財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)ppt - 關(guān)于要求成立海寧市尖山新區(qū)(黃

1、財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)北京市科委審計(jì)處北京市科委審計(jì)處二一四年二一四年財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 一、主要政策依據(jù) 二、審計(jì)要點(diǎn)及注意事項(xiàng) 三、問題處理財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 一、財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要政策依據(jù) （一）主要政策法規(guī) 1.北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)管理辦法 （京財(cái)文【2010】1842號） 2.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目 （課題）經(jīng)費(fèi)間接費(fèi)用列支管理辦法（中示 組區(qū)【2010】15號） 3.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技重大專項(xiàng)資金 試點(diǎn)管理辦法（中示組區(qū)【2010】16號） 財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 4.北京市2014年政府采購集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn) (京財(cái)采購【

2、2013】1948號) 5.北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目(課題)市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)預(yù) 算評審原則(201X版) 6. 其他，如： 北京市市級黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位會議費(fèi)管理辦法 北京市市級黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法 北京市黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法 北京市黨政機(jī)關(guān)外賓接待經(jīng)費(fèi)管理辦法等財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) (二）配套辦法及實(shí)施要點(diǎn) 1.2013年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì) 要點(diǎn) 2.北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)問題風(fēng) 險(xiǎn)分析參考財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 二、財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)管理注意事項(xiàng) （一）財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)基本要求 1. 合規(guī)性、合法性 2. 合理性、效益性（績效考評） 3. 按照預(yù)算執(zhí)行 經(jīng)

3、費(fèi)審計(jì)依據(jù)材料包括：經(jīng)費(fèi)審計(jì)依據(jù)材料包括： 課題任務(wù)書、工作任務(wù)書(預(yù)算變更、調(diào)整批復(fù)) 財(cái)政預(yù)算評審相關(guān)材料 課題招投標(biāo)文件 財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) （二）經(jīng)費(fèi)審計(jì)的基本流程 1.經(jīng)費(fèi)審計(jì)全覆蓋 課題、工作任務(wù)結(jié)題，原則上都要經(jīng)費(fèi)審計(jì)。 后補(bǔ)貼項(xiàng)目開展績效審計(jì)檢查。 2.審計(jì)二級管理 會計(jì)師事務(wù)所開展經(jīng)費(fèi)審計(jì)，審計(jì)處抽取審計(jì)報(bào)告 進(jìn)行質(zhì)量檢查，督促整改。 3.審計(jì)對象 課題、工作任務(wù)為單位，經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)審計(jì)。 財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) （三）經(jīng)費(fèi)審計(jì)的范圍 1.全成本審計(jì) 課題（任務(wù)）書預(yù)算進(jìn)行全成本審計(jì)，包括市財(cái)政 科技經(jīng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、其他來源經(jīng)費(fèi)。 例外：國家科技重大專項(xiàng)地方配套資金。

4、 2.對自籌資金審計(jì)要求 參照財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)要求，按照課題單獨(dú)核算，滿 足以下兩個(gè)原則要求方可確認(rèn)：相關(guān)性、及時(shí)性。 (關(guān)注到位率，60%以下作為重大經(jīng)費(fèi)支出風(fēng)險(xiǎn)。) 財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 注意事項(xiàng)：u忽略自籌經(jīng)費(fèi)管理。如僅對財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)而非課題總經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，自籌經(jīng)費(fèi)無法確認(rèn)，經(jīng)費(fèi)到位率、支出率低。u自籌經(jīng)費(fèi)管理過死。（自籌經(jīng)費(fèi)的科目間調(diào)整，可由項(xiàng)目單位自行安排，報(bào)主管處室備案或者審核即可。）財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) （四）單獨(dú)核算及財(cái)務(wù)處理的審計(jì)要點(diǎn) 1、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?基本原則，底線要求。未單獨(dú)核算，經(jīng)費(fèi)支出無依 據(jù)。未進(jìn)行單獨(dú)核算的課題，原則上不再進(jìn)行審計(jì)。 風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)

5、移、挪用，如同一支出在多個(gè)課 題中重復(fù)列支。（不建議采取記輔助賬方式） 2、明細(xì)科目設(shè)置 支出明細(xì)科目設(shè)置同管理辦法保持一致。 大專院校、科研院所等特殊情況的處理。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) （五）經(jīng)費(fèi)起止期限審計(jì)要點(diǎn) 1.起止時(shí)間要求 經(jīng)費(fèi)確認(rèn)時(shí)間原則上要同課題任務(wù)書保持一致。 特殊：課題立項(xiàng)前可行性認(rèn)證支出、財(cái)政經(jīng)費(fèi)墊付 情況的處理。 2.其他可認(rèn)定的特殊情況 1）起止期內(nèi)簽訂的合同中明確規(guī)定需在課題截止期 后支付尾款。 2）課題截止期后預(yù)計(jì)發(fā)生的結(jié)題驗(yàn)收、結(jié)題費(fèi)用， 承擔(dān)單位出具預(yù)留費(fèi)用明細(xì)單，會計(jì)師事務(wù)所核定 合理可以確認(rèn)。 財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) （六）經(jīng)費(fèi)到位、支出及結(jié)余的審計(jì)要點(diǎn)

6、 1.到位率、支出率 以審計(jì)經(jīng)費(fèi)為準(zhǔn)，審計(jì)未確認(rèn)的不計(jì)入有效支出。 90%，不作為經(jīng)費(fèi)支出問題。 60%但90%，一般經(jīng)費(fèi)支出問題。 60%，重大經(jīng)費(fèi)支出問題（自籌經(jīng)費(fèi)） 2.支出率認(rèn)定 自籌經(jīng)費(fèi)采取以支定收的方式認(rèn)定。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 3.結(jié)余資金 自籌資金不存在結(jié)余情況。1）凈結(jié)余 課題任務(wù)完結(jié)后的剩余。在審計(jì)報(bào)告“其他說明事 項(xiàng)” 中披露，應(yīng)按原渠道返還。2）結(jié)轉(zhuǎn)（過程中結(jié)余） 項(xiàng)目（課題）當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成或者項(xiàng)目因故 當(dāng)年未執(zhí)行、需要推遲到下年執(zhí)行，可以結(jié)轉(zhuǎn)下年 使用，但不超過二年。（京財(cái)預(yù) 【2013】2024規(guī)定 只能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年四月底。）財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 注意

7、事項(xiàng)：u 經(jīng)費(fèi)支出不及時(shí)，課題到期支出率過低。u 經(jīng)費(fèi)支出不合規(guī)，核減比例高，支出率低。u 結(jié)余經(jīng)費(fèi)未及時(shí)上交。 財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) （七）政府采購執(zhí)行情況審計(jì)要點(diǎn) 1.涉及對象 承擔(dān)單位在項(xiàng)目中使用市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)，采購北京市政府采 購集目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的 貨物、工程和服務(wù)。 2.執(zhí)行程序 集中采購、協(xié)議采購、公開招投標(biāo)等形式。執(zhí)行政府采購應(yīng) 完整保存政府采購相關(guān)材料，并需要提供執(zhí)行政府采購程序 的證明材料。 3.采購形式及范圍 非政府采購單位，需要執(zhí)行政府采購程序。常見的采購事項(xiàng) 包括：會議定點(diǎn)、印刷定點(diǎn)、加油定點(diǎn)；測試化驗(yàn)加工費(fèi)、 材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)科目超過限

8、額。 財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) （八）課題信息變更的審計(jì)要點(diǎn) 1.重大事項(xiàng)調(diào)整要報(bào)批 課題承擔(dān)單位主體、課題經(jīng)費(fèi)起止時(shí)間、預(yù)算支出 等重大事項(xiàng)變更。 2.支出科目變更要求 測試化驗(yàn)加工費(fèi)、國際合作交流費(fèi)、管理費(fèi)三科目不予調(diào)整;間接費(fèi)用原則上不允許調(diào)增。其他支出科目變更超過10%且金額在5萬元以上，需報(bào)市科委審批。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) （九）支出科目的審計(jì)要點(diǎn) 按照示范區(qū)重大科技試點(diǎn)項(xiàng)目編制預(yù)算，支出科目 分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，包括直接費(fèi)用11支出科 目和間接費(fèi)用5支出科目。 按照非試點(diǎn)項(xiàng)目編制預(yù)算，共包括12個(gè)科目。 共同科目：直接費(fèi)用的11個(gè)支出科目。 不同科目：管理費(fèi)和間接費(fèi)用。 財(cái)

9、政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 示范區(qū)科技重大專項(xiàng)試點(diǎn)項(xiàng)目與非試點(diǎn)項(xiàng)目的比較：序序號號支出科目支出科目一般一般項(xiàng)目項(xiàng)目試點(diǎn)試點(diǎn)項(xiàng)目項(xiàng)目序序號號支出科目支出科目一般一般項(xiàng)目項(xiàng)目試點(diǎn)試點(diǎn)項(xiàng)目項(xiàng)目1 1設(shè)備費(fèi)1010勞務(wù)費(fèi)2 2材料費(fèi)1111專家咨詢費(fèi)3 3測試化驗(yàn)加工費(fèi)1212其他費(fèi)用4 4燃料動力費(fèi)1313科研條件支撐費(fèi)5 5差旅費(fèi)1414協(xié)調(diào)管理費(fèi)6 6會議費(fèi)1515監(jiān)督檢查費(fèi)7 7國際合作與交流費(fèi)1616科研人員激勵(lì)費(fèi)8 8管理費(fèi)1717其他間接經(jīng)費(fèi)9 9檔案/出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 1.設(shè)備費(fèi)：購置或試制、升級改造、租賃等與儀器 設(shè)備相關(guān)費(fèi)用。設(shè)備的規(guī)格、型號

10、規(guī)格、型號要與任務(wù)書及財(cái)評材料相符。原則上不允許不允許購置通用辦公設(shè)備。達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的，要執(zhí)行政府采購政府采購程序。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 2.材料費(fèi)：采購及運(yùn)輸、裝卸、整理材料等費(fèi)用。承擔(dān)單位提供采購明細(xì)單采購明細(xì)單、采購合同采購合同等。采購的材料規(guī)格、型號、數(shù)量等，應(yīng)同預(yù)算一致。符合政府采購條件的，要執(zhí)行政府采購政府采購程序。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 3.測試化驗(yàn)加工費(fèi)：發(fā)生的課題檢驗(yàn)、測試、化 驗(yàn)、加工、計(jì)算、試驗(yàn)等費(fèi)用。須合同或協(xié)議。審計(jì)時(shí)如有必要，提供完成結(jié)果的佐證材料。達(dá)到政府采購要求的，要執(zhí)行政府采購程序。課題間發(fā)生的測試化驗(yàn)加工事項(xiàng)，必須延伸 審計(jì)。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培

11、訓(xùn) 4.燃料動力費(fèi)：大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置的 水、電、氣、燃料費(fèi)用。燃料動力費(fèi)應(yīng)與任務(wù)書及預(yù)算評審材料相符。不允許直接計(jì)提，可根據(jù)繳費(fèi)依據(jù)和以及合理的計(jì)算方法，按比例分?jǐn)?。不得在本科目列支日常運(yùn)營的水、電、氣、暖等辦公費(fèi)用，更不能列支日常交通加油費(fèi)等。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 5.差旅費(fèi)：外埠差旅費(fèi),不再包含市內(nèi)交通費(fèi)。按照人員和天數(shù)據(jù)實(shí)列支。支出內(nèi)容：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)。支支出標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷要求出標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷要求，同以前有變化。審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差事由、調(diào)研報(bào)告等證明材料。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 6.會議費(fèi)：學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)活動相關(guān)會議 費(fèi)用。會議費(fèi)支出范圍：住宿費(fèi)、伙

12、食費(fèi)、文件資料印刷費(fèi)、會議場地租用費(fèi)、專用設(shè)備租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)等。按照北京市會議費(fèi)管理辦法（2014版）執(zhí)行：會議地點(diǎn)的選擇；會議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)）。秉持節(jié)儉辦會，多使用本單位的會議室。在政府采購定點(diǎn)單位召開的會議，執(zhí)行政府采購，需“會議費(fèi)結(jié)算明細(xì)單”方可確認(rèn)。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 7.國際合作與交流費(fèi)：課題研究人員出國及外國專 家來華工作的費(fèi)用。機(jī)關(guān)事業(yè)單位滿足三個(gè)條件：因公出國批件、到規(guī)定銀行換匯、按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。國際合作事項(xiàng)需出具相關(guān)的合作合同、協(xié)議。發(fā)生國外交流、考察、調(diào)研等費(fèi)用，必須要出具出國邀請函或單位的出國申請、會議通知、會議紀(jì)要、調(diào)研報(bào)告、考察報(bào)告等證明文件。財(cái)政科技

13、經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 8.檔案/出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：出 版費(fèi)、資料及印刷費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索 費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利文獻(xiàn)及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等 費(fèi)用。超過一定標(biāo)準(zhǔn)的印刷費(fèi)，要執(zhí)行政府采購程序。不能列支日常通信費(fèi)用。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 9.勞務(wù)費(fèi)：無工資收入的相關(guān)人員和臨時(shí)聘用人員 等的勞務(wù)性費(fèi)用。列支勞務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)出具勞務(wù)人員的身份信息，勞務(wù)費(fèi)用簽收記錄。不允許超標(biāo)準(zhǔn)列支勞務(wù)費(fèi)。不得發(fā)放給本單位的在編職工。支出的對象應(yīng)該還任務(wù)書和財(cái)政評審材料一致。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 10.咨詢費(fèi)：臨時(shí)聘請的咨詢專家的費(fèi)用。 只能發(fā)放給與項(xiàng)目（課題）任務(wù)書及預(yù)算評審材料相符的專家。應(yīng)提

14、供咨詢事由及咨詢成果等證明材料。專家費(fèi)按照北京市相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 11.其他費(fèi)用：。指在項(xiàng)目（課題）實(shí)施過程中除上 述支出費(fèi)用之外的其他支出與預(yù)算一致可列支。 財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 12.間接費(fèi)用的審計(jì)要點(diǎn) 1）特點(diǎn)及要求 間接經(jīng)費(fèi)列支范圍更加廣泛、自主性更高。 人員激勵(lì)費(fèi)可列支本單位人員，有較大的突破。 審計(jì)原則：滿足管理辦法的原則，支出依據(jù)充分、 財(cái)務(wù)資料齊備，據(jù)實(shí)列支；原則上間接經(jīng)費(fèi)比例不 允許調(diào)增。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)2）核定的比例 財(cái)政全額補(bǔ)助單位：（直接費(fèi)用-設(shè)備購置費(fèi)）*13% 財(cái)政部分補(bǔ)助單位：（直接費(fèi)用-設(shè)備購置費(fèi)）*15% 轉(zhuǎn)制科研院所、企業(yè)及

15、無財(cái)政補(bǔ)助單位： （直接費(fèi)用-設(shè)備購置費(fèi)）*20%。 科研人員激勵(lì)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)一律規(guī)定為： （直接費(fèi)用-設(shè)備購置費(fèi)） *5%財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)3）間接經(jīng)費(fèi)子科目 科研條件支撐費(fèi)、協(xié)調(diào)管理費(fèi)、監(jiān)督 檢查費(fèi)、人員激勵(lì)費(fèi)、其他間接經(jīng)費(fèi)。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)科研條件支撐費(fèi)：指試點(diǎn)項(xiàng)目在組織實(shí)施過程中，對高等院校、有財(cái)政撥款的科研院所承擔(dān)單位使用其內(nèi)部非獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋使用費(fèi)、水電氣暖消耗費(fèi)、圖書館及資料室使用費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)信息運(yùn)行管理服務(wù)費(fèi)；沒有財(cái)政事業(yè)費(fèi)撥付以及轉(zhuǎn)制科研院所企業(yè)固定資產(chǎn)房屋設(shè)備折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)等各支撐條件費(fèi)用的補(bǔ)助支出。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn) 協(xié)調(diào)管理費(fèi)

16、：指試點(diǎn)項(xiàng)目組織實(shí)施過程中發(fā)生的內(nèi)部非獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位項(xiàng)目前期申請費(fèi)、可行性論證費(fèi)、外協(xié)合作費(fèi)、財(cái)務(wù)核算費(fèi)用、資料檔案保管費(fèi)等科研管理組織、協(xié)調(diào)等管理工作經(jīng)費(fèi)。 監(jiān)督檢查費(fèi)：指試點(diǎn)項(xiàng)目組織實(shí)施過程中發(fā)生的內(nèi)部驗(yàn)收論證、監(jiān)察審計(jì)等監(jiān)督工作經(jīng)費(fèi)。 科研人員激勵(lì)費(fèi)：指根據(jù)對科研人員績效考核，結(jié)合科研實(shí)績，由所在單位根據(jù)國家和北京市有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排的科研人員激勵(lì)支出經(jīng)費(fèi)。 其他間接費(fèi)用。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)（十）其他注意事項(xiàng)1.會計(jì)師事務(wù)所的選擇承擔(dān)單位從市科委每兩年遴選通過的會計(jì)師事務(wù)所名單（見市科委網(wǎng)站）中自主選擇。2.審計(jì)報(bào)告付費(fèi)承擔(dān)單位從課題經(jīng)費(fèi)中支付。課題審計(jì)報(bào)告付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按課題預(yù)算付費(fèi)

17、2000元（100萬元以下課題）、2500元（101-200萬元課題）3000元（201-500萬元課題）3500元（501-1000萬元課題）、4000元（1001萬元以上課題）財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)三、問題處理 （一）重大經(jīng)費(fèi)問題（一類風(fēng)險(xiǎn)） 1.主要表現(xiàn)（9類）未對科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算。編報(bào)虛假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金。截留、擠占、挪用科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。未獲市科委批準(zhǔn)，擅自變更項(xiàng)目承擔(dān)主體。提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)信息。自籌資金到位率低于60%。未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算。發(fā)生設(shè)備購置、租賃、測試、化驗(yàn)、加工、對外合作等事項(xiàng)未簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)2.處理措施風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)成立原則上不予以結(jié)題。如果風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)尚未形成，責(zé)任單位必須采取措施整改，通過后方可進(jìn)入結(jié)題程序。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)（二）一般經(jīng)費(fèi)問題（二類風(fēng)險(xiǎn)）1.主要表現(xiàn)（16類） 課題未執(zhí)行單獨(dú)核算但可確認(rèn)經(jīng)費(fèi)支出。 市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、其他來源經(jīng)費(fèi)以及課題總經(jīng)費(fèi)的預(yù)算到位率、預(yù)算支出率不足90%。 實(shí)際支出與科技任務(wù)書及預(yù)算評審材料規(guī)定預(yù)算不符且無批復(fù)調(diào)整。 各科目市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異絕對值大于10%且5萬元以上，但未獲市科委批準(zhǔn)。 項(xiàng)目起止期外仍有費(fèi)用支出但未獲調(diào)整批復(fù)。財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)培訓(xùn)未執(zhí)行政府采購程