會計崗位與人員管理制度

1、會計崗位與人員管理制度一、會計人員內(nèi)部牽制管理（一）管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。（二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容1、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。2、按照錢、財、物分管原則，由納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任由納工作。3、各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，由納人員不得將支票與印章同時保管。4、由納

2、員、網(wǎng)管，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。5、材料購入、發(fā)生應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)生的物料應(yīng)辦理由入庫手續(xù)。6、經(jīng)辦采購、入庫、由庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)（三）不兼容職務(wù)分離控制1、管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。2、填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。3、銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。4、財務(wù)部門的由納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5、保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。二、會計機構(gòu)設(shè)置管理。1、單位應(yīng)按國家規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，不交叉，不重復(fù)設(shè)置崗位。2、會計工作崗位設(shè)置應(yīng)結(jié)合本單位實際情況，會計工作崗位可采用一人一崗、一

3、人多崗、一崗多人，但必須符合會計內(nèi)部牽制制度的要求。三、足額配備會計人員事業(yè)行政單位會計人員的配備，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。撥款、撥款復(fù)核、會計核算、會計復(fù)核、會計檔案管理等崗位要按照有關(guān)制度規(guī)定足額配備相關(guān)會計人員，會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗。四、各崗位的會計職責(zé)管理（一）科室負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：1、具體領(lǐng)導(dǎo)本科室和財務(wù)會計工作；2、組織制定本科室的各項財務(wù)會計制度；3、組織編制本科室的財務(wù)收、支計劃和單位預(yù)算指標(biāo);4、會同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)和流動資金的盤點，核查工作；5、開展財務(wù)收支計劃完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況的分析;6、審查對外提

4、供的會計資料7、稽核、復(fù)核會計憑證，會計報表；8、組織會計人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會計人員的考核，參與研究會計人員的作用和調(diào)配。9、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦任務(wù)。（二）財務(wù)、由納崗位：1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；3、保管空白收據(jù)和各種有價證券；4、保管空白收據(jù)和空白支票；5、每天盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬是否相符，做到日清月結(jié)；6、負(fù)責(zé)各種票據(jù)的進賬，收入回單及時取回；7、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦任務(wù)。（三）財務(wù)事業(yè)會計崗位職責(zé)：1、按照會計法和行政事業(yè)會計制度及會計準(zhǔn)則，嚴(yán)格審查，正確及時進行各項收支業(yè)務(wù)的會計核算;2、按照規(guī)定設(shè)置，登記總賬及有關(guān)明細(xì)賬，并按期核對有關(guān)明

5、細(xì)賬；3、負(fù)責(zé)編制年度、季度、月份的各種財務(wù)報表；4、負(fù)責(zé)按照會計檔案管理制度，妥善保管會計憑證，賬簿、會計報表及檔案材料；5、負(fù)責(zé)按照稅收法規(guī)政策，按時計算申報和繳納各種稅費；6、參與單位固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的清查盤點，對盤盈盤虧和報廢的各種資產(chǎn)要查明原因，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理；7、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦任務(wù)。五、會計人員任職資格（一）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：1、堅持原則，廉潔奉公；2、具有會計專業(yè)技術(shù)資格；3、主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于2年；4、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；5、有較強的組織

6、能力；6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。（二）會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。六、會計具備的職業(yè)道德會計人員具備良好的職業(yè)道德，主要包括以下五個方面。1、敬業(yè)愛崗，即會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2、熟悉法規(guī)，即會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)，國家統(tǒng)一會計制度和本單位財務(wù)會計管理制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。3、依法辦事。即會計人員應(yīng)當(dāng)按照會

7、計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。5、客觀公正，即會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是,客觀公正。6、保守秘密，即會計人員應(yīng)當(dāng)保守本企業(yè)的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。七、建立AB交替崗制度1、科室必須對職責(zé)內(nèi)各項工作進行科學(xué)合理的分工和安排，保證機關(guān)科室職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)常性工作均設(shè)立AB崗，由AB角共同承擔(dān)，原則上以A角為主，B角為輔。2、科室要統(tǒng)籌安排工作，保證AB角中有一人在崗?；锳B崗的人員，原則上不同時安排休假和由差。3、科室在安排布置工作時，應(yīng)力求AB兩角都能夠清楚

8、地了解工作內(nèi)容和要求，真正達(dá)到互為替補和監(jiān)督的目的。4、互為AB崗的工作人員，當(dāng)A角在崗時，A角負(fù)主要責(zé)任，B角負(fù)次要責(zé)任；當(dāng)A角因工作等原因不在崗時，B角負(fù)主要責(zé)任，A角負(fù)次要責(zé)任。5、全體人員必須加強學(xué)習(xí)，熟悉和掌握本科室各職位的工作業(yè)務(wù)知識和技能。AB角之間要不斷地進行相互溝通，A角暫離崗位時，要搞好工作交接，確保B角能夠及時銜接到位。6、科室AB角分工情況應(yīng)及時報送局組織人事科、辦公室備案。直接面對基層其他單位的工作崗位，必須對外公布AB角人員名單和聯(lián)系電話，AB角互換或科室職位輪換后，應(yīng)及時調(diào)整和公布相關(guān)信息。八、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制，保證財務(wù)

9、工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。1、參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。2、在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。3、調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達(dá)到獨立完成任務(wù)的水平。九、會計人員交接管理1、主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。2、一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進行監(jiān)交。3、會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù),除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。4、在會計交接中對于尚未辦