恒超達(dá)物資有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)

1、題目:呂梁恒超達(dá)物資有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)摘要 隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，但隨著它們的不斷發(fā)展，它們也帶來(lái)了各種問(wèn)題，如財(cái)務(wù)管理的進(jìn)步。我很不安制度問(wèn)題不足是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。本文件首先描述了財(cái)務(wù)管理的目的和內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的基本原則和機(jī)制，然后分析了與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的幾個(gè)問(wèn)題。以及一些改善事業(yè)的建議關(guān)鍵詞: 財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；改進(jìn)AbstractWith the rapid development of China's economy, small and medium-sized enterprises play an i

2、ncreasingly important role in China's economic activities. However, with the continuous development of small and medium-sized enterprises, there are also various problems that hinder their progress, such as the imperfect financial management system, which has become a key factor restricting the

3、development of small and medium-sized enterprises. Firstly, this paper expounds the relevant objectives and contents of financial management of small and medium-sized enterprises, the basic principles and working mechanism of financial management; secondly, it analyses some problems existing in fina

4、ncial management of Lvliang Hengchaoda Material Co., Ltd. and their causes; finally, in order to improve the current situation of financial internal control of enterprises and improve the effectiveness of internal control, it puts forward some corresponding suggestions for improvement.Key words: Fin

5、ancial management; problems; To improve the目錄引言1一、研究的理論基礎(chǔ)1（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與內(nèi)容11、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)12、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1（二）財(cái)務(wù)管理的基本原則2 1.成本效益原則22.風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則23.資源合理配置原則24.利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則2（三）財(cái)務(wù)管理的工作機(jī)制3二、呂梁恒超達(dá)物資有限公司財(cái)務(wù)管理基本狀況3（一）公司簡(jiǎn)介31.機(jī)構(gòu)設(shè)置32.人員規(guī)模43.經(jīng)營(yíng)范圍4（二）財(cái)務(wù)管理基本情況41.資金籌集管理52.資金投放管理53.資金運(yùn)營(yíng)管理54.財(cái)務(wù)管理人員分工情況55.支票、匯票、發(fā)票管理56.現(xiàn)金管理6三、呂梁恒超達(dá)物資

6、有限公司財(cái)務(wù)管理狀況分析6（一）財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題61.資金籌集管理存在的問(wèn)題62.資金投放管理存在的問(wèn)題63.資金運(yùn)營(yíng)管理存在的問(wèn)題74.財(cái)務(wù)管理體制有待進(jìn)一步完善75.內(nèi)部控制制度不健全7（二）財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的原因分析71.資金籌集管理72.資金投放管理83.資金運(yùn)營(yíng)管理94.缺乏責(zé)任預(yù)算管理體系95.公司內(nèi)部缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度10四、改進(jìn)呂梁恒超達(dá)物資有限公司財(cái)務(wù)管理工作的建議10（一）提高管理決策者的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)10（二）提高企業(yè)員工職業(yè)道德水平10（三）建立明確的崗位權(quán)責(zé)制度11（四）健全財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系11研究結(jié)論12參考文獻(xiàn)13致謝14 呂梁恒超達(dá)物資有限公司財(cái)務(wù)管理存在的

7、問(wèn)題及改進(jìn)引言 近年來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革，包括企業(yè)金融體系和企業(yè)賦權(quán)，逐步深化，刺激和改善企業(yè)活動(dòng)的有效性已經(jīng)明確，但企業(yè)財(cái)務(wù)行動(dòng)的必要性是必要的。法規(guī)也被忽略了。而嚴(yán)格監(jiān)管的趨勢(shì)在公司目前的財(cái)務(wù)管理中造成了許多問(wèn)題。研究和解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題對(duì)于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，改善品牌形象，改善市場(chǎng)氛圍，發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)至關(guān)重要。本文介紹了呂梁恒超達(dá)材料有限公司的財(cái)務(wù)管理，然后介紹了財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，結(jié)合學(xué)校知識(shí)，解釋原因，提出相關(guān)建議。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)日益全球化，企業(yè)發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)和生存壓力不斷增加，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有通過(guò)改進(jìn)才能實(shí)現(xiàn)。公司財(cái)務(wù)管理水平。本文在分析呂梁恒超材料有限公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的基礎(chǔ)上，

8、提出了一些建議和措施，以期激發(fā)呂梁恒超的外交政策。如何使呂梁恒超材料有限公司對(duì)健康和可持續(xù)發(fā)展做出物質(zhì)承諾的管理和思考一、研究的理論基礎(chǔ)（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與內(nèi)容1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，財(cái)務(wù)管理理論不斷得到加強(qiáng)和發(fā)展。其中，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不斷更新。到目前為止，已經(jīng)提出了四種代表性的觀點(diǎn)：最大化利潤(rùn)，最大化股東福利，最大化企業(yè)價(jià)值，以及增加可持續(xù)和有效的企業(yè)價(jià)值。2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容： （1）資金管理。融資是現(xiàn)代公司以特定方式獲得運(yùn)營(yíng)相關(guān)渠道所需資金的行為。由于以不同方式獲得的資金具有不同的資本成本，并且資金方法的不同組合對(duì)現(xiàn)代企業(yè)承擔(dān)不同的風(fēng)險(xiǎn)，因此管理資金是選

9、擇最合適的解決方案以避免風(fēng)險(xiǎn)伴隨提高必要的資金?；穑?）現(xiàn)金管理融資是指現(xiàn)代公司通過(guò)適當(dāng)渠道獲得的內(nèi)部或外部資金來(lái)源的投資。不同的投資項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的時(shí)間和利潤(rùn)形式產(chǎn)生不同的影響，不同的投資和組合產(chǎn)生不同的風(fēng)險(xiǎn)。因此，基金管理層需要使用最佳地結(jié)合成本和利潤(rùn)，風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的基金來(lái)選擇最合適的投資計(jì)劃。（3）資本管理。資本交易是使用，運(yùn)輸和管理現(xiàn)代企業(yè)的各種資產(chǎn)的行為?，F(xiàn)金管理是選擇最合理的資源分配計(jì)劃，以充分利用各種資產(chǎn)。（4）管理資金分配。資金分配對(duì)應(yīng)于現(xiàn)代企業(yè)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行法律和自身業(yè)務(wù)需要，根據(jù)各方面從管理過(guò)程中提取的資金分配。資金分配包括選擇最佳的稅后利潤(rùn)分配計(jì)劃，同時(shí)保證各方利益，現(xiàn)代企

10、業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)能力可以提高。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的四個(gè)內(nèi)容是相互影響，相互制約，相互促進(jìn)的關(guān)系，第一個(gè)內(nèi)容是前提，最后內(nèi)容的基礎(chǔ)，最后的內(nèi)容是前一個(gè)內(nèi)容的延續(xù)。擴(kuò)展以形成完整的管理周期。每個(gè)周期都不是簡(jiǎn)單的重復(fù)，因?yàn)楦鞣N財(cái)務(wù)行為模式變得更加理性和有效，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。（二）財(cái)務(wù)管理的基本原則 1盈利原則盈利原則主要基于以下事實(shí)：現(xiàn)代企業(yè)需要使用特定成本才能獲得最大利潤(rùn)并在特定條件下最大限度地降低成本。根據(jù)盈利原則，成本應(yīng)隨著時(shí)間的推移而降低，利潤(rùn)應(yīng)該增加。它體現(xiàn)了投入產(chǎn)出原則的價(jià)值以及社會(huì)再生產(chǎn)實(shí)施和發(fā)展的基本要求。2風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)平衡原則。風(fēng)險(xiǎn)與盈利能力之間的平衡原則主要基于現(xiàn)

11、代企業(yè)不承擔(dān)超過(guò)收入限額風(fēng)險(xiǎn)的義務(wù)，并將已確定收入條件下的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。3合理分配資源的原則。由于財(cái)務(wù)管理代表了成本和誠(chéng)信管理的特征，因此業(yè)務(wù)的各個(gè)要素的映射直接反映在財(cái)務(wù)指標(biāo)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)要素中。合理分配資源的原則應(yīng)在規(guī)模和結(jié)構(gòu)上進(jìn)行調(diào)整和調(diào)整，使現(xiàn)代企業(yè)的相關(guān)金融項(xiàng)目能夠得到人們的利用，優(yōu)化其使用主要基于更好地利用獲得相對(duì)滿意的事實(shí)。好處。4利潤(rùn)匹配原則利潤(rùn)關(guān)系的調(diào)和直接影響現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。調(diào)整賭注的原則是要求現(xiàn)代公司分享收入（納稅，股息支付，利息支付，工資計(jì)算等）。它不僅保障了國(guó)家的利益，也保護(hù)了公司的利益和員工的利益。有必要保證投資者和貸方以及所有者和經(jīng)營(yíng)者的利益。因此，我們

12、將改善我們的財(cái)務(wù)狀況，提高我們的財(cái)務(wù)能力，并繼續(xù)為我們的效率創(chuàng)造條件。（三）財(cái)務(wù)管理的工作機(jī)制 現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制直接決定了財(cái)務(wù)管理主體在財(cái)務(wù)管理目的中的作用的深度和廣度，以及企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)代，可靠，合理和有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制包括：1.一種動(dòng)態(tài)機(jī)制，以可持續(xù)的方式激勵(lì)金融活動(dòng)，并有助于金融活動(dòng)的有效運(yùn)作。2.執(zhí)行機(jī)制，管理和限制不合理和不適當(dāng)?shù)慕鹑诨顒?dòng)，以確保實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。調(diào)整機(jī)制。這是一種自動(dòng)調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的各個(gè)組成部分與外部環(huán)境之間關(guān)系的機(jī)制，以確保財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)。4.考慮到意外情況和金融活動(dòng)的影響，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以保護(hù)企業(yè)利益和探索創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)。二、呂梁恒超達(dá)物資有限公

13、司財(cái)務(wù)管理基本狀況（一）公司簡(jiǎn)介 魯亮恒超達(dá)材料有限公司位于金池邊區(qū)首府呂梁，位于魯蓮市離石區(qū)馬茂莊村。 2011年1月4日，在呂梁工商局注冊(cè)，資金50萬(wàn)元，員工50人。它主要是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的有限責(zé)任公司（自然產(chǎn)業(yè)），其客戶是中小型企業(yè)。不斷提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中能夠擁有良好的社會(huì)形象。憑借專業(yè)水平和成熟技術(shù)，公司始終堅(jiān)持“質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”的目標(biāo)，借助科學(xué)的管理方法，雄厚的技術(shù)力量，市場(chǎng)和全球發(fā)展，不斷深化創(chuàng)新機(jī)制，最終適應(yīng)我們的資產(chǎn)2018年包括流動(dòng)資金83,11515元，固定資產(chǎn)5300元，固定資產(chǎn)117,065元，短期債務(wù)4,572,356元，年?duì)I業(yè)利潤(rùn)201,375,

14、374,164元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)539,655元。制度參數(shù)董事會(huì)：負(fù)責(zé)籌備董事會(huì)，組織，協(xié)議和決策，股東大會(huì)，公司外部信息披露，投資者關(guān)系活動(dòng)管理等。公司辦公室：主要負(fù)責(zé)公司的管理。財(cái)務(wù)部：主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理。人力資源部：主要負(fù)責(zé)公司人力資源的開(kāi)發(fā)和管理。生產(chǎn)部門：主要負(fù)責(zé)組織，支持和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)。工程部：主要負(fù)責(zé)過(guò)程控制和生產(chǎn)的技術(shù)支持。采購(gòu)部門：主要負(fù)責(zé)公司的物料供應(yīng)控制和物料倉(cāng)庫(kù)管理。質(zhì)量部門：主要負(fù)責(zé)公司質(zhì)量控制和質(zhì)量控制。董事會(huì) 公司辦公室技術(shù)部人力資源部生產(chǎn)部 財(cái)務(wù)部供應(yīng)部質(zhì)量部圖1 公司機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 2.人員規(guī)模 公司現(xiàn)有員工50人，其中全職員工28人，集團(tuán)員工5人，內(nèi)部員工

15、7人，公司員工10人。有15名經(jīng)理和35名工人。 40名男性和10名女性?；顒?dòng)領(lǐng)域我公司經(jīng)銷的主要活動(dòng)：鋼材，建材，五金，電力。（2） 財(cái)務(wù)管理基本情況1. 資金籌集管理呂梁恒超達(dá)物資公司的資金籌集的方式分主要為負(fù)債資金的籌集。通過(guò)向銀行借款、利用商業(yè)信用進(jìn)行資金的籌集。但是該公司籌集資金的還款期限都比較短，導(dǎo)致還款期相對(duì)集中；有時(shí)由于公司投資效益尚未發(fā)揮盡致，貨款回收周期長(zhǎng)，造成還款困難。2. 資金投放管理 呂梁恒超達(dá)材料有限公司在投資基金領(lǐng)域進(jìn)行認(rèn)真的營(yíng)銷研究，及時(shí)利用投資機(jī)會(huì)，通過(guò)董事會(huì)認(rèn)真審視投資項(xiàng)目的可行性，并認(rèn)真考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系分析此外，您將能夠及時(shí)籌集資金并完全投資項(xiàng)目，并妥

16、善管理您的業(yè)務(wù)的投資風(fēng)險(xiǎn)。3.資金運(yùn)營(yíng)管理 在呂梁恒超達(dá)材料有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司將根據(jù)實(shí)施情況選擇最佳的資金運(yùn)作方案。目前，公司的協(xié)調(diào)資金主要用于發(fā)展企業(yè)生產(chǎn)和技術(shù)變革，為消費(fèi)者提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，提高資金利用效率。4.財(cái)務(wù)管理人員分工情況 由于會(huì)計(jì)，審批和服務(wù)人員具有明確的分工，各種職責(zé)和相互分離和控制，他們可以有序地履行各種財(cái)務(wù)職責(zé)。會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明了如何使用各種工具并規(guī)范它們的使用方式。該公司已經(jīng)確定了一系列成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，采用了各種有效的方法來(lái)管理成本，消除浪費(fèi)，并提高資金使用效率。5.支票、匯票、發(fā)票管理 出納員必須使用支票與代理人簽署的“確認(rèn)收據(jù)”，并按照批準(zhǔn)的金額進(jìn)行密封。收款

17、人簽署支票簿以備將來(lái)使用。使用支票后，支票將被存入。原始憑證由經(jīng)理簽署，會(huì)計(jì)核實(shí)（購(gòu)買的產(chǎn)品由經(jīng)理簽署），經(jīng)理審核并批準(zhǔn)。發(fā)票將是正確的，工作人員將在執(zhí)行后交付。第一個(gè)雇主取消“清單”和登記表。使用支票后，鞋跟不會(huì)返回鞋跟。財(cái)務(wù)人員使用“審計(jì)收據(jù)”在月底轉(zhuǎn)移應(yīng)收款。當(dāng)你支付工資時(shí)，它將從你的工資中扣除。完成會(huì)計(jì)程序。出納員必須使用支票與代理人簽署的“確認(rèn)收據(jù)”，并按照批準(zhǔn)的金額進(jìn)行密封。收款人簽署支票簿以備將來(lái)使用。使用支票后，支票將被存入。原始憑證由經(jīng)理簽署，會(huì)計(jì)核實(shí)（購(gòu)買的產(chǎn)品由經(jīng)理簽署），經(jīng)理審核并批準(zhǔn)。發(fā)票將是正確的，工作人員將在執(zhí)行后交付。第一個(gè)雇主取消“清單”和登記表。使用支票后，

18、鞋跟不會(huì)返回鞋跟。財(cái)務(wù)人員使用“審計(jì)收據(jù)”在月底轉(zhuǎn)移應(yīng)收款。當(dāng)你支付工資時(shí)，它將從你的工資中扣除。完成會(huì)計(jì)程序。6.現(xiàn)金管理 超過(guò)1000元的付款必須通過(guò)支票或貨幣兌換支付。如果以現(xiàn)金支付，負(fù)責(zé)人必須批準(zhǔn)，主管會(huì)計(jì)師必須付款。公司人員必須使用現(xiàn)金時(shí)，必須填寫總經(jīng)理批準(zhǔn)并由CFO簽字的“種子認(rèn)證表”。從每個(gè)項(xiàng)目中提取資金時(shí)，項(xiàng)目所有者必須填寫證書(shū)并簽名。然后，分支機(jī)構(gòu)（銷售部門）聯(lián)系財(cái)務(wù)部門來(lái)管理提款程序。與文件相關(guān)的所有費(fèi)用必須在3天內(nèi)支付給財(cái)務(wù)部門，否則將不予退款。特殊文件費(fèi)用超過(guò)300元，必須由雙方贖回。由于會(huì)計(jì)，審批和服務(wù)人員具有明確的分工，各種職責(zé)和相互分離和控制，他們可以有序地履行各

19、種財(cái)務(wù)職責(zé)。會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明了如何使用各種工具并規(guī)范它們的使用方式。該公司已經(jīng)確定了一系列成本和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，采用了各種有效的方法來(lái)管理成本，消除浪費(fèi)，并提高資金使用效率。三、呂梁恒超達(dá)物資有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析 （一）資金籌集管理存在的問(wèn)題表1 2016年-2018年現(xiàn)金流量情況表（單位：萬(wàn)元） 表1顯示現(xiàn)金流量變動(dòng)為呂梁恒超材料有限公司。雖然投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相對(duì)較小，但主要來(lái)自融資和商業(yè)活動(dòng)。這表明公司的現(xiàn)金生產(chǎn)主要取決于其產(chǎn)品的銷售情況。銷售部門的盈利能力直接決定了公司的現(xiàn)金狀況。表2 2016年-2018年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（單位：萬(wàn)元） 從資金風(fēng)險(xiǎn)到收入的角度來(lái)看，通

20、過(guò)收入提供資金的風(fēng)險(xiǎn)與公司對(duì)基于時(shí)間的損失以及未支付本金和債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。在負(fù)增長(zhǎng)的情況下，公司的發(fā)展同時(shí)受到阻礙，可用于償還債務(wù)的資產(chǎn)總額也相應(yīng)減少。因此，如果初始債務(wù)的規(guī)模是固定的，公司損失的越多，其償還債務(wù)的能力就越小，償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)就越高。 表8 公司2018年季度合并報(bào)表 （1）國(guó)內(nèi)資金不足呂梁恒超達(dá)材料股份有限公司資本收益不穩(wěn)定。諸如經(jīng)營(yíng)者的不正確決策，不利的業(yè)務(wù)關(guān)系，財(cái)務(wù)預(yù)算和不充分的實(shí)施等因素可能妨礙公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的利潤(rùn)，實(shí)際利潤(rùn)是業(yè)務(wù)計(jì)劃的預(yù)期利潤(rùn)水平?？赡軙?huì)非常不同。換句話說(shuō)，存在一個(gè)新問(wèn)題，即公司預(yù)期的投資回收期是基于盈利預(yù)期。如果公司的實(shí)際利潤(rùn)偏離預(yù)測(cè)，公司的利潤(rùn)是不夠的

21、。債務(wù)按時(shí)還清，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）發(fā)展規(guī)模汝安恒超達(dá)材料有限公司規(guī)模不夠大，屬于中小企業(yè)。銀行貸款利率略有波動(dòng)，刺激風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制不完善，銀行的資金周轉(zhuǎn)不起作用呂梁恒超材料有限公司發(fā)展規(guī)模汝安恒超達(dá)材料有限公司規(guī)模不夠大，屬于中小企業(yè)。銀行貸款利率略有波動(dòng)，刺激風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制不完善，銀行的資金周轉(zhuǎn)不起作用呂梁恒超材料有限公司（2）資金管理問(wèn)題（1）Lulyan Heng Chao Oda Materials Co.，Ltd。由于它不專注于大型項(xiàng)目而無(wú)法規(guī)劃重大技術(shù)改造，其資源有限主要受資源有限的限制。分布式和分布式，導(dǎo)致投資效率低下。商業(yè)現(xiàn)象是購(gòu)買和支付是提前進(jìn)行的，而不是根據(jù)管理程序進(jìn)行的。（2）

22、呂梁集團(tuán)恒超達(dá)材料有限公司手冊(cè)。它不強(qiáng)，缺乏管理國(guó)際象棋集團(tuán)資金的概念。管理公司資金沒(méi)有權(quán)力分配，也沒(méi)有系統(tǒng)的資金管理機(jī)制。呂梁集團(tuán)恒超達(dá)材料有限公司手冊(cè)。它不強(qiáng)，缺乏管理國(guó)際象棋集團(tuán)資金的概念。管理公司資金沒(méi)有權(quán)力分配，也沒(méi)有系統(tǒng)的資金管理機(jī)制。（3）呂梁恒超達(dá)材料有限公司他對(duì)缺乏平臺(tái)和資金的非結(jié)構(gòu)化基金進(jìn)行綜合管理，他掌握了公司資金流動(dòng)的信息，以及基金管理方面的許多不足，我對(duì)此知之甚少。主要是公司資金分配導(dǎo)致缺乏有效的資金管理中心，缺乏公司資金有序調(diào)整的資金和機(jī)制，缺乏對(duì)公司資金的監(jiān)督，缺乏公司資金管理缺乏措施因?yàn)?，缺乏資金。呂梁恒超達(dá)材料有限公司他對(duì)缺乏平臺(tái)和資金的非結(jié)構(gòu)化基金進(jìn)行綜合管

23、理，他掌握了公司資金流動(dòng)的信息，以及基金管理方面的許多不足，我對(duì)此知之甚少。主要是公司資金分配導(dǎo)致缺乏有效的資金管理中心，缺乏公司資金有序調(diào)整的資金和機(jī)制，缺乏對(duì)公司資金的監(jiān)督，缺乏公司資金管理缺乏措施因?yàn)?，缺乏資金。（三）資金運(yùn)營(yíng)管理存在的問(wèn)題表6 2016-2018年?duì)I運(yùn)能力指標(biāo)情況表 根據(jù)表3數(shù)據(jù)反映的情況，呂梁恒超材料有限公司的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率從2016年到2018-1.32,0.39,0.44，這意味著公司的股價(jià)不合理這是一個(gè)非常低的指標(biāo)顯示。另一方面，過(guò)多的股票消耗大量資金，這對(duì)公司的現(xiàn)金流量沒(méi)有貢獻(xiàn)。另一方面，這些股票還必須支付一定的管理費(fèi)，這會(huì)增加貨物的成本。如果該公司的利潤(rùn)維持原有

24、的銷售額已大幅下降。 圖2 2016年-2018年?duì)I運(yùn)能力分析圖 另一方面，許多賣家經(jīng)常以銷售信用額的形式出售大量商品，因此他們需要重新分配和提取應(yīng)收賬款。此外，賣方相對(duì)沒(méi)有意識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)。只要有人買他的貨，他就很開(kāi)心。這很容易理解。由于這種現(xiàn)象，許多應(yīng)收賬款客戶被折舊并且沒(méi)有被調(diào)查，因此，大量應(yīng)收賬款因壞賬而折舊，這使他們能夠收回應(yīng)收賬款。更不確定。表7 2016年-2018年應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率變化情況 因此，我們指的是呂梁恒超達(dá)材料有限公司庫(kù)存結(jié)構(gòu)存在缺陷，應(yīng)收賬款過(guò)多，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的長(zhǎng)期現(xiàn)金回收等，是公司面臨的重大操作風(fēng)險(xiǎn)。它不容忽視。（四）財(cái)務(wù)管理體制有待進(jìn)一步完善 Lulyan恒春材料有限

25、公司從根本上簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)管理關(guān)系，陷入了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的惡性循環(huán)。很難協(xié)調(diào)它們之間的關(guān)系，其次，對(duì)于一些群體的想法，一些基本單位已經(jīng)虧錢以支持公司。真正反映導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)損失的財(cái)務(wù)狀況和部門活動(dòng)不可能影響公司的可持續(xù)發(fā)展。 （五）內(nèi)部控制制度不健全 內(nèi)部控制系統(tǒng)呂梁恒超材料有限公司不完善：（1）內(nèi)部控制范圍并不詳盡。公司缺乏內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，審計(jì)系統(tǒng)，配額管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)庫(kù)存系統(tǒng)，成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和其他基本財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。 （2）內(nèi)部控制的內(nèi)容并非詳盡無(wú)遺。由于呂梁恒超達(dá)材料有限公司沒(méi)有引入內(nèi)部控制系統(tǒng)，如大型建設(shè)和投資項(xiàng)目的示范和決策機(jī)制，外國(guó)投資決策出現(xiàn)了錯(cuò)誤。而且失去了投資。 （3）內(nèi)

26、部控制尚未嚴(yán)格執(zhí)行。該公司實(shí)施了部分內(nèi)部控制系統(tǒng)，但尚未嚴(yán)格執(zhí)行，系統(tǒng)具有相同的配置。由于缺乏控制和監(jiān)督不力，我們的支付中心發(fā)放了非法資金，高利率存款和貸款。 （六）缺乏責(zé)任預(yù)算管理體系 財(cái)務(wù)預(yù)算控制是一種涉及公司內(nèi)外各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的系統(tǒng)管理，是多因素，動(dòng)態(tài)和復(fù)雜系統(tǒng)的一部分。財(cái)務(wù)預(yù)算控制內(nèi)容包括人力資源，財(cái)務(wù)和物資的所有方面，以及所有制造和運(yùn)營(yíng)流程，所有部門，以及所有員工都組織成財(cái)務(wù)預(yù)算的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)將得到體現(xiàn)。問(wèn)責(zé)制目標(biāo)的形式。長(zhǎng)期以來(lái)，公司一直是一個(gè)職能部門，但每個(gè)人的責(zé)任都不太明確。最后，預(yù)算執(zhí)行的效率不足以確定只有財(cái)務(wù)部門可以承擔(dān)的責(zé)任分配，但與預(yù)算相關(guān)的其他部門很少考慮他們的義務(wù)和責(zé)

27、任。他們?cè)谡w預(yù)算控制系統(tǒng)中的作用。四.改進(jìn)呂梁恒超達(dá)物資有限公司財(cái)務(wù)管理工作的建議 （1）提高決策者內(nèi)部財(cái)務(wù)管理意識(shí)為了建立全社會(huì)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，首先必須為決策者建立正確的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理知識(shí)。只有公司管理層的決策者明確了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方向，明確了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的功能，妥善安排了金融服務(wù)，才能改善財(cái)務(wù)管理制度。進(jìn)行內(nèi)部控制并發(fā)揮積極作用。在這方面，管理層應(yīng)努力提高其文化水平，并根據(jù)公司目前的發(fā)展，制定長(zhǎng)期發(fā)展的財(cái)政計(jì)劃，建立薪酬和制裁制度。這是可行和有效的，要求所有決策者向每個(gè)部門的員工通報(bào)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化。通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制，禁止非法使用資金，積極界定內(nèi)部控制理念，分離公司經(jīng)營(yíng)權(quán)和公司經(jīng)營(yíng)權(quán)，加強(qiáng)內(nèi)

28、部控制制度，發(fā)揮其作用。為了有效避免各種金融風(fēng)險(xiǎn)和損失，實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)，業(yè)務(wù)決策者自己了解內(nèi)部財(cái)務(wù)管理并將其應(yīng)用于管理層。您 （2）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德會(huì)計(jì)師在公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施中發(fā)揮著重要作用。為了有效的內(nèi)部控制，必須提高中小企業(yè)員工會(huì)計(jì)的質(zhì)量，并加強(qiáng)職業(yè)道德。因此，公司的高層管理人員必須首先加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)部門的人事管理，例如引進(jìn)有才能的專家。選擇金融服務(wù)人員有兩個(gè)方面：專業(yè)技能和道德素質(zhì)。同時(shí)，客觀公正地，我們必須承擔(dān)具有金融領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)任務(wù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，鼓勵(lì)他們?nèi)〉霉ぷ髦械馁Y格證書(shū)和培訓(xùn)證書(shū)。第二，有必要為會(huì)計(jì)師提供全面系統(tǒng)的就業(yè)前培訓(xùn)，并建立嚴(yán)格的

29、評(píng)估體系，確?，F(xiàn)有人員具備適合企業(yè)的人才。此外，通過(guò)使用各種類型的在職培訓(xùn)，所有員工都應(yīng)了解公司內(nèi)部控制的具體目標(biāo)和要求，明確相關(guān)人員的任務(wù)和責(zé)任，并盡可能地開(kāi)展組織的工作。享受內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制系統(tǒng)正常工作。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)全體員工的道德教育和培訓(xùn)，使每個(gè)員工都能知道自己的言行相關(guān)，并了解他們應(yīng)該按照內(nèi)部控制制度的限制從事商業(yè)活動(dòng)。 。營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，建立人們內(nèi)心的內(nèi)部控制體系。有必要為會(huì)計(jì)師提供全面系統(tǒng)的就業(yè)前培訓(xùn)，并建立嚴(yán)格的評(píng)估體系，確?，F(xiàn)有人員具備適合企業(yè)的人才。此外，通過(guò)使用各種類型的在職培訓(xùn)，所有員工都應(yīng)了解公司內(nèi)部控制的具體目標(biāo)和要求，明確相關(guān)人員的任務(wù)和責(zé)任，并盡可能地開(kāi)展

30、組織的工作。享受內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制系統(tǒng)正常工作。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)全體員工的道德教育和培訓(xùn)，使每個(gè)員工都能知道自己的言行相關(guān)，并了解他們應(yīng)該按照內(nèi)部控制制度的限制從事商業(yè)活動(dòng)。 。營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，建立人們內(nèi)心的內(nèi)部控制體系。（ c）建立和完善內(nèi)部控制。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，您需要根據(jù)自己的特點(diǎn)創(chuàng)建相關(guān)組織，并改善公司不同部門的職能。同時(shí)，要科學(xué)劃分職能，明確各機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)，并提供相互執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，以便簡(jiǎn)單有效地實(shí)施內(nèi)部控制。沒(méi)有適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制將是沒(méi)有根據(jù)的，將成為真正的關(guān)鍵。公司還必須避免合并或合并財(cái)務(wù)狀況，以降低運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，并明確區(qū)分不合格地點(diǎn)，以避免此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）加強(qiáng)預(yù)算管理制

31、度為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，我們需要建立一個(gè)完整和統(tǒng)一的預(yù)算控制系統(tǒng)。具體來(lái)說(shuō)，您可以從以下幾個(gè)方面入手：首先，通過(guò)實(shí)施資金管理系統(tǒng)，使資金流不受干擾，公司可以根據(jù)資金流量提高流量的速度和效率。避免現(xiàn)金流和預(yù)算控制之外的情況。二，克服傳統(tǒng)單一投資渠道的局限，不斷完善以滿足不同的資金需求，進(jìn)而提高資金管理效率，再創(chuàng)一個(gè)強(qiáng)大的投資體系，使您的投資提高效率，做出投資決策，改善財(cái)務(wù)管理。統(tǒng)一的公司資金管理系統(tǒng)有助于公司財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)預(yù)算，并確保預(yù)算的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。（五）加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部控制的一部分，通過(guò)使用來(lái)自定量指標(biāo)的結(jié)論，公司內(nèi)部的關(guān)系對(duì)每項(xiàng)服務(wù)的每項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行客觀和獨(dú)立的評(píng)估。它包括組織人員。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)監(jiān)控和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的可靠性和有效性，并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題提供適當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)和建議，有助于持續(xù)改進(jìn)和改進(jìn)管理。為了確保內(nèi)部審計(jì)的充分功能，管理員大力支持內(nèi)部審計(jì)，賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)足夠的權(quán)力，同時(shí)增強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境的獨(dú)立性，保持內(nèi)部審計(jì)師的素質(zhì)，提高和關(guān)注內(nèi)部審計(jì)。憑借他們對(duì)內(nèi)部控制人員的知識(shí)以及相關(guān)的審計(jì)和會(huì)計(jì)培訓(xùn)，他們可以勝任。研究結(jié)論當(dāng)前經(jīng)濟(jì)日益全球化，企業(yè)發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)和生存壓力不斷增加，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有通過(guò)改進(jìn)才能實(shí)現(xiàn)。公司財(cái)務(wù)管理水平。本文在分析呂梁恒超材料有限公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出