會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例

1、班級(jí):姓名:姓名:姓名:姓名:會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例三、各相關(guān)崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)部經(jīng)理）:主要負(fù)責(zé)商場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作，參與組織制定商場(chǎng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、利潤(rùn)策劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)商場(chǎng)各項(xiàng)資金的調(diào)度事項(xiàng)；會(huì)同有關(guān)部門制定、下達(dá)企業(yè)各項(xiàng)資金定額管理指標(biāo)；組織財(cái)務(wù)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研究財(cái)務(wù)人員的任用和調(diào)整。2、采購及應(yīng)付款組：負(fù)責(zé)記錄和監(jiān)督采購業(yè)務(wù)，審核采購業(yè)務(wù)的原始憑證如采購計(jì)劃等是否經(jīng)過供應(yīng)部門和領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；審查材料入庫手續(xù)是否完備；庫存商品及材料成本差異的明細(xì)核算；按合同規(guī)定支付貨款；定期組織參與材料，庫存商品的盤點(diǎn)，核對(duì)材料總賬和明細(xì)賬；

2、分析庫存的儲(chǔ)備情況；編制應(yīng)付賬款的明細(xì)賬。3、存貨及成本組：負(fù)責(zé)存貨的清點(diǎn)管理工作，擬定產(chǎn)品成本核算方法，根據(jù)審核無誤有關(guān)原始憑證編制記賬憑證；正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計(jì)算單；編制有關(guān)產(chǎn)品成本、費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。4、總賬及報(bào)表組：負(fù)責(zé)登記商場(chǎng)各總分類賬??；編制總賬科目余額試算平衡表，保證賬賬相符；編制有關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整的記賬憑證，并登記總賬；編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表；辦理會(huì)計(jì)憑證、賬簿，報(bào)表等各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案資料歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。5、財(cái)務(wù)組：根據(jù)職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，編制審核工資計(jì)算匯總表，辦理代扣款項(xiàng)；審核獎(jiǎng)金計(jì)算表；負(fù)責(zé)應(yīng)

3、付職工薪酬的明細(xì)核算；負(fù)責(zé)銷售和利潤(rùn)的明細(xì)核算；具體管理各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、中報(bào)、繳納及扣繳、退稅有關(guān)事項(xiàng)。6、出納組：登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬；保管現(xiàn)金；保管有價(jià)證券；保證現(xiàn)金賬戶余額與庫存現(xiàn)金相符，核對(duì)銀行存款余額；保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空頭支票；與各個(gè)收銀員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相應(yīng)處理，核對(duì)。7、收銀員組：主要負(fù)責(zé)商場(chǎng)當(dāng)天銷售對(duì)顧客現(xiàn)金，銀行存款的收取，并把當(dāng)天的收取的現(xiàn)金收據(jù)送交出納處，由出納點(diǎn)鈔，出納并與收款機(jī)存根數(shù)進(jìn)行核對(duì)。四新世紀(jì)百貨資金，存貨管理制度設(shè)計(jì)(一)資金管理制度設(shè)計(jì)1現(xiàn)金管理制度設(shè)計(jì)(1)商場(chǎng)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，應(yīng)于

4、次日送存銀行或由開戶銀行確定送存時(shí)間，不準(zhǔn)坐支。(2)實(shí)行權(quán)責(zé)分離，管錢不管賬，出納人員不得兼管債權(quán)債務(wù)、收入和費(fèi)用的登記工作。(3)發(fā)票和收據(jù)要按順序編號(hào)，領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)需進(jìn)行登記。(4)發(fā)生貨幣資金的收入和支出，應(yīng)立即入賬，不得拖延。(5)出納人員在審核原始憑證后，方可進(jìn)行現(xiàn)金的收款業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收付后，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并及時(shí)據(jù)以登記現(xiàn)金日記帳。(6)當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送存會(huì)計(jì)部門(7)支出需要經(jīng)過各部門負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人以及企業(yè)管理高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(8)建立完善的庫存現(xiàn)金盤存制度企業(yè)應(yīng)建立有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員和有關(guān)人員組成的清查小組進(jìn)行不定期的清查盤

5、點(diǎn)在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜。由出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額，做到日清月結(jié)。盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，并編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)調(diào)整到資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做記錄或者適當(dāng)調(diào)整。若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條，未提現(xiàn)支票，未報(bào)廢的原始憑證，應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告中注明或做必要的調(diào)整。2銀行存款管理(1)商場(chǎng)按規(guī)定到銀行開戶，并按規(guī)定開設(shè)和使用基本存款賬戶，一般存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資，獎(jiǎng)金等的支取，只能通過基本存款賬戶辦理，一個(gè)企

6、業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一個(gè)地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金。(2)商場(chǎng)存款是應(yīng)填制“送款單”,連同現(xiàn)金一起送存銀行。(3)支票的簽發(fā)至少有出納員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人兩人簽名，空白支票嚴(yán)禁預(yù)先簽名蓋章。(4)支票要有連續(xù)的編號(hào)，注銷后的支票也要妥善保存。(5) 一切付款應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，原始憑證要齊全。(6)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的第三者編制。(二)存貨的管理(1)對(duì)存貨按照特定分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并對(duì)各類存貨進(jìn)行

7、編號(hào)。(2)存儲(chǔ)貨物的倉庫要有物料存放示意圖，并據(jù)此描述物品擺放位置；每一類存貨要有標(biāo)簽，注明存貨的規(guī)格、名稱等。(3)購入的存貨以歷史成本入賬，盤盈的存貨，按照重置成本作為入賬價(jià)值。(4)做到職責(zé)分離、物資的清領(lǐng)、審批、發(fā)放、保管與記賬應(yīng)有不同人員負(fù)(5)存貨發(fā)出可以按先進(jìn)先出，移動(dòng)加權(quán)平均法，月末一次加權(quán)平均法，后進(jìn)先出法，按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)等，企業(yè)選定一個(gè)計(jì)價(jià)方法就不應(yīng)該隨便改變(6)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低等非歷史成本法重新進(jìn)行計(jì)價(jià)，企業(yè)一經(jīng)選擇某種計(jì)價(jià)方式就不應(yīng)隨便改變。(7)采用永續(xù)盤存制，對(duì)實(shí)物材料進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)，年終進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)，帳卡，帳表，賬賬相符，清

8、查盤點(diǎn)時(shí)，既要清點(diǎn)數(shù)量，又要檢查質(zhì)量；根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果如實(shí)填寫存貨盤點(diǎn)報(bào)告單，其內(nèi)容應(yīng)包括存貨的名稱，規(guī)格，計(jì)量單位，單價(jià)，賬面結(jié)存，盤點(diǎn)實(shí)存，盤盈盤虧的數(shù)量和金額等，并及時(shí)進(jìn)行盤盈盤虧原因分析，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況并予以處理。(8)上架商品管理制度對(duì)上架商品進(jìn)行專人管理制度。每一種類新的商品應(yīng)該分派一個(gè)或多個(gè)管理人員進(jìn)行管理，以免非常損失，具體管理人員的數(shù)量，根據(jù)各種類商品的多少進(jìn)行分配，每一類商品又不聽款式、類型或者是品牌，可以根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)來分配管理人員，例如，電腦，可以根據(jù)品牌來分配管理人員，食品管理人員可以根據(jù)食品的不同形式來分配人員進(jìn)行管理。、上架商品的盤點(diǎn)制度。上架商品必須定期進(jìn)行盤

9、點(diǎn)，以免商品的短缺等情況，為了上架商品數(shù)量的準(zhǔn)確性，對(duì)上架商品實(shí)行實(shí)地盤點(diǎn)制度。一方面分派專人進(jìn)行盤點(diǎn)，盡量不以管理人員兼任，以免發(fā)生舞弊行為，分配人員是也可以按照上面管理人員的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，如果確實(shí)沒必要的可以選擇其他分配方法；另一方面，最好在月末季末驚醒全面盤存，每天流動(dòng)性大的商品驚醒盤點(diǎn)，例如食物鮮活商品。、上架商品的排放制度。企業(yè)應(yīng)該設(shè)計(jì)合理的上架商品拜訪制度，可以采用商品群陳列的方式或者其他的方式。再設(shè)計(jì)拜訪制度是應(yīng)該注意商品的種類、款式、型號(hào)、形式等等。二、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖（一）沃爾瑪會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖（二）新世紀(jì)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖一、公司情況簡(jiǎn)介新世紀(jì)百貨萬州商都地處高筍塘商業(yè)廣場(chǎng)中心，是重慶商社新世紀(jì)百貨經(jīng)營(yíng)有限公司在區(qū)域市場(chǎng)開辟的首家綜合性商場(chǎng)。萬州商都經(jīng)營(yíng)面積達(dá)2.4萬多平方米，是萬州地區(qū)面積最大，品牌最多的綜合百貨商場(chǎng)。萬州商都針對(duì)主流客群，走出了大眾、時(shí)尚、品位的經(jīng)營(yíng)特色，著力為顧客提供高品質(zhì)、方便、實(shí)惠的購物空間。同時(shí)，萬州商都秉承誠實(shí)經(jīng)營(yíng)、真情服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)宗旨，竭力讓顧客體驗(yàn)輕松、愉快的購物之旅。萬州商都自開業(yè)以來已經(jīng)連續(xù)9年位居萬州零售行業(yè)銷售排名第一，為新世紀(jì)百貨在區(qū)縣市場(chǎng)的發(fā)展寫下了