成本預(yù)算費(fèi)用管理制度

1、成本費(fèi)用預(yù)算管理制度第1章總則第1條目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強(qiáng)的成本費(fèi)用預(yù)算，優(yōu)化成本費(fèi)用預(yù)算的審核、審批程序，特制定本制度。第2條適用范圍預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量）和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。第3條成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求1 .成本費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四項(xiàng)原則。2 .各分公司及各部門應(yīng)建立完善的成本費(fèi)用預(yù)算、控制、分析、考核體系。第4條成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)1 .公司綜合經(jīng)營計(jì)劃和各項(xiàng)管理規(guī)定。2 .本公司的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)

2、算、成本降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。3 .各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求以及當(dāng)年技術(shù)改造、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。4 .合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。第5條責(zé)權(quán)部門1 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2 .總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等事項(xiàng)的審批。第2章成本費(fèi)用預(yù)算編制程序第6條成本費(fèi)用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。第7條確定成本費(fèi)用的目標(biāo)公司根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門。第8條編制上報(bào)各部門按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及

3、預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。第9條審查平衡公司財(cái)務(wù)部對各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。第10條審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)公司總經(jīng)理審核。根據(jù)總經(jīng)理的審核意見，責(zé)成財(cái)務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。第11條下達(dá)執(zhí)行財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。第12條各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重

4、大變動，該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理，在取得同意后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第3章成本費(fèi)用預(yù)算編制方法第13條各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價(jià)分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第15條月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。第4章附則第16條本制度由財(cái)務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第17條本制度經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。年度預(yù)算表1.銷售收入預(yù)算表編制部門：編制時(shí)間：單位：元產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4

5、產(chǎn)品5產(chǎn)品單位單價(jià)預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售收入制表人:第核人:2 .銷售費(fèi)用預(yù)算表編制部門：編制時(shí)間：單位：元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工資福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)辦公會通信費(fèi)水電費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)銷售傭金運(yùn)輸費(fèi)廣告費(fèi)招待費(fèi)倉儲費(fèi)租賃費(fèi)展覽費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)制表人：復(fù)核人：3 .管理費(fèi)用預(yù)算表編制部門：編制時(shí)間：單位：元項(xiàng)目上年度平均數(shù)本年預(yù)算數(shù)備注固01工資支出定02間接人工費(fèi)03租金支出用04辦公費(fèi)05郵電費(fèi)06水電油料費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08稅金09折舊10醫(yī)保費(fèi)11研發(fā)費(fèi)12社保費(fèi)合計(jì)01加班費(fèi)02差旅費(fèi)03運(yùn)費(fèi)04維護(hù)費(fèi)05廣告費(fèi)06交際費(fèi)變07樣品費(fèi)動08包裝費(fèi)費(fèi)0

6、9燃料費(fèi)用10呆賬損失費(fèi)11職工福利費(fèi)12雜項(xiàng)購置費(fèi)13會務(wù)費(fèi)14培訓(xùn)費(fèi)15銷管費(fèi)16勞務(wù)費(fèi)制表人:復(fù)核人:4 .生產(chǎn)成本預(yù)算表編制部門：編制時(shí)間：單位：元金X額預(yù)比算例項(xiàng)、目一季度二季度三季度四季度預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比原料成本輔助材料成本直接人工費(fèi)福利費(fèi)勞保費(fèi)醫(yī)保費(fèi)外協(xié)加工費(fèi)油料費(fèi)電力費(fèi)差旅費(fèi)維護(hù)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)間接投資間接物料租金水電費(fèi)雜費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)100%100%100%100%制表人：復(fù)核人：5 .材料采購預(yù)算表編制部門：編制時(shí)間：單位：元季度內(nèi)購材料外購材料材料計(jì)量材料預(yù)計(jì)采購材料計(jì)量材料預(yù)計(jì)采購名稱單位數(shù)量金額費(fèi)用名稱單位數(shù)量金額費(fèi)

7、用一季度二季度三季度四季度金額和費(fèi)用合計(jì)：金額和費(fèi)用合計(jì)：制表人：復(fù)核人:預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)控文本名稱預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)控文本編號文本受控狀態(tài)預(yù)算管理委員會：根據(jù)公司本年度預(yù)算執(zhí)行和生產(chǎn)計(jì)劃完成情況，現(xiàn)將我公司本年度計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)如下，請審查。一、經(jīng)營指標(biāo)完成情況總公司于本年年初對各個(gè)分公司下達(dá)了經(jīng)營指標(biāo)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)計(jì)：總公司本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為萬元，稅前利潤為萬元。（一）經(jīng)營指標(biāo)完成情況超額完成公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)，詳述如下。1.主要經(jīng)營指標(biāo)對比表經(jīng)營指標(biāo)對比表單位：元分公司名稱公司下達(dá)的指標(biāo)指標(biāo)完成情況銷售收入稅前利潤完成數(shù)量完成百分比比同期增長絕對量A分公司B分公司2.利潤

8、完成情況分析(1)利潤構(gòu)成情況公司整體實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元，完成了年預(yù)算的%,除營業(yè)外支出萬元外，其余全部為營業(yè)利潤，而營業(yè)利潤全部是銷售所得。(2)利潤增長情況公司實(shí)現(xiàn)利潤總額比去年同期增加了_萬元，增幅為_%,公司銷售規(guī)模的擴(kuò)大，是利潤大幅度增長的主要原因。A分公司同期利潤總額比去年增加了萬元，增幅為%,營業(yè)收入的增加及營業(yè)成本的減少是利潤增加的主要原因。B分公司(二)超額完成指標(biāo)的主要影響因素1 .銷售收入增加因素分析(1)通過重組，優(yōu)化了資源配置，解放了潛在的生產(chǎn)能力，尤其是解放了A分公司的生產(chǎn)力，產(chǎn)量大幅度增加，這是銷售收入增加的主要因素。(2)強(qiáng)化了一體化服務(wù)，客戶對產(chǎn)品的滿意度增加，

9、從而增加了產(chǎn)品的銷量，從一定程度上也增加了銷售收入。(3)價(jià)格調(diào)整及新產(chǎn)品上市，使產(chǎn)品收入增加了萬元。2 .利潤增加因素分析(1)通過優(yōu)化重組減少了公司的經(jīng)營成本，提高了公司的競爭力。(2)改變了原有的交易方式，使得交易成本減少。(3)機(jī)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，減少了管理成本。(4)公司加強(qiáng)了物資管理，充分利用現(xiàn)有庫存物資，減少了材料成本支出。(5)新產(chǎn)品利潤率高。二、資本投資完成情況(一)更新改造(設(shè)備)完成情況更新改造(設(shè)備)完成情況表單位：元分公司名預(yù)算計(jì)劃實(shí)際完成合計(jì)總公司投入銀行貸款合計(jì)總公司投入銀行貸款A(yù)分公司B分公司合計(jì)具體情況如下1. A分公司(1) 項(xiàng)目未啟動(總公司還未作出批準(zhǔn)決定)

10、，本年度計(jì)劃投資萬元，其中總公司投資_萬元，銀行貸款萬元。(2) _項(xiàng)目未啟動，本年度計(jì)劃投資_萬元，總公司投資_萬元，實(shí)際上本年度只支付了少量前期費(fèi)用。(3) 項(xiàng)目推遲到明年啟動，本年度計(jì)劃投資萬元，總公司計(jì)劃投資萬元，銀行貸款_萬元。(4) 項(xiàng)目改造取消，本年度原計(jì)劃投資萬元，總公司投資萬元，銀行貸款萬元。2. B分公司以上項(xiàng)目合計(jì)投資萬元，總公司投資萬元，銀行貸款萬元。剔除以上項(xiàng)目投資后，其他項(xiàng)目總投資額為一萬元，本年度我公司部分完成投資萬元，完成預(yù)算計(jì)劃的。(二)基本建設(shè)完成情況基本建設(shè)完成情況表單位：元序號項(xiàng)目本年度計(jì)劃投資實(shí)際完成完成程度備注1危險(xiǎn)品倉庫建設(shè)取消該項(xiàng)目2設(shè)備堆場3辦公樓附屬設(shè)施合計(jì)說明：危險(xiǎn)品倉庫建設(shè)取消的主要原因是以租代建，降低費(fèi)用（三）本年度資本性投資完成程度低的主要原因1 .公司重組，對于資本性投資支出重新進(jìn)行了規(guī)劃和調(diào)整，使部分項(xiàng)目取消或推遲。2. 項(xiàng)目投資由于A分公司原因，推遲進(jìn)行。三、設(shè)備大修完成情況總公司下達(dá)計(jì)劃為萬元，實(shí)際完成萬元，完成程度為55%。未完成預(yù)算計(jì)劃的主要原因：1 .部分項(xiàng)目取消。2 .加大了自修的工作量，修理成本轉(zhuǎn)化為其他成本。四、科研計(jì)劃完成情況科研計(jì)劃完成情況如下表所示?？蒲杏?jì)劃完成情況表單位：元項(xiàng)目本年預(yù)算數(shù)實(shí)