房地產(chǎn)公司專項審計報告

1、關(guān)于XX置業(yè)公司財務及經(jīng)營情況的專項審計報告XX置業(yè)公司：我們接受委托，對貴公司截止XXXX年XX月XX日的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等財務狀況及自xxxx年xx月xx日至XXXX年XX月XX日期間的經(jīng)營情況進行專項審計。貴公司管理層的責任是編制、提供以下資料并對提供資料的真實性、合法性、完整Ti負責：0、按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制截止日的財務報表及相關(guān)明細表；0、帳簿、憑證及與財務、經(jīng)營有關(guān)的其他財務資料；0、與審計有關(guān)的其他資料。我們的責任是對貴公司于截止日的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益狀況及經(jīng)營情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則進行的，在審計過程中，我們實施了包括檢查會計記錄

2、及原始憑證、詢問情況、查閱有關(guān)資料等必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、XX置業(yè)公司基本情況0、公司簡介XX置業(yè)公司（以下簡稱公司）成立于xxxx年xx月xx日，營業(yè)執(zhí)照注冊號為xxxxxx,注冊資本：xxxx元，法定代表人：xx,注冊地：xx省xx市，住所：xx市xxxx路xxx號，經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營、xxxx。公司于xxxx年xx月成立時，出資人為xxxx（出資額為xx萬元、占股xx%）、xxxx（出資額為xx萬元、占股xx%）、xxxx（出資額為xx萬元，占股xx%）。0、帳面財務及經(jīng)營狀況截止XXXX年XX月XX日，帳面資產(chǎn)總額為xxxx萬元，其中：流動資產(chǎn)xxxx萬元（

3、主要包括存貨一一開發(fā)成本xx萬元、預付帳款xx萬元），固定資產(chǎn)xx萬元；帳面負債總額為xx萬元，其中：預收帳款xx萬元、其他應付款xx萬元、應交稅金xx萬元；帳面所有者權(quán)益為xx萬元，其中：實收資本xx萬元、未分配利潤xx萬元。帳面主營業(yè)務為入為0元，主營業(yè)務成本為0元，期間費用0,000.00萬元，營業(yè)外收入000.00萬元，營業(yè)外支出000.00萬元，累計虧損0,000.00萬元。0、項目概況0）項目簡介XX置業(yè)公司投資建設(shè)的項目為xxxx國際酒店及xxxx城，位于AB市CD區(qū)XX辦事處轄區(qū)內(nèi)的XX大道與XX大道十字交匯線上，是AB市重點招商引資項目和xxxx年AB市政府重點工程。項目預計

4、總占地面積約000畝，凈用地面積約000畝，規(guī)劃總建筑面積000萬平方米，計劃分X期進行開發(fā)，是集國際酒店、景觀高層、花園洋房、排屋、綜合商業(yè)等多種形態(tài)于一體的大型城市綜合體?，F(xiàn)已啟動的開發(fā)項目有：XXXX一期項目，目前已基本竣工、XX國際酒店項目，主體結(jié)構(gòu)已封頂，外立面幕墻已接近完工、XX城二期項目正在建設(shè)之中。目前已取得的相關(guān)證照有：建設(shè)用地規(guī)劃許可證（XX國際大酒店、XX城一期、XX城二期），國有土地使用權(quán)證（詳見下表），建設(shè)工程規(guī)劃許可證（XX國際大酒店、XX城一期），建筑工程施工許可證（XX國際大酒店、XX城一期），商品房預（銷）售許可證（XX城一期）。表一：國有土地使用權(quán)證一覽表序

5、號證號座落用途類型面積m0終止日期取得單價（元/m0）備注0X國用（0000）第000號Xx路南側(cè)、xx大道東側(cè)其他商服出讓00000.00（00.00畝）0000.00.00000.00寫字樓0X國用（0000）第000號xx路南側(cè)、xx大道東側(cè)其他商服、普通商品住房出讓00000.00（00.00畝）商!艮000000.00商品房0000.00.00000.00XX城二期0X國用（0000）第000號xx路南側(cè)、xx大西則其他商服出讓00000.00（00.00畝）0000.00.00000.00商業(yè)街0X國用（0000）第000號xx路南側(cè)、xx路西側(cè)普通商品住房其他商服出讓00000.

6、00（000.00畝）其他倒艮0000.00.00商金房0000.00.00000.00XX城一期0X國用（0000）第000號xx大道西側(cè)、xx大道南側(cè)住宿餐飲出讓00000.00（00.00畝）0000.00.00000.00國際大酒店0xx地塊000000.00（000.00畝）已交保證金0000萬XX城三期0）項目開發(fā)情況目前，XX城一期項目（含00幢商品房、售樓部、安置房和學校）已基本竣工，部分已交付使用，XX國際大酒店主體結(jié)構(gòu)及外立面幕墻工程已基本結(jié)束，XX城二期項目已開始建設(shè)，具體已完工項目情況見下表：表二：完工（或主體已完工）項目開發(fā)情況一覽表工程項目項目總面積（m0）可銷售（

7、持有、移交）面積（m。）套數(shù)不可銷售面積（m0）備注XX城一期地上建筑：000000.0000000.000000.00普通住宅：000000.0000000.0000000000.00可售面積含會所000.00m0,不可售面積為物業(yè)用房、架空層等非普通住宅：00000.0000000.00000商鋪及其他：0000.00000.0含會所幼兒園0000.000000.00地下人防工程面積：00000.0000000.0000000.00小計000000.0000000.0000000.00售樓部0000.000000.00XX國際酒店地上建筑：00000.0000000.00地下建筑：0000

8、0.0000000.00小計00000.0000000.00安置房地上建筑：00000.0000000.00含室外泵房學校地上建筑：00000000總計000000.0000000.0000000.00說明：可持有是指公司自己持有產(chǎn)權(quán)，可移交是指將產(chǎn)權(quán)移交政府或政府指定接收方。0）開發(fā)產(chǎn)品銷售情況目前已經(jīng)銷售或開始預售的項目有XX城一期和XX城二期，其中XX城一期項目開發(fā)產(chǎn)品的銷售率達到00.0%,XX城二期項目于今年0月開始預售，具體銷售情況見下表：表三：銷售情況統(tǒng)計表項目類別可銷售面積套數(shù)已銷售面積套數(shù)銷售金額（萬元）備注0XX城一期普通住宅000,000.000,000000,000.0

9、00,00000,000.000非普通住宅00,000.0000000,000.0000000,000.000商鋪及其他0,000.0000000.00000,000.00其中會所000.00m00幼兒園0,000.000車庫0,000.000000,000.000000,000.00地下人防工程0儲藏間0,000.00000000.0000000.00小計000,000.000,000000,000.000,00000,000.000XXMzji0,000.00000,000.00預售合計000,000.000,000000,000.000,00000,000.00以上銷售結(jié)果截止日期為XX

10、XX年XX月XX日。二、審計情況按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定并根據(jù)本次審計目的，我們對貴公司的資產(chǎn)、債權(quán)債務、成本費用支出等進行了審計，審計過程中，我們依據(jù)企業(yè)會計準則及相關(guān)財務會計制度的規(guī)定并結(jié)合貴公司實際情況，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的如應確認而未確認的主營業(yè)務收入、應計未計成本費用、帳務處理不恰當?shù)仁马椬髁藢徲嬚{(diào)整，主要調(diào)整事項有：0、對開發(fā)成本、開發(fā)間接費用的審計調(diào)整：對已完工工程項目中實際已發(fā)生但尚未結(jié)算的成本費用按合同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本，此項調(diào)整共調(diào)增開發(fā)成本00,000.00萬元，同時調(diào)增應付帳款00,000.00萬元，調(diào)減預付帳款0,000.00萬元；將已完工項目中未結(jié)轉(zhuǎn)成本的預付帳款（

11、除款以外的部分）轉(zhuǎn)入成本，此項調(diào)整共調(diào)增開發(fā)成本0,000.00萬元，同時調(diào)減預付帳款0,000.00萬元；將列入開發(fā)成本中的排污費等帳務處理失當事項進行更正調(diào)整，此項調(diào)整共調(diào)減開發(fā)成本00萬元，同時調(diào)增其他應收款00萬元、調(diào)增管理費用00萬元；將列入財務費用的在開發(fā)期間發(fā)生的凈利息支出0,000.00萬元（利息支出0,000.00萬元，減利息收入00.00萬元）轉(zhuǎn)入開發(fā)間接費用，此項調(diào)整共調(diào)增開發(fā)間接費用0,000.00萬元，同時調(diào)減財務費用0,000.00萬元；根據(jù)公司要求，公司向九江XX集團公司借款按月利率0%、復利計算、按月結(jié)息方式計算利息，應計利息00,000.00萬元，扣除已結(jié)算利

12、息0,000.00萬元，應補計利息00,000.00萬元，此項調(diào)整共調(diào)增開發(fā)間接費用00,000.00萬元，同時調(diào)增其他應付款00,000.00萬元；將重復入帳的應付宋城辦事處的0,000.00萬元進行更正調(diào)整。據(jù)了解：公司將拆遷補償費先行轉(zhuǎn)入CD區(qū)財政局，公司憑CD區(qū)財政局開具的結(jié)算憑證入開發(fā)成本，此后，CD區(qū)財政局將0000.00萬元轉(zhuǎn)入宋城辦事處，公司又憑宋城辦事處開具的結(jié)算憑證再次入開發(fā)成本，屬重復入帳，應予調(diào)減。此項調(diào)整共調(diào)減開發(fā)成本0,000.00萬元，同時調(diào)減應付帳款0,000.00萬元。將XX城一期已銷售開發(fā)產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本，此項調(diào)整調(diào)減開發(fā)成本00,000.00萬元，

13、同時調(diào)增主營業(yè)務成本00,000.00萬元；經(jīng)過以上調(diào)整，共計調(diào)增開發(fā)成本00,000.00萬元，調(diào)減開發(fā)成本00,000.00萬元，開發(fā)成本凈減少0,000.00萬元。0、對主營業(yè)務收入的審計調(diào)整：截止XXXX年XX月XX日，共實現(xiàn)銷售（已簽訂購房合同）00,000.00萬元（合同總價），其中：XX城一期00,000.00萬元,XX城二期0,000.00萬元。經(jīng)了解，XX城一期項目已完工，開發(fā)產(chǎn)品已達到可交付使用狀態(tài)，有部分房屋已交付使用，XX城二期目前尚處于建設(shè)過程中，達不到交付使用狀態(tài)，屬于預售房款。按照收入確認條件，對XX城一期的開發(fā)產(chǎn)品銷售應當確認收入，并按照確認的收入計提相關(guān)稅費，

14、按照收入成本配比原則，同時確認銷售成本，此項調(diào)整調(diào)增主營業(yè)務收入00,000.00萬元，調(diào)增應收帳款0,000.00萬元，調(diào)減預收帳款00,000.00萬元，調(diào)增應交稅費0,000.00萬元（含印花稅00.00萬元），調(diào)增主營業(yè)務成本00,000.00萬元。0、公司分別于0000年和0000年收到當?shù)卣疅o償撥付的支持基礎(chǔ)建設(shè)資金共計0,000.00萬元，財務上掛其他應付款，此款屬于政府補助性質(zhì)，其中：撥付給XX國際酒店項目基礎(chǔ)建設(shè)費0,000.00萬元、撥付給XX國際酒店項目外的其他項目基礎(chǔ)建設(shè)費0,000.00萬元。國際酒店目前屬于自持產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，與該項目對應的政府補助屬于與資產(chǎn)相關(guān)，該項目

15、尚在建設(shè)過程中，故將其對應的政府補助轉(zhuǎn)入遞延收益；國際酒店項目以外的其他開發(fā)項目包括商業(yè)街、寫字樓、XX期一期和XX城二期，開發(fā)目的為對外銷售，對應的政府補助屬于與收益相關(guān)。目前只有XX城一期已完成開發(fā)并銷售，其他三個項目尚未開發(fā)或正在開發(fā)，未產(chǎn)生收益，故將XX城一期對應的政府補助轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，其余轉(zhuǎn)入遞延收益。因該項政府補助帶有土地成本補償性質(zhì)，因此按各項目的土地成本進行分攤較為合理，經(jīng)測算，XX城一期分配額為0,000.00萬元，其他三項目分配額合計為0,000.00萬元（詳見拆遷補償費分攤計算表）。此項審計調(diào)整共調(diào)增遞延收益0,000.00萬元、調(diào)增營業(yè)外收入0,000.00萬元，同時調(diào)

16、減其他應付款0,000.00萬元。0、將掛預付帳款的原租賃售樓部的裝修款轉(zhuǎn)入銷售費用，調(diào)增銷售費用000.00萬元，調(diào)減預付帳款000.00萬元。審計調(diào)整詳細情況詳見審計調(diào)整匯總表。經(jīng)審計調(diào)整，共計調(diào)整增加資產(chǎn)00,000.00萬元，調(diào)整減少資產(chǎn)00,000.00萬元，資產(chǎn)凈減少00,000.00萬元；調(diào)整增加負債00,000.00萬元，調(diào)整減少負債00,000.0g元，負債凈減加0,000.00萬元；調(diào)整增加所有者權(quán)曲0,000.00萬元。三、審計結(jié)果（一）、財務狀況經(jīng)審計，截止XXXX年XX月XX日，資產(chǎn)總額為000,000,000.00元，負債總額為000,000,000.00元，所有者

17、權(quán)益（凈資產(chǎn)）為000,000,000.00元，詳見資產(chǎn)負債表。其中：一）、資產(chǎn)情況：資產(chǎn)總額000,000,000.00元，其中：0、貨幣資金00,000,000.00元，其中：現(xiàn)金000,000.00元、銀行存款0,000,000.00元、其他貨幣資金（存入銀行的按揭保證金等）00,000,000.00元。詳見貨幣資金明細表0、應收帳款00,000,000.00元，為XX城一期銷售欠款，詳見應收帳款明細表。0、其他應收款00,000,000.00元，其中繳交政府相關(guān)部門各類保證金0,000,000.00元，個人借支0,000,000.00元，各類押金000,000.00元，其他0,000,

18、000.00元，詳見其他應收款明細表。0、預付帳款00,000,000.00元，主要為支付XX城三期項目的土地保證金，詳見預付帳款明細表。0、存貨000,000,000.00元，其中：XX城一期已完工未銷售的開發(fā)產(chǎn)品成本000,000,000.00元和其他項目（包括已完工和未完工項目）已發(fā)生的開發(fā)成本費用為000,000,000.00元（詳見表四存貨一覽表）。其中：一期未銷售開發(fā)產(chǎn)品成本明細見下表（表五）表五：開發(fā)產(chǎn)品成本明細表表四：存貨一覽表項目黝前期工程費基礎(chǔ)設(shè)施費安裝工程費配4LL程設(shè)施費直接成本小計開發(fā)間接費用其中：利息支出合計備注酒店00,000,000.0000,000,000.0

19、0000,000.00000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00售樓部000,000.00000,000.0000,000.0000,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00安置房000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00學校0,000,000.00000,000.0000,000,000.000

20、00,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00二期00,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00三期00,000,000.00000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00四期00,000.0000,000.0000,000.0000,000.0000,000.00商業(yè)街00,000,000.

21、000,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00寫字樓00,000,000.000,000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00小計000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00一期000,000,000.000,000,000.0000,000,000

22、.0000,000,000.000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00詳見表五合計000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00品種未銷售面積套數(shù)土地及拆遷補償費前期工程費基礎(chǔ)設(shè)施費建筑安裝工程費配套工程設(shè)施費直接成本小計間接費用其中：利息合計普通住宅0,000.0000000,000.00000,000.00

23、0,000,000.000,000,000.00000,000.000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00三陪通住宅00,000.00000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00商鋪及000.00000,000.0000,000.00000,000.000,000,000.0000,000.000,000,000.00000,000.00000,000

24、.000,000,000.00幼兒園0,000.000,000,000.00000,000.00000,000.000,000,000.00000,000.000,000,000.000,000,000.000,000,000.000,000,000.00面積單位：平方米金額單位：元車庫0,000.000000,000,000.00000,000.000,000,000.0000,000,000.00000,000.0000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00儲藏間0,000.0000000,000.00000,000.00000,0

25、00.000,000,000.00000,000.000,000,000.00000,000.00000,000.000,000,000.00合計00,000.0000,000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00未銷售房屋（存量房）情況詳見XX城一期存量房屋明細表0、長期投資0,000,000.00元，為對xxxx綠城物業(yè)服務有限公司的投資，占股000%。0、固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值0,000,000.00元,累

26、計折舊0,000,000.00元,凈值0,000,000.00元，其分類統(tǒng)計表如下（表六）：表六：固定資產(chǎn)分類統(tǒng)計表類別原值折舊凈值備注交通運輸設(shè)備0,000,000.000,000,000.000,000,000.00K輛汽什-輛一輪車電子設(shè)備000,000.00000,000.001000,000.00辦公家俱及其他0,000,000.00000,000.000,000,000.00合計0,000,000.000,000,000.000,000,000.00詳見固定資產(chǎn)清單。0、無形資產(chǎn)000,000.00元，為財務、工程核算、銷售及ERP管理軟件,原始價值為000,000.00元，已攤銷

27、000,000.00元。二）、負債情況負債總額000,000,000.00元，其中：0、應付帳款000,000,000.00元，主要為欠付XX城一期、XX國際大酒店、售樓部、安置房和學校等已完工項目的工程費用，詳見應付帳款明細表。0、預收帳款00,000,000.00元，主要為XX城二期的預售款和XX城一期中尚未簽訂購房合同的預交房款等，其中：XX城一期0,000,000.00元、XX城二期00,000,000.00元，詳見預收帳款明細表。0、應交稅金00,000,000.00元，各稅種累計已繳交稅款和欠交稅款情況見下表（表七）：表七：稅費計提、繳交、欠交一覽表序號稅種計提金額累計繳交金額余額

28、備注0應交企業(yè)所得稅00,000,000.0000,000,000.000,000,000.00按利潤計提0應交個人所得稅00,000.0000,000.000印花稅000,000.00000,000.0000,000.00按收入計提0土地使用稅0,000,000.000,000,000.000房產(chǎn)稅00,000.0000,000.000土地增值稅00,000,000.000,000,000.0000,000,000.000教育費附加0,000,000.00000,000.00000,000.000城市維護建設(shè)稅0,000,000.000,000,000.00000,000.000地方教育附加

29、000,000.00000,000.00000,000.0000應交宮業(yè)稅00,000,000.0000,000,000.000,000,000.00按收入計提00殘疾人就業(yè)保障金00,000.0000,000.0000契稅0,000,000.000,000,000.0000耕地占用稅0,000,000.000,000,000.00合計00,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00累計繳交稅款是帳面反映的實際已繳納的各種稅款，包括以預收帳款為基數(shù)分別按0%、0.0%、0.0%、0.0%0預繳營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅和印花稅，以預繳營業(yè)稅額為基數(shù)分別按0%、

30、0%和0%預繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。稅金計提：營業(yè)稅和印花稅是以主營業(yè)務收入為基數(shù)分別按0%、0.0%。的稅率計提，城市建設(shè)維護稅、教育費附加和地方教育費附加是以營業(yè)稅為基數(shù)分別按0%、0%、0%的稅率計提，土地增值稅是按照已確認的主營業(yè)務收入、成本費用及土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定計算計提（詳見銷售稅金計算表），土地使用稅、房產(chǎn)使用稅、契稅、耕地占用稅和殘疾人就業(yè)保障基金按照實際繳納金額計提。企業(yè)所得稅按利潤總額的00%計提。個人所得稅為代扣代繳稅金，實際納稅人為個人而非公司，故實際累計已代繳金額未列入累計繳交金額中，其計提金額余額為帳面反映已代扣但尚未代為繳交的數(shù)

31、額，已形成公司負債。0、其他應付款000,000,000.00元，其中欠九江XX集團有限公司往來款000,000,000.00元（其中禾I息000,000,000.00元），欠xxxx綠城物業(yè)服務有限公司往來款00,000,000.00元，收施工單位保證金0,000,000.00元，詳見其他應付款明細表。0、遞延U益00,000,000.00元,為政府補助的XX國際酒店項目和XX城二期、商業(yè)街和寫字樓項目的基礎(chǔ)建設(shè)資金。因XX國際酒店目前為自持產(chǎn)權(quán)，且尚在建設(shè)過程中，故將該項政府補助（0,000萬元）轉(zhuǎn)入遞延收益，建議待國際酒店開始投入使用后，再逐年分攤進入損益。XX城二期、商業(yè)街和寫字樓項目

32、屬以銷售為目的的開發(fā)項目，其對應的政府補助應屬與收益相關(guān)，但因目前尚未開發(fā)或正在開發(fā)但尚未達到銷售條件，尚未產(chǎn)生收益，故將該部分政府補助（0000.00萬元）轉(zhuǎn)入遞延收益，待產(chǎn)生收益后在一定年限內(nèi)分攤進入損益。三）、所有者權(quán)益情況所有者權(quán)益合計000,000,000.00元，其中實收資本000,000,000.00元，未分配利潤00,000,000.00元。（二）經(jīng)營情況經(jīng)審計，自公司成立至XXXX年XX月XX日，實現(xiàn)主營業(yè)務收入000,000,000.00元，各項成本費用和產(chǎn)品銷售稅金合計000,000,000.00元，實際營業(yè)利潤00,000,000.00元，營業(yè)外收支凈額00,000,0

33、00.00元，企業(yè)所得稅00,000,000.00元，實現(xiàn)凈利潤00,000,000.00元，詳見利潤表0、銷售收入（主營業(yè)務收入）000,000,000.00元。截止XXXX年XX月XX日，已簽訂購房合同的合同總價為000,000,000.00元，其中：XX城一期000,000,000.00元，XX城二期00,000,000.00元。XX城一期項目已完工，開發(fā)產(chǎn)品已達到可交付使用狀態(tài)，有部分房屋已交付使用，XX城二期目前尚處于建設(shè)過程中，達不到交付使用狀態(tài)，屬于預售階段。按照收入確認條件，XtXX城一期的開發(fā)產(chǎn)品的銷售房款000,000,000.00元確認為銷售收入。銷售收入明細見下表（表八

34、）：表八、銷售收入明細表序號項目類別可銷售面積套數(shù)已銷售面積（m0）套數(shù)銷售金額（元）單位面積售價（元/m0）0普通住宅000,000.000,000.00000,000.000,000000,000,000.000,000.000XX非普通住宅00,000.00000.0000,000.00000000,000,000.000,000.000城商鋪0,000.00000.000000,000,000.0000,000.000一幼兒園0,000.000期車庫0,000.00000.000,000.0000000,000,000.000,000.000儲藏間0,000.00000.00000.0

35、0000,000,000.000,000.00合計000,000.000,000.00000,000.000,000000,000,000.000,000.00各類型房屋銷售情況詳見XX城一期房屋銷售明細表0、銷售成本（主營業(yè)務成本）000,000,000.00元。公司已開發(fā)的項目中，目前只有XX城一期達到收入確認條彳其總建筑面積為000,000.00平方米，開發(fā)總成本為000,000,000.00元。其中可銷售（持有或移交）的建筑面積為000,000.00平方米，已銷售產(chǎn)品建筑面積為000000.00平方米。而產(chǎn)品開發(fā)成本的最終承擔對象是可銷售面積。由于XX城一期開發(fā)產(chǎn)品品種較多，有高層、多

36、層洋房、排屋和幼兒園，各種產(chǎn)品基底占地面積差異較大，為比較客觀地在各品種間進行成本分攤，對基底占地部分土地成本按占地面積進行分攤，對公用部分土地（包括綠化、道路、公共配套設(shè)施等用地）成本和其他建造成本按可售面積進行分攤，在此基礎(chǔ)上在已銷售產(chǎn)品和未銷售產(chǎn)品之間按可售建筑面積進行成本分配，已銷售產(chǎn)品成本分配額為000,000,000.00元（詳見表九）、未銷售產(chǎn)品分配成本為00,0000,000.00元（詳見表五）。表九：銷售成本明細表面積單位：平方米金額單位：元品種已銷售面積套數(shù)土地及拆遷利嘗費前期工程費基礎(chǔ)設(shè)施費建筑安裝工程費酉善工程除費直接成本小計間接費用其中：利息合計普通住宅000,000

37、.00000000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00三需通住宅00,000.0000000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00商鋪及其他000.0000000,000.00000,000.00000,000.0

38、00,000,000.0000,000.000,000,000.00000,000.00000,000.000,000,000.00車庫0,000.00000000,000.00000,000.000,000,000.000,000,000.00000,000.000,000,000.000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00儲藏間000.0000000,000.0000,000.00000,000.00000,000.0000,000.000,000,000.00000,000.00000,000.000,000,000.00合計000,000.00000

39、000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.0000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.000、銷售稅金（主營業(yè)務稅金及附加）00,000,000.00元。銷售稅金主要包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、土方教育費附加和土地增值稅。除土地增值稅外均按稅法規(guī)定稅率和稅基計提，土地增值稅按照土地增值稅暫行條例及實施細則的規(guī)定進行測算，各稅種計提金額如下：表十：銷售稅金明細表稅種稅額（元）稅種稅額（元）營業(yè)稅00,000,000.00地方教育費附加

40、000,000.00城市建設(shè)維護稅0,000,000.00土地增值稅00,000,000.00教育費附加0,000,000.00合計00,000,000.00稅金的測算過程詳見銷售稅金計算表0、期間費用期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用，三項費用合計為00,000,000.00元。0）銷售費用發(fā)生額為00,000,000.00元，其中：廣告宣傳推廣費用00,000,000.00元，占銷售費用總額的00.00%、銷售代理服務費0,000,000.00元，占銷售費用總額的00.00%、策劃服務費0,000,000.00元，占銷售費用總額的0.00%,此三項合計占總銷售費用的00.00%（銷售

41、費用明細情況詳見財務分析一（二）經(jīng)營狀況分析一0-期間費用支出情況中的表十七銷售費用明細表）。0）管理費用發(fā)生額為00,000,000.00元,其中：工資0,000,000.00元,占管理費用總額的00%、業(yè)務招待費0,000,000.00元，占管理費用總額的00.00%、各項稅費（印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)使用稅等）0,000,000.00元，占管理費用總額的00.00%,此三項費用合計占管理費用總額的00.00%（管理費用明細情況詳見財務分析一（二）經(jīng)營狀況分析一0-期間費用支出情況中的表十六管理費用明細表）。0）財務費用發(fā)生額為0,000,000.00元，其中：利息支出0,000,000.

42、00元，是為客戶（購房業(yè)主）提供貼息貸款產(chǎn)生的利息費用；手續(xù)費支出000,000.00元。公司向九江XX集團有限公司借款產(chǎn)生的利息為000,000,000.00元,此部分利息因借款用途是用于房地產(chǎn)開發(fā)，且目前項目還處于開發(fā)過程中，因此將這部分利息予以資本化，列支在開發(fā)間接費中。0、營業(yè)外收入與營業(yè)外支出收支凈額為00,000,000.00元，其中：0）營業(yè)外收入發(fā)生額為00,000,000.00元，其中收到政府撥付的支持基礎(chǔ)建設(shè)資金分攤至XX城一期項目（該項目已完成開發(fā)并銷售，已產(chǎn)生收益）的政府補助款00,000,000.00元，其他為收到的對施工單位的罰款共計0,000,000.00元。0）

43、營業(yè)外支出發(fā)生額0,000,000.00元，其中給環(huán)衛(wèi)局的捐款0,000,000.00元，對學校、敬老院的零星捐贈00,000.00元，稅收滯納金等0,000.00元。0、所得稅費00,000,000.00元。經(jīng)審計，利潤總額為00,000,000.00元，按所得稅率00%計算，應計所得稅額為00,000,000.00元。（三）現(xiàn)金流（資金流）情況公司自成立之始至XXXX年XX月XX日，現(xiàn)金流入量為0,000,000,000.00元，現(xiàn)金流出量為0,000,000,000.00元，現(xiàn)金凈增加額為00,000,000.00元，詳見現(xiàn)金流量表。一）、現(xiàn)金流入情況現(xiàn)金流入0,000,000,000.

44、00元，主要包括：0、股東投入000,000,000.00元；0、向九江XX集團有限公司借入資金000,000,000.00元，詳見集團內(nèi)部借款利息明細表中的借款金額；0、銷售開發(fā)產(chǎn)品（含銷房款、預售款、認籌金等）收到的現(xiàn)金000,000,000.00元；0、收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金00,000,000.00元，包括政府撥付的支持基礎(chǔ)建設(shè)資金00,000,000.00元，暫收各種保證金、押金、訂金和代扣稅金等共計00,000,000.00元，向xxxx綠城物業(yè)服務有限公司借款00,000,000.00元（余額），向施工單位等收取的各項罰金0,000,000.00元，收銀行存款利息000,0

45、00.00元。二）、現(xiàn)金流出情況現(xiàn)金流出0,000,000,000.00元，主要包括：0、項目開發(fā)產(chǎn)生的成本費用支出000,000,000.00元（不包含列支在開發(fā)成本和間接費用中的人工工資、福利、各類保障性支出、繳交的各類稅費等），其中：支付土地出讓金000,000,000.00元，支付土地保證金00,000,000.00元，拆遷補償費支出00,000,000.00元，其他開發(fā)成本費用支出000,000,000.00元；0、支付給職工或為職工支付包括人工工資、福利、社保和醫(yī)保費用等支出00,000,000.00元，其中工資獎金支出00,000,000.00元，職工福利費0000000.00元

46、，養(yǎng)老保險000000.00元，醫(yī)療保險000000.00元，勞動保護費000000.00元，職工培訓費00000.00元；0、繳納各項稅費00,000,000.00元，詳見表七稅費計提、繳交、欠交一覽表中的累計繳交金額。0、歸還九江XX集團有限公司借款000,000,000.00元，詳見集團內(nèi)部借款利息明細表中的還款金額；0、購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支出0,000,000.00元，其中：固定資產(chǎn)0,000,000.00元、無形資產(chǎn)000,000.00元（購買各類軟件）；0、支付為客戶貼息貸款產(chǎn)生的利息0,000,000.00元；0、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的費用（包括銷售費用和管理費用中除人工

47、工資、福利、社會保障費用和稅費外的其他費用支出、捐款、個工借支、交付的各類保證金等）00,000,000.00元，其中：管理費用支出（不含為職工支付的現(xiàn)金和繳交的稅金）00,000,000.00元（詳見管理費用明細表），銷售費用支出（不含為職工支付的現(xiàn)金）00,000,000.00元（詳見銷售費用明細表）,捐贈等營業(yè)外支出0,000,000.00元，交各類保證金0,000,000.00元和個人借支等0,000,000.00元（詳見其他應收款明細表）；0、支付銀行手續(xù)費000,000.00元。各開發(fā)項目及各項費用資金支出情況詳見下表（表十一：資金收支明細表）表十一：資金收支明細表項目資金收入同項

48、目資金支出0股東投入000,000,000.000XX國際酒店000,000,000.000銷售房款000,000,000.000售樓部00,000,000.000九江XX集團有限公司借款000,000,000.000安置房00,000,000.000xxxx綠城物業(yè)公司借款00,000,000.000學校00,000,000.000風撥（寸白飯?zhí)鼗鲺速Y金00,000,000.000XX城一期000,000,000.000收各類保證金押金等00,000,000.000XX城二期00,000,000.000收各類罰款0,000,000.000XX城三期00,000,000.000利息收入000

49、,000.000XX城四期00,000.00合計0,000,000,000.000商業(yè)街00,000,000.0000寫字樓00,000,000.0000管理費用00,000,000.0000銷售費用00,000,000.0000財務費用0,000,000.0000稅金（不含開發(fā)成本、管理費用中的稅金）00,000,000.0000營業(yè)外支出（捐贈等）0,000,000.0000其他應收款（各類保證金、借支等）00,000,000.0000購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)0,000,000.0000對外投資0,000,000.0000還九江XX集團有限公司借款000,000,000.00合計0,000,

50、000,000.00四、財務及經(jīng)營狀況分析（一）開發(fā)成本分析截止XXXX年XX月XX日，公司已取得土地使用權(quán)證的土地有五宗，包括XX國際酒店用地、商業(yè)街用地、寫字樓用地、XX城一期用地和XX城二期用地，共計土地面積000000.00平方米（000.00畝），未取得土地使用權(quán)證但已交納保證金（交納1證金0000萬元）的土地一宗，土地面積為000000.00平方米（000.00畝）。已進行開發(fā)的項目有XX國際酒店、學校、安置房、售樓部、XX城一期和XX城二期等。上述土地已支付土地成本（包括土地出讓金、契稅、耕地占用稅及拆遷補償費，不含保證金）00,000.00萬元，其中拆遷補償費0,000.00萬

51、元（貨幣補償部分）。開發(fā)項目累計發(fā)生建造成本費用（不含土地成本）00,000.00萬元，其中：前期工程費0000.00萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費0000.00萬元，建筑安裝工程費用00000.00萬元，配套工程費用0000.00萬元，開發(fā)間接費用（不含利息）0000.00萬元。因借款產(chǎn)生的利息費用（扣除利息收入）00000.00萬元。以上成本費用合計000,000.00萬元，各開發(fā)項目開發(fā)成本情況見表十二：開發(fā)成本費用一覽表。目前，XX城一期項目、安置房、學校、售樓部已基本竣工，部分房屋已交付使用，XX國際大酒店主體結(jié)構(gòu)及外立面幕墻工程已基本結(jié)束，以上項目總建筑面積000000.00平方米，可銷售（或可持有、可移交）建筑面積000000.00平方米，開發(fā)成本費用總額為00,000.00萬元。完工項目開發(fā)成本情況詳見表十三：完工項目開發(fā)成本一覽表。表十二：開發(fā)成本費用一覽表金額單位：元項目土地及拆遷補償費前期工程費基礎(chǔ)設(shè)施費建筑安裝工程費配套工程設(shè)施費直接成本小計開發(fā)間接費用（不含利J息）利息支出合計酒店00,000,000.0000,000,000.00000,000.00000,000,000.00000,000,000.000,000,000.0000,000,000.00000,000,000.00000,000.00000,000.00