審計學(xué)原理習(xí)題全套

1、審計學(xué)原理習(xí)題全套、獨(dú)立性、權(quán)威性、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系第一章總論、單項選擇題1、審計監(jiān)督區(qū)別于其她經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的本質(zhì)特征就是審計監(jiān)督的（）A、公正性BC、科學(xué)性D2、審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)就是（）A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督BC、生產(chǎn)力水平的提高D、社會經(jīng)濟(jì)管理方式3、在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系中，審計監(jiān)督的對象就是（）A、財產(chǎn)所有權(quán)BC、會計資料D4、我國古代審計的萌芽產(chǎn)生于（A、宋代BC、唐代D5、我國國家審計產(chǎn)生于西周時代A、宰夫BC、比部D6、我國古代審計與會計漸次分離A、宋代BC、秦漢D、經(jīng)營管理權(quán)、會計資料及其她經(jīng)濟(jì)資料）。、西周、民國，其主要標(biāo)志就是（）一職的出現(xiàn)。、上計、御史，并走向獨(dú)立的的朝代就是（）。、西周

2、、民國7、我國古代的隨唐兩代，在“刑部”下設(shè)（）,獨(dú)立行使司法審計監(jiān)察。A、比部B、宰夫C、上計律D、審計院8、我國“審計”一詞最早出現(xiàn)于（）。A、宋代B、西周C、唐代D、民國9、我國近代史上第一家會計師事務(wù)所就是設(shè)立于上海的（）A、正大會計師事務(wù)所、天則會計師事務(wù)所C、公正會計師事務(wù)所D、正則會計師事務(wù)所10、我國近代史上第一位取得執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師就是（）A、謝霖B、潘序倫、楊汝梅C、顧準(zhǔn)11、新中國第一家會計事務(wù)所就是的名稱與成立的日期就是（）A、上海公正會計師事務(wù)所B、北京公正會計師事務(wù)所C、上海公正會計師事務(wù)所D、上海公正會計師事務(wù)所12、西方社會審計起源于（A、16世紀(jì)末期合伙制

3、C、16世紀(jì)末期股份制/1982/1980/1979/1981年年年年）企業(yè)組織模式。B、17世紀(jì)末期合伙制D、16世紀(jì)末期公司制13、標(biāo)志西方審計正式走向民間的事件就是（）。A、東海公司破產(chǎn)案B、西海公司破產(chǎn)案C、南海公司破產(chǎn)案D、北海公司破產(chǎn)案14、世界上第一個職業(yè)會計團(tuán)體的名稱與成立的時間就是（）。A、愛丁堡會計師協(xié)會/1853年B、英格蘭會計師協(xié)會/1853年C、蘇格蘭會計師協(xié)會/1853年D、英國會計師協(xié)會/1853年15、現(xiàn)代財務(wù)報表審計階段以（）為中心。A、財務(wù)報表B、資產(chǎn)負(fù)債表C、利潤表D、現(xiàn)金流量表16、資產(chǎn)負(fù)債表審計階段，審計報告的主要使用人就是（）。A、債務(wù)人B、債權(quán)人C

4、、投資人D、所有會計報表使用人17、將審計分為國家審計、內(nèi)部審計與社會審計，就是按（）不同所作的分類。A、審計主體B、審計客體C、審計目的與內(nèi)容審計學(xué)原理習(xí)題全套D、審計內(nèi)容18、將審計分為財政財務(wù)審計與經(jīng)濟(jì)效益審計，就是按（）不同所作的分類。A、審計主體B、審計客體C、審計目的與內(nèi)容D、審計內(nèi)容19、我國最高審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)體制（或隸屬關(guān)系類型）就是（）。A、立法型B、行政型C、司法型D、其她型20、在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系上，審計署直接接受（）的領(lǐng)導(dǎo)并對負(fù)責(zé)。A、國務(wù)院總理B、國務(wù)院副總理C、全國人大常委會D、國家主席21、所有內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制類型中，獨(dú)立性最好的就是（）。A、受本單位總會計師領(lǐng)導(dǎo)B、受本

5、單位主管財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C、受本單位總經(jīng)理或總裁領(lǐng)導(dǎo)D、受本單位董事會或下屬審計委員會領(lǐng)導(dǎo)二、多項選擇題：1、按照不同的審計主體所實(shí)施的審計，審計可分為（）。A、國家審計B、內(nèi)部審計C、社會審計D、外部審計2、審計與經(jīng)濟(jì)管理活動、非經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動以及其她專業(yè)性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動相比，主要具有以下特征（）。A、獨(dú)立性B、權(quán)威性C、公正性D、客觀性3、審計獨(dú)立性的內(nèi)容主要體現(xiàn)在以下幾個方面（）。A、組織上的獨(dú)立性B、審計人員的疝立性C、審計工作的獨(dú)立性D、經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性4、西方社會審計的發(fā)展經(jīng)歷的階段包括（）。A、詳細(xì)審計階段B、信用審計階段C、資產(chǎn)負(fù)債表審計階段D、會計報表審計階段5、審計的職能包括（）

6、。A、經(jīng)濟(jì)管理B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C、經(jīng)濟(jì)鑒證D、經(jīng)濟(jì)評價6、審計的作用包括（）。A、制約作用（維護(hù)作用）B、監(jiān)督作用C、促進(jìn)作用（建設(shè)性作用）D、評價作用7、下列各項中體現(xiàn)審計促進(jìn)作用的就是（）。A、打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪B、揭露經(jīng)濟(jì)生活中的各種不正之風(fēng)C、提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理與提高經(jīng)濟(jì)效益的措施D、向領(lǐng)導(dǎo)反映內(nèi)部控制存在的問題并提出有效的建議8、國內(nèi)外內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制主要有以下類型（）。A、受本單位總會計師領(lǐng)導(dǎo)B、受本單位主管財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C、受本單位總經(jīng)理或總裁領(lǐng)導(dǎo)D、受本單位董事會或下屬審計委員會領(lǐng)導(dǎo)9、下列屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)（或法定業(yè)務(wù)）的有（）A、審查企業(yè)會計報表并出具審計報告B、驗(yàn)證企業(yè)資本

7、并出具驗(yàn)資報告C、設(shè)計財務(wù)會計制度D、資產(chǎn)評估10、審計按審計主體要求執(zhí)行地點(diǎn)的不同，分為（）A、報送審計B、委托審計C、授權(quán)審計D、就地審計11、按審計范圍與內(nèi)容，審計可分為（）。審計學(xué)原理習(xí)題全套A、全部審計B、局部審計C、財政財務(wù)審計D、經(jīng)濟(jì)效益審計三、判斷并改錯：1、權(quán)威性就是審計監(jiān)督區(qū)別于其她經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的本質(zhì)特征。（）2、審計本質(zhì)就是一項具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。（）3、我國古代審計與會計漸次分離，并走向獨(dú)立的的朝代就是秦漢時期。（）4、審計作用的發(fā)揮決定審計的職能。（）5、審計的對象從現(xiàn)象上瞧就是審計主體審查被審計單位的財政財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動.從本質(zhì)上瞧就是審查被審計單位的會計資

8、料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料。（）6、我國國家審計的總目標(biāo)就是對財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審查與評價。（）7、有限責(zé)任會計師事務(wù)所與合伙會計師事務(wù)所均以其全部資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。（）第二章注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范一、單項選擇題1、下列各項中沒有違反注冊會計職業(yè)道德要求的就是（）。A、注冊會計師以個人名義承接業(yè)務(wù)B、會計師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的個人支付介紹費(fèi)C、會計師事務(wù)所同意其她單位借用本所名義承接業(yè)務(wù)D、會計師事務(wù)所在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號”2、如果會計師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。A、以或有收費(fèi)形式

9、收取審計費(fèi)用以對該報表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見C將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定3、下列有關(guān)職業(yè)道德獨(dú)立性的提法中，不恰當(dāng)白就是（）。A、只要會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其直系親屬從銀行或類似機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款就會對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅，沒有任何防范措施可以消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩饺杖绻麜嫀熓聞?wù)所、審計項目組成員或其直系親屬未按正常程序、條款與條件從銀行或類似機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款，將會對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重威脅C會計師事務(wù)所按照正常的商業(yè)條件在金融機(jī)構(gòu)等審計客戶開立存款或交易賬戶的，不會對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅D會計師事務(wù)所為審計客戶甲公司在工商銀行取得的1億元貸款

10、提供了擔(dān)保，在該情況下會計師事務(wù)所不應(yīng)為甲公司提供鑒證服務(wù)4、如果審計項目組成員在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益并且知悉審計客戶的董事也在該實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益則應(yīng)當(dāng)確定就是否會產(chǎn)生自身利益、親密關(guān)系或外在壓力威脅。注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價威脅的重要程度并在必要時采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩健Ｏ铝蟹婪洞胧┣‘?dāng)?shù)木褪牵ǎ?。A、將該審計項目組成員調(diào)離審計項目組以沒有任何防范措施可以將這種威脅降至可接受水平C會計師事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)D如果會計師事務(wù)所已經(jīng)承接該業(yè)務(wù)則必須馬上終止業(yè)務(wù)5、如果審計項目組成員的直系親屬從審計客戶購買商品或服務(wù)，則下列說法不正確的就是（）。A、如果交易過程正常、公平則通常不會對獨(dú)

11、立性產(chǎn)生威脅以如果交易性質(zhì)特殊或金額較大則可能產(chǎn)生自身利益威脅C會計師事務(wù)所不能承接該業(yè)務(wù)D會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價威脅的重要程度并在必要時采取防范措施以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?、如果審計項目組成員的直系親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量施加重大影響，則會對獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。評價威脅的重要程度的下列因素恰當(dāng)?shù)木褪牵ǎ?。A、評價直系親屬在客戶中的職位B評價該成員在審計項目組中的工資水平C評價直系親屬在客戶工作的時間D評價該成員在審計項目組中的工作的時間7、會計師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營關(guān)系的就是（）。A、會計師事務(wù)所在承接鑒證客戶鑒證

12、業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過鑒證客戶的門面作為該事務(wù)所審計學(xué)原理習(xí)題全套的辦公樓日在與鑒證客戶或?qū)ζ溆锌刂茩?quán)的所有者、董事、經(jīng)理或其她高級管理人員合資的企業(yè)中擁有重大的經(jīng)濟(jì)利益C將會計師事務(wù)所的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品與鑒證客戶的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品相結(jié)合，并將雙方的這些服務(wù)或產(chǎn)品進(jìn)行一攬子交易D會計師事務(wù)所作為鑒證客戶產(chǎn)品或服務(wù)的分銷商或交易商，或鑒證客戶作為會計師事務(wù)所產(chǎn)品或服務(wù)的分銷商或交易商8、注冊會計師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息（）。A、出于第三方利益使用客戶信息以取得客戶的授權(quán)C根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為D接受同業(yè)復(fù)核以及注冊會計

13、師協(xié)會與監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查9、會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供（）。A審計年報與納稅申報日審計年報與代編財務(wù)報表C審計年報與IT系統(tǒng)服務(wù)D審計年報與法律服務(wù)10、下列各項中，會計師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較為科學(xué)的就是（）。A、按照行業(yè)管理部門的規(guī)定以按照被審計單位同行業(yè)的平均水平C按照被審計單位資產(chǎn)規(guī)模大小以及按照審計工作量D按照每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r費(fèi)用率或日費(fèi)用率為基礎(chǔ)計算業(yè)務(wù)收費(fèi)11、下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的就是（）。A、注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定與專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)以注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或她人謀取利

14、益C除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得抵毀同行12、注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的就是（）。A、承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)以按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)D對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳13、會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)（）。A、聘請其她專業(yè)人員幫助以轉(zhuǎn)包給其她會計師事務(wù)所C減少業(yè)務(wù)收費(fèi)D拒絕接受委托二、多項選擇題1、注冊會計師職業(yè)道德的基本要求有（）。A、獨(dú)立B、客觀C、公正D、保密2、注冊會計師為了實(shí)現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標(biāo)，必須遵守以下基本原則

15、（）。A、獨(dú)立、客觀、公正以專業(yè)勝任能力與應(yīng)有的關(guān)注C保密與職業(yè)行為D技術(shù)準(zhǔn)則3、以下哪些情形可能在經(jīng)濟(jì)利益方面威脅到會計師事務(wù)所與注冊會計師的獨(dú)立性。（）A、會計師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系以會計師事務(wù)所與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益C合伙人過分擔(dān)心失去某項業(yè)務(wù)D鑒證客戶與會計師事務(wù)所約定對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式4、如果會計師事務(wù)所長期委派某位高級職員承擔(dān)某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取以下哪些審計學(xué)原理習(xí)題全套防范措施維護(hù)獨(dú)立性（）。A、輪換鑒證小組的高級職員日請鑒證小組成員以外的其她注冊會計師復(fù)核該高級職員所做的工作，或在必要時提供建議C進(jìn)行獨(dú)

16、立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核D撤出該項鑒證業(yè)務(wù)5、下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。A、會計師事務(wù)所沒有以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)以會計師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳C會計師事務(wù)所允許有條件的其她單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D會計師事務(wù)所沒有雇傭正在其她會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師6、會計師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)中有下列做法，其中錯誤的有（）。A、為擴(kuò)展業(yè)務(wù)，規(guī)定向幫助取得業(yè)務(wù)的其她單位、個人，按取得收入的2熾付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)B、由于業(yè)務(wù)繁忙，將一項審計業(yè)務(wù)委托給其她會計師事務(wù)所，但仍以本所的名義承接與執(zhí)行。C、某注冊會計師將其注冊會計師執(zhí)照借給其她會計師事務(wù)所尚未取得注冊會計師資格的人員D、某會計

17、師事務(wù)所在當(dāng)?shù)仉娨暸_滾動播放“本事務(wù)所信譽(yù)至上，能力一流”7、獨(dú)立性概念框架要求注冊會計師采取下列措施（）來確保獨(dú)立性的遵循。A、識別對獨(dú)立性的威脅B、必要的防范措施C、拒絕客戶業(yè)務(wù)或終止業(yè)務(wù)D、評價已識別威脅8、如果會計師事務(wù)所要保持一項業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)確定現(xiàn)有的防范措施對于消除對獨(dú)立性的威脅或?qū)⑼{降至可接受水平就是否有效，否則應(yīng)當(dāng)（）。A、拒絕接受B、采取其她防范措施C、終止業(yè)務(wù)D、將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)9、與甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）存在的下列經(jīng)濟(jì)利益中，對獨(dú)立性構(gòu)成威脅的有（）。A、項目組成員中某一助理人員持有少量甲公司的股票B、項目合伙人張某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少

18、量的股票C、項目組成員李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有該公司少量的股票D項目組成員周某的父親持有丙股份有限公司大量股票，甲公司就是丙股份有限公司的第二大股東10、審計小組成員小王的妻子就是X公司的合伙人，以下防范措施能夠消除威脅獨(dú)立性情形的有（）。A、該事務(wù)所拒絕接受X公司的審計業(yè)務(wù)B、審計報告意見段增加強(qiáng)調(diào)事項段C、將小王調(diào)離審計小組D、請其她注冊會計師復(fù)核小王的審計工作底稿11、A會計師事務(wù)所的下列情形中，違反注冊會計師職業(yè)道德守則的有（）。A、事務(wù)所的主任會計師E系甲公司（上市公司）的獨(dú)立董事（事務(wù)所承接了甲公司2008年度財會報表審計業(yè)務(wù)）B、事務(wù)所的注冊會計師F為乙公司（

19、非上市公司）代編2008年度財務(wù)報表的同時，負(fù)責(zé)對其2008年度財務(wù)報表進(jìn)行審計C、事務(wù)所的注冊會計師F為乙公司（非上市公司）代編2008年度財務(wù)報表，注冊會計師G負(fù)責(zé)對該公司2008年度財務(wù)報表進(jìn)行審計D、事務(wù)所承接了丙公司（上市公司）2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的同時，又承接了丙公司2009年度預(yù)測性財務(wù)信息的審核業(yè)務(wù)三、判斷題1、注冊會計師不得跨行政區(qū)域與行業(yè)受理業(yè)務(wù)。（）。2、注冊會計師對執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。（）3、注冊會計師應(yīng)按服務(wù)成果大小確定收費(fèi)多少。（）4、ABC會計師事務(wù)所與甲公司簽訂的協(xié)議有以下內(nèi)容“如甲公司經(jīng)審計后成功上市，則甲公司按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的120

20、%支付費(fèi)用（或支付余下的50%!用）。"（）審計學(xué)原理習(xí)題全套四、簡答與案例1、ABC會計師事務(wù)所A、B、CD四位注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中分別存在下列行為，請逐項分析就是否違反注冊會計師職業(yè)道德：(1)A注冊會計師在對甲公司審計過程中恰逢中秋佳節(jié)，甲公司按本公司員工待遇贈送給A注冊會計師購物券一張，價值1000元；(2)B注冊會計師負(fù)責(zé)對乙公司2009年會計報表進(jìn)行審計,B注冊會計師持有乙公司股票約20000元,ABC會計師事務(wù)所合伙人認(rèn)為股票金額較小，加之事務(wù)所人手緊張，沒有同意B注冊會計師的回避要求；(3)C注冊會計師在對丙公司審計過程中，有一些職工反映丙公司某倉庫存貨存在霉?fàn)€變質(zhì)

21、問題，隨訊問存貨主管有無此事，但倉庫主管矢口否認(rèn)，便對該部分存貨作出無明顯問題的結(jié)論；(4)D注冊會計師擔(dān)任丁公司常年會計顧問，事務(wù)所合伙人認(rèn)為丁注冊會計師對該公司財務(wù)情況較熟悉，隨指派丁注冊會計師擔(dān)任對D公司會計報表審計項目組組長。2、ABC會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接過程中有下列具體做法或規(guī)定，請逐項分析就是否存在不妥之處，如有不妥之處，說明理由：(1)ABC會計師事務(wù)所成立之初在當(dāng)?shù)貓蠹埓虺觥氨臼聞?wù)所信譽(yù)至上，能力一流”的廣告；(2)為擴(kuò)展業(yè)務(wù)，規(guī)定向幫助取得業(yè)務(wù)的其她單位、個人，按取得收入的2%支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)或傭金；(3)ABC會計師事務(wù)所搬遷時在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路12

22、0號”；(4)由于業(yè)務(wù)繁忙，將某項審計業(yè)務(wù)委托給其她會計師事務(wù)所，但仍以ABC所的名義承接與執(zhí)行。3.X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務(wù)所審計其2004年度、2005年度與2006年度財務(wù)報表，雙方于2006年底簽定審計業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會計師事務(wù)所及其審計小組成員與X銀行存在以下情況：(1)ABC會計師事務(wù)所與X銀行簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書約定：審計費(fèi)用為1500000元,X銀行在AB8計師事務(wù)所提交審計報告時支付50%勺審計費(fèi)用，剩余50%!股票能否發(fā)行上市決定就是否支付。(2)2005年7月,ABC會計師事務(wù)所按照正常借款程序與條件，向X銀行以抵押貸款方式借款10000000

23、元，用于購置辦公用房。(3)ABC會計師事務(wù)所的合伙人A注冊會計師目前擔(dān)任X銀行的獨(dú)立董事。(4)審計小組負(fù)責(zé)人B注冊會計師2003年曾擔(dān)任X銀行的審計部經(jīng)理。(5)審計小組成員C注冊會af師自2005年以來一直協(xié)助X銀行編制財務(wù)報表。(6)審計小組成員D注冊會計師白妻子自2003年度起一直擔(dān)任X銀行的統(tǒng)計員。4、ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司20X8年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。A注冊會計師作為項目負(fù)責(zé)人，根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形：(1)A注冊會計師以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性支付房款150萬元。(2)A注冊會計師的岳母于20X7年購買甲公司

24、發(fā)行的企業(yè)債券，面值2000元，即將到期。(3)接受委托后，項目組成員B被甲公司聘為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性，在審計業(yè)務(wù)開始前,ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離項目組。(4)ABC會計師事務(wù)所合伙人C不屬于項目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。(5)項目組成員D的堂兄在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。要求：針對上述情形，分別判斷就是否對審計獨(dú)立性構(gòu)成威脅，并簡要說明理由。第三章注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與法律責(zé)任一、單項選擇題1、中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則就是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括()。A.中國注冊會計師審計質(zhì)

25、量控制準(zhǔn)則B.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則C.中國注冊會計師其她鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D.中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則2、注冊會計師在運(yùn)用職業(yè)判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計量時，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。所謂適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備下列除()以外的特征。A.相關(guān)性：相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)有助于得出結(jié)論，該結(jié)論便于預(yù)期使用者作出決策B.中立性：中立的標(biāo)準(zhǔn)有助于得出無偏向的結(jié)論C.完整性：完整的標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)忽略業(yè)務(wù)環(huán)境中可能影響得出結(jié)論的相關(guān)因素D.具體性：注冊會計師基于自身的預(yù)期、判斷對基準(zhǔn)對象績效評價與計量審計學(xué)原理習(xí)題全套3、在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視受到限制的程度做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。

26、在以下可能的反應(yīng)中，您認(rèn)為不適當(dāng)?shù)木褪牵ǎ?。A.如果受到的限制就是廣泛的，出具否定結(jié)論的報告B.如果受到的限制就是重大的，出具保留結(jié)論的報告C.解除業(yè)務(wù)約定D.如果受到的限制就是廣泛的，出具無法發(fā)表結(jié)論的報告4、執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，如果下列（）情形對注冊會計師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊會計師獲取所需要的證據(jù)。提出非無保留的結(jié)論就是不恰當(dāng)?shù)?。A.客觀環(huán)境阻礙注冊會計師獲取的所需要的證據(jù)，無法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平B.由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊會計師無法對重大問題形成適當(dāng)結(jié)論C.責(zé)任方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平D.委托方施加限制

27、，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平5、在會計師事務(wù)所中，對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人員就是（）。A.主任會計師B.項目負(fù)責(zé)人C.副主任會計師D.質(zhì)量督導(dǎo)人員6、在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師提出的結(jié)論就是“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據(jù)X標(biāo)準(zhǔn),x系統(tǒng)在任何重大方面就是無效的”這屬于注冊會計師提出的（）結(jié)論。A.消極方式B.積極方式C.保留意見D.無保留意見7、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中，正確的就是（）。A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長不得超過一年B.在每個周期內(nèi)，對每個項目負(fù)

28、責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取三項進(jìn)行檢查C.在選取單項業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時.可以不事先告知相關(guān)項目組D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項目的檢查8、注冊會計師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任與刑事責(zé)任三種。因違約與過失可能使注冊會計師承擔(dān)（）。A.民事責(zé)任B.民事責(zé)任與行政責(zé)任C.民事責(zé)任與刑事責(zé)任D.行政責(zé)任與刑事責(zé)任9、注冊會計師在對W股份有限公司2006年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并實(shí)施了其她必要的審計程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯報未能查出。您認(rèn)為注冊會計師的行為屬于（）。A.沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐10、注冊會計師嚴(yán)格按照

29、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財務(wù)報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔(dān)（）。A.過失責(zé)任B.行政責(zé)任C.民事責(zé)任D.法律責(zé)任二、多項選擇題1、擬承接的業(yè)務(wù)具備下列（）特征時，注冊會計師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。A.使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)B.鑒證對象適當(dāng)；該業(yè)務(wù)具有合理的目的C.能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論D.結(jié)論以書面表述，與提供的保證程度相適應(yīng)2、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)與直接報告業(yè)務(wù)的主要區(qū)別表現(xiàn)在以下（）方面。A.預(yù)期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同B.注冊會計師提出結(jié)論的對象不同C.責(zé)任方的責(zé)任不同D.鑒證報告的內(nèi)容與格式不同3、鑒證業(yè)務(wù)

30、分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)與直接報告業(yè)務(wù)的鑒證，鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人中，不同情況下責(zé)任方就是指（）。A.在直接報告業(yè)務(wù)中，對鑒證對象負(fù)責(zé)的組織或人員B.在直接報告業(yè)務(wù)中，對鑒證對象信息負(fù)責(zé)的組織或人員C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，對鑒證對象信息負(fù)責(zé)的組織或人員D.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，對鑒證對象負(fù)責(zé)的組織或人員審計學(xué)原理習(xí)題全套4、注冊會計師對鑒證業(yè)務(wù)提供的保證程度通常就是合理保證而非絕對保證。這就是因?yàn)椋捎谙铝校ǎ┮蛩氐拇嬖?，注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至零幾乎不可能，也不符合成本效益原則。A.注冊會計師所使用的測試方法的可選擇性與鑒證客戶內(nèi)部控制的固有局限性B.注冊會計師所能獲取的大

31、多數(shù)證據(jù)就是說服性而非結(jié)論性的C.注冊會計師在獲取與評價證據(jù)以及由此得出結(jié)論時，涉及大量判斷D.在某些#況下,鑒證對象具有特殊性5、在基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師的鑒證結(jié)論可以采用下列（）表述形式。A.明確提及責(zé)任方認(rèn)定B.直接提及鑒證對象但不提及標(biāo)準(zhǔn)C.直接提及鑒證對象及其標(biāo)準(zhǔn)D.明確提及責(zé)任方認(rèn)定、鑒證對象及其標(biāo)準(zhǔn)6、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策與程序，以合理保證只有在下列（）情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)。A.客戶以前就是否委托其她會計師事務(wù)所B.已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信C.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間與資源D.能夠

32、遵守職業(yè)道德規(guī)范7、根據(jù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以下與獨(dú)立性相關(guān)的書面確認(rèn)函的說法中，正確的就是（）。A.會計師事務(wù)而應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨(dú)立性約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策與程序的書面確認(rèn)函B.當(dāng)一事務(wù)所與其她事務(wù)所合作執(zhí)行業(yè)務(wù)時，雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅Ψ阶袷鬲?dú)立性政策與程序的書面確認(rèn)函C.書面確認(rèn)函必須就是紙質(zhì)的D.書面確認(rèn)函可以就是電子形式的8、導(dǎo)致注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個原因就是注冊會計師（）。A.沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B.法院常常做出對弱者有力的判決C.法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難D.審計結(jié)果導(dǎo)致了對她人權(quán)利的損害9、注冊會計師的法律責(zé)任的種類有（）。A.行政

33、責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.違約責(zé)任10、為了盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊會計師應(yīng)達(dá)到（）基本要求。A.保持職業(yè)懷疑B.增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎D.強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督三、判斷題1、在鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人中，責(zé)任方可以就是預(yù)期使用者，但注冊會計師既不能就是責(zé)任方，也不能就是預(yù)期使用者。（）2、在直接報告鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師直接對鑒證對象進(jìn)行評價或計量，或者從責(zé)任方獲取對鑒證對象評價或計量的認(rèn)定，而該認(rèn)定無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息。注冊會計師對年度財務(wù)報表審計就屬于直接報告鑒證業(yè)務(wù)。（）3、如果某項業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其她預(yù)期使用者，那么

34、該業(yè)務(wù)實(shí)際上不構(gòu)成一項鑒證業(yè)務(wù)。（）4、在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師在表述鑒證結(jié)論時，應(yīng)當(dāng)明確提及責(zé)任方認(rèn)定與鑒證對象與標(biāo)準(zhǔn)。（）5、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以這樣的方式提出結(jié)論：“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，責(zé)任方作出的根據(jù)X標(biāo)準(zhǔn),XX系統(tǒng)在所有重大方面就是有效的這一認(rèn)定就是不公允的”。（）6、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)就是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）7、會計師事務(wù)所在招聘有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員，尤其就是招聘高級業(yè)務(wù)人員時，可以執(zhí)行額外的程序，如進(jìn)行背景檢查，詢問就是否存在未決的法律問題等。（）8

35、、如果執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負(fù)責(zé)人就不能出具報告，否審計學(xué)原理習(xí)題全套則將失去應(yīng)有的謹(jǐn)慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標(biāo)。（）9、被審單位經(jīng)營失敗很可能會導(dǎo)致注冊會計師審計失敗，但經(jīng)營失敗不就是一定會導(dǎo)致注冊會計師審計失敗。審計失敗則就是指注冊會計師由于沒有遵守審計準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見。（）10、如果被審單位財務(wù)報表中存在重大錯弊，注冊會計師運(yùn)用常規(guī)審計程序通?？梢园l(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）11、注冊會計師明知被審單位的財務(wù)報表中有重大未調(diào)整錯報，卻出具無保留意見的審計報告，應(yīng)屬于重大過失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律

36、責(zé)任。（）四、簡答題1、A會計師事務(wù)所2007年3月接受Y股份有限公司的委托，對其2006年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及其該年度利潤表與現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計,并發(fā)表審af意見。DEF會計師事務(wù)所2007年3月接受Y股份有限公司的委托，對其與2006年12月31日財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見。要求：（1）試說明兩種鑒證業(yè)務(wù)分別屬于哪一種類？（2）說明兩種鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別。2、ABC會計師事務(wù)所承接了戊公司20X8年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。項目負(fù)責(zé)人就是C注冊會計師，其妻子就是戊公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審at計劃時,C注冊會計師認(rèn)為對戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應(yīng)將

37、審計資源放在對認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計過程中，項目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風(fēng)險。項目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對該舞弊風(fēng)險實(shí)施追加程序，并建議實(shí)施項目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊會計師認(rèn)為戊公司管理層非常誠信，不會出現(xiàn)舞弊情況，戊公司并非上市公司，無須考慮實(shí)施項目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊會計師堅持自己的主張，對戊公司20X8年財務(wù)報表出具了審計報告。要求：根據(jù)中國注冊師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，請指出ABC會計師事務(wù)所在該項業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題，并簡要說明理由。3、ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2008年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，委派A注冊會計師為項目負(fù)責(zé)人。在接受委托后

38、，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中，項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會計師專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢，始終沒有得到答復(fù)。在出具審計報告后，ABC會計師事務(wù)所指派未參與該項業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會計師實(shí)施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。要求：指出ABC會計師事務(wù)所（包括項目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，簡要說

39、明理由。第四章審計目標(biāo)1、天籟公司將2006年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2005年度的財務(wù)報表，則其2005年度財務(wù)報表中存在錯誤的認(rèn)定就是（）。A.權(quán)利與義務(wù)B.計價與分?jǐn)侰.發(fā)生D.完整性2、審計人員審查并核實(shí)被審計單位的資產(chǎn)就是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要就是為了證實(shí)被審計單位管理層對其財務(wù)報表的（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.計價與分?jǐn)侱.分類3、為證實(shí)被審單位對于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊會計師所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中，效果可能最差的就是（）。A.將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款與銷售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較B.將銷售發(fā)票上所列的單價與經(jīng)過批準(zhǔn)的商品價目表進(jìn)行比較核對。其金額小計與合計數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算C.將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量與顧客代號等則與發(fā)票憑證進(jìn)行核對D.將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對，并將顧客訂貨單與銷售單中的商品數(shù)相核對4、在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對