講課用第五章投資估算

1、建設(shè)工程概預(yù)算第一節(jié)第一節(jié) 投資估算概述投資估算概述第二節(jié)第二節(jié) 投資估算的編制依據(jù)和編制程序投資估算的編制依據(jù)和編制程序第三節(jié)第三節(jié) 投資估算的編制方法投資估算的編制方法第四章第四章 投資估算實(shí)例投資估算實(shí)例第五章 投資估算 建設(shè)工程概預(yù)算一、投資估算的概念和內(nèi)容一、投資估算的概念和內(nèi)容 投資估算是在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)投資估算是在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目需投入本確定的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目需投入資金的總額（包資金的總額（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金）括建設(shè)投資和流動(dòng)資金）并測(cè)

2、算并測(cè)算建設(shè)期分年資金需建設(shè)期分年資金需要量要量的過(guò)程。的過(guò)程。 它是項(xiàng)目建設(shè)前期它是項(xiàng)目建設(shè)前期編制項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究編制項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告報(bào)告的重要組成部分，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)之一。的重要組成部分，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)之一。 建設(shè)工程概預(yù)算項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算，是項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算，是審批依據(jù)審批依據(jù)；可研階段的投資估算，是可研階段的投資估算，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)項(xiàng)目決策的重要依據(jù)；投資估算投資估算對(duì)設(shè)計(jì)概算起控制作用對(duì)設(shè)計(jì)概算起控制作用；投資估算是投資估算是作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)期貸款計(jì)劃作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)期貸款計(jì)劃的依據(jù)。的依據(jù)。項(xiàng)目投資估算是項(xiàng)目投

3、資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)投資需要額和編制核算建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)投資需要額和編制建設(shè)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。建設(shè)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。項(xiàng)目投資估算是進(jìn)行項(xiàng)目投資估算是進(jìn)行工程設(shè)計(jì)招標(biāo)、優(yōu)選設(shè)計(jì)單位和工程設(shè)計(jì)招標(biāo)、優(yōu)選設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案的依據(jù)設(shè)計(jì)方案的依據(jù)。（二）投資估算的作用（二）投資估算的作用建設(shè)工程概預(yù)算1. 1. 項(xiàng)目規(guī)劃階段項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算的投資估算 允許誤差大于允許誤差大于30%30%。2. 2. 項(xiàng)目建議書(shū)階段項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算的投資估算 誤差控制在誤差控制在30%30%以內(nèi)。以內(nèi)。3. 3. 初步可行性研究階段初步可行性研究階段的投資估算的投資估算 誤差控制在誤差控制在20%20%

4、以內(nèi)。以內(nèi)。4. 4. 詳細(xì)可行性研究階段詳細(xì)可行性研究階段的投資估算的投資估算 。 誤差控制在誤差控制在10%10%以內(nèi)。以內(nèi)。建設(shè)工程概預(yù)算 根據(jù)國(guó)家規(guī)定，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角根據(jù)國(guó)家規(guī)定，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目投資的估算包度，建設(shè)項(xiàng)目投資的估算包建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算和和流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算兩兩部分。部分。 建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息、建

5、設(shè)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成。備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息、建設(shè)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成。 流動(dòng)資金流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買原材料、是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。 流動(dòng)資金流動(dòng)資金= =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 其中，流動(dòng)資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；其中，流動(dòng)資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動(dòng)負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。流動(dòng)負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。建設(shè)工程概預(yù)算建設(shè)工程概預(yù)算投資估算的內(nèi)容及基本計(jì)算方法建設(shè)工程概預(yù)算建設(shè)工程概預(yù)算一、投資估算的編制依據(jù)一、投資估算的編制依據(jù)1.

6、 1. 專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其他有關(guān)計(jì)算工程造價(jià)的指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其他有關(guān)計(jì)算工程造價(jià)的文件；文件；2.2.專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價(jià)指數(shù)；費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價(jià)指數(shù)；3.3.擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量；擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量；建設(shè)工程概預(yù)算三、工程造價(jià)的信息三、工程造價(jià)的信息 1.1.工程價(jià)格信息；工程價(jià)格信息； 2.2.已完工程信息；已完工程信息； 3.3.工程造價(jià)指數(shù)；工程造價(jià)指數(shù)；建設(shè)

7、工程概預(yù)算四、投資估算的步驟四、投資估算的步驟1.1.分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)；購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)；2.2.在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)；用和基本預(yù)備費(fèi)；3.3.估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息；估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息；4.4.估算流動(dòng)資金。估算流動(dòng)資金。5.5.匯總出總投資。匯總出總投資。建設(shè)工程概預(yù)算（一）建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算（一）建設(shè)投資靜態(tài)投資部分的估算 不同階段的投資估算，其方法和允許誤差都不同階段的投資估算，

8、其方法和允許誤差都是不同的。是不同的。項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書(shū)階段，投資估算的精項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書(shū)階段，投資估算的精度低，可采取簡(jiǎn)單的匡算法，如度低，可采取簡(jiǎn)單的匡算法，如單位生產(chǎn)能單位生產(chǎn)能力法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)法、比例法力法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)法、比例法等。等。在可行性研究階段尤其是詳細(xì)可行性研究階在可行性研究階段尤其是詳細(xì)可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對(duì)詳細(xì)段，投資估算精度要求高，需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方法，即的投資估算方法，即指標(biāo)估算法指標(biāo)估算法。建設(shè)工程概預(yù)算1.1.單位生產(chǎn)能力估算法單位生產(chǎn)能力估算法依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計(jì)資料，利用依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計(jì)資料，利用相近規(guī)模的單相

9、近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得擬建，即得擬建項(xiàng)目投資。其計(jì)算公式為：項(xiàng)目投資。其計(jì)算公式為：fQQCC 2112)/(擬建項(xiàng)目的投資擬建項(xiàng)目的投資額額已建類似項(xiàng)目已建類似項(xiàng)目的投資額的投資額已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力價(jià)格調(diào)整系數(shù)價(jià)格調(diào)整系數(shù)擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力建設(shè)工程概預(yù)算【例】假定某地?cái)M建一座【例】假定某地?cái)M建一座200200套客房的豪華賓館，另套客房的豪華賓館，另有一座豪華賓館最近在該地竣工，且掌握了以下資有一座豪華賓館最近在該地竣工，且掌握了以下資料：它有料：它有250250套客房，有門廳、餐廳、會(huì)議室、游泳套客房，

10、有門廳、餐廳、會(huì)議室、游泳池、夜總會(huì)、網(wǎng)球場(chǎng)等設(shè)施。總造價(jià)為池、夜總會(huì)、網(wǎng)球場(chǎng)等設(shè)施?？傇靸r(jià)為1025010250萬(wàn)美元。萬(wàn)美元。估算新建項(xiàng)目的總投資。估算新建項(xiàng)目的總投資?！窘狻俊窘狻?根據(jù)以上資料，可首先推算出折算為每套客根據(jù)以上資料，可首先推算出折算為每套客房的造價(jià)：房的造價(jià)：據(jù)此，即可很迅速地計(jì)算出在同一個(gè)地方，且各方據(jù)此，即可很迅速地計(jì)算出在同一個(gè)地方，且各方面有可比性的具有面有可比性的具有200200套客房的豪華旅館造價(jià)估算值套客房的豪華旅館造價(jià)估算值為：為： 4141萬(wàn)美元萬(wàn)美元200=8200200=8200萬(wàn)美元萬(wàn)美元1025041/250總造價(jià)萬(wàn)美元 套客房總套數(shù)建設(shè)工程概

11、預(yù)算2. 2. 生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱又稱指數(shù)估算法指數(shù)估算法，它是根據(jù)，它是根據(jù)已建成的類似已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額來(lái)粗略估算擬建項(xiàng)來(lái)粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算目投資額的方法，是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)。其計(jì)算公式為：法的改進(jìn)。其計(jì)算公式為： fQQCCn)(1212擬建項(xiàng)目的投資擬建項(xiàng)目的投資額額已建類似項(xiàng)目已建類似項(xiàng)目的投資額的投資額擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力已建類似項(xiàng)目的已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力價(jià)格調(diào)整系數(shù)價(jià)格調(diào)整系數(shù)生產(chǎn)能力指數(shù)生產(chǎn)能力指數(shù)建設(shè)工程概預(yù)算注意：注意： n n的選取是計(jì)算的關(guān)鍵，有時(shí)亦稱為的

12、選取是計(jì)算的關(guān)鍵，有時(shí)亦稱為0.60.6因子法。因子法。 n n的變化范圍一般為的變化范圍一般為0.50.51 1。 靠增大設(shè)備或裝置的功能和效率擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，靠增大設(shè)備或裝置的功能和效率擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，n n取取0.60.60.70.7； 靠增加相同的設(shè)備或裝置的數(shù)量擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，靠增加相同的設(shè)備或裝置的數(shù)量擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，n n取取0.80.80.90.9； 若已建類似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)若已建類似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī)模比值在規(guī)模比值在0.50.52 2之間，則之間，則n n的取值近似于的取值近似于1 1。 擬建項(xiàng)目與已建類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值（即擬建項(xiàng)目

13、與已建類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值（即Q Q2/Q12/Q1）不宜大于不宜大于5050， 一般以在一般以在1010倍以內(nèi)效果較好。倍以內(nèi)效果較好。 建設(shè)工程概預(yù)算【例】1972年在某地興建一座30萬(wàn)噸合成氨的化肥廠，總投資位28000萬(wàn)元，假如1994年在該地開(kāi)工興建45萬(wàn)噸合成氨的工廠，合成氨的生產(chǎn)能力指數(shù)為0.81，則所需靜態(tài)投資為多少？ （假定從1972年到1994年每年年平均工程造價(jià)綜合調(diào)整指數(shù)為1.10）【解】 0.810.81Q45222CCf280001.10316541.7721Q301萬(wàn)元建設(shè)工程概預(yù)算3.3.系數(shù)估算法系數(shù)估算法郎格系數(shù)法郎格系數(shù)法 這種方法是以這種方法是以設(shè)備費(fèi)

14、為基數(shù)設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來(lái)推，乘以適當(dāng)系數(shù)來(lái)推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。該方法的基本原理是算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。該方法的基本原理是將總成將總成本費(fèi)用中的直接成本和間接成本分別計(jì)算本費(fèi)用中的直接成本和間接成本分別計(jì)算，再合，再合為項(xiàng)目建設(shè)的總成本費(fèi)用。其計(jì)算公式為：為項(xiàng)目建設(shè)的總成本費(fèi)用。其計(jì)算公式為：ciKKEC )1(項(xiàng)目建設(shè)總投資項(xiàng)目建設(shè)總投資主要設(shè)備費(fèi)用主要設(shè)備費(fèi)用估算系數(shù)估算系數(shù)總估算系數(shù)總估算系數(shù)建設(shè)工程概預(yù)算總建設(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為郎格系數(shù)KL。即：cK1KKLi（） 表表 朗格系數(shù)包含的內(nèi)容朗格系數(shù)包含的內(nèi)容建設(shè)工程概預(yù)算【例】在北非某地建設(shè)一座年產(chǎn)【例】在北非某地建設(shè)一座年產(chǎn)30

15、30萬(wàn)套汽車輪胎的工廠，萬(wàn)套汽車輪胎的工廠，已知該工廠的設(shè)備到達(dá)工地的費(fèi)用為已知該工廠的設(shè)備到達(dá)工地的費(fèi)用為22042204萬(wàn)美元。試估萬(wàn)美元。試估算該工廠的投資。算該工廠的投資?！窘狻俊窘狻枯喬スS的生產(chǎn)流程基本上屬于固體流程，因此輪胎工廠的生產(chǎn)流程基本上屬于固體流程，因此在采用朗格系數(shù)法時(shí)，全部數(shù)據(jù)應(yīng)采用固體流程的數(shù)據(jù)。在采用朗格系數(shù)法時(shí)，全部數(shù)據(jù)應(yīng)采用固體流程的數(shù)據(jù)?，F(xiàn)計(jì)算如下：現(xiàn)計(jì)算如下：（1 1）設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的費(fèi)用）設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的費(fèi)用22042204萬(wàn)美元。萬(wàn)美元。（2 2）根據(jù)前表計(jì)算費(fèi)用（）根據(jù)前表計(jì)算費(fèi)用（a a）（a a）=E=E1.43=22041.43=22041.43=

16、3151.721.43=3151.72（萬(wàn)美元）（萬(wàn)美元）則設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱、刷油及安裝費(fèi)用為：則設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱、刷油及安裝費(fèi)用為： 3151.723151.7222042204947.72947.72（萬(wàn)美元）（萬(wàn)美元） 建設(shè)工程概預(yù)算（3 3）計(jì)算費(fèi)用（）計(jì)算費(fèi)用（b b）（b b）=E=E1.431.431.1=22041.1=22041.431.431.1=3466.891.1=3466.89（萬(wàn)美元）（萬(wàn)美元）則其中配管（管道工程）費(fèi)用為：則其中配管（管道工程）費(fèi)用為： 3466.893466.893151.72=315.173151.72=315.17（萬(wàn)美元）（萬(wàn)美元）（4 4）計(jì)

17、算費(fèi)用（）計(jì)算費(fèi)用（c c）即裝置直接費(fèi)）即裝置直接費(fèi)（c c）E E1.431.431.11.11.51.55200.345200.34（萬(wàn)美元）（萬(wàn)美元）則電氣、儀表、建筑等工程費(fèi)用為：則電氣、儀表、建筑等工程費(fèi)用為： 5200.345200.343466.893466.891733.451733.45（萬(wàn)美元）（萬(wàn)美元）（5 5）計(jì)算投資）計(jì)算投資C CC CE E1.431.431.11.11.51.5l.3ll.3l6812.456812.45（萬(wàn)美元）（萬(wàn)美元）則間接費(fèi)用為：則間接費(fèi)用為：6812.456812.455200.345200.341612.11(1612.11(萬(wàn)美元

18、萬(wàn)美元) )由此估算出該工廠的總投資為由此估算出該工廠的總投資為6812.456812.45萬(wàn)美元，其中間接費(fèi)用萬(wàn)美元，其中間接費(fèi)用為為1612.111612.11萬(wàn)美元萬(wàn)美元 建設(shè)工程概預(yù)算設(shè)備或主體專業(yè)系數(shù)法設(shè)備或主體專業(yè)系數(shù)法 原理原理:以以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)或主體工程費(fèi)擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)或主體工程費(fèi)為為基數(shù)基數(shù), 根據(jù)根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目中已建成的同類項(xiàng)目中建筑安裝建筑安裝 工程費(fèi)工程費(fèi)和和其他工程費(fèi)其他工程費(fèi)(或建設(shè)項(xiàng)目或建設(shè)項(xiàng)目 中各專業(yè)工程費(fèi)用中各專業(yè)工程費(fèi)用)等等占設(shè)備價(jià)值的百分占設(shè)備價(jià)值的百分比比，求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，進(jìn)，求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)

19、，進(jìn)而求出項(xiàng)目總投資。而求出項(xiàng)目總投資。C=E(1+f1P1+ f2P2+ f3P3+) + I式中式中C擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資；擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資；E擬建項(xiàng)目根據(jù)擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)禺?dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的價(jià)格計(jì)算的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；P1、P2、P3已建項(xiàng)目中建筑安裝工程費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備已建項(xiàng)目中建筑安裝工程費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的比例；購(gòu)置費(fèi)的比例；f1、f2、f3由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)；綜合調(diào)整系數(shù)；I擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用建設(shè)工程概預(yù)算【例】 已知年產(chǎn)已知年產(chǎn)12501250噸的某工業(yè)

20、產(chǎn)品，設(shè)備的投資額為噸的某工業(yè)產(chǎn)品，設(shè)備的投資額為20502050萬(wàn)元，其他附屬項(xiàng)目萬(wàn)元，其他附屬項(xiàng)目直接費(fèi)直接費(fèi)占設(shè)備投資比例以及擬建占設(shè)備投資比例以及擬建項(xiàng)目的綜合調(diào)整系數(shù)見(jiàn)下表。若擬建項(xiàng)目的綜合調(diào)整系數(shù)見(jiàn)下表。若擬建20002000噸同類產(chǎn)品噸同類產(chǎn)品的項(xiàng)目的項(xiàng)目, ,各項(xiàng)費(fèi)率為直接費(fèi)的比例為：間接費(fèi)率各項(xiàng)費(fèi)率為直接費(fèi)的比例為：間接費(fèi)率9.5%,9.5%,利潤(rùn)率利潤(rùn)率8%,8%,稅率稅率3.5%,3.5%,與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用占項(xiàng)與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用占項(xiàng)目總投資的目總投資的25%25%。求擬建項(xiàng)目總投資。求擬建項(xiàng)目總投資( (設(shè)備投資按生產(chǎn)設(shè)備投資按生產(chǎn)能力指數(shù)法估算能力指數(shù)法估

21、算n=0.6)n=0.6)。建設(shè)工程概預(yù)算其他附屬項(xiàng)目直接費(fèi)占設(shè)備投資比例以及擬建項(xiàng)目的綜合調(diào)整系數(shù)建設(shè)工程概預(yù)算【解】設(shè)備投資額設(shè)備投資額E E =2050=20502000/12502000/12500.60.61.2=3261.42(1.2=3261.42(萬(wàn)元萬(wàn)元) )擬建相關(guān)項(xiàng)目投資及費(fèi)用占設(shè)備投資的比例擬建相關(guān)項(xiàng)目投資及費(fèi)用占設(shè)備投資的比例= =相關(guān)項(xiàng)目占設(shè)備比例相關(guān)項(xiàng)目占設(shè)備比例(1+9.5%+8%+3.5%)(1+9.5%+8%+3.5%)= =相關(guān)項(xiàng)目占設(shè)備比例相關(guān)項(xiàng)目占設(shè)備比例1.211.21土建工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例土建工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例=30%=30%1

22、.21=36.3%1.21=36.3%建設(shè)工程概預(yù)算設(shè)備安裝工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例設(shè)備安裝工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例=10%1.21=12.1%工藝管道工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例工藝管道工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例=4%1.21=4.84%給排水工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例給排水工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例=8%1.21=9.68% 暖通工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例暖通工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例=9%1.21=10.89%建設(shè)工程概預(yù)算電 氣 照 明 工 程 項(xiàng) 目 投 資 占 設(shè) 備 投 資 的 比 例電 氣 照 明 工 程 項(xiàng) 目 投 資 占 設(shè) 備 投 資 的 比 例=10%

23、=10%1.21=12.1%1.21=12.1%自動(dòng)化儀表工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例自動(dòng)化儀表工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例 =9%=9%1.21=10.89%1.21=10.89%附屬工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例附屬工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例=20%=20%1.21=24.2%1.21=24.2%總體工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例總體工程項(xiàng)目投資占設(shè)備投資的比例=10%=10%1.21=12.1%1.21=12.1% 因因I=25%CI=25%C C=E(1+f C=E(1+f1 1P P1 1+ f+ f2 2P P2 2+ f+ f3 3P P3 3+) /+) /（1-25%1-25%

24、） 估算項(xiàng)目總投資估算項(xiàng)目總投資: : C=10814.87( C=10814.87(萬(wàn)元萬(wàn)元) )建設(shè)工程概預(yù)算4.4.比例估算法比例估算法 式中：式中：I I擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資 K K已建項(xiàng)目已建項(xiàng)目主要設(shè)備投資主要設(shè)備投資占占擬建項(xiàng)目投擬建項(xiàng)目投資資的的比例比例 n n設(shè)備種類數(shù)設(shè)備種類數(shù) Q Qi i第第i i種設(shè)備的數(shù)量種設(shè)備的數(shù)量 P Pi i第第i i種設(shè)備的單價(jià)（到廠價(jià)格）種設(shè)備的單價(jià)（到廠價(jià)格） n1IQ Pi iKi 1建設(shè)工程概預(yù)算5.5.指標(biāo)估算法指標(biāo)估算法這種方法是這種方法是把建設(shè)項(xiàng)目劃分為建筑工程、設(shè)備把建設(shè)項(xiàng)目劃分為建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備及

25、工器具購(gòu)置費(fèi)及其他基本建安裝工程、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)及其他基本建設(shè)費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目或單位工程設(shè)費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目或單位工程，再根據(jù)各種具體，再根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目或單位工的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目或單位工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成每一單每一單項(xiàng)工程項(xiàng)工程的投資。另外再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用的投資。另外再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)，即求得建設(shè)項(xiàng)目總投資。及預(yù)備費(fèi)，即求得建設(shè)項(xiàng)目總投資。 建設(shè)工程概預(yù)算n建設(shè)投資分類估算法建設(shè)投資分類估算法 n設(shè)備和工器具購(gòu)置費(fèi)估算設(shè)備和工器具購(gòu)置費(fèi)估算n安裝工程費(fèi)估算安裝工程費(fèi)估算n建筑工程費(fèi)估算建筑

26、工程費(fèi)估算n其它費(fèi)用估算其它費(fèi)用估算n基本預(yù)備費(fèi)估算基本預(yù)備費(fèi)估算n漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算分別估算各單項(xiàng)工程的設(shè)備和分別估算各單項(xiàng)工程的設(shè)備和工器具購(gòu)置費(fèi)，需要主要設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)，需要主要設(shè)備的數(shù)量、出廠價(jià)格和相關(guān)運(yùn)雜的數(shù)量、出廠價(jià)格和相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)資料，一般運(yùn)雜費(fèi)可按設(shè)備費(fèi)資料，一般運(yùn)雜費(fèi)可按設(shè)備價(jià)格的百分比估算。價(jià)格的百分比估算。 安裝工程費(fèi)估算安裝工程費(fèi)估算= =設(shè)備費(fèi)設(shè)備費(fèi)* *百分比百分比 按單位綜合指標(biāo)法，即用工程量乘以相應(yīng)按單位綜合指標(biāo)法，即用工程量乘以相應(yīng)的單位綜合指標(biāo)的單位綜合指標(biāo) 其它費(fèi)用估算其它費(fèi)用估算= =工程費(fèi)用工程費(fèi)用百分比百分比 基本預(yù)備費(fèi)估算基本預(yù)備費(fèi)估算=

27、 =（工程費(fèi)用（工程費(fèi)用+ +其他費(fèi)用）其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)率漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算= = （各年的工程費(fèi)用（各年的工程費(fèi)用相應(yīng)的物價(jià)相應(yīng)的物價(jià)上漲比率）上漲比率） 建設(shè)工程概預(yù)算【例】 已知生產(chǎn)能力為年產(chǎn)某新型工業(yè)產(chǎn)品已知生產(chǎn)能力為年產(chǎn)某新型工業(yè)產(chǎn)品5萬(wàn)件的投資萬(wàn)件的投資總額為總額為1000萬(wàn)元，若增加相同規(guī)格設(shè)備，求年產(chǎn)萬(wàn)元，若增加相同規(guī)格設(shè)備，求年產(chǎn)6萬(wàn)件的項(xiàng)目需要多少投資萬(wàn)件的項(xiàng)目需要多少投資?(設(shè)設(shè)n=0.9，f=1)【解】【解】C2=1000(6/ / 5)0.91=1178.32(萬(wàn)元萬(wàn)元)建設(shè)工程概預(yù)算【例】 若要將該產(chǎn)品產(chǎn)量在原有基礎(chǔ)上增加一倍，投資額大若要

28、將該產(chǎn)品產(chǎn)量在原有基礎(chǔ)上增加一倍，投資額大約增加多少約增加多少? 解解 C2 / /C1 =（A2 / /A1）n f 對(duì)于一般未確定指數(shù)的項(xiàng)目，對(duì)于一般未確定指數(shù)的項(xiàng)目，n近似取近似取0.6，設(shè)，設(shè)f=1，則，則: C2/ /C1 =（2 / / 1）0。6 1=1.5 計(jì)算結(jié)果表明計(jì)算結(jié)果表明，生產(chǎn)能力增加一倍生產(chǎn)能力增加一倍，投資額大約增加投資額大約增加50%。 建設(shè)工程概預(yù)算思考題 已知已知20082008年在某地建設(shè)年產(chǎn)年在某地建設(shè)年產(chǎn)3030萬(wàn)噸合成氨工廠的投萬(wàn)噸合成氨工廠的投資額為資額為2500025000萬(wàn)元，試估算萬(wàn)元，試估算20132013年在同一地區(qū)建設(shè)年在同一地區(qū)建設(shè)年

29、產(chǎn)年產(chǎn)4545萬(wàn)合成氨的工廠，需要投資多少？假定從萬(wàn)合成氨的工廠，需要投資多少？假定從20082008到到20132013年平均工程造價(jià)指數(shù)為年平均工程造價(jià)指數(shù)為1.101.10，合成氨，合成氨的生產(chǎn)能力指數(shù)為的生產(chǎn)能力指數(shù)為0.90.9。建設(shè)工程概預(yù)算（二）建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分的估算（二）建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分的估算 建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部?jī)刹糠謨?nèi)容，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)該計(jì)分內(nèi)容，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)該計(jì)算匯率的影響。算匯率的影響。 建設(shè)工程概預(yù)算（1） 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算 PC=It

30、(1+i)t-1 式中式中 PC漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi); It建設(shè)期中第建設(shè)期中第t年的投資計(jì)劃額年的投資計(jì)劃額(包括包括設(shè)備及設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)); i年平均投資價(jià)格上漲率；年平均投資價(jià)格上漲率； t建設(shè)期年份數(shù)。建設(shè)期年份數(shù)。建設(shè)工程概預(yù)算【例】 某項(xiàng)目的靜態(tài)投資為某項(xiàng)目的靜態(tài)投資為1000010000萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)期為萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)期為3 3年，項(xiàng)目的投資分年使用比例為第一年年，項(xiàng)目的投資分年使用比例為第一年20%20%，第二年，第二年60%60%，第三年，第三年20%20%，建設(shè)期內(nèi)年

31、平均價(jià)格變動(dòng)率為，建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格變動(dòng)率為6%6%，則估計(jì)該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為多少萬(wàn)元？則估計(jì)該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為多少萬(wàn)元？ 解解 第一年的投資額為：第一年的投資額為：100001000020%=200020%=2000萬(wàn)元萬(wàn)元 第二年的投資額為：第二年的投資額為：100001000060%=600060%=6000萬(wàn)元萬(wàn)元 第三年的投資額為：第三年的投資額為：100001000020%=200020%=2000萬(wàn)元萬(wàn)元 PF=PF=It(1+f)t-1 =2000(1+6%)=2000(1+6%)1 11+6000(1+6%)1+6000(1+6%)2 21+2000(1+6%

32、)1+2000(1+6%)3 31 1 =120.0+741.6+382.0 = 1243.6 =120.0+741.6+382.0 = 1243.6 萬(wàn)元萬(wàn)元建設(shè)工程概預(yù)算【例】 某項(xiàng)目部分費(fèi)用的估算結(jié)果為某項(xiàng)目部分費(fèi)用的估算結(jié)果為：設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)1302113021萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)5319.105319.10萬(wàn)元、工程建設(shè)其萬(wàn)元、工程建設(shè)其他費(fèi)用他費(fèi)用2707.072707.07萬(wàn)元?；绢A(yù)備費(fèi)費(fèi)率按萬(wàn)元?；绢A(yù)備費(fèi)費(fèi)率按6%6%計(jì)。項(xiàng)目建計(jì)。項(xiàng)目建設(shè)期設(shè)期3 3年年, ,投資使用計(jì)劃為第一年投資使用計(jì)劃為第一年20%20%，第二年第二年55%

33、55%，第三第三年年25%25%，建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格變動(dòng)率預(yù)測(cè)為建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格變動(dòng)率預(yù)測(cè)為6%6%，估算該估算該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。建設(shè)工程概預(yù)算【解】【解】基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)=(=(設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+ +建筑安裝工程費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)用 + +工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用) )基本預(yù)備費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)率 =(13021+5319.10+2707.07)=(13021+5319.10+2707.07)0.060.06 =1262.83( =1262.83(萬(wàn)元萬(wàn)元) )靜態(tài)投資靜態(tài)投資= =設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+ +建筑安

34、裝工程費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)用+ +工程建設(shè)工程建設(shè) 其他費(fèi)用其他費(fèi)用+ +基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi) =13021+5319.10+2707.07+1262.83 =22310(萬(wàn)元萬(wàn)元)建設(shè)工程概預(yù)算第一年投資計(jì)劃用款額：第一年投資計(jì)劃用款額：I I1 1=22310=2231020%=4462(20%=4462(萬(wàn)元萬(wàn)元) )第一年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：第一年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：PFPF1 1=I=I1 1(1+ f )-1=4462(1+ f )-1=4462(1+6%)-1=267.72(1+6%)-1=267.72(萬(wàn)元萬(wàn)元) )第二年投資計(jì)劃用款額：第二年投資計(jì)劃用款額：I I2 2=22310=22310

35、55%=12270.5(55%=12270.5(萬(wàn)元萬(wàn)元) )第二年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第二年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：PFPF2 2=I=I1 1(1+f)(1+f)2 2-1=12270.5-1=12270.5(1+6%)(1+6%)2 2-1=1516.63(-1=1516.63(萬(wàn)元萬(wàn)元) )第三年投資計(jì)劃用款額第三年投資計(jì)劃用款額: I: I3 3=22310=2231025%=5577.5(25%=5577.5(萬(wàn)元萬(wàn)元) )第三年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第三年漲價(jià)預(yù)備費(fèi): :PFPF3 3=I=I3 3(1+ f)(1+ f)3 3-1=5577.5-1=5577.5(1+6%)(1+6%)3 3-1=1065.39

36、(-1=1065.39(萬(wàn)元萬(wàn)元) )所以，項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)所以，項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi): :PF=PFPF=PF1 1+PF+PF2 2+PF+PF3 3=267.72+1516.63+1065.39=2849.74(=267.72+1516.63+1065.39=2849.74(萬(wàn)元萬(wàn)元) ) 建設(shè)工程概預(yù)算計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)要注意的問(wèn)題計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)要注意的問(wèn)題a.a.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)系按開(kāi)工至竣工的合理建設(shè)工期計(jì)算，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)系按開(kāi)工至竣工的合理建設(shè)工期計(jì)算，未包括編未包括編制年至工程開(kāi)工時(shí)止這段時(shí)間因物價(jià)上漲所增加的費(fèi)用制年至工程開(kāi)工時(shí)止這段時(shí)間因物價(jià)上漲所增加的費(fèi)用。 工程開(kāi)工與投資編

37、制采用的價(jià)格水平年，在工程開(kāi)工與投資編制采用的價(jià)格水平年，在2 2年及以內(nèi)者，年及以內(nèi)者，應(yīng)按工程審定的物價(jià)指數(shù)調(diào)整各大部分的分年度投資和投應(yīng)按工程審定的物價(jià)指數(shù)調(diào)整各大部分的分年度投資和投資合計(jì)數(shù)，然后依據(jù)審定的基本預(yù)備費(fèi)和物價(jià)指數(shù)，加資合計(jì)數(shù)，然后依據(jù)審定的基本預(yù)備費(fèi)和物價(jià)指數(shù)，加編編制年至工程開(kāi)工時(shí)的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，調(diào)整工程總投資制年至工程開(kāi)工時(shí)的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，調(diào)整工程總投資。 投資編制采用的價(jià)格年份與工程開(kāi)工年份超過(guò)投資編制采用的價(jià)格年份與工程開(kāi)工年份超過(guò)2 2年以上的工年以上的工程，應(yīng)重編概算。程，應(yīng)重編概算。b.b.概算的投資總額度是否突破投資估算的總額度，應(yīng)將概算的投資總額度是否突破投

38、資估算的總額度，應(yīng)將投資估投資估算調(diào)整至與概算算調(diào)整至與概算相同年份相同年份的價(jià)格水平相比較的價(jià)格水平相比較。避免因采用。避免因采用的價(jià)格水平年份不同而影響投資的正確比較。的價(jià)格水平年份不同而影響投資的正確比較。建設(shè)工程概預(yù)算（2）建設(shè)期貸款利息估算(分年均衡發(fā)放時(shí)) q qj j=(P=(Pj-1j-1+A+Aj j/2)i /2)i 式中式中 q qj j建設(shè)期第建設(shè)期第j j年應(yīng)計(jì)利息；年應(yīng)計(jì)利息； P Pj-1j-1建設(shè)期第（建設(shè)期第（j-1j-1）年末貸款累年末貸款累計(jì)金額與利息累計(jì)金額之和計(jì)金額與利息累計(jì)金額之和； A Aj j建設(shè)期第建設(shè)期第j j年貸款金額；年貸款金額； i i

39、年利率。年利率。建設(shè)工程概預(yù)算【例】 某工業(yè)項(xiàng)目某工業(yè)項(xiàng)目, ,建設(shè)期三年建設(shè)期三年, ,共貸款共貸款12001200萬(wàn)元萬(wàn)元，第一年按期第一年按期獲得貸款獲得貸款400400萬(wàn)元萬(wàn)元，第二年第二年500500萬(wàn)元萬(wàn)元，第三年第三年300300萬(wàn)元萬(wàn)元, ,年年利率利率8%8%，計(jì)算建設(shè)期貸款利息。計(jì)算建設(shè)期貸款利息?！窘狻拷ㄔO(shè)期各年利息為【解】建設(shè)期各年利息為: : q qj j=(P=(Pj-1j-1+A+Aj j/2)i /2)i q q1 1= =（A Aj j/2/2）i=0.5i=0.54004000.08=16(0.08=16(萬(wàn)元萬(wàn)元) ) q q2 2=(P=(P1 1+A+

40、A2 2/2)i=(400+16)+500/2/2)i=(400+16)+500/20.08=53.28(0.08=53.28(萬(wàn)元萬(wàn)元) ) q q3 3=(P=(P2 2+ A+ A2 2/2)i=(400+500+16+53.28)+300/2/2)i=(400+500+16+53.28)+300/20.080.08 =89.54( =89.54(萬(wàn)元萬(wàn)元) ) 建設(shè)期貸款利息建設(shè)期貸款利息=16+53.28+89.54=158.82(=16+53.28+89.54=158.82(萬(wàn)元萬(wàn)元) )建設(shè)工程概預(yù)算（三）流動(dòng)資金估算方法（三）流動(dòng)資金估算方法流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為

41、進(jìn)行正流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金估。流動(dòng)資金估算一般采用算一般采用。建設(shè)工程概預(yù)算1.1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法 這種方法是按照流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。這種方法是按照流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。一般可參照同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金比率指標(biāo)，一般可參照同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金比率指標(biāo)，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定流動(dòng)資金比也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)來(lái)

42、確定流動(dòng)資金比率，再將各類流動(dòng)資金乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金。率，再將各類流動(dòng)資金乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金。 常用的基數(shù)常用的基數(shù)有有銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資額銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資額等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習(xí)慣而定。等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習(xí)慣而定。 擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段的流動(dòng)資金估算或小型項(xiàng)目的流動(dòng)資金估算。議書(shū)階段的流動(dòng)資金估算或小型項(xiàng)目的流動(dòng)資金估算。建設(shè)工程概預(yù)算（1）經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率）經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率估算法估算法 經(jīng)

43、營(yíng)成本（或總成本）經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）是一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，能反是一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，能反映項(xiàng)目的映項(xiàng)目的物資消耗、生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理水平以及物資消耗、生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理水平以及自然資源條件的差異自然資源條件的差異等實(shí)際情況。一些等實(shí)際情況。一些采掘工業(yè)項(xiàng)采掘工業(yè)項(xiàng)目目常采用經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率估算流動(dòng)資常采用經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率估算流動(dòng)資金額。金額。 流動(dòng)資金額流動(dòng)資金額=年經(jīng)營(yíng)成本年經(jīng)營(yíng)成本(年總成本年總成本)經(jīng)營(yíng)成本資經(jīng)營(yíng)成本資金率金率(總成本資金率總成本資金率) 建設(shè)工程概預(yù)算（2）產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法 流動(dòng)資金額流動(dòng)資金額= =年產(chǎn)值年產(chǎn)值( (年銷售收入額年銷售收入額

44、) )產(chǎn)值產(chǎn)值( (銷售收入銷售收入) )資金率資金率 一般一般加工工業(yè)項(xiàng)目加工工業(yè)項(xiàng)目多采用產(chǎn)值多采用產(chǎn)值( (或銷售收入或銷售收入) )資金率進(jìn)行估算。資金率進(jìn)行估算。 例例 已知某項(xiàng)目年產(chǎn)值為已知某項(xiàng)目年產(chǎn)值為50005000萬(wàn)元，其類似企業(yè)百元產(chǎn)萬(wàn)元，其類似企業(yè)百元產(chǎn)值的流動(dòng)資金占用率為值的流動(dòng)資金占用率為2020，則該項(xiàng)目的流動(dòng)資金應(yīng)為：，則該項(xiàng)目的流動(dòng)資金應(yīng)為： 500050002020=1000(=1000(萬(wàn)元萬(wàn)元) )【例】【例】某項(xiàng)目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為某項(xiàng)目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為1.81.8億元，其同類企業(yè)的億元，其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動(dòng)資金占用額為百元產(chǎn)值流動(dòng)資金占用額為17.5

45、17.5元，則該項(xiàng)目的流動(dòng)資元，則該項(xiàng)目的流動(dòng)資金估算額為：金估算額為： 18 00018 00017.517.5100=3 150100=3 150萬(wàn)元萬(wàn)元建設(shè)工程概預(yù)算（3）建設(shè)價(jià)值資金率估算法建設(shè)投資資金率建設(shè)投資資金率是是流動(dòng)資金流動(dòng)資金占占建設(shè)投資建設(shè)投資的百分比。的百分比。如化工項(xiàng)目流動(dòng)資金約占建設(shè)投資的如化工項(xiàng)目流動(dòng)資金約占建設(shè)投資的15%15%20%20%，一般，一般工業(yè)項(xiàng)目流動(dòng)資金占建設(shè)投資額的工業(yè)項(xiàng)目流動(dòng)資金占建設(shè)投資額的5%5%12%12%。 流動(dòng)資金額流動(dòng)資金額= =建設(shè)投資建設(shè)投資建設(shè)投資資金率建設(shè)投資資金率 （4）單位產(chǎn)量資金率估算法 即即每單位產(chǎn)量每單位產(chǎn)量占用流

46、動(dòng)資金的數(shù)額。占用流動(dòng)資金的數(shù)額。 流動(dòng)資金額流動(dòng)資金額= =年生產(chǎn)能力年生產(chǎn)能力單位產(chǎn)量資金率單位產(chǎn)量資金率 有些項(xiàng)目如煤礦，按噸煤資金率估算流動(dòng)資金。有些項(xiàng)目如煤礦，按噸煤資金率估算流動(dòng)資金。 建設(shè)工程概預(yù)算2.分項(xiàng)詳細(xì)估算法（1 1）按分項(xiàng)詳細(xì)估算）按分項(xiàng)詳細(xì)估算 按項(xiàng)目占用的按項(xiàng)目占用的儲(chǔ)備資金儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金生產(chǎn)資金、成品資金成品資金與與結(jié)算資結(jié)算資金金分別進(jìn)行估算，加總后即為項(xiàng)目的流動(dòng)資金。分別進(jìn)行估算，加總后即為項(xiàng)目的流動(dòng)資金。儲(chǔ)備資金的估算儲(chǔ)備資金的估算 儲(chǔ)備資金儲(chǔ)備資金：是指從用貨幣資金購(gòu)入原材料、燃料、備品：是指從用貨幣資金購(gòu)入原材料、燃料、備品備件等各項(xiàng)投入物開(kāi)始，到這

47、些投入物投入生產(chǎn)使用為備件等各項(xiàng)投入物開(kāi)始，到這些投入物投入生產(chǎn)使用為止占用流動(dòng)資金的止占用流動(dòng)資金的最低需要量最低需要量。 占用資金較多的占用資金較多的主要投入物主要投入物，需按品種類別逐項(xiàng)分別計(jì)，需按品種類別逐項(xiàng)分別計(jì)算。算。建設(shè)工程概預(yù)算計(jì)算公式某種主要投入物的流動(dòng)資金金額某種主要投入物的流動(dòng)資金金額=（該投入物價(jià)格（該投入物價(jià)格年耗量）年耗量）360儲(chǔ)存天數(shù)儲(chǔ)存天數(shù) 儲(chǔ)存天數(shù)儲(chǔ)存天數(shù)=在途天數(shù)在途天數(shù)+平均供應(yīng)間隔天數(shù)平均供應(yīng)間隔天數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù)+驗(yàn)收天數(shù)驗(yàn)收天數(shù)+整理準(zhǔn)備天數(shù)整理準(zhǔn)備天數(shù)+保險(xiǎn)天數(shù)保險(xiǎn)天數(shù) 供應(yīng)間隔系數(shù)，一般取供應(yīng)間隔系數(shù)，一般取50%-60%。 各種主要

48、投入物的流動(dòng)資金之和除以其所占儲(chǔ)備資金的百各種主要投入物的流動(dòng)資金之和除以其所占儲(chǔ)備資金的百分比，即為項(xiàng)目的儲(chǔ)備資金。分比，即為項(xiàng)目的儲(chǔ)備資金。建設(shè)工程概預(yù)算生產(chǎn)資金的估算 生產(chǎn)資金生產(chǎn)資金：是指從投入物是指從投入物投入生產(chǎn)使用投入生產(chǎn)使用開(kāi)始，到開(kāi)始，到產(chǎn)成品產(chǎn)成品入庫(kù)入庫(kù)為止的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程占用流動(dòng)資金的為止的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程占用流動(dòng)資金的最低額最低額。 在制品按種類分別計(jì)算匯總后。在制品按種類分別計(jì)算匯總后。 在制品流動(dòng)資金定額在制品流動(dòng)資金定額= =在制品每日平均生產(chǎn)費(fèi)用在制品每日平均生產(chǎn)費(fèi)用 生產(chǎn)周期天數(shù)生產(chǎn)周期天數(shù) 在制品成本系數(shù)在制品成本系數(shù) 建設(shè)工程概預(yù)算在制品成本系數(shù)在制品成本系數(shù)

49、：是指在制品是指在制品平均單位成本平均單位成本與與產(chǎn)產(chǎn)品單位成本品單位成本之比。之比。 由于產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用是在生產(chǎn)過(guò)程中形成的，隨由于產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用是在生產(chǎn)過(guò)程中形成的，隨著生產(chǎn)的進(jìn)展生產(chǎn)費(fèi)用不斷地積累增加，直到產(chǎn)著生產(chǎn)的進(jìn)展生產(chǎn)費(fèi)用不斷地積累增加，直到產(chǎn)品完成時(shí)才構(gòu)成完整的產(chǎn)品成本，因此品完成時(shí)才構(gòu)成完整的產(chǎn)品成本，因此在制品成在制品成本系數(shù)的大小依生產(chǎn)費(fèi)用逐步增加本系數(shù)的大小依生產(chǎn)費(fèi)用逐步增加的情況而定。的情況而定。如果費(fèi)用集中在開(kāi)始時(shí)投入，在制品成本系數(shù)就如果費(fèi)用集中在開(kāi)始時(shí)投入，在制品成本系數(shù)就大，反之則小。如果費(fèi)用是在生產(chǎn)過(guò)程中均衡的大，反之則小。如果費(fèi)用是在生產(chǎn)過(guò)程中均衡的發(fā)生，在制品

50、成本系數(shù)可按發(fā)生，在制品成本系數(shù)可按0.5計(jì)算。計(jì)算。建設(shè)工程概預(yù)算成品資金的估算成品資金的估算 成品資金成品資金：是指從：是指從產(chǎn)品入庫(kù)產(chǎn)品入庫(kù)開(kāi)始，到發(fā)出商品開(kāi)始，到發(fā)出商品收回貨收回貨幣幣為止占用的流動(dòng)資金金額。為止占用的流動(dòng)資金金額。 產(chǎn)品應(yīng)按品種類分別計(jì)算后匯總。產(chǎn)品應(yīng)按品種類分別計(jì)算后匯總。成品資金定額成品資金定額= =產(chǎn)品平均日銷售量產(chǎn)品平均日銷售量工廠單位產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本工廠單位產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本定額天數(shù)定額天數(shù)其他流動(dòng)資金的估算其他流動(dòng)資金的估算 按類似企業(yè)平均占用天數(shù)估算。按類似企業(yè)平均占用天數(shù)估算。以上各項(xiàng)資金加總，即為項(xiàng)目的流動(dòng)資金需要量。以上各項(xiàng)資金加總，即為項(xiàng)目的流動(dòng)資金需要

51、量。 建設(shè)工程概預(yù)算（2）分項(xiàng)詳細(xì)估算 這是國(guó)際上通行的流動(dòng)資金估算方法，一般按照下列公式分項(xiàng)估算。這是國(guó)際上通行的流動(dòng)資金估算方法，一般按照下列公式分項(xiàng)估算。 流動(dòng)資金流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金現(xiàn)金+應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)收及預(yù)付賬款+存貨存貨 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額= =本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金 上述公式中，現(xiàn)金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等項(xiàng)的構(gòu)成及上述公式中，現(xiàn)金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等項(xiàng)的構(gòu)成及計(jì)算應(yīng)按財(cái)務(wù)上有關(guān)規(guī)定進(jìn)行；存貨中一般考慮外購(gòu)原材計(jì)算應(yīng)按財(cái)務(wù)上有關(guān)規(guī)

52、定進(jìn)行；存貨中一般考慮外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及備品備件等。料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及備品備件等。建設(shè)工程概預(yù)算現(xiàn)金需要量估算現(xiàn)金需要量估算 項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款和銀行存款。 現(xiàn)金需要量現(xiàn)金需要量=(=(年工資及福利費(fèi)年工資及福利費(fèi)+ +年其他費(fèi)用年其他費(fèi)用) )現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用年其他費(fèi)用= =制造費(fèi)用制造費(fèi)用+ +管理費(fèi)用管理費(fèi)用+ +銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用( (以上三項(xiàng)費(fèi)用中所

53、含的工資以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)修理費(fèi)) 建設(shè)工程概預(yù)算應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指是指企業(yè)對(duì)外企業(yè)對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)尚銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，在編制流動(dòng)未收回的資金，包括很多科目，在編制流動(dòng)資金投資估算時(shí)，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額一般按資金投資估算時(shí)，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額一般按達(dá)到擬建項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的全年銷售收入達(dá)到擬建項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的全年銷售收入計(jì)算。計(jì)算。 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款=年銷售收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)年銷售收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)建設(shè)工程概預(yù)算存貨估算 存貨：存貨：是企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種貨物

54、，主要有原材是企業(yè)為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。 存貨存貨 = = 外購(gòu)原材料外購(gòu)原材料 + + 外購(gòu)燃料外購(gòu)燃料 + + 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 + + 產(chǎn)成品產(chǎn)成品 外購(gòu)原材料外購(gòu)原材料 = = 年外購(gòu)原材料按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購(gòu)原材料按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)外購(gòu)燃料外購(gòu)燃料 = = 年外購(gòu)燃料

55、按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購(gòu)燃料按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品在產(chǎn)品 = = ( (年外購(gòu)原材料年外購(gòu)原材料 + + 年外購(gòu)燃料年外購(gòu)燃料 + + 年工資及福年工資及福 利費(fèi)利費(fèi)+ + 年修理費(fèi)年修理費(fèi) + + 年其他制造費(fèi)用年其他制造費(fèi)用) )在產(chǎn)品在產(chǎn)品 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品產(chǎn)成品= =年經(jīng)營(yíng)成本年經(jīng)營(yíng)成本產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 建設(shè)工程概預(yù)算應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料年外購(gòu)燃料)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算 周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360=360最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，

56、可存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門按部門( (行業(yè)行業(yè)) )規(guī)定計(jì)算。規(guī)定計(jì)算。建設(shè)工程概預(yù)算 【例】已知某建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后全廠定員【例】已知某建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后全廠定員10001000人人, ,工資和福利費(fèi)按每人每年工資和福利費(fèi)按每人每年80008000元估算。每年元估算。每年的其他費(fèi)用為的其他費(fèi)用為800800萬(wàn)元。年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)萬(wàn)元。年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)估算為估算為2100021000萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本2500025000萬(wàn)元

57、萬(wàn)元, ,年修理費(fèi)年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本的占年經(jīng)營(yíng)成本的10%10%。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為分別為: :應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款3030天天, ,現(xiàn)金現(xiàn)金4040天天, ,應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3030天天, ,存存貨貨4040天。試對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行流動(dòng)資金的估算。天。試對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行流動(dòng)資金的估算?！窘狻坑梅猪?xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金【解】用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金: :(1)(1)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款= =年經(jīng)營(yíng)成本年經(jīng)營(yíng)成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =25000=25000(360(36030)=2083.33(30)=2083.33(萬(wàn)元萬(wàn)元) )(2)(2)現(xiàn)金現(xiàn)金=(=(年工資

58、福利費(fèi)年工資福利費(fèi)+ +年其他費(fèi)年其他費(fèi)) )年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =(1000=(10000.8+800)0.8+800)(360(36040)=177.78(40)=177.78(萬(wàn)元萬(wàn)元) )建設(shè)工程概預(yù)算(3)(3)存貨存貨外購(gòu)原材料、燃料外購(gòu)原材料、燃料= =年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =21000=21000(360(36040)=2333.3(40)=2333.3(萬(wàn)元萬(wàn)元) )在產(chǎn)品在產(chǎn)品=(=(年工資福利費(fèi)年工資福利費(fèi)+ +年其他費(fèi)年其他費(fèi)+ +年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi) + +年修理費(fèi)年修理費(fèi)) )年周轉(zhuǎn)次數(shù)年

59、周轉(zhuǎn)次數(shù) =(1000=(10000.8+800+21000+250000.8+800+21000+2500010%)10%)(360(36040)40) =2788.89( =2788.89(萬(wàn)元萬(wàn)元) )產(chǎn)成品產(chǎn)成品= =年經(jīng)營(yíng)成本年經(jīng)營(yíng)成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =25000=25000(360(36040)=2777.78(40)=2777.78(萬(wàn)元萬(wàn)元) )存貨存貨=2333.33+2788.89+2777.78=7900(=2333.33+2788.89+2777.78=7900(萬(wàn)元萬(wàn)元) )建設(shè)工程概預(yù)算(4)(4)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)= =現(xiàn)金現(xiàn)金+ +應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款+ +存貨

60、存貨 =177.78+2083.33+7900=10161.11(=177.78+2083.33+7900=10161.11(萬(wàn)元萬(wàn)元) )(5)(5)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款= =年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力和商品備件費(fèi)用年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力和商品備件費(fèi)用 年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù) =21000=21000(360(36030)=1750(30)=1750(萬(wàn)元萬(wàn)元) )(6)(6)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債= =應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=1750(=1750(萬(wàn)元萬(wàn)元) )(7)(7)流動(dòng)資金流動(dòng)資金= =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)- -流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 =10161.11-17501=8411.11(=10161.11-17501