單位貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度第一章總則第一條為強化資金管理，保證資金安全，規(guī)范結算紀律，根據(jù)財政部會計基礎工作規(guī)范、企業(yè)會計制度、國務院現(xiàn)金管理暫行條例以及集團公司關于貨幣資金管理的相關規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度中的貨幣資金范圍是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、商業(yè)匯票、內部轉賬憑證等。第二章基本規(guī)定第三條主管會計負責人、出納、資金管理會計等對經(jīng)濟業(yè)務活動中的資金安全負責。第四條財務部設專職出納，具體辦理所有資金的收付業(yè)務。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。第五條規(guī)范收付款手續(xù)建立貨幣資金授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

2、1、支付申請。企業(yè)有關部門或個人用款時，應當提前向經(jīng)授權的審批人提交貨幣資金付款審批單，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關證明。發(fā)生的每一項收、付款業(yè)務，都要有原始憑證。2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質特殊或金額重大的，還應及時報告有關部門。及會計憑3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請以證進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納等相關負責人員辦

3、理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請和印章齊全的會計憑證辦理收付款業(yè)務，同時將收、付記賬憑證及原始憑證加蓋收付訖章。對于原始憑證沒有蓋收訖或付訖章，導致重復報銷的，造成的經(jīng)濟損失由直接責任者賠償。出納人員辦理完收、付款業(yè)務后，管賬會計要及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。5、“經(jīng)辦人”應是經(jīng)濟業(yè)務的直接人員，所有收款業(yè)務原則上應由對方直接交款或匯款到公司賬號；付款業(yè)務也應由客戶直接領款（或匯款、支票、承兌匯票），本公司人員原則上不得代辦。第六條日清月結出納每天要完成所有收、付款項的登記工作，日記賬必須逐日、逐筆順序登

4、記，逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)等科目進行核對，確保賬實相符。核對無誤后，出納根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制“收支日報”，上報公司領導。第七條嚴格執(zhí)行盤點制度每天要進行庫存現(xiàn)金的盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，注明盤盈盤虧金額，盤點時要有監(jiān)盤人員，監(jiān)盤人員不是固定人員要經(jīng)常更換，現(xiàn)金盤點表要有財務負責人簽字。要定期和不定期地對支票、承兌匯票等進行盤點和檢查。盤點工作由財務部長負責組織,每月至少一次，資金的短缺由出納負全責。第三章現(xiàn)金第八條庫存現(xiàn)金由專職出納員負責管理，對現(xiàn)金的安全負全部責任。第九條現(xiàn)金使用范圍根據(jù)國家規(guī)定，在下列范圍內使用現(xiàn)金：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、

5、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6、結算起點以下的零星支出；7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十條超過現(xiàn)金開支范圍及限額的，出納員應要求進行轉賬結算,并有權拒絕支付現(xiàn)金。第十一條現(xiàn)金庫存額根據(jù)上級核定的限額嚴格控制，超限額部分送存銀行。第十二條嚴格執(zhí)行收支兩條線，不準坐支現(xiàn)金。第十三條不準白條抵庫、私自挪用，不準以任何理由將公款私存；不準私設“小金庫”。第四章銀行存款第十四條銀行存款由專職出納負責管理，凡涉及銀行存款的收付款業(yè)務均由出納負責辦理，并對銀行存款的安全、完

6、整負全部責任。第十五條非出納員不得保管銀行票據(jù)，單位在銀行預留印簽不得由出納員一人保管。第十六條出納不得直接收付款項，應由會計主管人員或其授權的代理人填制會計憑證并審核、批準后，方可辦理收付款項業(yè)務。不準由一個人同時辦理付款和記賬兩項以上業(yè)務。第十七條收付款業(yè)務的處理方式：發(fā)生的各項銀行存款業(yè)務，都必須按規(guī)定取得各種銀行收款結算憑證，由會計人員填制銀行存款收款憑證發(fā)生的各項銀行存款支出業(yè)務，須經(jīng)單位主管領導審批后，會計人員根據(jù)審批后的原始憑證填制銀行存款付款憑證，由會計主管審核、經(jīng)辦人員簽名后，出納員據(jù)此填寫銀行支票，送交銀行或網(wǎng)銀付款。同時，將收付記賬憑證及原始憑證加蓋收、付訖章。第十八條銀

7、行存款賬戶不得出租、出借，不得開空頭支票，騙取銀行信用。開空頭支票的，按照銀行規(guī)定對出納員和負責人罰款。第十九條銀行存款每日必須結賬，做到日清月結，避免透支。違反規(guī)定，給予透支金額3%勺比例罰款，最高限額在3000元以內。第二十條與銀行及時、認真、準確對賬1、月終必須和銀行對賬，核實未達賬項，編制銀行存款調節(jié)表，確保銀行存款與開戶銀行余額一致。2、財務負責人每月要認真審核銀行對賬單和銀行存款余額調節(jié)表，如有問題，責成有關人員查明原因，及時處理3、加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作，財務負責人負責安排并監(jiān)督兩項業(yè)務的分工。第二十一條

8、電子結算1、實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務時，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作。2、使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務時，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。3、實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的原則，同時配備專人加強對交易和支付行為的審核。第五章其他貨幣資金第二十二條其他貨幣資金指公司指定用途的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。第二十三條出納對其他貨幣資金的管理負全部責

9、任，主管會計負責人定期或不定期地檢查其他貨幣資金的業(yè)務收支、余額情況。第二十四條其他貨幣資金在管理性質上應等同于銀行存款管理。第二十五條加強其他貨幣資金的管理，及時辦理結算，對于逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，按規(guī)定及時轉回。第六章商業(yè)匯票第二十六條商業(yè)匯票是企業(yè)之間用于資金結算的憑證，性質上相當于延期付款支票，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。第二十七條出納是商業(yè)匯票的直接管理者，對其安全完整性負第一責任，財務負責人負有監(jiān)督管理責任。第二十八條管理措施上，由于商業(yè)匯票具有高度的可變現(xiàn)性，應視同于現(xiàn)金管理。第二十九條設置“商業(yè)匯票備查賬簿”必須設置規(guī)范的應收票據(jù)備查簿、應付票據(jù)備

10、查簿進行記錄，該登記簿視同會計檔案，永久存檔。對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第三十條匯票保管1、出納負責保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；己貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。2、制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。3.定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第三十一條票據(jù)的轉交必須辦理嚴格的手續(xù)，并在賬簿中進行登記。第三十二條收到商業(yè)匯票時，出納必須審查其真實性和規(guī)范性，對虛假和不能變現(xiàn)的商業(yè)匯票不得接受?，F(xiàn)金管理辦法

11、為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，加強財務監(jiān)督與管理，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和集團公司現(xiàn)金管理有關規(guī)定，特制定本辦法。、現(xiàn)金使用范圍獎金發(fā)1、員工零星工資、獎金、津貼及勞保福利費用。大額工資、放一律通過網(wǎng)上銀行發(fā)放到員工個人賬戶，現(xiàn)金不予支付。2、業(yè)務人員或其他部門人員出差的差旅費或其他業(yè)務支出，由銀行與其劃轉，現(xiàn)金不予支付。3、采購辦公用品或其他物品，金額較小或確需現(xiàn)金支付時，由個人或部門出具書面采購申請由公司領導審批簽字后，可由銀行結算?，F(xiàn)金不予支付。4、業(yè)務活動的零星支出。由銀行結算?，F(xiàn)金不予支付。5、個人或部門繳納罰款、押金、保證金、公司商品廢料廢包裝物及其他廢棄物的現(xiàn)金，金額在2000元（人民幣）以下，

12、應及時繳納給予財務，由財務轉存公司基本帳戶，財務出具現(xiàn)金收據(jù)。金額在2000元（人民幣）以上，應及時由個人或部門存至公司基本帳戶，并將銀行存款憑證交予財務。二、庫存現(xiàn)金標準庫存現(xiàn)金不超過銀行核定金額。超過銀行核定金額時，當天應及時把現(xiàn)金存至公司基本帳戶。三、現(xiàn)金收入和支出1、所屬單位職能部門任何來源收入的現(xiàn)金，一律上繳財務部門。2、當日收繳的現(xiàn)金，應于當日送存單位開戶銀行。3、支付現(xiàn)金，應從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，坐支現(xiàn)4、不得用不符合財務制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，白條抵庫。5、不準謊報用途套取現(xiàn)金。6、不準將公司收入的現(xiàn)金存入個人賬戶，公款私存，不準設立賬外賬、私設小金庫。四、現(xiàn)金

13、賬目和現(xiàn)金管理1、財務部門建立、健全現(xiàn)金日記賬、臺賬，逐筆記載現(xiàn)金收付事項，現(xiàn)金日記賬日清月結，賬款相符。2、對出現(xiàn)的現(xiàn)金長短款據(jù)實說明情況，相關人員有責任向財務負責人報告，財務負責人可根據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)做出相應處理。3、庫存現(xiàn)金每日必須進行盤點，認真填寫盤存表。財務負責人有責任不定期檢查和盤點現(xiàn)金庫存及使用情況，并提出整改意見。五、對違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重，給予財務負責人以及相關會計人員行政處罰和經(jīng)濟賠償，直至追究法律責任。六、本辦法從屬于國家和集團有關法規(guī)。銀行賬戶管理辦法為加強公司銀行賬戶的管理，完善公司內部控制制度，有效防范財務風險和經(jīng)營風險，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)以及集

14、團公司關于銀行帳戶管理的規(guī)定并結合公司實際情況，制定本辦法。一、各單位根據(jù)需要可以設立相應的銀行賬戶，功能相同的銀行賬戶不得重復設立。二、各單位每一個銀行賬戶的設立或撤銷必須報集團公司財務部審批，在銀行賬戶設立、撤銷之日起三日內報公司集團公司財務部備案。三、各單位銀行賬戶（包括網(wǎng)上銀行）資金支出應在付款審批憑證上，由經(jīng)辦人、部門負責人、主管會計負責人、財務負責人、公司負責人審批簽字同意后，方可支付。四、銀行賬戶不得出租、出借或轉讓。五、負責銀行存款科目的會計人員應與銀行及時對賬，按月編制銀行存款余額調節(jié)表。未達賬項查明原因后，及時處理。賬戶撤銷后，應將原撤銷賬戶的銀行對賬單和與之相關的財務資料

15、一并移交至檔案管理員，作為財務檔案保管。六、設立開銷戶登記制度。開銷戶登記簿、開戶許可證、印模由出納員負責管理，銀行印鑒由出納員和會計各保管一枚。七、不準隱瞞或私設銀行賬戶，從事公款私存，設置“小金庫”賬外經(jīng)營等活動。八、不準未經(jīng)批準擅自以銀行存款進行擔?；虻盅?。九、要妥善保管財務印章、重要銀行空白憑證。十、不準簽發(fā)空頭、印鑒不符、遠期銀行結算票據(jù)。十一、各單位要嚴格保密措施，嚴防公司賬戶信息外泄，給公司造成不必要的經(jīng)濟損失。十二、銀行賬戶因經(jīng)濟糾紛等原因被司法機關凍結的,應及有關的一時向主管會計負責人、財務負責人匯報情況。同時停止與該賬戶切支付結算活動，避免產生不必要的經(jīng)濟損失，并督促有關部

16、門采取積極有力的措施，盡快的解決糾紛。十三、各子公司銀行賬戶由財務部內部結算中心統(tǒng)一管理。資金的使用嚴格按照集團公司有關要求執(zhí)行，未經(jīng)內部結算中心及相關領導批準，不得私自辦理款項的收付轉業(yè)務。十四、對違反本辦法規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重追究部門負責人和直接責任人的責任，公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔部分或全部賠償責任；有犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任。票據(jù)管理制度依據(jù)中華人民共和國票據(jù)法以及集團公司有關銀行票據(jù)的管理規(guī)定，為確保公司合法權益不受損害，特制定本制度。一、應收、應付票據(jù)管理制度第一條票據(jù)的取得必須是公司與客戶真實經(jīng)濟業(yè)務的反映。第二條取得票據(jù)時

17、應及時審查票據(jù)的真實性。如：日期、出票人、收款人、簽發(fā)銀行、簽發(fā)日期、到期日、印章是否齊全、背書是否連貫、填寫被背書是否正確等。第三條票據(jù)應由出納員保管，相關會計人員負責會計核算實行嚴格的崗位分工制約機制傳遞票據(jù)。第四條出納員收取應收票據(jù)后，及時給客戶開立收據(jù)（一式兩聯(lián)），一聯(lián)交由會計作相應賬務處理，根據(jù)票據(jù)內容及時登記“應收票據(jù)備查簿”。第五條出納員與會計人員每天應及時核對票據(jù)，做到賬實相符，對于賬實不符情況應寫出書面原因及處理結果，并將核對結果報告財務負責人。第六條支付票據(jù)時，相關會計必須嚴格審核付款申請單和付款計劃明細表，根據(jù)審核無誤的付款申請單和付款計劃明細表進行賬務處理出具付款會計憑

18、證，出納員根據(jù)審核無誤的會計憑證，客戶開具加蓋財務印章的收款收據(jù)、委托書及身份證復印件對外支付票據(jù)并要求客戶在“應收應付票據(jù)備查簿”備查欄中簽字。第七條票據(jù)貼現(xiàn)或到期托收后，應在“應收票據(jù)與備查簿”內逐筆注明或注銷。第八條票據(jù)應定時清理核對，使票據(jù)在有效期內或到期日前正常兌現(xiàn)，確保資金的及時回籠和會計賬務的及時處理。第九條票據(jù)的保管必須與印章的保管相分離，即與存放地相分離，與保管人相分離，做到各放一處，各管一種；票據(jù)的保管人員不得進行賬務處理，以確保內部控制制度的有效執(zhí)行。二、支票管理制度第一條由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章或網(wǎng)銀電子鑰匙由會計、出納分別保管，實行嚴格分工和把關制度。第二條使用支票要經(jīng)會計審核后由出納員負責簽發(fā)，出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負責加蓋印鑒，嚴禁簽發(fā)空白支票。第三條嚴禁簽發(fā)空頭支票，禁止將