稅收培訓學習教案

1、會計學1稅收稅收(shushu)培訓培訓第一頁，共95頁。增值稅政策改革主要變化內容3 1企業(yè)所得稅改革主要變化內容2企業(yè)當前面臨的稅收形勢及應對措施3 3第2頁/共95頁第二頁，共95頁。第3頁/共95頁第三頁，共95頁。第4頁/共95頁第四頁，共95頁。第5頁/共95頁第五頁，共95頁。第6頁/共95頁第六頁，共95頁。收入(shur)當期外購的流動資產、固定資產n第7頁/共95頁第七頁，共95頁。第8頁/共95頁第八頁，共95頁。第9頁/共95頁第九頁，共95頁。第10頁/共95頁第十頁，共95頁。第11頁/共95頁第十一頁，共95頁。第12頁/共95頁第十二頁，共95頁。第13頁/共9

2、5頁第十三頁，共95頁。第14頁/共95頁第十四頁，共95頁。售”是否開發(fā)票需進一步規(guī)定第15頁/共95頁第十五頁，共95頁。第16頁/共95頁第十六頁，共95頁。第17頁/共95頁第十七頁，共95頁。第18頁/共95頁第十八頁，共95頁。第19頁/共95頁第十九頁，共95頁。神，做好油氣田企業(yè)的認定工作第20頁/共95頁第二十頁，共95頁。第21頁/共95頁第二十一頁，共95頁。第22頁/共95頁第二十二頁，共95頁。征工作。第23頁/共95頁第二十三頁，共95頁。第24頁/共95頁第二十四頁，共95頁。第25頁/共95頁第二十五頁，共95頁。第26頁/共95頁第二十六頁，共95頁。第27頁

3、/共95頁第二十七頁，共95頁。第28頁/共95頁第二十八頁，共95頁。第29頁/共95頁第二十九頁，共95頁。第30頁/共95頁第三十頁，共95頁。83號）第31頁/共95頁第三十一頁，共95頁。定】第32頁/共95頁第三十二頁，共95頁。第33頁/共95頁第三十三頁，共95頁。第34頁/共95頁第三十四頁，共95頁。n五、應用舉例第35頁/共95頁第三十五頁，共95頁。第36頁/共95頁第三十六頁，共95頁。第37頁/共95頁第三十七頁，共95頁。第38頁/共95頁第三十八頁，共95頁。第39頁/共95頁第三十九頁，共95頁。n第40頁/共95頁第四十頁，共95頁。第41頁/共95頁第四十

4、一頁，共95頁。第42頁/共95頁第四十二頁，共95頁。第43頁/共95頁第四十三頁，共95頁。第44頁/共95頁第四十四頁，共95頁。第45頁/共95頁第四十五頁，共95頁。第46頁/共95頁第四十六頁，共95頁。增值稅政策改革主要變化內容3 1企業(yè)所得稅改革主要變化內容2企業(yè)當前面臨的稅收形勢及應對措施3 3第47頁/共95頁第四十七頁，共95頁。2008年年1月月1日起執(zhí)行。日起執(zhí)行。第48頁/共95頁第四十八頁，共95頁。第49頁/共95頁第四十九頁，共95頁。第50頁/共95頁第五十頁，共95頁。un)要求。要求。第51頁/共95頁第五十一頁，共95頁。第52頁/共95頁第五十二頁，

5、共95頁。第53頁/共95頁第五十三頁，共95頁。第54頁/共95頁第五十四頁，共95頁。第55頁/共95頁第五十五頁，共95頁。貨幣折算等。貨幣折算等。第56頁/共95頁第五十六頁，共95頁。第57頁/共95頁第五十七頁，共95頁。第58頁/共95頁第五十八頁，共95頁。第59頁/共95頁第五十九頁，共95頁。合理的工資薪金如何理解3 1工資薪金總額如何界定2職工福利費扣除范圍3 3第60頁/共95頁第六十頁，共95頁。合理的工資薪金如何理解3 1工資薪金總額如何界定2職工福利費扣除范圍3 3第61頁/共95頁第六十一頁，共95頁。第62頁/共95頁第六十二頁，共95頁。代扣代繳個人所得稅義

6、務。（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；第63頁/共95頁第六十三頁，共95頁。合理的工資薪金如何理解3 1工資薪金總額如何界定2職工福利費扣除范圍3 3第64頁/共95頁第六十四頁，共95頁。不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。第65頁/共95頁第六十五頁，共95頁。合理的工資薪金如何理解3 1工資薪金總額如何界定2職工福利費扣除范圍3 3第66頁/共95頁第六十六頁，共95頁。門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。第67頁/共95頁第六十七頁，共95頁。（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工

7、福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。第68頁/共95頁第六十八頁，共95頁。資產，可以重新確定其殘值，并就其尚未計提折舊的余額，按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經計提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規(guī)定的折舊方法計算折舊。新稅法實施后，固定資產原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的，也可以繼續(xù)執(zhí)行。第69頁/共95頁第六十九頁，共95頁。第70頁/共95頁第七十頁，共95頁。約定支付時間確認的收入額發(fā)生變化的，應將該收入額減去以前年度已按照其它方式確認的收入額后的差額，確認為當期收入。第71頁/共95頁第七十一頁，共95頁。第72頁/共95頁第七十二頁，共95頁。職工教育經費

8、應先從余額中沖減。仍有余額的，留在以后年度繼續(xù)使用。第73頁/共95頁第七十三頁，共95頁。金余額，2008年及以后年度實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據實扣除(kuch)。第74頁/共95頁第七十四頁，共95頁。 3、財政部 國家稅務總局 關于企業(yè)關聯方利息支出稅前扣除標準(biozhn)有關稅收政策問題的通知 第75頁/共95頁第七十五頁，共95頁。稅所得額時準予扣除。稅所得額時準予扣除。 3、財政部 國家稅務總局 關于企業(yè)關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題(wnt)的通知 第76頁/共95頁第七十六頁，共95頁。除的利息支出。除的利息支出。 3、財政部 國家稅務總局 關于

9、企業(yè)(qy)關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知 第77頁/共95頁第七十七頁，共95頁。 3、財政部 國家稅務總局 關于企業(yè)關聯方利息支出稅前扣除標準(biozhn)有關稅收政策問題的通知 第78頁/共95頁第七十八頁，共95頁。之間的業(yè)務往來收取價款的，之間的業(yè)務往來收取價款的，稅務機關有權予以調整。稅務機關有權予以調整。 4、 國家稅務總局關于母子公司間提供國家稅務總局關于母子公司間提供(tgng)服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知通知第79頁/共95頁第七十九頁，共95頁。費用在稅前扣除。費用在稅前扣除。 4、 國家稅務總局關于母子

10、公司間提供服務支付國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關費用有關(yugun)企業(yè)所得稅處理問題的通知企業(yè)所得稅處理問題的通知第80頁/共95頁第八十頁，共95頁。 4、 國家稅務總局關于母子公司間提供服務國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付支付(zhf)費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知知第81頁/共95頁第八十一頁，共95頁。 4、 國家稅務總局關于母子公司間提供國家稅務總局關于母子公司間提供(tgng)服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知題的通知第82頁/共95頁第八十二頁，共95頁。 4、 國家稅務總局關于母子公

11、司間提供國家稅務總局關于母子公司間提供(tgng)服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知通知第83頁/共95頁第八十三頁，共95頁。(ji n ch)費用二千元后的余額，為員費用二千元后的余額，為員工個人所得稅月應納稅所得工個人所得稅月應納稅所得額。額。第84頁/共95頁第八十四頁，共95頁。第85頁/共95頁第八十五頁，共95頁。匯算清繳。匯算清繳。第86頁/共95頁第八十六頁，共95頁。第87頁/共95頁第八十七頁，共95頁。增值稅政策改革主要變化內容3 1企業(yè)所得稅改革主要變化內容2企業(yè)當前面臨的稅收形勢及應對措施3 3第88頁/共95頁第八十八頁，共95頁。第89頁/共95頁第八十九頁，共95頁