稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題地稅D1

1、國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)試題試題（地稅E）特別提示：時(shí)間150分鐘，請(qǐng)?jiān)诖痤}紙上答題，否則視為零分）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，每題0.5分，共計(jì)10分）1稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說(shuō)的“轉(zhuǎn)變”是指（ ）。A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變D. 從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變2行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請(qǐng)書(shū)之日起（ ）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A1個(gè)月 B2個(gè)月 C3個(gè)月 D15天3納稅人對(duì)地市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以采取的救

2、濟(jì)措施是（ ）。A起訴 B向稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議C向市政府申請(qǐng)復(fù)議 D向省國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議4.稅務(wù)稽查選案包括主動(dòng)選案和被動(dòng)選案。一般而言，下列案源中屬于主動(dòng)選案的案源是（ ）A.日?；閷?duì)象的確定B.專項(xiàng)整治范圍的確定；C.上級(jí)交辦案件的確定D.群眾檢舉案件的確定。5稅務(wù)稽查部門(mén)在某一案件的稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（ ）。A.交辦案件B.轉(zhuǎn)辦案件C.拓展案件D.協(xié)查案件E.征管部門(mén)移交案件6.只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為（ ）。A.永久

3、     B.15年    C.10年   D.5年7對(duì)一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（ ）。A.永久     B.15年    C.10年   D.5年8 A稽查局對(duì)張某作出了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（ ）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A.當(dāng)事人逾期后立即   B.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書(shū)60日之后

4、   C.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書(shū)3個(gè)月之后 D.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書(shū)15日之后9在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款等綜合性、較重大問(wèn)題的，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)編寫(xiě)（ ），向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。A.匯報(bào)型建議B.管理型建議C.政策型建議D.立法型建議10. 電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對(duì)不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和( )兩個(gè)最基本的部分。A.統(tǒng)計(jì)分析軟件B.數(shù)據(jù)處理軟件C.證據(jù)采集軟件D.稅款計(jì)算軟件11.

5、在會(huì)計(jì)核算軟件中最能反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)軌跡的模塊是（ ）。A往來(lái)核算模式 B賬務(wù)處理模塊C銷售核算模塊 D會(huì)計(jì)報(bào)表匯總模塊12稅務(wù)行政訴訟中，（ ）有舉證責(zé)任。A原告 B被告C第三人 D知情公民13某運(yùn)輸公司當(dāng)月聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入為300萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出為50萬(wàn)元，則該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（   ）。A9萬(wàn)元B1.5萬(wàn)元C7.5萬(wàn)元D10.5萬(wàn)元14下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中減除的是（     ）。A物業(yè)公司代收的水、電氣費(fèi)B廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C一般貸款業(yè)務(wù)的利息支出D娛樂(lè)業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)15.

6、 深圳立信集團(tuán)是2008年批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益700萬(wàn)元，收到國(guó)務(wù)院指定用于購(gòu)置資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬(wàn)元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則應(yīng)納稅所得額為（ ）A.270萬(wàn)元B.1300萬(wàn)元 C.1800萬(wàn)元 D.2000萬(wàn)元16. 2008年成立長(zhǎng)順運(yùn)輸公司并開(kāi)業(yè)營(yíng)運(yùn)，資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額為（ ）A.3.75萬(wàn)元 B.5萬(wàn)元 C.6.25萬(wàn)元 D.8.25萬(wàn)元17. 張三將資金借給李四，年利率8%，李四再將所借資金貸給甲企業(yè)使用，年利

7、率10%，關(guān)于張三、李四應(yīng)納個(gè)人所得稅問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.張三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。其中，李四支付給張三的利息支出，不得在稅前扣除。B.張三取得的利息收入按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，李四應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，其中支付給張三的利息支出，允許在稅前扣除。C.張三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，其中，李四支付給張三的利息支出，可以在稅前扣除。D.以上說(shuō)法均不對(duì)。18.甲公司2008年12月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元，已繳納60萬(wàn)元，尚欠40萬(wàn)元，

8、其中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)緩繳營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元，則應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）萬(wàn)元。A.100 B.60C.70 D.9019.由自然人股東出資成立的餐飲公司將以現(xiàn)金收取且不需要開(kāi)具發(fā)票的餐飲收入不入賬，導(dǎo)致少繳稅費(fèi)不含（ ）。A.營(yíng)業(yè)稅及附加 B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅 D.印花稅20. 久久公司向支付非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息60萬(wàn)元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（ ）萬(wàn)元 B.3.6萬(wàn)元 C.24萬(wàn)元 D.36萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇（每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)正確，每題1分，共計(jì)20分）1. 下列哪些屬于補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（ ）A.未成年人所作的與其年齡和智力狀

9、況不相適應(yīng)的證言B與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言C無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品D經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料2 下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（ ）A通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫(kù)、變更原材料計(jì)價(jià)方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購(gòu)成本等的相關(guān)賬簿憑證資料B通過(guò)稅前列支購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購(gòu)置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊

10、數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料C通過(guò)違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷期限、違規(guī)攤銷開(kāi)辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料D將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料3檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)稅務(wù)檢查通知書(shū)，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知( )。A. 公民舉報(bào)有稅收違法行為的    B. 檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的 C. 納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率偏低的D. 預(yù)先通知有礙檢查的4. 在編制稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收

11、違法案件情況統(tǒng)計(jì)表時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說(shuō)法是（ ）：A.檢查戶數(shù)有問(wèn)題戶數(shù)B.有問(wèn)題戶數(shù)結(jié)案戶數(shù)C.結(jié)案戶數(shù)立案戶數(shù)D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒(méi)收非法所得+罰款。E.實(shí)際入庫(kù)額=實(shí)際入庫(kù)的稅款+滯納金+沒(méi)收非法所得+罰款。F.查補(bǔ)總額實(shí)際入庫(kù)額5. 審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（ ）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用    B.引用的法律法規(guī)是否正確   C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求6. 在（ ）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保證書(shū)B(niǎo).納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保

12、人提供了擔(dān)保D.擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款7下列屬于行政處分形式的有：（ ）A.記大過(guò) B.降級(jí)C.降職 D.開(kāi)除。8檢查中對(duì)于下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法正確的有（ ）。 A單位和個(gè)人開(kāi)辦“網(wǎng)吧”取得的收入，按娛樂(lè)業(yè)征稅B出租文化場(chǎng)所的收入，按文化體育業(yè)征稅C航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅D快遞公司從事快遞業(yè)務(wù)的收入，按服務(wù)業(yè)征稅9建造合同的資產(chǎn)包括（ ）A.房屋 B.大型機(jī)械設(shè)備 C.船舶 D.道路、橋梁10房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算（ ）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地

13、使用權(quán)的 D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部簽訂售房合同但尚未交付三、判斷題（判斷下列各題正誤，每題1分，共計(jì)20分）1按照稅收征管法以及實(shí)施細(xì)則，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、省級(jí)稽查局、地市級(jí)稽查局、縣級(jí)稽查局均依法具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。 ( )2行政處罰法第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。 ( )3復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。4依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報(bào)的。（ ）5對(duì)被檢查對(duì)象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)審定。( )6稽查實(shí)施部門(mén)對(duì)A公司進(jìn)

14、行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對(duì)于這樣的案件，審理部門(mén)無(wú)需審理。( )7對(duì)物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。( )8執(zhí)行部門(mén)接到審理部門(mén)移送的稅務(wù)處理文書(shū)后，無(wú)需對(duì)文書(shū)的正確性等進(jìn)行審核。( )9在進(jìn)行稅務(wù)稽查報(bào)表分析時(shí)，如果分析人員對(duì)納稅人特定財(cái)務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)的一段時(shí)期走勢(shì)和趨向進(jìn)行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。( )10. 稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)是一個(gè)依托金稅工程系統(tǒng)，對(duì)各類稅收違法舉報(bào)案件從立案、查處到結(jié)案全過(guò)程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析功能的計(jì)算機(jī)軟件。( )11. 運(yùn)用逆查法檢查方法時(shí)，通過(guò)由會(huì)計(jì)

15、報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，再對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和定性。( )12稅務(wù)行政復(fù)議既是維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟(jì)制度，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)和自我糾錯(cuò)的重要監(jiān)督制度。( )13.工程承包公司不作為工程總承包人，不與建設(shè)者簽訂工程承包合同類資料，而僅作為建設(shè)單位與施工企業(yè)的中介人，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)代理”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )14.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，但對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓征收營(yíng)業(yè)稅。( )15. 某企業(yè)2008年度計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額400萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，1萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)

16、以后年度進(jìn)行扣除。（ ）16. 企業(yè)所得稅法所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（ ）17. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過(guò)90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，僅就其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者由中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報(bào)納稅。( )18. 凡在土地使用稅開(kāi)征區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不論通過(guò)出讓方式還是轉(zhuǎn)讓方式取得的土地使用權(quán)，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。( )19.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)扣除的基數(shù)包括預(yù)售收

17、入。( )20. 佳佳公司2007年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售，2008年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨成本，在2007年度所得稅匯算清繳時(shí)不能扣除。（ ）四、判斷改錯(cuò)（判斷下列各題正誤，如錯(cuò)誤則寫(xiě)上"×"并改正，每題1分，共20分）1.申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，納稅人事后要提交書(shū)面復(fù)議申請(qǐng)書(shū)。2納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。3稅收專項(xiàng)檢查，就是各級(jí)稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問(wèn)題，一般具有收效快、反響大的

18、特點(diǎn)。4稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個(gè)方面的內(nèi)容，核心是對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時(shí)效性進(jìn)行考核。5稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后30日內(nèi)舉行聽(tīng)證。6具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。7復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。8電信單位銷售的各種有價(jià)電話卡，由于其計(jì)費(fèi)系統(tǒng)只能按有價(jià)電話卡面值出賬并按有價(jià)電話卡面值確認(rèn)收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，因此，以按面值確認(rèn)的收入為營(yíng)業(yè)額。9根據(jù)建

19、造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。10房地產(chǎn)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂的售房合同，應(yīng)納印花稅，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅”科目。五、實(shí)務(wù)題（70分,1、2、3題每題15分，4題25分）12007年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠下達(dá)限期繳納稅款通知書(shū)，要求其在15內(nèi)繳納稅款、滯納金合計(jì)5600元。該企業(yè)于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品（家俱）和生產(chǎn)工具，企圖一走了之?；榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長(zhǎng)當(dāng)機(jī)立斷，簽發(fā)扣押文書(shū)，于4月27日帶領(lǐng)3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)

20、所，依法辦理相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品若干件，價(jià)值30000余元，并運(yùn)至稽查局存放。直到4月29日，該企業(yè)仍無(wú)任何表示，稽查局即日自行將扣押的家俱賣掉，共得款26000元?；榫謱⑵渲?600元抵繳稅款、滯納金，余款在5月10日返還給該企業(yè)。根據(jù)以上案情，請(qǐng)指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過(guò)程中存在的問(wèn)題。2A 公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房3棟，建筑安裝成本為6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，房屋建成后， 該公司將其中棟留作自用，棟對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元，另?xiàng)潓?duì)外銷售，取得銷售收入3500萬(wàn)元。 （2）A 公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩起。其中一起工

21、程在境外，工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，另一起在境內(nèi)，工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將 3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后， 該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外，又支付給A 公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)150萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A 公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給B公司。 （3）A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂，A公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。 （4）A公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行

22、一次包死承包到底，工程總造價(jià)1000萬(wàn)元，其中包括商場(chǎng)電梯價(jià)款120萬(wàn)元。工程竣工后，經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量存在一定的問(wèn)題，按合同規(guī)定，該商場(chǎng)對(duì)A公司處以5萬(wàn)元的罰款，并從其中工程價(jià)款中扣除。根據(jù)上述資料，分析計(jì)算A 公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。32007年7月1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬(wàn)元。至2008年12月31日，貸款本息共計(jì)320萬(wàn)元，由于紅光廠發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。該房產(chǎn)為2005年12月購(gòu)入，原值180萬(wàn)元，折舊年限20年。目前該資產(chǎn)的市場(chǎng)公允價(jià)格是200萬(wàn)元，銀行放棄對(duì)其余債權(quán)的追索權(quán)利。營(yíng)業(yè)稅

23、稅率5%，教育費(fèi)附加3%，城市維護(hù)建設(shè)稅7%。（1）重組業(yè)務(wù)中抵債資產(chǎn)的凈值是（ ）A.320萬(wàn)元 B.200萬(wàn)元 C.180萬(wàn)元 D.153萬(wàn)元（2）債務(wù)重組業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得是（ ）A.45.9萬(wàn)元 B. 120萬(wàn)元 C. 140萬(wàn)元 D. 167萬(wàn)元（3）紅光廠債務(wù)重組收益是（ ）A.320萬(wàn)元 B.200萬(wàn)元 C.180萬(wàn)元 D.120萬(wàn)元4D公司為增值稅一般納稅人，2007年起執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元。2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。（1）6月10日與

24、AC公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，D公司用一臺(tái)舊設(shè)備（2002年取得）抵頂所欠AC公司貨款35.1萬(wàn)元。該設(shè)備原值為58.5萬(wàn)元，已提折舊33.35萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)格為30萬(wàn)元。該項(xiàng)債務(wù)重組協(xié)議于當(dāng)日履行。借：應(yīng)付賬款A(yù)C公司351 000 累計(jì)折舊 333 500 貸：固定資產(chǎn)585 000 資本公積 99 500（2）“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工福利費(fèi)”2008年初貸方余額為20萬(wàn)元，7月20日向職工張三支付困難補(bǔ)助費(fèi)1萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi) 10 000 貸：現(xiàn)金 10 000（3）8月15日領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)用于在建工程，該設(shè)備賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，公允價(jià)值（市場(chǎng)價(jià)格）為每臺(tái)25萬(wàn)元（不含稅）。借：在建工程 242 500 貸：庫(kù)存商品 200 000 應(yīng)