公司成本管理辦法

1、l規(guī)范*公司工程成本管理工作，規(guī)范項(xiàng)目成本管理行為，提高成本管理水平。l適用于*公司承攬的所有工程項(xiàng)目。l1.分公司成立成本管理機(jī)構(gòu)，由經(jīng)營(yíng)部牽頭負(fù)責(zé)日常管理，其它相關(guān)部門進(jìn)行配合及負(fù)責(zé)相應(yīng)的職責(zé)。l2.項(xiàng)目部在組建的同時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理建立項(xiàng)目成本管理小組，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)部牽頭負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常管理。項(xiàng)目責(zé)任承包管理團(tuán)隊(duì)的全體人員均為成本管理小組成員，成本管理小組組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任，項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的其他成員，即經(jīng)營(yíng)部、工程部、物資部、財(cái)務(wù)部、安質(zhì)部、辦公室等部門負(fù)責(zé)人及各崗位負(fù)責(zé)人為組員。l3. 主要管理流程：分公司與項(xiàng)目部簽訂項(xiàng)目集體責(zé)任承包書；項(xiàng)目部編制施工圖預(yù)算；項(xiàng)目部編制成本控制計(jì)劃，將崗位目標(biāo)和責(zé)任

2、分解到部門及個(gè)人；項(xiàng)目部在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中落實(shí)成本計(jì)劃，并隨時(shí)監(jiān)控和調(diào)整；項(xiàng)目部按階段和時(shí)間進(jìn)行成本核算與分析，并及時(shí)總結(jié)和改進(jìn)；分公司進(jìn)行項(xiàng)目的成本考核和獎(jiǎng)懲。（在管理過(guò)程中，分公司加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督、檢查與服務(wù)職能）l4.招標(biāo)、合同簽訂、分包預(yù)結(jié)算、成本計(jì)劃、成本核算與分析等涉及成本管理的重要環(huán)節(jié)應(yīng)履行項(xiàng)目承包團(tuán)隊(duì)集體決策程序，并報(bào)分公司主管部門審批或備案。（一）成本計(jì)劃l1.依據(jù)：投標(biāo)報(bào)價(jià)全部資料、施工圖預(yù)算書、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書 、建設(shè)工程施工合同、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、進(jìn)度計(jì)劃、施工方案、技術(shù)組織措施，項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的控制指標(biāo)及價(jià)格，機(jī)械臺(tái)班及租賃價(jià)格、過(guò)去同類項(xiàng)目成本計(jì)劃的執(zhí)行情況等

3、。l2.編制：項(xiàng)目部必須在總包合同簽訂后一個(gè)月內(nèi)完成施工圖預(yù)算編制；確因圖紙條件不成熟的，分階段完成編制。在工程開工前，完成項(xiàng)目總體和下一階段/節(jié)點(diǎn)的成本控制計(jì)劃書的編制。l3.實(shí)施:成本計(jì)劃制定后，項(xiàng)目部將目標(biāo)層層分解，落實(shí)到項(xiàng)目部的各職能部門，責(zé)任到人。項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)與職能部門或責(zé)任人簽訂管理崗位責(zé)任書，并制定獎(jiǎng)懲措施。（二）項(xiàng)目成本控制1.勞務(wù)及專業(yè)分包費(fèi)用l 分包方的選擇 提前進(jìn)行分包策劃和分包隊(duì)伍的選擇工作，并優(yōu)先自合格分包方名冊(cè)中選用投標(biāo)人，根據(jù)分公司有關(guān)規(guī)定采用招投標(biāo)制，根據(jù)分公司與項(xiàng)目部的不同權(quán)限組織招標(biāo)，按照合理低價(jià)中標(biāo)的原則選用中標(biāo)人，并應(yīng)在分公司備案或?qū)徟 分包合同的簽

4、訂 1）分包價(jià)格合理低價(jià)，分包合同在項(xiàng)目合同評(píng)審并報(bào)公司審批后簽訂。 勞務(wù)隊(duì)進(jìn)場(chǎng)前必須簽訂有效的勞務(wù)合同。 2）分包合同宜采用集團(tuán)公司和分公司發(fā)布的示范文本，合同形式宜采用固定價(jià)格合同。 3）經(jīng)營(yíng)部要對(duì)物資部門經(jīng)辦的所有合同須及時(shí)收集存檔一份,總包合同和分包合同簽訂后將其中的物資材料條款書面送交給物資部。l 分包結(jié)算的控制 1）嚴(yán)格按程序、規(guī)定和合同辦理報(bào)送分包、租賃的預(yù)結(jié)算和結(jié)算，并建立完整結(jié)算臺(tái)帳。 由項(xiàng)目部各個(gè)職能部門簽署同意結(jié)算的意見，并且由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，項(xiàng)目部預(yù)算人員才能開始與分包單位核對(duì)該分包工程結(jié)算。分包單位報(bào)送的結(jié)算書必須分包負(fù)責(zé)人簽字加蓋分包單位印章 2）控制分包結(jié)算量：分

5、包結(jié)算的工程量不得大于甲方確認(rèn)的工程量。任何分包簽證和工程量確認(rèn)必須由項(xiàng)目經(jīng)辦人、技術(shù)部門和經(jīng)營(yíng)預(yù)算部門三方同時(shí)見證參加，達(dá)不到上述要求的所有項(xiàng)目成員一律不得自行開具或確認(rèn)任何分包簽證和工程量 3）控制分包方的結(jié)算價(jià)：按合同單價(jià)結(jié)算，不得超出合同價(jià)，對(duì)于沒(méi)有完成全部合同工序及質(zhì)量、工期、文明施工存在問(wèn)題的應(yīng)考慮扣減費(fèi)用。 4）控制零用工的結(jié)算：合同范圍內(nèi)的零工簽證原則上不另發(fā)生，對(duì)由于變更引起的簽證費(fèi)用，必須在明確收入的前提下方可發(fā)生。 5） 在結(jié)算沒(méi)有最終形成及分公司經(jīng)營(yíng)部核查完成前，項(xiàng)目部一律不得向分包/出租單位出具任何結(jié)算初稿或文件 。 6）在分包結(jié)算核對(duì)過(guò)程中，如有較大爭(zhēng)議，預(yù)算人員根

6、據(jù)實(shí)際情況、分包合同以及相關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目經(jīng)理部相關(guān)人員一起討論與分包單位協(xié)商解決，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)部復(fù)核。 7）凡分包單位沒(méi)有簽訂分包合同的，或項(xiàng)目部未經(jīng)過(guò)分公司評(píng)審規(guī)定擅自簽訂分包合同的，預(yù)算人員不得給予辦理結(jié)算，財(cái)務(wù)部門不得支付工程款。2材料費(fèi)的控制l 分供方的選擇 1) 充分利用網(wǎng)絡(luò)、造價(jià)信息和調(diào)查摸底等手段掌握準(zhǔn)確的市場(chǎng)行情， 物資部及時(shí)建立資源庫(kù)和價(jià)格比較表，掌握地方造價(jià)信息和市場(chǎng)價(jià)格。 2）按照分公司的有關(guān)規(guī)定，屬于集中采購(gòu)的物資，項(xiàng)目部需提前向分公司主管部門提報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃， 按公司物資管理辦法進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，選擇合理最低價(jià)。 l 物資合同的簽訂 1

7、）合同文本宜采用集團(tuán)公司或分公司制定的示范文本。明確所供物資的驗(yàn)收、結(jié)算方式，對(duì)于合同額較大的物資合同，應(yīng)明確約定：未經(jīng)我方同意，債權(quán)、債務(wù)不得轉(zhuǎn)讓。 2）合同的簽定履行評(píng)審程序，并報(bào)公司審批或備案。 3）采購(gòu)合同在簽訂后，物資主管部門將合同送交項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)預(yù)算部門、財(cái)務(wù)等部門一份。掌握總包合同和分包合同中的物資條款，詳細(xì)理解并進(jìn)行針對(duì)性管理。l 過(guò)程控制 1）制定節(jié)約目標(biāo)及措施，明確數(shù)量消耗降低率。及時(shí)統(tǒng)計(jì)不同階段和時(shí)期的材料進(jìn)貨及耗用明細(xì)情況，并建立完整準(zhǔn)確的臺(tái)帳。 2）實(shí)行限額領(lǐng)料和簽收制度，進(jìn)貨點(diǎn)驗(yàn)嚴(yán)格按要求共同見證進(jìn)行，保證收料準(zhǔn)確無(wú)誤。鋼筋驗(yàn)收三方簽字，砼數(shù)量抽查有記錄，大堆料2人以上

8、驗(yàn)收，其它材料按規(guī)定驗(yàn)收。分包方材料人員須有書面委托手續(xù)，嚴(yán)格做好分包方領(lǐng)料臺(tái)帳，以便為核算分包方最終材料消耗和辦理調(diào)撥手續(xù)提供基本的原始記錄資料。 3）在施工環(huán)節(jié)上，對(duì)材料的使用要有具體的節(jié)約措施，如鋼筋下料的優(yōu)化，施工垃圾的利用，砼、砂漿的配比，對(duì)周轉(zhuǎn)材料增加周轉(zhuǎn)次數(shù)的要求等。 4）廢舊物資及時(shí)回收，處理經(jīng)分公司批準(zhǔn)。具備處理記錄，經(jīng)過(guò)鑒定或批準(zhǔn) 。 5）定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)并做好盤點(diǎn)記錄，及時(shí)將材料庫(kù)存和耗用情況與預(yù)算、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。分階段實(shí)行材料成本分析，內(nèi)業(yè)資料齊全。3機(jī)械費(fèi)的控制l 優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，在滿足施工要求的前提下，將配備數(shù)量降到最底，同時(shí)盡量選用燃料或動(dòng)力消耗量少的新型

9、節(jié)能設(shè)備。l 加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備使用臺(tái)班的計(jì)劃管理，減少閑置，提高機(jī)械的使用效率。l 加強(qiáng)機(jī)械使用過(guò)程中的維護(hù)、保養(yǎng)和故障排除 。l 對(duì)于小型機(jī)械及工具用具使用費(fèi)盡量采用由勞務(wù)隊(duì)伍包干使用的方法進(jìn)行控制，包干費(fèi)應(yīng)低于目標(biāo)成本的要求。4、其他直接費(fèi)的控制l1）編制的各種方案充分地考慮經(jīng)濟(jì)效益，增加收入，精簡(jiǎn)支出；實(shí)行會(huì)簽制度，經(jīng)會(huì)簽審核后方可報(bào)送、發(fā)放和組織實(shí)施。 l2）對(duì)于臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用控制，應(yīng)根據(jù)分公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工程實(shí)際情況制定方案，并報(bào)經(jīng)分公司工程部審批。5、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的控制l 首先，根據(jù)工程規(guī)模，配置合理的工程管理人員和技術(shù)人員，以減少不必要的經(jīng)費(fèi)開支。l 根據(jù)分公司的期薪制管理辦法確定管理

10、人員的工資，各項(xiàng)目部不得私自制定工資、獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。l 對(duì)于生活水電費(fèi)、辦公用品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等的使用，要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的收入，實(shí)行計(jì)劃管理。l 對(duì)不易控制的費(fèi)用如交通費(fèi)、通訊費(fèi)等實(shí)行包干制，不易包干的項(xiàng)目如業(yè)務(wù)費(fèi)等，項(xiàng)目部要建立嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行控制。（三）成本核算l1.成本核算應(yīng)堅(jiān)持施工形象進(jìn)度、實(shí)際施工產(chǎn)值、實(shí)際成本歸集“三同步”的原則，遵循收入與支出匹配的原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)反映成本情況。l2.按節(jié)點(diǎn)或時(shí)間要求進(jìn)行成本核算與分析，匯總編寫成本分析報(bào)告，總結(jié)各項(xiàng)成本費(fèi)用的節(jié)超情況，向分公司提供成本數(shù)據(jù)，完善和調(diào)整下一階段的成本控制措施l3.具體成本核算完成時(shí)間要求 項(xiàng)目部必須按時(shí)進(jìn)

11、行成本核算（月份核算、季度核算、年度核算）或進(jìn)行分部分項(xiàng)成本核算（基礎(chǔ)工程核算、主體工程核算、裝飾工程核算、水暖電安裝工程核算等）和竣工結(jié)算成本核算。按月核算應(yīng)在次月5日前完成，季度、年度核算應(yīng)在相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表形成后5日內(nèi)完成，分部分項(xiàng)成本核算應(yīng)在分部分項(xiàng)結(jié)束后10日內(nèi)完成，竣工結(jié)算成本核算應(yīng)在工程竣工后20日內(nèi)完成。l3.季度核算的有關(guān)規(guī)定（1）驗(yàn)工收入：項(xiàng)目部預(yù)算人員于季度末25日根據(jù)工程的實(shí)際完工情況進(jìn)行驗(yàn)工統(tǒng)計(jì)并按人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、稅金等進(jìn)行費(fèi)用分劈。（2）成本支出 1）分包費(fèi)用:季度末25日前由分包隊(duì)伍向項(xiàng)目部申報(bào)驗(yàn)工，項(xiàng)目部有關(guān)人員審核確認(rèn)后由預(yù)算人員進(jìn)行

12、分包預(yù)結(jié)算，報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門。 2）材料費(fèi):項(xiàng)目部物資人員于每季度末對(duì)材料、半成品進(jìn)行盤點(diǎn)。于季度末25日前將本季度材料出庫(kù)（領(lǐng)料）單、材料盤點(diǎn)單匯總后報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門。 3）機(jī)械費(fèi):每季度末由項(xiàng)目部機(jī)械管理人員將項(xiàng)目發(fā)生的大、中、小型機(jī)械（租賃）費(fèi)用報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門。 4） 其他費(fèi)用支出:包括工程水電費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理人員發(fā)生費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。（四）成本分析l1.定期或分階段，在項(xiàng)目經(jīng)理的主持下，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理（或經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)）組織成本管理小組成員對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行盈虧核算，分析偏差出現(xiàn)的原因，編制成本分析資料，制定對(duì)策，及時(shí)解決成本管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。l2.項(xiàng)目部及時(shí)將成本核算及分析資料報(bào)

13、分公司經(jīng)營(yíng)部，分公司經(jīng)營(yíng)部組織公司相關(guān)部門將相關(guān)資料進(jìn)行分析復(fù)查，對(duì)項(xiàng)目部提出指導(dǎo)或整改性意見。（五）成本考核 考核分為季度考核、節(jié)點(diǎn)考核、年度考核、竣工考核四種方式。l1.季度考核:每季度分公司經(jīng)營(yíng)部組織分公司工程部、財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目成本的管理情況進(jìn)行考核 。l2.點(diǎn)考核：工程節(jié)點(diǎn)（可分為地下室結(jié)構(gòu)封頂、裙房封頂、主體結(jié)構(gòu)封頂及裝修）完工后，分公司經(jīng)營(yíng)部組織有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行節(jié)點(diǎn)考核。l3.年度考核：根據(jù)季度考核結(jié)果、節(jié)點(diǎn)考核結(jié)果和日常成本管理情況的檢查結(jié)果進(jìn)行綜合分析匯總，作為年度的工程項(xiàng)目成本考核結(jié)果 。l4.竣工后的成本考核 （1） 工程竣工后一個(gè)月內(nèi)完成分包費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等成本支

14、出的核算工作，由分公司財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門對(duì)工程的實(shí)際成本支出進(jìn)行清理 。 （2）工程結(jié)算(含分包)全部完成后，由分公司經(jīng)營(yíng)部組織相關(guān)部門在一個(gè)月內(nèi)完成對(duì)項(xiàng)目部責(zé)任成本的考核，并寫出責(zé)任成本考核報(bào)告，報(bào)分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 （3）分公司項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)責(zé)任成本考核報(bào)告全面審查后，公布考核結(jié)果，并依據(jù)項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 根據(jù)不同的時(shí)間節(jié)點(diǎn)或工程階段，分公司經(jīng)營(yíng)部組織相關(guān)部門對(duì)各項(xiàng)目的成本管理情況檢查指導(dǎo)。（一）檢查內(nèi)容l1.分公司經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)檢查成本管理的基礎(chǔ)工作，成本核算及分析情況，結(jié)算及驗(yàn)工簽證，合同管理情況。重點(diǎn)是收支對(duì)比是否準(zhǔn)確，是否有分析與采取的措施，分包預(yù)結(jié)算是否真實(shí)，手續(xù)是否完備等。l2.分公司物資主管部門負(fù)責(zé)對(duì)材料的進(jìn)出帳進(jìn)行檢查，查看有無(wú)多出、少出的材料，材料盤點(diǎn)是否真實(shí)，是否有消耗量對(duì)比與分析。l3.分公司機(jī)械管理部門負(fù)責(zé)檢查機(jī)械設(shè)備的使用情況和費(fèi)用支出情況；l4.分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在財(cái)務(wù)列支的各種費(fèi)用的匯總整理，檢查其真實(shí)性、合理性，并與經(jīng)營(yíng)部溝通確保收支的可比性，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)開支的合理性。 （二）檢查時(shí)間的確定 分為定期成本管理檢查、階段性成本管理檢查和不定期檢查。l1定期成本管理檢查指在在每季度第一個(gè)月的中旬進(jìn)行，主要檢查上一個(gè)季度的成本管理情況 。l2階段性成本檢查主要在基礎(chǔ)工程、主體工程、全部