和外協(xié)加工成本本層成本）定義物料成本配方定義配方定義要素要素構成分類與成本組構成分類與成本組產(chǎn)半成品材料成本定義產(chǎn)半成品材料成本定義 產(chǎn)成品A20191031104310321029物料價格：物料價格：100物料費用：物料費用：20. . .物料價格：50物料價格：110物料價格：200物料費用：20. . .數(shù)量 2數(shù)量 1物料價格：200物料費用：20數(shù)量 1數(shù)量 2數(shù)量 1物料價格：620物料費用：40工序成本定義工序成本定義產(chǎn)品A工藝路線投料資源加工檢驗包裝201910311043一級工人： 4小時機器工時： 3小時（僅為計劃用）. . .檢驗員： 0.2小時檢驗費用：

5、4 元（僅為成本用） . . . 三級工人： 0.5小時 . . . 本錢4 X 20 = 80 元0.2 X 20 + 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元定義資源工藝路線定義工藝路線定義分配活動分配資源制造費用制造費用間接費用間接費用運行成本累計運行成本累計物料物料配方配料配方配料工藝工藝合成配方成本、工藝成合成配方成本、工藝成本及間接費用本及間接費用物料物料成本累計成本累計總成本歸結總成本歸結 產(chǎn)成品A配 方材料成本： 680元工藝路線工序成本：95.5元總成本：775.5元查看成本累計結果物料成本卷積 （配方材料舉例項目名稱單價數(shù)量總成本桔紅色涂料桔紅色涂料18B原材料原材料

6、-溶濟溶濟5210C半成品半成品818D原材料-黃色染料515E原材料-紅色染料313資源成本卷積舉例工序資源名稱資源費率（元/小時）資源數(shù)量總成本10直接人工12024010XX設備折舊1022020直接人工220120資源總成本80A產(chǎn)品成本98物料成本（BOM材料）紙張油墨輔助材料181053資源成本直接人工1直接人工2XX設備折舊80 40 20 20標準成本信息查詢成本模擬v預測和分析成本變動的綜合影響v比較不同成本方法產(chǎn)生的影響v增加成本分析要素，為定價提供依據(jù)多版本成本模擬多版本成本模擬成本用途成本用途 價格決策 預算 市場獲利分析 成本優(yōu)化控制 本量利分析 成本利潤分析 財務/

7、稅務報告 . . . . . .預算成本計帳成本分析成本成本版本成本版本成本方法成本方法預算成本標準成本分析成本. . . . . .成本更新的原因v增加新產(chǎn)品的配方和工藝線路v改進原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝v更改配方v例如：更換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方配料采購價格或生產(chǎn)工藝變化v更改工藝線路v例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化、資源的單位成本變化錄入錄入/修改配方、工藝修改配方、工藝路線路線/有效性有效性/間接成間接成本本定義定義/復制項目成本復制項目成本/資資源成本源成本成本卷積成本卷積成本初步更成本初步更新新關閉庫存日關閉庫存日歷歷成本最終更成本最終更新新子分類帳更子分類帳更新

8、新總帳更新總帳更新完成所有事務處理完成所有事務處理總帳系統(tǒng)總帳系統(tǒng)形成會形成會計分錄計分錄成本成本重估重估標準成本小結 以標準成本為基礎，把實際發(fā)生以標準成本為基礎，把實際發(fā)生的成本與標準成本進行對比，揭示出的成本與標準成本進行對比，揭示出成成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種出的一種“警告警告”，以此為線索，企業(yè)，以此為線索，企業(yè)可以進一步查明形成差異的原因和責可以進一步查明形成差異的原因和責任，并據(jù)此采取相應的措施，實現(xiàn)對任，并據(jù)此采取相應的措施，實現(xiàn)對成本的有效控制。成本的有效控制。3.核算辦法核算辦法1.內(nèi)容內(nèi)容標準成本的制訂、差異計算與分析、差異的

9、處理2.核算特點核算特點日常核算與差異分析相結合，成本控制與成本計算相結合4.實際實際成本的成本的確定確定期終，進行差異的分析，通過一定的方法將標準成本和成本差異結合起來，來確定產(chǎn)品的實際成本。v非嚴格會計核算意義上的實際成本v對于外購物料，按照采購價格或者發(fā)票價格為依據(jù)計算；v對于制造物料，按照各完工生產(chǎn)批次實際成本消耗的材料乘實際價格，消耗的資源乘標準成本為依據(jù)計算實際成本發(fā)票價格發(fā)票價格調(diào)整接收成本調(diào)整接收成本PO價格價格生產(chǎn)批成本生產(chǎn)批成本間接成本明細間接成本明細ORACLE總帳總帳OPM成本管成本管理理成本計算方法成本計算方法期間移動平均成本期間移動平均成本期間加權平均成本期間加權平

10、均成本永久加權平均永久加權平均最后交易最后交易定義實際成本方法本期接收數(shù)量本期接收數(shù)量上期庫存余額上期庫存余額本期成本構成本期成本構成上期庫存余額上期庫存余額原材料構成成本原材料構成成本上期單位成本上期單位成本生產(chǎn)數(shù)量生產(chǎn)數(shù)量上期庫存余額上期庫存余額本期總帳成本額本期總帳成本額上期庫存余額上期庫存余額上期實際單位成本上期實際單位成本產(chǎn)品成本構成產(chǎn)品成本構成接收數(shù)量接收數(shù)量(如果有如果有)S = 匯總數(shù)量匯總數(shù)量*交易數(shù)量交易數(shù)量價錢價錢交易數(shù)量交易數(shù)量原材料實際成本原材料實際成本S = 匯總數(shù)量匯總數(shù)量*交易數(shù)量交易數(shù)量價錢價錢交易數(shù)量交易數(shù)量原材料實際成本原材料實際成本最后發(fā)票額法最后發(fā)票額

11、法原材料實際成本原材料實際成本最后應付發(fā)票額最后應付發(fā)票額最后交易法最后交易法原材料實際成本原材料實際成本成本期間最后成本期間最后交易發(fā)生額交易發(fā)生額運行成本累計運行成本累計查看錯誤查看錯誤運行成本更新運行成本更新完成并關閉生產(chǎn)批步驟與完成并關閉生產(chǎn)批步驟與生產(chǎn)批任務生產(chǎn)批任務完成循環(huán)盤點與調(diào)整完成循環(huán)盤點與調(diào)整完成銷售發(fā)運、關閉完成銷售發(fā)運、關閉AR完成采購與接收并關閉完成采購與接收并關閉AP關閉庫存關閉庫存進行實際成本調(diào)整進行實際成本調(diào)整.輸入或維護間接成本輸入或維護間接成本發(fā)票價格維護發(fā)票價格維護關閉庫存關閉庫存總帳費用分配總帳費用分配發(fā)票價格接口發(fā)票價格接口實際成本處理實際成本處理實際

12、成本處理實際成本處理成本預更新成本預更新運行最終成本更新并更運行最終成本更新并更新子分類帳新子分類帳庫存價值重估庫存價值重估測試子分類帳更新測試子分類帳更新實際成本與標準成本的比較比較項目標準成本實際成本成本來源外購物料：核定制造物料：成本卷積根據(jù)交易計算成本數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性相對穩(wěn)定，便于成本決策不穩(wěn)定，與實際消耗、產(chǎn)量等相關支持會計核算Y可以隨時過帳，會計信息較及時Y需在月末過帳成本控制產(chǎn)生成本差異，便于對采購成本、及生產(chǎn)成本進行分析與控制無差異原材料成本核算原材料成本核算采購訂單 貨物： 1031 標準成本：110 采購價：115 采購數(shù)量：10噸入庫訂單 貨物： 1031 標準成本：110

13、采購價：115 入庫數(shù)量：10.3噸發(fā)票 貨物： 1031 標準成本：110 發(fā)票價：116 發(fā)票數(shù)量：10 噸原材料庫存采購價格差異采購數(shù)量差異發(fā)票價格差異發(fā)票數(shù)量差異11333350應付帳款11501010產(chǎn)成品成本核算產(chǎn)成品成本核算建立生產(chǎn)批工序調(diào)整差別配方調(diào)整差別選擇工序選擇配方發(fā)放生產(chǎn)批物料發(fā)放資源消耗批完工原材料庫存原材料庫存XXXXXX在制品在制品吸收帳戶吸收帳戶YYYYYYFG標準成本材料效率差異人工費用效率差異人工費用耗費差異XX費用效率差異XX費用耗費差異ZZZ人工工時機器工時費用耗費. . .銷售成本核算銷售成本核算銷售訂單 貨物： 1031 標準成本：110 銷售價：1

14、15 采購數(shù)量：10噸出庫單 貨物： 1031 標準成本：110 銷售價：115 出庫數(shù)量：10噸發(fā)票 貨物： 1031 標準成本：110 發(fā)票價：1345.5 發(fā)票數(shù)量：10 噸產(chǎn)成品庫存產(chǎn)成品庫存銷售成本銷售成本11001100銷售收入銷售收入銷項稅銷項稅應付帳款應付帳款1345.51150195.5成本核算與差異分攤成本核算與差異分攤原材料成本 標準成本 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 差異分攤產(chǎn)成品成本 標準成本 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費用效率差異 費用價格差異 差異分攤銷售成本 標準成本 差異分攤原材料成本差異分攤原材料成本差異分攤采購數(shù)量

15、差異采購價格差異發(fā)票數(shù)量差異發(fā)票價格差異原材料期初數(shù) A原材料本期采購數(shù) B差別期初數(shù)C差異本期增加數(shù)D差異分配率E(C+D)/(A+B)原材料出庫量F差別轉出GE*F差別留存HC+D-G在制品采購差異成本差異分析成本差異分析 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費用效率差異 費用價格差異 產(chǎn)品 效力 工程 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 緣由全面成本分析v成本管理卷積標準成本v總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的成本和差異v差異分析v利用總帳報表編輯器生成成本報表和全面成本分析總帳歸集和分攤配方和工藝以外的成本和差異v歸集子模塊成本信

16、息v在受益產(chǎn)品之間分攤如下成本：v按照既定的標準分攤未分配成本v按照既定的標準分攤成本差異v在產(chǎn)成品和在制品之間分攤以上成本和差異差異分析vWIP產(chǎn)生的差異：產(chǎn)生的差異：v配方配料耗用標準和實際耗用配方配料耗用標準和實際耗用v資源的工藝路線耗用標準和實際耗用資源的工藝路線耗用標準和實際耗用v制造費用的工藝路線耗用標準和實際耗用制造費用的工藝路線耗用標準和實際耗用v總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異：總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異：v總帳或相關子模塊調(diào)整成本費用總帳或相關子模塊調(diào)整成本費用v生產(chǎn)統(tǒng)計與實際費用發(fā)生的時間性差異生產(chǎn)統(tǒng)計與實際費用發(fā)生的時間性差異v生產(chǎn)統(tǒng)計差異生產(chǎn)統(tǒng)計差異全面成本分析

17、標準成本標準成本W(wǎng)IP差異差異總帳差異和分攤總帳差異和分攤事件與子事件子事件是OPM模塊對財務有影響的業(yè)務處理，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系統(tǒng)預定義的，不可更改！事件清單事件賬戶名稱 事件賬戶名稱是系統(tǒng)預定義的，不可更改。子事件清單子事件賬戶名稱 子事件賬戶名稱是系統(tǒng)預定義的，不可更改。會計單位映射制造會計控制器(MAC)v主要子事件的會計分錄形式v采購接收/退回v借/貸：庫存價值科目INVv貸/借：材料采購ISPv借/貸：采購價格差異PPVv庫存調(diào)整/創(chuàng)建v借/貸：庫存調(diào)整科目IVAv貸/借：庫存價值科目INV制造會計控制器(MAC)v主要子事件的會計分錄形式v銷售發(fā)貨v借/貸：庫存價值科目INVv貸/借：產(chǎn)品成本科目PCOv成本重估v借/貸：庫存重估差異科目IRVv貸/借：庫存價