全國統(tǒng)一試題2015年10月自考00160審計學歷年真題及答案

1、2015年10月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試審計學試卷課程代碼00160本試卷共7頁，滿分100分，考試時間150分鐘?？忌痤}注意事項：1 .本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2 .第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用2B鉛筆將“答題卡”的相應代碼涂黑。3 .第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4 .合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題獲取更多自考專業(yè)歷年真題文檔，可關(guān)注公眾號：自考題庫（zikaoi）海量資源隨便領(lǐng)??！一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題l分，共20分）在每小題列出

2、的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分01 .被審計單位在一定時期內(nèi)以財務報表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟活動稱為A.審計主體B.審計客體C.審計依據(jù)D.審計目標2 .注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于A.財產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離B.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離C.提高企業(yè)管理水平的需要D.遵守公司法的需要3 .注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果不能采取有效的防范措施將對獨立性的不利影響降至可接受水平，則應當采取A.拒絕接受委托B,終止業(yè)務約定C.與審計客戶的管理層溝通可能出現(xiàn)的不利影響D.與審計客戶治理層討論獨立性的不利影響4 .下列行為

3、中，對注冊會計師獨立性構(gòu)成不利影響的是A.注冊會計師搭乘審計客戶的航班B.注冊會計師到審計客戶中按正常條件辦理房貸C.注冊會計師擔任審計客戶的會計顧問D.注冊會計師為審計客戶提供營改增的業(yè)務培訓5 .在確定鑒證業(yè)務是基于責任方認定的業(yè)務還是直接報告業(yè)務時，注冊會計師應當考慮的因素是A.提供的保證程度是合理保證還是有限保證B.鑒證對象信息是否以責任方認定的形式為預期使用者獲取C,提出結(jié)論的方式是積極方式還是消極方式D.提出鑒證報告的形式是書面報告還是口頭報告6 .在下列預期使用者獲取鑒證標準的方式中，注冊會計師認為正確的是A.由預期使用者向責任方申請取得B.由注冊會計師在鑒證報告中以明確的方式表

4、述C.由注冊會計師對鑒證對象形成評價和計量標準并提供給預期使用者D.由預期使用者根據(jù)判斷自行形成標準7 .下列各項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是A.從被審計公司銷售發(fā)票存根中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性8 .從被審計公司固定資產(chǎn)明細賬中選取樣本，實地觀察固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.從應付賬款明細賬中選取樣本，追查至對應的賣方發(fā)票和驗收單，以確定應付賬款的完整性D.函證被審計公司的銀行存款，以確定銀行存款余額的存在8.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是A.在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險

5、降至可接受的低水平B.注冊會計師應當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序,以控制重大錯報風險C.注冊會計師應當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除重大錯報風險D.注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見10.注冊會計師可以通過實施實質(zhì)性程序改變A.實際的檢查風險B.控制風險C.重大錯報風險D,可接受的審計風險11 .下列有關(guān)控制環(huán)境的表述，不正確的是A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響B(tài).控制環(huán)境宜與對控制的監(jiān)督和具體控制活動一并考慮C.控制環(huán)境薄弱將直接導致

6、認定層次的重大錯報D.控制環(huán)境的強弱在很大程度上受治理層的影響12 .注冊會計師審計應收賬款的目的不應包括A.確定應收賬款存在B.確定應收賬款記錄的完整性C.確定應收賬款的收回日期D.確定應收賬款在財務報表上披露的恰當性13 .對采購與付款循環(huán)交易實施實質(zhì)性程序時，注冊會計師從賣方發(fā)票追查至采購明細賬，目的是為測試采購交易的A.存在認定B.完整性認定C.準確性認定D.計價與分攤認定14 .采購與付款循環(huán)中，屬于“完整性”認定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序為A.已填制的驗收單均已登記入賬B.訂貨單、驗收單均連續(xù)編號C.采購的價格和折扣均經(jīng)適當批準D.內(nèi)部核查應付賬款明細賬的內(nèi)容15 .下列注冊會計師擬定的對

7、存貨實施的審計程序中，恰當?shù)氖茿.對存貨實施監(jiān)盤程序主要是獲取存貨“計價”認定的審計證據(jù)B.對難以盤點的存貨，根據(jù)被審計單位存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量C.存貨計價審計的樣本應著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目D.對存貨截止測試時，擬定檢查存貨盤點日前后的存貨收發(fā)及移動的憑證，以證實庫存記錄與會計記錄是否及時16 .下列不屬于籌資與投資循環(huán)的財務報表項目是A.交易性金融資產(chǎn)B.資本公積C.應付利息D.固定資產(chǎn)17 .在籌資與投資循環(huán)的財務報表項目中，下列審計目標側(cè)重點與眾不同的是A.銀行借款B.應付債券C.應付利息D.長期股權(quán)投資B.檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.對銀行存款進行截止測

8、試D.檢查銀行存款是否屬于被審計單位19 .確定審計意見時，注冊會計師需要考慮未更正錯報對財務報表影響的廣泛性。下列各筆錯報中，對財務報表影響最為廣泛的是A,將銀行存款計入現(xiàn)金B(yǎng).將銀行存款計入應收賬款C.高估應收賬款D.壞賬準備計提不足20 .下列關(guān)于審計報告的表述，不正確的是A.在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能出具審計報告B.應當以書面形式出具審計報告C.必須獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下，才能出具審計報告D.通過在審計報告上簽字以履行其審計責任獲取更多自考專業(yè)歷年真題文檔，可關(guān)注公眾號：自考題庫（zikaoi）海量資源隨便領(lǐng)??！二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題

9、列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答是卡”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。21 .按照審計執(zhí)行的地點，可以將審計分為A.報送審計B.經(jīng)營審計C.現(xiàn)場審計D.制度基礎(chǔ)審計E.內(nèi)部審計22 .注冊會計師曾在被審計單位工作，這可能影響獨立性的因素有A.自我評價B.經(jīng)濟利益C.關(guān)聯(lián)關(guān)系D.外界壓力E.過度推介23 .下列有關(guān)管理層責任的表述，正確的有A.被審計單位管理層應當允許注冊會計師查閱與編制財務報表相關(guān)的所有文件B.被審計單位管理層應當負責按照適用的財務報告編制基礎(chǔ)編制財務報表C.被審計單位管理層應當允許注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員D.被審計單位管理

10、層應當負責設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制E.被審計單位管理層應當指派注冊會計師負責存貨盤點24 .注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時，通常采用的程序有審計學試卷第4頁共6頁A.查閱內(nèi)部控制手冊B.重新執(zhí)行某項控制C.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程D.執(zhí)行分析程序E.現(xiàn)場觀察某項控制的運行25.在被審計單位設(shè)定的下列內(nèi)部控制目標中，與銷售收入發(fā)生認定有關(guān)的有A.確保沒有虛構(gòu)或重復記錄的銷售B.保證所發(fā)出的商品運送給正確的收貨人C.保證發(fā)貨單僅在實際發(fā)貨時才開具D.保證銷售發(fā)票上的商品數(shù)量和銷售單價與實際一致E.保證銷售商品與實際發(fā)貨商品的品名、規(guī)格一致26.注冊會計師通過實施下列程序，

11、可以獲取有關(guān)采購交易完整性的目標有A.從連續(xù)編號驗收單查至訂單B.從連續(xù)編號驗收單查至應付賬款明細賬C.從連續(xù)編號付款憑單查至供應商發(fā)票D.從供應商發(fā)票查至應付賬款明細賬E.從連續(xù)編號付款憑單查至驗收單27.注冊會計師在與被審計單位管理層討論其存貨盤點計劃，討論的主要內(nèi)容包括A.盤點時間安排B.存貨收發(fā)截止的控制及盤點期間存貨移動的控制C.存貨監(jiān)盤替代程序D.存貨盤點結(jié)果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理E.存貨的計量工具與方法28 .下列屬于籌資業(yè)務的控制測試程序的有A.了解銀行借款業(yè)務的內(nèi)部控制B.了解被審計單位未發(fā)行的債券和股票及收回債券的保管情況C.查閱公司章程中有關(guān)實收資本的規(guī)定D.

12、獲取或編制銀行借款明細表E.檢查實收資本增減變動的原因29 .通過審計程序獲取證據(jù)，下列與銀行存款存在認定目標有關(guān)的有A.分析定期存款占銀行存款的比例B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.函證銀行存款余額D.檢查銀行存款收支的正確截止E.分析活期存款占銀行存款的比例30 .審計按照主體分類，可分為A.內(nèi)部審計B.事前審計C.政府審計D.社會審計E.事后審計第二部分非選擇題獲取更多自考專業(yè)歷年真題文檔，可關(guān)注公眾號：自考題庫（zikaoi）海量資源隨便領(lǐng)?。∪?、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）請在答題卡上作答。31 .財務報表審計的目標32 .存貨監(jiān)盤四、簡答題（本大題共2小題，每小題5

13、分，共10分）請在答題卡上作答。33 .簡述實施控制測試目的和情形。34 .簡述存貨周轉(zhuǎn)率發(fā)生波動的常見情況。五、論述題（本大題共l小題，共10分）請在答題卡上作答。35.論述審計證據(jù)的充分性與適當性的關(guān)系，并回答在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時應當考慮的特殊事項。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）請在答題卡上作答zikaoi)海量資源隨便獲取更多自考專業(yè)歷年真題文檔，可關(guān)注公眾號：自考題庫(領(lǐng)取！36. ABC會計師事務所連續(xù)多年審計甲公司財務報表。2013年2月1日，ABC會計師事務所擬與甲公司續(xù)簽審計2012年財務報表。ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項

14、：(1)ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任甲公司2012年財務報表關(guān)鍵審計合伙人，A注冊會計師的配偶在甲公司擔任財務總監(jiān)。(2)ABC會計師事務所注冊會計師B為甲公司董事長秘書提供投資決策所需要的甲公司所在行業(yè)的國外數(shù)據(jù)資料。(3)ABC會計師事務所合伙人C的父親是甲公司獨立董事，任職期限至2012年lo月，A13C事務所擬定由合伙人C對甲公司2012年財務報表審計進行項目質(zhì)量控制復核。(4)甲公司是D集團的全資子公司，XYZ會計師事務所首次承接D集團財務報表審計,ABC會計師事務所，直接向XYZ事務所提供了甲公司2009年至2011年財務報表審計工作底稿。(5)ABC會計師事務所的注冊會

15、計師E于2012年為甲公司提供了計算所得稅的專業(yè)服務。(6)ABC事務所分所的F注冊會計師自2010年10月1日起擔任甲公司全資子公司P公司的法律顧問，期限3年。要求：針對上述(1)至(6)項，逐項指出ABC會計師事務所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。37. A注冊會計師是x公司2012年度財務報表審計業(yè)務的項目合伙人，正對評估的重大錯報風險設(shè)計進一步審計程序。相關(guān)情況如下：(1)為應對應收賬款項目計價和分攤認定的重大錯報風險，A注冊會計師決定全部采用積極的方式函證，同時擴大函證程序的范圍。(2)X公司利用高度自動化系統(tǒng)開具銷售發(fā)票。A注冊會計師于2012年7月確認

16、系統(tǒng)的一般控制有效，并確認了該系統(tǒng)正在運行后，得出系統(tǒng)在2012年度有效運行的結(jié)論。(3)雖然應付賬款完整性認定的控制有效，但因評估的固有風險較高。A注冊會計師放棄信賴相關(guān)內(nèi)部控制，轉(zhuǎn)而擴大檢查等實質(zhì)性程序的范圍。(4)A注冊會計師懷疑X公司可能在會計期末以后偽造銷售合同以虛增銷售收入，擬在2012年12月31日向x公司索取全部銷售合同副本。(5)x公司2012年度多次向銀行和其他企業(yè)抵押借款。為應對與財務報表披露的完整性認定相關(guān)的重大錯報風險，A注冊會計師決定擴大對實物資產(chǎn)的檢查范圍。(6)A注冊會計師評估的存貨計價認定相關(guān)控制的有效性較高，在設(shè)計進一步審計程序時，決定相應縮小控制測試的范圍

17、。要求：指出A注冊會計師針對評估的重大錯報風險設(shè)計的上述進一步審計程序在性質(zhì)、時間安排或范圍方面是否存在不當之處，簡要說明理由。38. ABC會計師事務所于2013年2月10日繼續(xù)接受委托，對甲公司2012年度財務報表實施審計。甲公司在未經(jīng)審計的2012年度財務報表中列報的資產(chǎn)總額為20000萬元，營業(yè)收入3000萬元，利潤總額為100萬元。項目合伙人A注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平為180萬元。其他相關(guān)事項如下：(1)在2011年度財務報表審計中，由于甲公司未能接受注冊會計師關(guān)于調(diào)增固定資產(chǎn)減值準備50萬元的建議，A注冊會計師出具了保留意見的審計報告，該事項對于2012年度的影響已經(jīng)消除。甲公司未經(jīng)審計的存貨余額為1005萬元，已于2012年12月31日進行了盤點。由于這部分存貨的80%已于2012年1月出售，導致項目組無法證實其存在性。甲公司于2013年1月20日收到某客戶賬齡為20個月的500萬元貨款后，沖回了原已計提的50萬元壞賬準備。(4)2012年11月2日，甲公司向某客戶銷售一批產(chǎn)品并確認收入200萬元，該批產(chǎn)品成本為90萬元，12月5目，該批產(chǎn)品因質(zhì)量問題被客戶退回，甲公司未做會