稅務籌劃專業(yè)知識模擬試題

1、稅務籌劃專業(yè)知識模擬試題一、單項選擇題1、稅基是計算應納稅額的直接依據，而口稅基一般與應納稅額成正比關系，適合稅基式避稅的稅種是（ D ）A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、所得稅E、印花稅2、那種選項不屬于稅負轉嫁的一般方法 （E ）A、稅負前轉B、稅負后轉C、稅負消轉D、稅收資本化E、納稅人身 份轉換3、以下不免增值稅的項目是 （A ）。A、用于集體福利的購進貨物B、向社會收購的古書C、避孕藥品和用具D、國際組織無償援助的進口物資4、 某小規(guī)模納稅人生產企業(yè)從某廠家購進某種應稅消費品用于連續(xù)生產，支付價 稅合計 200 000元，消費稅稅率為 30%,取得（ B ）允許抵扣的消費稅 多。A、

2、專用發(fā)票B、普通發(fā)票C、專業(yè)發(fā)票D、增值稅發(fā)票5、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（ D ）A、社會福利生產單位B、稅務咨詢業(yè)C、中小學校辦工廠D、托兒所 養(yǎng)育服 務6、 納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業(yè)額的合計數中，在年貨物銷售 額（ A ）的情況下繳納營業(yè)稅。50% B、二 5 0%C、 50% D、250%7、甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權，乙提供資金。正確的是 （ C ） OA、“合作經營”方式下，甲應納營業(yè)稅 200萬元B、“以物易物”方 式下， 甲不繳營業(yè)稅C、“合作經營”方式下，甲不納營業(yè)稅D、“以物易物”方式下，甲應納營業(yè)稅 200 萬元8、哪項籌劃不正確（ C

3、）A、與外國合伙人合作，擴大國外承運部分的費用，再通過其他形式彌補，可以達到減少營業(yè)稅的目的B、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少價款計算等合 法的手段減少營業(yè)額，從而達到節(jié)稅的目的C、 安裝工程作業(yè)盡可能將設備價值作為安裝工程產值，有利于節(jié)稅D、 轉包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計算繳納營業(yè)稅9、某餐館集團下設多家連鎖餐館，餐館年營業(yè)額約 300 萬元。該集團將舉辦 “美食文化節(jié)”，預計收入 100 萬元。如果稅務籌劃將餐館營業(yè)收入與“美 食 文化節(jié)”收入分別核算，服務業(yè)稅率為 5%,文化體育業(yè)稅率為 3%,則預 計應納 營業(yè)稅稅額為（ C ）。A 、 12B、 15C

4、、 18D、 2010、企業(yè)取得的（ A ）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、國債B、國家重點建設債券 C、金融債券D、企業(yè)債券11、按業(yè)務收入計算交際應酬費的行業(yè)有（ B ）。A、工業(yè)制造業(yè) B、建筑安裝業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè) D、種植業(yè)12、不能達到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（ D ）。A、使租金支出費用極大化B.合理分配跨期間費用C、取得合法憑證D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租13、某機構制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術開發(fā)費 20 0 萬元，本年度實 際 發(fā)生的技術開發(fā)費為 215 77 元，增長幅度為 7.5%。該企業(yè)若要享受加扣 50%抵 扣應納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術開發(fā)費至

5、少應（ A ）。A、再增加5萬元 B、再減少5萬元C、增加0 ? 25% D、減少0. 25%14、按稿酬所得計算應納個人所得稅吋可享受應納稅額減征（ D ）的稅收優(yōu) 惠政 策。A、20% B、24% C、27% D 、 30%15、屬于個人所得稅免稅項目的是（ A ）。A、對學生個人參與“迎奧運知識競賽”活動并獲得的資金B(yǎng)、因 嚴重自然災害造成重大損失的C、為聯合國援助項目來華工作的專家薪金所得D、個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金16、屬 于法定減免稅的是（ A ）。A、進出口無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B、加工貿易品C、邊境貿易進口物資D、扶貧、慈善性捐贈物資17、 關稅納稅義務人

6、如因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳 納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（D ） oA、 14 口B、 1 5 口 C、 3 個月 D、 6 個月1 8、普惠制是在（ A ）基礎上進一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。A、最惠國稅率 B、協定稅率C、特惠稅率D、普通稅率19、 在確定完稅價格時，出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的 運輸、保險費，（ C ）A、不可扣除B、單獨列出可扣除C、應當扣除D、未單獨列明的則不允許扣除20、 在企業(yè)實際經營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務招待費和廣告費、業(yè)務宣傳費超過開 支標準不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設

7、為獨立的銷售公司， 相當于 在集團公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（ C ）的業(yè)務招 待費和廣告 費、業(yè)務宣傳費。A、2% B、8%C、一倍 D、兩倍21、 稅務行政賠償費用標準是，造成公民身體傷害的，應當支付醫(yī)療費，以及賠償 因誤工減少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國家上年度職工 年平均 工資的（ A ）。A、 5 倍B、 10 倍C、 15 倍D、 2 0倍22、侵害財產權的賠償標準正確的是（ D ）A 、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財產、退稅及滯納金B(yǎng)、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C、違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返述稅款銀行同期存款利息及

8、滯納金D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯 納金23、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為 （ C ）。A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 B、發(fā)出應稅消費品的當天C、發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、收訖銷售款或者取得索 取銷售款的憑據的當天24、納稅人在承包工程時，如果與建設單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承 包收 入按建筑業(yè)適用（ A ）的稅率。A 、 3% B、 4%C、 5% D、 6%25、 下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有（C ） oA、勞務報酬所得B、特許權使用費所得C、財產租賃所得D、財

9、產轉讓所得26、稅收保全措施適用于（ A ）。A、從事牛產、經營的納稅人 B、從事牛產經營的納稅人和扣繳義務人C、從事牛產經營的納稅人和納稅擔保人 D、從事牛產經營的納稅人和其他納 稅人27、下列項目屮，屬于稅務行政賠償構成要件的核心要件是（ A ）。A 、 稅務機關或其工作人員的職務違法行為B、稅務機關或其工作人員的非職務違法行為C、存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實D、存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成犯罪的事實28、下列項目中，應征收增值稅的有 （D ） oA、農業(yè)生產者出售的初級農產品 B、郵電局銷售報刊、雜志C、企業(yè)轉讓商標取得的收入 D、企業(yè)將自產鋼材用于擴建

10、廠房29、下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是 (A )A、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務 B、企業(yè)轉讓土地使用權C、受托方代購貨物票轉交委托方并收取的手續(xù)費D、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務30、下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是 (D ) oA、取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造然后出售的B存量房地產的買賣C、將房地產轉讓到所投資、聯營的企業(yè)中D、房地產的繼承二、多項選擇題1、 稅務籌劃的內容包括以下哪些主要方面？(ABCDE )A、避稅B、節(jié)稅C、規(guī)避稅務陷阱D、轉嫁稅負E、涉稅零風險F、逃稅2、稅務籌劃的意義有 (ABCDE ) oA、提高納稅人納稅意識 B、

11、實現納稅人財務利益最大化C、促進納稅人經營、財務管理水平D、有利于優(yōu)化產業(yè)結構和資源配置E、有利于提高納稅人競爭力 F、有利于促進稅制改革3、稅務籌劃有哪些基本特征 (ABCDEF )A、合法性B、超前性C、時效性D、綜合性E、專業(yè)性F、目的性4、稅務籌劃有那些風險 (BCD)A、違法風險B、投資風險C、經營損益風險D、稅款支付風險E、成本風險5、稅務籌劃的基本思路是 (AC)A、絕對節(jié)稅B、合理避稅C、相對節(jié)稅D、稅務利益最大化6、納稅人采用稅基式避稅主要有（ ABC DE ）A、采用改變存貨計價法 B、負債避稅法C、費用分攤法D、融資租賃法E、折舊計算法F、稅率選擇法7、不屈于增值稅納稅人

12、銷售額中價外費用的是（ CD ）。A、代收款項和代款項B、包裝費和包裝物租金C、向購買方收取的銷項稅額D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅8、企業(yè)在產品銷售過程屮，在應收款暫時無法收回或部分無法收回的情況下 , 可選 擇（ AC ）結算方式避免墊付稅款。A、賒銷B、托收承付C、分期收款D、委托收款9、消費稅稅務籌劃的基木途徑有（ ABCD ）A、合理確定銷售額B、合理選擇稅率C、外購應稅品已納稅款的扌II除D委 托加工的選擇 10、營業(yè)稅稅務籌劃的重點是（ AB ）。A、納稅人B、營業(yè)額C、稅率D、起征點11、轉貸業(yè)務稅務籌劃的方法是 BD ）。C、提高貸款利息收入D、降低A、降低

13、借款利息支出B、提高借款利息支出 貸款利息收入12、在計算應納稅所得額時準予扣除的項目是（ ABC ）A、納稅人支付給職工的工資 家規(guī)定提取的提成工資B 、餐飲服務企業(yè)按國C、企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費 費D、企業(yè)職工勞動保護13、工資支出的節(jié)稅途徑有（ ABD ）A、提高職工生活水平，減少名義工資收入 利費一定要全部提取工B.在限額內允許提取的職C、將員工年終獎金變?yōu)閱T工紅利 企業(yè)行工效掛鉤D、創(chuàng)造條件，爭取成為實BCD )14、準予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項目有（A 、 社會力量通過非營利性社會團體向革命歷史紀念館的捐贈B、企業(yè)單位通過國家機關向農村義務教育的

14、捐贈C、社會團體通過非營利性社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈D、事業(yè)單位通過國家機關向非盈利性老年服務機構的捐贈15、對于納稅人來說，為了避免費用損失被剔除，必須注意（ ABCD ）A、建立健全會計制度B、委托注冊會計師監(jiān)盤簽證C、及時中報損失 D 、申請稅務機關審核16、不能視為新辦企業(yè)的是（ ABCD ）A、原有企業(yè)一分為幾B、改變企業(yè)名稱的C、合并后繼續(xù)經營的D、搬遷轉產的17、符合下崗職工從事社區(qū)居民服務免稅范圍的是（ ABCD ）A、家庭清潔衛(wèi)牛服務B、殘疾兒童教育訓練和寄托服務 C、養(yǎng)老服務D、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢18、一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為 17%,而退稅稅率低，其屮有（ B

15、CD ） oA、 4% B、 5% C、 1 3% D、 17%19、 在國外料件加工復出口的貿易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成木的角度分 析，企業(yè)在實際操作中一般采用（ CD ）。A、正常經銷方式B、特殊經銷方式C、來料加工方式 D、進料加工方式20、 今后兒年內，我國關稅總水平將進一步降低。進口商品的稅率結構主要體現為 （BD ）。A、原材料稅率較高B、不可再生性資源稅率較低 C、不可再生性資源稅 率較 高 D 半成品稅率較高三、判斷對錯題1、稅務機關發(fā)現納稅人超過應納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預付稅款。（ x ）2、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作的決定，享有陳述、申辯、申請

16、行政復 議、提起行政訴訟、請求國家賠償的權力。 （y）3、稅務機關無需出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，即可進行稅務檢查，并有責任為被檢查人保守秘密；被檢查人無權拒絕接受檢查。（n）4、稅收征管法規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關核準，可以延期中報和延期繳納稅款。（y）5、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業(yè) Z 間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè) Z 間的業(yè)務往來收取或者支付價款、 費用。 （y）6、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人無責任繼續(xù)履行未履行的納稅 義 務。（ n）7、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機

17、關在納稅下發(fā)生爭議時，必須先 依 照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然 后可以 依法申請行政復議。對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（y）8、納稅人最大和最基本的權利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。（y ）9、稅基式納稅籌劃是指通過縮小計稅基礎的方式來減少納稅總額。（y）10、在實務中，抵賬的貨物價格一般高于該種產品的銷售價格，如果嚴格按規(guī) 定計 算銷項稅，同時向對方索要增值稅專用發(fā)票，該易貨貿易視為銷售的應交 增值稅將 會是正值，對企業(yè)會更有利。（錯）11、企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關鍵是包裝物不能作價隨同產品出售, 而應采用收取“押金”

18、的方式，此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其 當包裝 物價值較大時，更加必要。（錯）12、凡是將旅客或貨物由境外載運境內的，屬于營業(yè)稅的管轄權范圍；凡是將 旅客 或貨物由境內載運出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄權范圍。（錯）13、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯營企業(yè)，投資方從聯營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應當補稅。（對）14、如果外國投資者在股權轉讓前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，可以節(jié)稅。（對）15、稅務機關作出的減免稅審批決定，應當自作出決定之日起20 個工作日內 向納稅人送達減免稅審批書面決定。減免稅批復未下達前，納稅人應按規(guī)定辦 理中報繳 納稅款。（錯）K 簡述稅務籌劃的基本原則

19、 答案要素：一、守法原則 二、事前籌劃原則 三、保護性原則四、經濟性原則五、適時調整的原則六、整體性原則2、簡要分析實施稅務籌劃的前提條件和基本步驟 答案耍素：全面了解稅法及稅收征管的相關規(guī)定；了解稅務機關對“合法和合理”的界定 掌握和了解企業(yè)的基木情況； 基木步驟：搜集和準備冇關資料；制定稅務籌劃計劃；稅務籌劃計劃的選擇耳實施。五、案例計算題1、2 005 年 5 月， A 銀行從 B 銀行借入一筆資金轉貸給一家企業(yè)，借款利息30 萬元，貸款利息 35 萬元。而上個月， B 銀行代 A 銀行進行了一批金融業(yè)務 的結 算，本月 A 銀行就向 B 銀行支付結算款 2 萬元。兩家銀行進行稅務籌劃

20、后， A 銀行請求 B 銀行將借款利息從 30 萬元提高到 31 萬元 增加的 1 萬元 用于沖抵結 算款。問兩銀行在稅務籌劃后分別應繳納營業(yè)稅稅額是多少？籌 劃后的結果是 什么？解：籌劃前兩銀行應繳納營業(yè)稅稅額為：A 銀行：（ 35-30 ） X 5%=0. 25 （萬元）B 銀行： 2 X 5%=0. 1 （萬元）籌劃后兩銀行應繳納營業(yè)稅稅額為：A 銀行 : （35 -31） X 5%=0. 2 （萬元）B 銀行： 2 X 5%=0. 1 （萬元）（3）A 銀行節(jié)稅額： 0. 25-0. 2=0. 05 （萬元）2、外籍杰克先生應聘到中國的一家公司任高級管理人員。聘用合同注明：月 薪 150000 元人民幣，每年報銷兩次探親費，公司不再承擔其他任何費用， 年終根 據業(yè)績情況發(fā)放年終資金。經過納稅籌劃，合同改進為每月以非現金 形式或實 報實銷形式報銷住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費、子女教