會計師事務(wù)所治理制度

1、會計師事務(wù)所治理制度為了進一步表現(xiàn)按勞分派原則，成立鼓勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部治理體制，充分調(diào)動員工的工作踴躍性和業(yè)務(wù)開拓的主動性，增強質(zhì)量操縱和內(nèi)部治理，特制定以下治理制度。、人事治理制度（一）組織機構(gòu)及職位設(shè)置項目助理（二）職位任職條件1 .主任會計師：具有優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營理念，能團結(jié)率領(lǐng)全部同仁一起奮斗，使事務(wù)所取得健康穩(wěn)步進展；同時，具有較高的治理水平和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，能有效地操縱事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，并能為事務(wù)所經(jīng)營風(fēng)險承擔(dān)要緊責(zé)任。2 .總領(lǐng)導(dǎo)：具有良好的職業(yè)道德和先進的經(jīng)營理念；具有優(yōu)秀的組織、治理、和諧能力；具有很強的業(yè)務(wù)開拓能力和客戶工作體會；具有優(yōu)秀的團隊治理和項目治理體會。業(yè)

2、務(wù)知識廣博，能全面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所的各項業(yè)務(wù)工作。3 .副主任會計師、副總領(lǐng)導(dǎo)：具有精湛的業(yè)務(wù)知識和豐碩的實踐體會；能有效協(xié)助主任會計師和總領(lǐng)導(dǎo)制定全所各項治理規(guī)范；具有很強的組織、治理、和諧能力和業(yè)務(wù)開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項工作。4 .部門領(lǐng)導(dǎo)：具有良好的職業(yè)道德和團隊精神，具有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強的業(yè)務(wù)開拓能力和較高的業(yè)務(wù)素養(yǎng)；具有豐碩的項目治理體會，能專門好的組織、和諧、指導(dǎo)本部門人員完成所里分派的各項業(yè)務(wù)。5 .高級項目領(lǐng)導(dǎo)：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具有豐碩的執(zhí)業(yè)體會和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效操縱風(fēng)險；具有較強的和諧和溝通能力，能夠擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人完成大型的審計或評估等

3、項目。6 .項目領(lǐng)導(dǎo)：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具有較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險操縱能力；具有必然的組織、和諧和溝通能力，能夠擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人完成各類審計或評估項目。7 .項目助理：具有良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具有二年以上工作體會，具有敬業(yè)合作精神和必然溝通能力。8 .辦公室主任：具有良好的人際交往能力和文字處置能力，熟悉辦公自動化和檔案治理，并具有必然財會知識；能有效協(xié)助主任會計師處置事務(wù)所日常事務(wù)性工作。9 .會計和出納：具有較強的敬業(yè)精神，能勝任職位所要求的工作內(nèi)容，熟悉辦公自動化、檔案治理等；具有必然行政治理、人事治理和財會專

4、業(yè)知識，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務(wù)性治理工作。（三卜職位職責(zé)依照職位設(shè)置和任職條件，對各職位所給予的職責(zé)規(guī)定如下：一、主任會計師上級主管：股東會一、負(fù)責(zé)制定、組織和實施本所的業(yè)務(wù)進展打算，對外開拓業(yè)務(wù)，保證全所年度目標(biāo)的完成；二、負(fù)責(zé)制定本所內(nèi)部治理制度，增強對各部門工作的檢查、監(jiān)督和考核，保證全所各項工作的正常開展；3、負(fù)責(zé)事務(wù)所的質(zhì)量操縱和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報告的終審復(fù)核和簽發(fā)，嚴(yán)格依照中華人民共和國注冊會計師法、注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；4、按期組織全部人員學(xué)習(xí)黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)

5、水平，培育一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊伍；五、負(fù)責(zé)召集股東會，并向股東會報告工作。二、總領(lǐng)導(dǎo)上級主管：主任會計師一、協(xié)助主任會計師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)進展打算、內(nèi)部治理制度、質(zhì)量操縱制度；二、具體負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)的開拓、組織和實施，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；3、負(fù)責(zé)對各部門工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，保證各部門工作正常開展；4、依照事務(wù)所內(nèi)部份工，負(fù)責(zé)中證評估XX分公司的工作。三、副主任會計師/副總領(lǐng)導(dǎo)上級主管：總領(lǐng)導(dǎo)一、協(xié)助總領(lǐng)導(dǎo)組織實施本所業(yè)務(wù)進展打算，踴躍對外開拓業(yè)務(wù)，保證全所年度目標(biāo)完成；二、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項目審計工作，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；3、協(xié)助

6、總領(lǐng)導(dǎo)增強對各部門工作的檢查和監(jiān)督，保證全所各項工作正常開展；4、依照事務(wù)所內(nèi)部份工，負(fù)責(zé)分管部門的工作。四、部門領(lǐng)導(dǎo)上級主管：總領(lǐng)導(dǎo)一、踴躍對外開拓業(yè)務(wù)，與客戶成立良好的合作關(guān)系；負(fù)責(zé)組織、實施本部門各項業(yè)務(wù)工作，確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成；二、嚴(yán)格遵循注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對本部門出具的業(yè)務(wù)報告的工作草稿進行二級復(fù)核并簽署意見，嚴(yán)格操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險；3、負(fù)責(zé)本部門人員的日常治理，嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所內(nèi)各項規(guī)章制度，保證本部門日常工作的正常開展；4、負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績考核；五、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作；六、完成主任會計師和總領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。五、高級項目領(lǐng)導(dǎo)/項目

7、領(lǐng)導(dǎo)上級主管：部門領(lǐng)導(dǎo)一、踴躍對外開拓業(yè)務(wù)，保護客戶關(guān)系，協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)完本錢部門的各項工作目標(biāo)；二、擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人，組織具體項目的實施，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，操縱業(yè)務(wù)風(fēng)險；3、負(fù)責(zé)對項目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對項目小組成員的工作草稿進行審核，撰寫審計報告；4、完成部門安排的其他工作。六、項目助理上級主管：部門領(lǐng)導(dǎo)/項目領(lǐng)導(dǎo)一、協(xié)助項目領(lǐng)導(dǎo)踴躍對外開拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系；二、嚴(yán)格依照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分派的項目工作，并協(xié)助項目領(lǐng)導(dǎo)出具業(yè)務(wù)報告；3、完成部門交辦的其他工作。七、辦公室主任上級主管：主任會計師一、負(fù)責(zé)擬訂辦公室治理規(guī)定，辦公用品和設(shè)備的采購領(lǐng)用規(guī)定、考勤規(guī)定、業(yè)務(wù)檔案治理規(guī)定

8、等相關(guān)內(nèi)部治理規(guī)定，報主任會計師和總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。二、負(fù)責(zé)日常行政性治理工作；3、負(fù)責(zé)人力資源方面的治理工作；4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的記錄和歸檔等治理工作；五、辦理主任會計師和總領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。八、會計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級主管：辦公室主任一、嚴(yán)格依照財政部會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會計核算方法對事務(wù)所的財務(wù)會計事項進行審核和賬務(wù)處置，辦理稅務(wù)申報，編制會計報表；二、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考核統(tǒng)計、工資計算和業(yè)務(wù)檔案的記錄、歸檔工作；3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動合同的簽定和鑒證、社會保險事務(wù)、人事檔案委托和勞動關(guān)系的變更等）；4、辦公室主任交辦的其他工作。九、出納（

9、兼行政助理）上級主管：辦公室主任1、 辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算，嚴(yán)格依照事務(wù)所的財務(wù)治理制度辦理費用報銷、款項支付；2、 開具業(yè)務(wù)發(fā)票，催促業(yè)務(wù)部門及時收款；3、 具體負(fù)責(zé)日常辦公室治理（辦公環(huán)境衛(wèi)生、辦公設(shè)備治理、保護與保養(yǎng)、員工考勤和休假統(tǒng)計等）工作；4、 具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)文檔、辦公設(shè)備、辦公函具的采購、記錄、整理和發(fā)放；五、辦公室主任交辦的其他工作（文件打印、業(yè)務(wù)資料的發(fā)放等）；（四）、人事工作制度1、內(nèi)部職位聘用程序主任會計師由全部股東選舉產(chǎn)生，并報省注協(xié)批準(zhǔn)?？傤I(lǐng)導(dǎo)由主任會計師提名，副主任會計師和副總領(lǐng)導(dǎo)由總領(lǐng)導(dǎo)提名，報股東會通事后聘用。以上職位均采納任期制，每期任職三年，可連選連任。部門領(lǐng)導(dǎo)

10、、辦公室主任由總領(lǐng)導(dǎo)提名，報股東會通事后聘用；項目領(lǐng)導(dǎo)、項目助理由部門領(lǐng)導(dǎo)提名，報總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后聘用。部門領(lǐng)導(dǎo)（包括）以下職位聘用期為一年。2、對外招聘程序：凡經(jīng)事務(wù)所正式聘用的員工，均須與事務(wù)所簽定正式的勞動合同，轉(zhuǎn)移人事檔案事務(wù)所依照工作需要對外招聘工作人員，由各部門向總領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后，由辦公室依照用人要求統(tǒng)一對外公布招聘。招聘人員先由各部門試用(試用期為一樣為三個月)試用期滿后，由部門領(lǐng)導(dǎo)向總領(lǐng)導(dǎo)提交試用人員考核表，如考核合格，報總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后正式錄用，享受正式員工待遇。如經(jīng)考核試用不合格，報總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后解除試用關(guān)系。3、辭職/退程序正式員工辭職必需提早一個月通知公司，辭職人員

11、應(yīng)填寫辭職申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。如不能勝任事務(wù)所工作，經(jīng)合理調(diào)換仍不能達到要求或不服從工作安排的，事務(wù)所經(jīng)主任會計師和總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以辭退。辭退員工或合同到期再也不續(xù)簽的，應(yīng)在一個月內(nèi)通知本人。涉及相關(guān)補償按國家有關(guān)規(guī)定辦理。4、升職程序事務(wù)所每一年對員工進行一次考核。部門領(lǐng)導(dǎo)依照員工的工作表現(xiàn)提交書面報告，為部門員工申請?zhí)崧?。?jīng)總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后能夠升職并調(diào)整相關(guān)薪資待遇。二、工資薪金制度(一)、事務(wù)所實行大體職位工資和項目考核工資制相結(jié)合的工資制度。工資總額=大體職位工資+項目考核工資大體職位工資標(biāo)準(zhǔn)由事務(wù)所依照所內(nèi)實際情形每一年核定一次，核定標(biāo)準(zhǔn)如下:1 .大體職位工資(1)、主

12、任會計師元(2)、總領(lǐng)導(dǎo)元(3)、副主任會計師/副總領(lǐng)導(dǎo)元(4)、部門領(lǐng)導(dǎo)元(5)、高級項目領(lǐng)導(dǎo)元(6)、項目領(lǐng)導(dǎo)(分2級)其中：一級項目領(lǐng)導(dǎo)元二級項目領(lǐng)導(dǎo)元（7）、項目助理（分2級）其中：高級項目助理元一般項目助理元元（8）、辦公室副主任兀（9）、會計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）元（10）、出納（兼行政助理）元2 .項目考核工資（適用于項目實施人員）考核工資按具體項目實際收入額的提取，由該項目負(fù)責(zé)人在項目組成員的職位分派權(quán)數(shù)基礎(chǔ)上，綜合考慮項目組成員對該項目的具體奉獻（包括參與時刻，分派工作的重要性、工作質(zhì)量及敬業(yè)精神等擬定分派方案，并填寫項目考核表，報部門領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交財務(wù)部門匯總

13、，按月匯總后于次月發(fā)放。崗位職位分派權(quán)數(shù)項目負(fù)責(zé)人項目領(lǐng)導(dǎo)（1級）項目領(lǐng)導(dǎo)（2級）項目助理（高級）項目助理（一般）3 .月度考核獎（適用于行政后勤人員）考勤獎：每一個月100元，依照每一個月考勤情形發(fā)放。4 .業(yè)務(wù)開發(fā)獎（適用于部門領(lǐng)導(dǎo)以下員工）事務(wù)所鼓舞員工開發(fā)業(yè)務(wù)。員工獨立開發(fā)的新項目或運用自身資源提供要緊支持的新開發(fā)項目，經(jīng)業(yè)務(wù)開發(fā)部審核確信后，按項目實際收費金額的5%提取業(yè)務(wù)開發(fā)獎。相關(guān)業(yè)務(wù)實際開發(fā)費用事前征得業(yè)務(wù)開發(fā)部的同意方可報銷。三、事務(wù)所工作制度（一）工作日作息時刻上午8:3012:00下午1:3018:00（二）休假制度事務(wù)所的各類休假（雙休日、法定假日、婚喪假等），原則上參

14、照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。另外，事務(wù)所為每位員工提供帶薪假每一年天（可分段休假），由員工向部門領(lǐng)導(dǎo)提出申請，事務(wù)所依如實際情形進行安排并報辦公室備案。（三）請假制度員工有事或因病請假，必需寫出書面請假條，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。特殊情形需提早和部門領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系并征得同意，事后再補請假條，不然視為曠工處置。曠工按事假的三倍扣發(fā)大體職位工資。四、費用支出和報銷規(guī)定（一）、行政經(jīng)費（1）、工資、福利等人員支出，由人事助理制表經(jīng)辦，報主任會計師審批后交出納辦理；（2）、日常辦公室費用支出，由行政助理填制支出/報銷憑證并經(jīng)辦公室審核，報主任會計師審批后交出納辦理；（3）、其他行政性支出，由經(jīng)辦人填制支出/報

15、銷憑證并經(jīng)辦公室審核，報主任會計師審批后交出納辦理(二)、業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費(1)、業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費包括業(yè)發(fā)開發(fā)相關(guān)的業(yè)務(wù)費、交通/差旅費、交際應(yīng)酬費、業(yè)務(wù)開發(fā)獎等費用;(2)、業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費除總領(lǐng)導(dǎo)額度外由業(yè)務(wù)開發(fā)部歸口治理。業(yè)務(wù)開發(fā)部開發(fā)經(jīng)費額度為實際業(yè)務(wù)收入的15%;總領(lǐng)導(dǎo)開發(fā)經(jīng)費額度為實際業(yè)務(wù)收入的5%。業(yè)務(wù)開發(fā)部定額內(nèi)的開發(fā)費用，由經(jīng)辦人填寫支出/報銷憑證，經(jīng)業(yè)務(wù)開發(fā)部領(lǐng)導(dǎo)審核，報主任會計師審批后方可報銷。單個項目開發(fā)費用超過15%的，須動用總領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)費還須經(jīng)總領(lǐng)導(dǎo)審批。(三)、項目實施經(jīng)費(1)、項目實施經(jīng)費包括項目實施項目的差旅費、外聘人員費用等。(2)、項目實施經(jīng)費由項目負(fù)責(zé)人填寫支出/報銷憑證后，由部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主任會計師審批后方可報銷。(3)、外聘人員費用由事務(wù)所承擔(dān)，其利用及預(yù)算須事前經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意。外聘人員按一級項目助理的職位分派權(quán)數(shù)參與項目考核工資的量化并在項目組考核工資中扣除。五、福利制度(一)、出差報銷補助因公出差，差旅、住宿等費用按實報銷，每日享受出差補助元。當(dāng)日出差時刻超過12小時的按一日計算，低于12小時的按半日計算。相關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)另行制定。(二)、通迅補助崗位補助標(biāo)準(zhǔn)主任會計師/總領(lǐng)導(dǎo)副主任會計師/副總領(lǐng)導(dǎo)元/月部門領(lǐng)導(dǎo)/高級項目領(lǐng)導(dǎo)元/月項目領(lǐng)導(dǎo)/辦公室主任元/月高級項目助理元/月其他人員元/月享受通迅補助