預(yù)決算內(nèi)部管理辦法

1、預(yù)決算內(nèi)部管理辦法預(yù)算是根據(jù)工作目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算具有法定效力，貫徹與單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)事前、事中和事后的全過(guò)程。預(yù)算業(yè)務(wù)控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主線，主要包括對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)四個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施的有效控制。單位要按照“系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)籌，對(duì)外統(tǒng)一出口”的一體化預(yù)算管理模式，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、收支平衡”的總體原則，采取目標(biāo)責(zé)任制的預(yù)算管理方式，對(duì)單位內(nèi)部預(yù)算的編審、批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整、決算考評(píng)等進(jìn)行全過(guò)程管理。有關(guān)具體規(guī)定如下：一、職責(zé)分工1、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)決定預(yù)算單位預(yù)算管理政策；負(fù)責(zé)審批單位年度預(yù)算草案、年度預(yù)算調(diào)整方案以及年度財(cái)務(wù)

2、決算等重大事項(xiàng)。2、財(cái)務(wù)部門。負(fù)責(zé)提出本單位年度預(yù)算編制的基本要求和政策標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)匯總、審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算申報(bào)資料；負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)則；負(fù)責(zé)制定單位年度預(yù)算、決算草案；負(fù)責(zé)擬定本單位年度預(yù)算調(diào)整方案；負(fù)責(zé)對(duì)單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)設(shè)置預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)預(yù)算全過(guò)程管理的相關(guān)工作。3、業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的編報(bào)和使用主體。負(fù)責(zé)本部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報(bào)，根據(jù)本部門職能和年度工作任務(wù)編制工作計(jì)劃，依據(jù)預(yù)算控制數(shù)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，形成本部門預(yù)算草案；負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)則執(zhí)行預(yù)算；對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控，提

3、供財(cái)務(wù)部門決算所需信息和資料。二、編審程序根據(jù)區(qū)財(cái)政局預(yù)算編制程序要求，本單位預(yù)算編審實(shí)行“兩上兩下”的程序?！耙簧稀笔侵福?jí)預(yù)算單位（即委屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位）編制本單位在預(yù)算年度的收支建議數(shù)，上報(bào)一級(jí)預(yù)算單位（即主管單位農(nóng)委），主管單位根據(jù)區(qū)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際，提出本部門預(yù)算年度收支數(shù)，上報(bào)區(qū)財(cái)政?！耙幌隆笔侵?，區(qū)財(cái)政審核主管部門上報(bào)的預(yù)算收支建議數(shù)，再根據(jù)征收部門報(bào)來(lái)的財(cái)政收入測(cè)算數(shù)，審核匯總成年度預(yù)算收支草案，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)。獲得批準(zhǔn)后，區(qū)財(cái)政將預(yù)算控制數(shù)下達(dá)到主管部門，主管部門再層層下達(dá)到各基層二級(jí)預(yù)算單位?！岸稀笔侵?，主管部門按照下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，下達(dá)到二級(jí)預(yù)算單位和

4、落實(shí)到具體項(xiàng)目，二級(jí)預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政的要求編制本單位預(yù)算草案，主管部門匯總成本部門預(yù)算草案上報(bào)區(qū)財(cái)政?！岸隆笔侵?，區(qū)財(cái)政收到主管部門上報(bào)的預(yù)算草案后，進(jìn)行審核匯總，形成本級(jí)政府總預(yù)算草案，報(bào)區(qū)政府審批，獲準(zhǔn)后向人民代表大會(huì)提交政府預(yù)算草案。人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。區(qū)財(cái)政在規(guī)定時(shí)間內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算，主管部門接到區(qū)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算后，再在規(guī)定的實(shí)踐內(nèi)批復(fù)至下屬二級(jí)預(yù)算單位。三、具體業(yè)務(wù)流程（一）預(yù)算編審階段（隔年5月份）1、財(cái)務(wù)部門根據(jù)區(qū)財(cái)政局下發(fā)的編制預(yù)算通知，召開(kāi)預(yù)算編制工作會(huì)，部署預(yù)算單位各個(gè)業(yè)務(wù)部門的編報(bào)工作。2、各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編報(bào)要求，根

5、據(jù)本部門工作職責(zé)和下一年度的工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)（預(yù)算草案），并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3、財(cái)務(wù)部門對(duì)個(gè)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)（預(yù)算草案），上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審議。4、單位領(lǐng)導(dǎo)審定單位預(yù)算建議數(shù)（預(yù)算草案）后，上報(bào)區(qū)財(cái)政。5、區(qū)財(cái)政審核部門預(yù)算建議數(shù)（預(yù)算草案），根據(jù)財(cái)政資金安排和人大批復(fù)，及時(shí)下達(dá)預(yù)算批復(fù)數(shù)。（二）預(yù)算審批下達(dá)階段（每年2月份）1、財(cái)務(wù)部門將區(qū)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算批復(fù)指標(biāo)進(jìn)行分解、細(xì)化，形成各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算指標(biāo)，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)主任辦公會(huì)議通過(guò)，以明確各部門的權(quán)利和義務(wù)。3、財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決議，將年度

6、預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各相關(guān)業(yè)務(wù)部門；4、業(yè)務(wù)部門收到正式預(yù)算批復(fù)后，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)（三）預(yù)算調(diào)整階段（每年9月份）1、業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行中如遇特殊情況（預(yù)算指標(biāo)過(guò)多和不足），應(yīng)按規(guī)定提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2、財(cái)務(wù)部門在接到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)調(diào)整金額進(jìn)行審核和匯總，交主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門上報(bào)區(qū)財(cái)政進(jìn)行審批。超過(guò)五萬(wàn)元的預(yù)算追加申請(qǐng)則要上報(bào)至區(qū)政府進(jìn)行審批。4、區(qū)財(cái)政收到預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后進(jìn)行批復(fù)，本及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將批復(fù)下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。5、業(yè)務(wù)部門按照調(diào)整批復(fù)組織相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行工作。（四）預(yù)算執(zhí)行階段（每年1-11月份，12

7、月上旬關(guān)帳）1、業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算指標(biāo)申請(qǐng)，填寫資金申請(qǐng)審核表同時(shí)提供資金使用計(jì)劃和文件依據(jù)等相關(guān)材料；2、財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算資金申請(qǐng)材料進(jìn)行審核后，在財(cái)政一體化軟件中進(jìn)行用款計(jì)劃安排，報(bào)區(qū)財(cái)政審批（需1-3天）,待區(qū)財(cái)政審批同意后，財(cái)務(wù)部門在一體軟件中打印用款計(jì)劃書交還業(yè)務(wù)部門；3、業(yè)務(wù)部門按照用款計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目執(zhí)行，按規(guī)定需要履行政府采購(gòu)程序的，進(jìn)入相關(guān)采購(gòu)流程；4、項(xiàng)目執(zhí)行完畢后，業(yè)務(wù)部門將項(xiàng)目執(zhí)行的整套材料提交分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，并在資金申請(qǐng)審核表上簽字；5、業(yè)務(wù)部門完成審批事項(xiàng)后，將材料提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定，進(jìn)入資金支付流程。

8、（五）資金支付階段（一般需一周左右時(shí)間）1、業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算資金申請(qǐng)批復(fù)數(shù)進(jìn)行執(zhí)行操作，執(zhí)行完畢后，整理匯總?cè)吭计睋?jù)和資料，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷或支付；2、財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性審核。凡資料不齊或是與申請(qǐng)不符的，一律不予受理，除非按規(guī)定補(bǔ)全有材料。審核通過(guò)后，在財(cái)政一體化軟件中進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付操作，經(jīng)區(qū)財(cái)政審批后（需1-3天），生成支付指令。3、如是政府采購(gòu)項(xiàng)目，財(cái)政部門需將預(yù)算執(zhí)行全部材料上報(bào)至區(qū)財(cái)政管理科專管員處進(jìn)行復(fù)核（需1-3天），獲準(zhǔn)后方可進(jìn)行支付。4、財(cái)務(wù)部門出納崗收到一體化中的支付指令后，打印出銀行貸記憑證，到銀行柜面辦理支付業(yè)務(wù)（需1

9、-2天）。5、財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)崗對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。（六）決算與評(píng)價(jià)階段（每年12月一明年1月份）1、財(cái)務(wù)部門對(duì)年度核算數(shù)據(jù)和預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)備；2、財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算決算情況，并作為預(yù)算績(jī)效考評(píng)的基礎(chǔ)信息；3、業(yè)務(wù)部門對(duì)本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，形成相關(guān)報(bào)告；4、財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總和分析；5、領(lǐng)導(dǎo)班子上會(huì)討論并進(jìn)行考評(píng)；6、超過(guò)預(yù)算金額標(biāo)準(zhǔn)上限（200萬(wàn)）的項(xiàng)目需由第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行前、中、后績(jī)效評(píng)價(jià)（區(qū)財(cái)政購(gòu)買服務(wù)），列入?yún)^(qū)評(píng)的項(xiàng)目還要進(jìn)行人大聽(tīng)證程序；7、財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)。四、工作要求預(yù)算編制主體為資金支配使用者，誰(shuí)支配使用，誰(shuí)編制預(yù)

10、算，并按業(yè)務(wù)職責(zé)分工歸口審核。預(yù)算審核主體為歸口統(tǒng)籌部門、財(cái)務(wù)部門和單位決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算編制時(shí)要充分考慮經(jīng)濟(jì)、政策和管理等方面的因素變化，結(jié)合單位發(fā)展的各項(xiàng)指標(biāo)和履行職能需要，堅(jiān)持量力而行、量入為出的原則，合理安排項(xiàng)目支持預(yù)算，保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生項(xiàng)目。1、提高預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制要以工作計(jì)劃為依據(jù)，與單位的資產(chǎn)配置相結(jié)合，與具體工作對(duì)應(yīng)。同時(shí)參照上年財(cái)政收支數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)本年度的財(cái)政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。對(duì)于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目和大宗物資采購(gòu)等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，還可以在預(yù)算編審階段采取立項(xiàng)評(píng)審的方式，亦可委托外聘專家和第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)評(píng)審，從而提高預(yù)算編審的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。2、提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。業(yè)務(wù)部門必須在明確的預(yù)算指標(biāo)下提出執(zhí)行申請(qǐng)，執(zhí)行申請(qǐng)受預(yù)算指標(biāo)當(dāng)前可用額度控制，不能超可用額度提出申請(qǐng)。執(zhí)行申請(qǐng)時(shí)，必須將指標(biāo)、支出事項(xiàng)和執(zhí)行申請(qǐng)一一對(duì)應(yīng)，必須符合指標(biāo)批復(fù)時(shí)的業(yè)務(wù)范圍以及經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)規(guī)定。三公經(jīng)費(fèi)支持應(yīng)嚴(yán)格遵守八項(xiàng)規(guī)定相關(guān)要求，并實(shí)行總額控制；政府采購(gòu)、工程和信息化項(xiàng)目等應(yīng)合理安排采購(gòu)、工程和信息化等事項(xiàng)的相關(guān)準(zhǔn)備工作，及時(shí)履行報(bào)批程序。財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審閱，以便于