審計理論與實務-總論審計組織與審計法律責任練習題

1、第一章總論一、單項選擇題1、設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生是在:A、唐代B、元代C、清代D宋代2、對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：A、中華人民共和國憲法B、中華人民共和國注冊會計師法C、中華人民共和國審計法D中華人民共和國公司法3、傳統(tǒng)內部審計發(fā)展到現代內部審計，其主要標志之一是：A從抽樣審計變?yōu)樵敿殞徲婤、從財務收支擴大到經營管理C、從報送審計變?yōu)榫偷貙徲婦主要實施績效審計，財務審計全部由社會審計組織承擔4、下列表述中，不屬于社會審計的作用的是：A、提高財務信息的可靠性B、提高企業(yè)經營管理水平C、促進組織自我發(fā)展和實現目標D維護良好的市場秩序5、

2、社會審計的地位表現為：A、法定的但依托市場的經濟監(jiān)督B、綜合經濟監(jiān)督G促進組織完善治理、增加價值和實現目標D評價組織內部控制的有效性6、下列表述中屬于審計工作獨立性的保障的是：A、組織機構的獨立B、業(yè)務工作上的獨立C、經濟來源上的獨立D人員上的獨立7、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是：A、及時性B、廣泛性C、科學性D獨立性8、審計人員對被審計單位的財務報表及其他經濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經營成果的真實性、公允性和合法性，體現的審計職能是：A經濟監(jiān)督職能B、經濟評價職能C、經濟鑒證職能D經濟服務職能9、下列關于授權審計的表述中，正確的是：A授權審計可以是內部審計機構B、被授權

3、方對授權的事項實施審計，需要提出審計意見，但是不需要做出審計決定C、授權審計的雙方當事人可以是內部審計機構，也可以是社會審計組織D法律明確規(guī)定只能由某級審計機關進行審計的事項，不能授權下級審計機關進行審計10、下列屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是：A、抽查法B、詳查法C、全部審計D順查法11、按實施審計的范圍，可以將審計劃分為：A、全部審計和抽樣審計B、全部審計和局部審計G詳細審計和抽樣審計D詳細審計和局部審計12、對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，是指:A、財政審計B、財務審計C、合法合規(guī)審計D效益審計二、多項選擇題1、下列各項中，屬于國家審計的作用的

4、有：A、促進經濟高質量發(fā)展B、促進組織合法經營和運行C、促進全面深化改革D促進權力規(guī)范運行E、維護市場經濟秩序2、獨立性是審計的本質特征，下列屬于獨立性的表現的有：A、組織結構的獨立B、業(yè)務工作的獨立C、人員的獨立D經濟來源的獨立E、技術手段的獨立3、審計的作用體現在其發(fā)揮職能產生的影響方面，具體包括：A保證作用B、促進作用G監(jiān)督作用D揭示作用E、調控作用4、績效審計的有效性包括：A、經濟性B、重要性C、效率性D合規(guī)性E、及時性5、下列關于審計類型的表述中，正確的有：A、財政財務審計是指審計機關對各級政府部門的財務收支及有關活動的真實性、合法性進行的審計B、無論是全部審計還是局部審計，都可以運

5、用詳查法或抽查法C、領導干部經濟責任審計屬于事后審計D審計機構在某固定資產投資項目施工過程中，對施工進度、投資完成情況進行的審計是一種事中審計E、事中審計可以起到預防的作用，有助于減少決策失誤6、內部審計的特點有：A、以內向服務為工作目的B、內部審計領域具有廣泛性C、獨立于本單位的經營管理活動，又受本單位制約D辦理的每一個項目，均須接受委托人的委托E、審計報告一般只在單位內部使用答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】D【答案解析】根據我國的國家審計的起源問題，宋代設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生。【該題針對“國家審計的產生和發(fā)展”知識點進行考核】2、【正確答案】

6、A【答案解析】中華人民共和國憲法是對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律?！驹擃}針對“國家審計的產生和發(fā)展”知識點進行考核】3、【正確答案】B【答案解析】傳統(tǒng)內部審計發(fā)展到現代內部審計的主要標志包括：一是審計的方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查；二是審計的領域從財務收支擴大到經營管理。三是建立內部審計理論體系，指導內部審計實踐；四是制定內部審計標準；五是建立內部審計職業(yè)，創(chuàng)建內部審計團體。所以選項B正確?！驹擃}針對“內部審計的產生和發(fā)展”知識點進行考核】4、【正確答案】C【答案解析】選項C屬于內部審計的作用?！驹擃}針對“社會審計的作用”知識點進行考核】5、【正確答案

7、】A【答案解析】社會審計的地位表現為法定的但依托市場的經濟監(jiān)督。B項，是國家審計的地位體現，CD®,是內部審計的地位體現?！驹擃}針對“審計的地位”知識點進行考核】6、【正確答案】A【答案解析】組織機構的獨立是審計工作獨立性的保障。【該題針對“審計的獨立性”知識點進行考核】7、【正確答案】D【答案解析】本題考核審計的含義知識點。審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督工作的根本特征，就是審計具有獨立性，這是其他經濟監(jiān)督形式所不具備的?！驹擃}針對“審計的含義”知識點進行考核】8、【正確答案】C【答案解析】審計人員對被審計單位的財務報表和其他的經濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經營成果的職能是經濟

8、鑒證的職能?！驹擃}針對“審計的職能”知識點進行考核】9、【正確答案】D【答案解析】選項A,授權審計是指國家審計的上級審計機關將其職責范圍內的一些審計事項，授權下級審計機關實施，不能是內部審計機構。選項B,被授權方對授權的事項實施審計，也應提出審計意見和做出審計決定。選項C,授權審計的雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業(yè)務領導關系?！驹擃}針對“審計分類（按審計的組織方式）”知識點進行考核】10、【正確答案】C【答案解析】按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計?！驹擃}針對“審計分類（按審計范圍）”知識點進行考核】11、【正確答案】B【答案解析】考核審計范圍標準的劃分。按實施審計的范

9、圍，可將審計劃分為兩個方面：全部審計和局部審計。【該題針對“審計分類（按審計范圍）”知識點進行考核】12、【正確答案】D【答案解析】績效審計也稱效益審計，是指對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動。【該題針對“審計分類（按審計內容）”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】選項B屬于內部審計的作用，選項E屬于社會審計的作用。【該題針對“國家審計的作用”知識點進行考核】2、【正確答案】ABCD【答案解析】獨立性是審計的本質特征，表現在組織結構、業(yè)務工作、經濟來源和人員上的獨立等多方面?！驹擃}針對“審計的獨立性”知識點進行考核】3、【正確答案】AB

10、E【答案解析】本題考核審計的作用知識點。一方面，可以將審計的作用劃分為防護性作用和建設性作用；另一方面，審計的作用還體現在其發(fā)揮職能產生的影響方面，具體包括：保證作用、促進作用、調控作用?！驹擃}針對“審計的作用”知識點進行考核】4、【正確答案】ACD【答案解析】績效審計的有效性包括：經濟性、效率性、效果性和合規(guī)性。【該題針對“審計分類（按審計內容）”知識點進行考核】5、【正確答案】BCD【答案解析】財政財務審計是指對被審計單位的財政財務收支活動進行的審計，其目的在于檢查財政財務收支的真實性、完整性，維護各方的合法權益，并促進加強財政和財務管理。其中財政審計針對的是本級財政預算的執(zhí)行情況和下級政

11、府財政預算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況的真實性、合法性；財務審計針對的是各級政府部門、金融機構、企業(yè)事業(yè)單位的財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性。選項A錯誤，事前審計可以起到預防的作用，有助于減少決策失誤，實現決策的科學化?！驹擃}針對“審計分類（按審計時間）”知識點進行考核】6、【正確答案】ABCE【答案解析】選項D是社會審計的特點?！驹擃}針對“審計分類（按審計主體）”知識點進行考核】第二章審計組織與審計法律責任一、單項選擇題1、審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，應：A、報請其共同的上級審計機關確定B、報請國務院確定C、報請本級人民政府確定D報請下級審計機關確定2、我國審計署對

12、其負責，并向其報告審計結果的是：A全國人民代表大會B、中國證監(jiān)會C、財政部D國務院3、我國國家審計機關設置的依據是：A、憲法B、中華人民共和國審計法C、國務院行政機構設置和編制管理條例D中華人民共和國國務院組織法4、根據中華人民共和國國家審計準則的規(guī)定，對審計項目實施結果承擔最終責任的是：A、審計B、審計機關C、審計組組長D審計機關負責人5、內部審計機構或者內部審計人員在執(zhí)行內部審計工作時違反規(guī)定涉嫌犯罪的，應受到的處理：A、批評教育B、行政處分C、移送司法機關依法追究刑事責任D以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任6、下列各項中，屬于內部審計機構權限的是：A、對與國

13、家財政收支有關特定事項進行專項審計B、召開與審計事項有關的會議G對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支進行審計D制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為7、下列關于內部審計機構設置的表述中，不正確的是：A、除涉密事項外，可以根據內部審計工作需要向社會購買審計服務，并對采用的審計結果負責B、國有企業(yè)應當按照有關規(guī)定建立總審計師制度G內部審計機構履行內部審計職責所需經費，不應列入本單位預算D內部審計機構應當根據工作需要，合理配備內部審計人員8、下列關于內部審計機構的表述中，不正確的是：A對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計屬于社會審計機構的職責B、對本單位及所屬單位

14、經濟管理和效益情況進行審計屬于內部審計機構的職責G對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計是內部審計機構的職責D內部審計機構需要對本單位及所屬單位內部控制及風險管理進行審計9、下列各項中，關于社會審計組織的權限的表述，不正確的是：A、會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制B、社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內容的真實性和合法性負責G注冊會計師執(zhí)行業(yè)務，可以根據需要要求委托人提供必要的協助D注冊會計師對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務10、下列各項中，屬于社會審計組織法定業(yè)務的是：A、審計業(yè)務B、審閱業(yè)務G會計咨詢、會計服務業(yè)務D其他鑒證業(yè)務二、多項

15、選擇題1、為防范審計風險，審計人員可以采取的對策有：A、聘請專家和法律顧問B、深入了解被審計單位的情況C、明確會計人員和審計人員的責任D嚴格遵循執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范E、與被審計單位商定出具審計意見的類型2、下列有關國家審計管轄范圍的表述，正確的有：A、審計署可以授權地方審計機關對所有中央單位進行審計B、上級審計機關可將其審計管轄范圍內的部分審計事項授權下級審計機關審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外C、上級審計機關對下級審計機關管轄范圍內的審計事項不能直接進行審計D審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計機關確定E、審計機關的審計管轄范圍根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或國有資產監(jiān)

16、督管理關系確定3、根據審計署關于內部審計工作的規(guī)定，審計機關指導和監(jiān)督的職責范圍包括：A起草有關內部審計的法規(guī)草案B、制定有關內部審計工作的規(guī)章制度和規(guī)劃C、對內部審計制度建設和內部審計工作質量問題進行整改D監(jiān)督內部審計職責履行情況E、指導內部審計自律組織開展工作4、在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有：A中華人民共和國注冊會計師法B、中華人民共和國審計法C、中華人民共和國證券法D中華人民共和國公司法E、中華人民共和國刑法5、下列有關審計人員法律責任的表述，不正確的有：A、內部審計人員不需要承擔法律責任B、判定社會審計人員法律責任的法律依據不包括刑法和公司法C、中華人民共和國審計法所

17、規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任D中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任適用于所有審計主體E、社會審計人員可能承擔的法律責任有刑事責任、行政責任和民事責任答案部分、單項選擇題1、【正確答案】A【答案解析】審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，應由其共同的上級審計機關確定?！驹擃}針對“國家審計機關的管轄范圍”知識點進行考核】2、【正確答案】D【答案解析】我國審計署作為國務院的組成部分，在國務院總理領導下工作，對國務院負責并報告工作?！驹擃}針對“國家審計機關的設置”知識點進行考核】3、【正確答案】A【答案解析】我國國家審計機關是根據1982年第五屆全國人民代表大會第五次會議通過的憲法設置的

18、。【該題針對“國家審計機關的設置”知識點進行考核】4、【正確答案】D【答案解析】本題考核國家審計機關的職責。審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。【該題針對“國家審計機關的職責”知識點進行考核】5、【正確答案】C【答案解析】內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構和內部審計人員有違反單位內部規(guī)定的情形的，由單位對直接負責的主管人員和其他責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任?！驹擃}針對“內部審計的法律責任”知識點進行考核】6、【正確答案】B【答案解析】選項AC屬于國家審計機關的職責；選項D屬于國家審計機關的權限【該題針對“內部審計機構的權限”知識點進行考核】7、【正確答案】C【答案解析】內部審計機構履行內部審計職責所需經費，應當列入本單位預算?！驹擃}針對“內部審計機構的設置”知識點進行考核】8、【正確答案】A【答案解析】選項A,對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計屬于內部審計機構的職責。【該題針對“內部審計機構的職責”知識點進行考核】9、【正確答案】A【答案解析】會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。【該題針對“社會審計組織的權限”知識點進行考核】10、【正確答案】A【答案解析】審計業(yè)務屬于法定業(yè)務，非注冊會計師不得承辦?！驹擃}針對“社會審計組織的業(yè)務范圍”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【