全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作說(shuō)明材料

1、全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作湖北恒基工程造價(jià)咨詢有限公司二00九年六月三十日全過(guò)程跟蹤審計(jì)手冊(cè)目錄：一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的要點(diǎn)三、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的實(shí)施辦法四、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工作流程圖五、目前正在跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作要點(diǎn)建設(shè)階段審計(jì)事項(xiàng)提供資料審核要點(diǎn)審核措施審核F F寸間設(shè)計(jì)階段1 1、設(shè)計(jì)招、投標(biāo)文件審核1 1、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件審核設(shè)計(jì)招投標(biāo)程序是否合法；設(shè)計(jì)圖紙的平囿、立囿、剖囿是否吻合一致，細(xì)部做法是否清晰、完整。組織圖紙會(huì)審，運(yùn)用價(jià)值工程理論進(jìn)行分析?？趞口3-53-5 天2 2、圖紙審核2 2、設(shè)計(jì)投標(biāo)文件3 3、設(shè)計(jì)圖紙3 3、設(shè)計(jì)概、預(yù)算的審核1 1、設(shè)計(jì)概

2、、預(yù)算書(shū)審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真實(shí)；概、預(yù)算的計(jì)里、計(jì)價(jià)是否止確合理；是否超過(guò)批準(zhǔn)的估算計(jì)劃。5-75-7 天2 2、工程量計(jì)算書(shū)3 3、限額設(shè)計(jì)表招投標(biāo)階段4 4、招標(biāo)文件的審核1 1、招標(biāo)文件審核暫定價(jià)格材料或用供材料的價(jià)格是否止確，計(jì)力要求、評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合法；審核工程量清單是否滿足設(shè)計(jì)圖紙和招標(biāo)文件的要求；單項(xiàng)工程量清單是否止確完整。成立招投標(biāo)審核小組， 配合建設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作； 協(xié)助建設(shè)單位制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規(guī)、計(jì)價(jià)規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清晰的審計(jì)監(jiān)督管理平臺(tái)。 嚴(yán)格確定合同計(jì)價(jià)體系，建立設(shè)計(jì)施工、監(jiān)理、造價(jià)等單位在控制工程造價(jià)， 配合跟蹤審計(jì)的責(zé)任機(jī)

3、制，化解潛在的/、形成工程主體實(shí)物工作量的費(fèi)用。組織圖紙會(huì)審，運(yùn)用價(jià)值工程理論進(jìn)行分析。5-75-7 天2 2、工程量清單3 3、設(shè)計(jì)圖紙5 5、工程量清單的審核4 4、答疑紀(jì)要5 5、工程量計(jì)算書(shū)6 6、投標(biāo)文件的審核1 1、投標(biāo)文件審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙的要求；投標(biāo)報(bào)價(jià)是否真正符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否米用了不良的投標(biāo)技巧。審查報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性，分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的合理性， 工程量報(bào)價(jià)清單子目?jī)?nèi)容是否與招標(biāo)文件一致；審查措施3-53-5 天2 2、投標(biāo)報(bào)價(jià)7 7、投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核1 1、標(biāo)底2 2、工程量計(jì)算書(shū)招投標(biāo)階段8 8、施工合同的審核1 1、

4、招標(biāo)文件審核合同的主體是否合法；合同的形式是否符合本，程的特點(diǎn)和要求；是否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措施，對(duì)工程艾更、工程款（進(jìn)度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定價(jià)、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定。1-31-3 天2 2、投標(biāo)文件3 3、投標(biāo)承諾施工階段9 9、隱蔽工程記錄的審核1 1、隱蔽，程驗(yàn)收記錄審核所有隱蔽工程驗(yàn)收記錄是否及時(shí)、真實(shí)，是否符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求，施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗(yàn)收，采用丈量、拍照、取樣、記錄、簽證1-21-2 天2 2、地基驗(yàn)收記錄1010、工程艾更的審核1 1、工程變更申請(qǐng)表推

5、；審核“人規(guī)模的原囚。審核發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和費(fèi)用的調(diào)整?？刂撇缓侠碜兏?，防止超計(jì)戈 1J1J、超規(guī)模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術(shù)簽證，降低工程成本，在施工中。只允許少數(shù)的技術(shù)變更，一般不得增加經(jīng)濟(jì)簽證。3-53-5 天2 2、工程艾更審批表3 3、工程艾更通知表1111、工程洽商的審核1 1、經(jīng)濟(jì)簽證報(bào)審核定表審核經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用和相應(yīng)的合同條款1-31-3 天2 2、補(bǔ)充施工合同1212、主要材料、設(shè)備定價(jià)的審核1 1、市場(chǎng)材料（設(shè)備）詢價(jià)表審核定價(jià)的程序，確定材料（設(shè)備）的單價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià)格，材料品種、規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同和圖紙的要求。對(duì)大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供， 主要材料、設(shè)備采用看

6、樣定板甲招乙供；乙供材料采用市場(chǎng)咨詢合理定價(jià)。主要材料3 3天， 一般材 料 1 1天。2 2、甲供材料（設(shè)備）一覽表3 3、甲招乙供材料（設(shè)備）價(jià)格選定表4 4、乙供材料（設(shè)備）價(jià)格審核表1313、工程索賠的審核1 1、工程索賠申請(qǐng)表審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確定在實(shí)施過(guò)程中，對(duì)可能引起索5-75-7 天2 2、工程索賠費(fèi)用預(yù)算書(shū)3 3、工程量計(jì)算書(shū)4 4、工程索賠費(fèi)用審批表合理的索賠費(fèi)用。賠和反索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量采取措施控制和化解，對(duì)實(shí)際發(fā)生索賠事項(xiàng)要及時(shí)作出記錄、調(diào)查和及時(shí)處理。施工階段1414、進(jìn)度款支付的審核1 1、工程形象進(jìn)度表審核進(jìn)度款支付是否符合合同要求， 工程形象進(jìn)度是

7、否與實(shí)際相符，計(jì)量計(jì)價(jià)是否止確。合同價(jià)款以內(nèi)工程量按形象進(jìn)度支付 80%;80%;超過(guò) 2020 萬(wàn)元以上的變更簽訂補(bǔ)充協(xié)議，隨主體工程支付； 2020 萬(wàn)元以下的變更項(xiàng)目辦埋變更簽證，工程完工后-道結(jié)算。3-73-7 天2 2、工程進(jìn)度款申報(bào)表3 3、工程量計(jì)算書(shū)竣工結(jié)算階段1515、工程結(jié)算資料的審核1 1）結(jié)算書(shū)審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求， 送審資料是否完整； 工程結(jié)算書(shū)的計(jì)價(jià)、 計(jì)量、 計(jì)費(fèi)是否正確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)建 （20042004） 369369 號(hào)文件 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公平、公開(kāi)。30-5030-50天，按工程規(guī)模和施工合同

8、確定2 2）工程量計(jì)算書(shū)3 3）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）4 4）施工合同5 5）竣工圖6 6）竣工資料7 7）圖紙會(huì)審紀(jì)錄8 8）設(shè)計(jì)艾更1616、工程結(jié)算書(shū)的審核9 9）工程洽商記錄1010）監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令1111）會(huì)議紀(jì)要1212）現(xiàn)場(chǎng)簽證1313）甲招乙供材料定價(jià)確認(rèn)單1414）招標(biāo)文件1515）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)1616）其他結(jié)算資料1717）移交資料簽收表1 1、合同條款的審查1 1）審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。2 2）合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，是無(wú)損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。3 3）審查合同價(jià)款

9、與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。4 4）審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)不合理的付款提出改進(jìn)意見(jiàn)。5 5）審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。6 6）工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。7 7）審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。2 2、合同管理1 1）合同價(jià)款調(diào)整方式變更增加超過(guò) 1010 萬(wàn)元， 由施工單位報(bào)審， 經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初

10、審、 審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門(mén)召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。3 3、隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)收A A、主要隱蔽工程跟蹤1 1）預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。2 2）層面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的4 4、材料與設(shè)備的選購(gòu)與定價(jià)圖集是否相符。3 3）裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。4 4）安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。B B、主要隱蔽工程驗(yàn)收1 1）地基驗(yàn)槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開(kāi)挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、運(yùn)

11、距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書(shū)面證明材料。2 2）基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查碎墊層、碎基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。3 3） 中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收， 主要核查構(gòu)件和運(yùn)距、 層面防水做法、 隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)。4 4）工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書(shū)面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。C C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，對(duì)有關(guān)土石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對(duì)工

12、程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門(mén)陪同共同做好隱蔽情況記錄。D D、審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志，對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄，由貴單位審計(jì)室定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組工程師的工作進(jìn)行評(píng)議。材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的 70%70%左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制的重點(diǎn),其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：1 1）對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場(chǎng)材料情況及時(shí)做好記錄，對(duì)與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。2 2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估價(jià)材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同（乙

13、方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同，并迅速組織材料進(jìn)場(chǎng)。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé)）暫估價(jià)材料、設(shè)備見(jiàn)招標(biāo)文件中暫估價(jià)材料、設(shè)備清單。3 3）在實(shí)際施工中，對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可會(huì)同工程管理部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)人員一起作好記錄及采樣。4 4）審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。5 5、工程變更的審核工程施工過(guò)程中工程變理一般由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無(wú)論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增

14、加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：1 1）在施工過(guò)程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價(jià)控制的依據(jù)。2 2）對(duì)施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。3 3）對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。4 4）貴單位提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測(cè)算、比選，將比選結(jié)果提供給貴單位領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。5 5）對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承

15、包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。6 6）工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）與承包人雙方協(xié)商確定。7 7）收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見(jiàn)，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見(jiàn)時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。6 6、暫定金額的審核本項(xiàng)目暫定金額大，是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵。1 1）暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分

16、包取費(fèi)）。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金），在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)， 總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外， 不得再計(jì)取任何費(fèi)用。2 2）暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計(jì)價(jià)方式。3 3）暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開(kāi)的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。合同條款審查工作流程圖:后 1010意見(jiàn)反饋后2天合同價(jià)款調(diào)整工作流程圖:隱蔽工程跟蹤的工作流程圖:審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對(duì)相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對(duì)不符合圖紙及設(shè)計(jì)要求的，通知工程管理部門(mén)工程管理部門(mén)組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽冏記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見(jiàn)交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組將反饋意見(jiàn)報(bào)審計(jì)部門(mén)備案主要隱蔽工程驗(yàn)收的工作流程圖:材料與設(shè)備的選購(gòu)和定價(jià)的工作流程圖:品牌低于原參考品牌消息原參考品牌品牌不低于原參考品牌暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程:施工單位提交資審文件及招標(biāo)監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出咨詢意見(jiàn)后送工程管理部門(mén)，由工程管理部門(mén)提交貴單位招標(biāo)工作小組進(jìn)行修改上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)項(xiàng)目組及貴單位