審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)題

1、百度文庫(kù)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)題一、單選題1 .審計(jì)可以分為法定審計(jì)、自愿審計(jì)，這是（）。A.按審計(jì)主體分類(lèi)B.按審計(jì)范圍分類(lèi)、C.按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分類(lèi)D.按審計(jì)動(dòng)機(jī)分類(lèi)2 .審計(jì)準(zhǔn)則是執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范，是對(duì)（）的要求。A.審計(jì)主體B.審計(jì)客體C.審計(jì)對(duì)象D.審計(jì)內(nèi)容3 .審計(jì)人員在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的準(zhǔn)則是（）。A.一般準(zhǔn)則/B.工作準(zhǔn)則C.報(bào)告準(zhǔn)則/D.實(shí)務(wù)公告4 .審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告，選擇表達(dá)方式和記載必要事項(xiàng)的準(zhǔn)則是（）。A.審計(jì)基本準(zhǔn)則B.審計(jì)具體準(zhǔn)則C.工作準(zhǔn)則D.報(bào)告準(zhǔn)則5 .直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí)施或?qū)嵤┬Ч膬?nèi)部控制制度是指（）。A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)C

2、.控制程序D.內(nèi)部管理控制制度6 .審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，首先要對(duì)（）進(jìn)行描述。A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)B.內(nèi)部管理控制制度C.業(yè)務(wù)程序控制D.內(nèi)部控制制度'7 .提高審計(jì)效率的有力保證是（）。A.審計(jì)程序B.審計(jì)方法C.審計(jì)法制D.審計(jì)準(zhǔn)則8 .當(dāng)期審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存（）。A.5年B.10年C.15年D.20年9 .盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金通常采用（）進(jìn)行。A.預(yù)告的方式B.強(qiáng)制的方式C.突擊的方式D.從快的方式10 .審查報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)注意報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈損失，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入科目（）。A.生產(chǎn)成本B.管理費(fèi)用C.本年利潤(rùn)D.營(yíng)業(yè)外支出11不屬于流

3、動(dòng)負(fù)彳審計(jì)的是（）。A.短期借款B.應(yīng)付票據(jù)C.應(yīng)付職工薪酬D.應(yīng)付債券12 .盈余公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本，審計(jì)人員要注意審查轉(zhuǎn)增資本后，法定盈余公積金剩余額占注冊(cè)資本的比例（）。/A.不得低于25%B.必須大于25%C.必須低于25%、D.在25%50%之間/13 .在代銷(xiāo)方式下，委托方確認(rèn)銷(xiāo)售收入的時(shí)間是（）。/A.發(fā)出商品時(shí)、B.收到代銷(xiāo)清單時(shí)C.收到代銷(xiāo)款時(shí)D.簽訂代銷(xiāo)協(xié)議時(shí)/14 .（）是企業(yè)利潤(rùn)形成的關(guān)鍵因素。/A.收入B.其他業(yè)務(wù)收入/C.成本D.費(fèi)用/15 .下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（）。/A.罰款收入B.出售固定資產(chǎn)收入C.材料銷(xiāo)售收入D.保險(xiǎn)賠款收入'/16

4、 .管理建議書(shū)是針對(duì)被審計(jì)單位（）存在的重大缺陷而提出的。A.內(nèi)部管理制度B.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)百度文庫(kù)C.內(nèi)部控制制度D.業(yè)務(wù)程序控制17 .審計(jì)人員提交管理建議書(shū)應(yīng)遵守（）要求。A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.一般審計(jì)準(zhǔn)則C.具體審計(jì)準(zhǔn)則D.客觀性原則18 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的反映內(nèi)容是否公允發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，使用在所有重大方面公允地反映了”的術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（）。A.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告/D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告19 .審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性由（）負(fù)責(zé)。A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)/B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)/D.審計(jì)人員20 .如果被審

5、計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表已按審計(jì)差異數(shù)進(jìn)行了調(diào)整，則審計(jì)人員應(yīng)出具（）的審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)'二、多選題1 .審計(jì)的實(shí)施階段的主要工作是（）。A.審閱分析會(huì)計(jì)資料B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試分析C.整理審計(jì)工作底稿D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告E.編寫(xiě)管理建議書(shū)2 .審計(jì)的報(bào)告階段的主要工作是（）。A.歸納問(wèn)題、分析研究B.座談?dòng)懻摗⒆龀鼋Y(jié)論C.分類(lèi)、整理審計(jì)工作底稿D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告E.審計(jì)資料清理歸檔3 .審計(jì)證據(jù)具有的三個(gè)特征是（）。A.客觀性B.相關(guān)性C.合法性D.合理性E.獨(dú)立性4 .審計(jì)檔案的分類(lèi)，可分為（）。A.永久性檔案B.當(dāng)期檔案C.臨時(shí)性檔案D.定期性檔案E.不

6、定期檔案5 .在下列中，屬于內(nèi)部管理控制制度的是（）。A.勞動(dòng)組織內(nèi)部控制制度B.質(zhì)量檢驗(yàn)內(nèi)部控制制度C.技術(shù)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度D.計(jì)算機(jī)操作內(nèi)部控制制度E.成本、費(fèi)用管理內(nèi)部控制制度6 .在下列中，屬于保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度是（）。A.材料驗(yàn)收控制制度B.限額領(lǐng)用控制制度C.產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)控制制度D.設(shè)備維修、保養(yǎng)控制制度E.產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度一7 .審計(jì)工作底稿的作用是（）。/A.利于組識(shí)、協(xié)調(diào)審計(jì)工作B.利于控制審計(jì)工作質(zhì)量C.利于考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)D.利于編制、佐證和解釋審計(jì)報(bào)告E.利于制定以后各期的審計(jì)計(jì)劃/8 .在下列審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有（）。/A.會(huì)計(jì)憑證B.應(yīng)收賬

7、款函證C.銷(xiāo)貨發(fā)票存根D.銀行對(duì)賬單E.購(gòu)貨發(fā)票9 .審查書(shū)面資料的方法有（）。/A.審閱法B.核對(duì)法C.復(fù)核法D.詳查法E.抽查法10 .審查實(shí)物資產(chǎn)的方法有（）。/A.實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法B.技術(shù)鑒定法C.實(shí)地測(cè)試法D.賬戶分析法E.分析復(fù)核法11在下列審計(jì)證據(jù)中，屬于實(shí)物證據(jù)的有（）。/A.會(huì)計(jì)憑證B.應(yīng)收票據(jù)/C.庫(kù)存現(xiàn)金D.有價(jià)證券E.應(yīng)收賬款/12 .影響審計(jì)證據(jù)證明力的因素有（）。A.相關(guān)性B.可靠性百度文庫(kù)C.充分性D.時(shí)效性E.客觀性13 .在下列中，屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的是A.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度C.資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度E.記賬程序內(nèi)部控制制度14 .貨幣資金審計(jì)應(yīng)運(yùn)用（）方法。A.審閱

8、法B.復(fù)核法C.監(jiān)盤(pán)法D.調(diào)查法()。B.銀行存款內(nèi)部控制制度D.成本、費(fèi)用管理內(nèi)部控制制度E.詢問(wèn)法15.對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)通過(guò)審閱銀行存款日記賬，抽查、（）等資料，以確定其業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性、真實(shí)性和正確性。A.存款簿C.支票存根B.收付款憑證D.收付現(xiàn)金E.轉(zhuǎn)賬支票16 .其他貨幣資金A.外埠存款是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括C.信用證保證金存款B.銀行匯票存款D.銀行本票存款E.支票存款17 .債權(quán)是企業(yè)在商業(yè)信用活動(dòng)中形成的各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，主要包括()。A.應(yīng)收賬款C.應(yīng)收票據(jù)B.其他應(yīng)收款D.預(yù)收賬款E.預(yù)付賬款18.短期借款的審計(jì)內(nèi)容包括（

9、）。A.核查短期借款期末余額的真實(shí)性B.審查短期借款取得的合法性、合理性C.審查短期借款使用的合規(guī)性、有效性,D.審查短期借款入賬的正確性、完整性E.審查短期借款在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映的恰當(dāng)性19.審查認(rèn)定應(yīng)付票據(jù)的正確性和合理性包括（）。A.檢查賬目處理是否按規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理B.檢查應(yīng)付票據(jù)數(shù)額計(jì)算是否正確C.審查應(yīng)付票據(jù)的支付是否如期付清D.審查應(yīng)付票據(jù)利息計(jì)算的正確性和合規(guī)性E.審查應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)或擔(dān)保抵押的合理性20.企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售，必須計(jì)算交納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。/A.將貨物對(duì)外捐贈(zèng)B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物/C.委托他人保管貨物'D.委托他人代銷(xiāo)貨物E.接受捐贈(zèng)物資、/三.

10、判斷正誤題1 .內(nèi)部控制制度的范圍極其廣泛，但它只是一種單一的管理制度。（）/2 .內(nèi)部控制制度是以一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位為主體建立的，而這個(gè)經(jīng)濟(jì)單位只能是一個(gè)國(guó)家或一個(gè)企業(yè)。（）3 .內(nèi)部牽制實(shí)際上就是指內(nèi)部控制。（）4 .內(nèi)部控制制度的作用主要就是防弊糾錯(cuò)。（）/5 .內(nèi)部控制制度能夠提高會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性，更好地滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和其他方面的需要。（）6 .審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)機(jī)關(guān)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料。（）7 .審計(jì)證據(jù)中涉及的各種數(shù)字不需要通過(guò)驗(yàn)算和核對(duì)。（）8 .審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，其質(zhì)量越差。（）9 .實(shí)物證據(jù)最可靠，具有很強(qiáng)的證據(jù)力。（）百度文庫(kù)10 .通過(guò)盤(pán)點(diǎn)

11、庫(kù)存現(xiàn)金所取得的證據(jù)，就是證明現(xiàn)金實(shí)存額的直接證據(jù)。（）四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共30分）1 ,簡(jiǎn)述審計(jì)的性質(zhì)/2,簡(jiǎn)述審計(jì)程序的含義和作用。3,簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的含義和作用。五、論述題（每小題15分，共15分）一、按審查書(shū)面資料的順序劃分，審查書(shū)面資料的方法有哪兩種？各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？二、什么叫內(nèi)部控制制度？其特征是什么？它有什么作用？六、案例題（每小題15分，共15分）、一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張文遠(yuǎn)在對(duì)遠(yuǎn)華公司的審計(jì)過(guò)程中收集到以下十個(gè)書(shū)面審計(jì)證據(jù)：1,銷(xiāo)售發(fā)票；2,明細(xì)賬；3銀行對(duì)賬單；4,應(yīng)收票據(jù)；5有限公司章程；6采購(gòu)合同；7董事會(huì)會(huì)議記錄；8應(yīng)收賬款函證回函；9管理當(dāng)局聲明書(shū)；10,貨運(yùn)提

12、單復(fù)印件。如果將上述書(shū)面證據(jù)按其來(lái)源渠道劃分，那么哪些屬于內(nèi)部證據(jù)，哪些屬于外部證據(jù)？你認(rèn)為外部證據(jù)的可靠性大于內(nèi)部證據(jù)的理由是什么？審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)題參考答案、單選題（每小題1分，共20分）12345678910DABDADABCD11121314151617181920DABACCAAD/A、多選題（每小題2分，共20分）12345678910ABCABDEABCABABCDABCDABCDEBDEABCDEABC11121314151617181920ABCDABCDABCDEABCABCDABCDABCEABCDEABCDABD三.判斷正誤題百度文庫(kù)xxxx，xx，四、簡(jiǎn)答題（每小題1

13、0分，共30分）一、簡(jiǎn)述審計(jì)的性質(zhì)審計(jì)的性質(zhì)即審計(jì)的本質(zhì)特征，是審計(jì)區(qū)別于其他工作的根本屬性。審計(jì)本質(zhì)特征集中體現(xiàn)為獨(dú)立性，或稱(chēng)為第三者原則。審計(jì)的本質(zhì)包含了以下幾方面的內(nèi)容：（一）審計(jì)是具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督/經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，它既涉及宏觀的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，又涉及微觀的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。具體體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的機(jī)構(gòu)和部門(mén)有會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、信貸監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等。（二）審計(jì)的執(zhí)行人必須是與從事會(huì)計(jì)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的第三者審計(jì)的基本特征是審計(jì)的執(zhí)行人必須是從事會(huì)計(jì)或經(jīng)手人以外的第三者。不管是哪種審計(jì)，采用什么審計(jì)方式方法，作為一種獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)，必須是第三者。由原經(jīng)手人重新核對(duì)檢查賬目，不能稱(chēng)為審

14、計(jì)，也無(wú)法發(fā)揮特殊作用。由此可見(jiàn)，審計(jì)是一種具有最充分獨(dú)立性的專(zhuān)門(mén)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。它既可以從宏觀的高度對(duì)財(cái)政、金融、各級(jí)政府部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，也可以從微觀角度對(duì)具體的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督。二、簡(jiǎn)述審計(jì)程序的含義和作用。（一）審計(jì)程序的含義審計(jì)程序是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束的全過(guò)程中，采取的系統(tǒng)性的工作步驟。它包括審計(jì)工作的階段及每個(gè)階段的工作要點(diǎn)，各項(xiàng)工作的聯(lián)系及其審計(jì)文件的傳遞等內(nèi)容。審計(jì)法等法律、法規(guī)、對(duì)審計(jì)程序做了專(zhuān)門(mén)的規(guī)定。（二）審計(jì)程序的作用1 .審計(jì)程序是提高審計(jì)效率的有力保證審計(jì)工作面對(duì)著不同的審計(jì)對(duì)象，要想實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，既要使工作順利地、有條不紊地進(jìn)行，又要避

15、免重復(fù)和疏漏，避免審計(jì)責(zé)任和不必要的法律責(zé)任，必須對(duì)審計(jì)工作的先后順序進(jìn)行科學(xué)的安排。有了科學(xué)、合理的審計(jì)程序，可以讓審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按審計(jì)工作規(guī)律，遵循一定的步驟，運(yùn)用各種合理的方法開(kāi)展審計(jì)工作，提高審計(jì)工作的效率。2 .審計(jì)程序是促進(jìn)審計(jì)工作制度化，保證審計(jì)工作質(zhì)量的必要條件隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展，各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜。無(wú)論是政府審計(jì)還是社會(huì)審計(jì)，必須為社會(huì)提供高質(zhì)量的、可以信賴的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，贏得社會(huì)公眾的尊重和信任。有了科學(xué)、合理的審計(jì)工作程序，可以根據(jù)審計(jì)目的合理地安排審計(jì)工作，形成審計(jì)工作制度化，減少隨意性，按部就班地實(shí)施審計(jì)步驟，各審計(jì)人員各負(fù)其責(zé)，保質(zhì)保量地做

16、好各自的工作。三、簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的含義和作用。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄和獲取的資料記錄。作為支持審計(jì)報(bào)告的一種專(zhuān)業(yè)記錄，它全面反映了審計(jì)人員所收集的全部證明材料，審計(jì)人員所做的工作、所使用的方法程序，以及審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)所獲得的結(jié)果等。1,利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作/2,利于控制審計(jì)工作質(zhì)量/3,利于考核審計(jì)工作人員業(yè)績(jī)/4,利于編制、佐證和解釋審計(jì)報(bào)告、/5,利于制定以后各期的審計(jì)工作計(jì)劃五.論述題（每小題15分，共15分）百度文庫(kù)一、按審查書(shū)面資料的順序劃分，審查書(shū)面資料的方法有哪兩種？各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？按審查書(shū)面資料的順序分類(lèi)可分順查法和逆查法，順查法又

17、稱(chēng)正查法，是指按照會(huì)計(jì)核算程序，依次對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查核對(duì)的方法。順查法通過(guò)對(duì)證、賬、表的檢查核對(duì)，可驗(yàn)證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，查明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題逆查法又稱(chēng)倒查法，是指逆著會(huì)計(jì)核算程序?qū)?huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查核對(duì)的方法。具體做法是：首先審查會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行審閱和分析比較，將其中增減變化異?；驍?shù)額較大，或容易出現(xiàn)錯(cuò)弊的項(xiàng)目，作為下一步審查賬戶記錄的重點(diǎn)或線索。然后根據(jù)重點(diǎn)項(xiàng)目有針對(duì)性地審查總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬，進(jìn)而根據(jù)分類(lèi)賬記錄審查記賬憑證和原始憑證。在審查進(jìn)程中，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審閱、分析和比較是找準(zhǔn)審查重點(diǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)順查法，優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便易行，審查內(nèi)容系統(tǒng)全面，易取得審計(jì)證據(jù)

18、，查清問(wèn)題性質(zhì)，缺點(diǎn)是從小處著手，多側(cè)重于賬表核對(duì)，環(huán)節(jié)多，不易把握住重點(diǎn)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，從而影響審計(jì)工作的質(zhì)量與進(jìn)度。逆查法，優(yōu)點(diǎn)是從大處著手，審計(jì)的目的和重點(diǎn)較為明確。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行深入的審查便于按業(yè)務(wù)分別進(jìn)行查賬分工，因而能查清一些重大問(wèn)題，同時(shí)做到省時(shí)省力。缺點(diǎn)是由于不是全面審核，賬、證、表容易疏忽遺漏一些問(wèn)題。二、什么叫內(nèi)部控制制度？其特征是什么？它有什么作用？?jī)?nèi)部控制制度，是指一個(gè)單位的各級(jí)管理部門(mén)，為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、

19、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。(一)內(nèi)部控制制度的特征3 .內(nèi)部控制制度是一種綜合性的控制監(jiān)督內(nèi)部控制制度的范圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣，它不是單一的管理制度。內(nèi)部控制制度包括組織體制的設(shè)計(jì)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體所采用的方法和程序任何一個(gè)單位為了進(jìn)行有效的經(jīng)營(yíng)，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須制定各種控制措施和辦法來(lái)進(jìn)行綜合性質(zhì)的控制監(jiān)督。4 .內(nèi)部控制制度是以一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位為主體建立的這個(gè)經(jīng)濟(jì)單位按系統(tǒng)的大小，既可以一個(gè)國(guó)家為單位，也可以一個(gè)部門(mén)、企業(yè)為單位，這些經(jīng)濟(jì)單位按所屬系統(tǒng)來(lái)建立。例如，以某工業(yè)企業(yè)為主體的內(nèi)部控制制度，其所屬各職能部門(mén)，一直到班組、個(gè)人，都屬于它所屬的控制系統(tǒng)。(二)內(nèi)部控制制度的作用(1)能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資等經(jīng)濟(jì)資源的安全完整。(2)能夠提高會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性，更好地滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和其他方面的需要。(3)能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各工作崗位之間緊密