史上最全加拿大報(bào)稅指引!

1、史上最全加拿大報(bào)稅指南!導(dǎo)語：又到了一年一度的報(bào)稅季，童鞋們準(zhǔn)備好了嗎？今年報(bào)稅截止日期為4月30日，遲了有可能被罰款哦。小編以前也是找會(huì)計(jì)師報(bào)稅的，可是自己報(bào)了幾年，才發(fā)現(xiàn)其實(shí)也沒有想象中那么難！借本文跟大家分享一下經(jīng)驗(yàn)，再加上一些整集的資料，手把手教你如何在加拿大報(bào)稅，私人、留學(xué)生、自雇、公司都適用，快收藏起來備用吧！加拿大報(bào)稅簡單指南1、為何報(bào)稅？加拿大是個(gè)稅率很高的國家。正常情況下，個(gè)人的實(shí)際收入是扣掉稅以后才拿到手的，再用這部分實(shí)際收入來支付房租、家人的學(xué)費(fèi)等。類似的部分支出應(yīng)該得到部分稅額的減免。CanadaRevenueAgency(CRA每年3月份開始受理有關(guān)前一年的退稅，將此

2、項(xiàng)多收的稅額一次性返還給納稅人。比如2005年辦理2004年所交稅額的的退稅。也有納稅人欠政府稅的，應(yīng)該向政府支付所欠的款項(xiàng)。稅額的多少因人而異。2、GST/HSTGoodsandServicesTax/HarmonizedSalesTax(GST/HSTReturn是跟商品消費(fèi)有關(guān)的退稅。一般從7月開始，分4個(gè)季度退還給納稅人。數(shù)額也是因人而異，總額不超過350加幣。3、誰可以報(bào)稅？只要在去年的最后一天進(jìn)入加拿大居留的人，不論本國人還是外國人，只要有加拿大盈利機(jī)構(gòu)公司/單位發(fā)出的正式的稅務(wù)單，比如在讀學(xué)生的T2202A學(xué)費(fèi)表、TA和其他雇員的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投資收益

3、表等，都可以申請報(bào)稅4、何時(shí)報(bào)稅？CRA®年3月份開始受理退稅申請，4月底之前遞交的申請可以很快處理，如果沒有問題，可以在2周之內(nèi)完成。5月份之后的處理速度很低。從前一年倒推到以前任何一個(gè)稅務(wù)年，沒有辦理的報(bào)稅統(tǒng)統(tǒng)都可以在一年辦理。比如2002年到加拿大，一直到2004年的稅都沒有辦理，那么在2005年可以辦理2002至U2004年的報(bào)稅5、報(bào)稅需要的資料？如前所述，比如在讀學(xué)生的T2202A學(xué)費(fèi)表、TA和其他雇員的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投資收益表等，都可以申請報(bào)稅。報(bào)稅人應(yīng)提供自己的SIN(SocialInsuranceNumber),如果沒有SIN,也可以申請

4、，但是處理速度會(huì)放慢。另外，還需提供房租的金額和房東姓名及聯(lián)系方式用于退部分省稅。6、如何報(bào)稅？6.1 軟件或者手工填寫報(bào)稅表每年3月份左右，可以從任何加拿大郵局拿免費(fèi)的報(bào)稅表和報(bào)稅指南。也可以訪問CRA勺官方主頁要求寄送到家中。拿到報(bào)稅需要的表格和資料之后，就可以辦理報(bào)稅了：http:/www.cra-arc.gc.ca/如果對(duì)報(bào)稅過程比較了解，可以自己計(jì)算稅額。不了解的，可以購買報(bào)稅的軟件來計(jì)算，價(jià)格在20加幣左右。也可以求助與私人的報(bào)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，合理價(jià)格在20加幣一下。CSSAf請專門的報(bào)稅專家來幫助大家退稅，收費(fèi)12加元。6.2 網(wǎng)上填表CR她接受網(wǎng)上申請，通過netfile的形式將填

5、好的報(bào)稅信息直接通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到CRA：http:/(敏感詞被屏蔽)file.gc.caNetfile指定幾家網(wǎng)上的報(bào)稅公司為netfile的認(rèn)證網(wǎng)站，比如ufile和turbotax:http:/www.drtax.ca/en/UFile.aspxuit.ca/年度凈收入在2萬加幣以下（適用于大部分學(xué)生），可以免費(fèi)使用上述網(wǎng)站報(bào)稅。年度凈收入收入在2萬以上，使用網(wǎng)站報(bào)稅價(jià)格一般在12加幣左右。網(wǎng)上填表需要一個(gè)Netfileaccesscode,CR蛤?qū)ode寄給你。如果丟失了code,也可以詢問CRA找回code：http:/www.cra-arc.gc.

6、ca/esrvc-srvce/tx/ndvdls/netfile-impotnet/如果來加拿大后第一次報(bào)稅，就不能通過netfile發(fā)送到CR雨上報(bào)稅。但是，仍然可以使用上述網(wǎng)站，將計(jì)算結(jié)果打印出來，通過郵局郵寄到CRA7、怎樣拿到稅金？可以選擇從CRA®受支票，或者讓提供銀行帳號(hào)信息讓CRA!接存入銀行帳戶。留學(xué)生讀書也有稅可退！留學(xué)生平日最大一筆開銷就是學(xué)費(fèi)了。學(xué)費(fèi)在報(bào)稅中所起的作用是抵減收入，從而達(dá)到少交稅的目的。如果在報(bào)稅年度沒有收入，那么學(xué)費(fèi)就不起作用。可是你報(bào)了學(xué)費(fèi)，以后一旦有了收入需要交稅時(shí)，學(xué)費(fèi)就會(huì)幫助多退稅。學(xué)費(fèi)的申報(bào)，無論過了多久，都是可以補(bǔ)報(bào)的。支付房租也是留

7、學(xué)生活中不小的開銷。報(bào)稅時(shí)提供居住地址、居住時(shí)間、房租金額、房東姓名，可以得到最少300元的住房補(bǔ)貼退稅。需要注意的是，報(bào)稅時(shí)不必提供房租收據(jù)，但是報(bào)完稅后，甚至退稅以后，政府還有可能要求提供收據(jù)，如果無法提供收據(jù)或足夠證據(jù)的話，政府有權(quán)要求退還所收到的稅款，并加收利息。因此，妥善保留這些收據(jù)至關(guān)重要。在加國生活，不可避免要消費(fèi)。留學(xué)生享受同本國居民一樣的退稅待遇，這是很多留學(xué)生所不知道的。一般來說，報(bào)完稅后，政府會(huì)從隨后的7月份開始，每季度補(bǔ)貼一筆GST每人每年至少可得242元的消費(fèi)退稅。如果沒有社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼（SIN）,先在稅局網(wǎng)站上填寫表格T1261,申請非居民個(gè)人臨時(shí)稅務(wù)號(hào)碼，有了這個(gè)號(hào)

8、碼，得到報(bào)稅需要的表格和資料，就可以辦理報(bào)稅了。一般說來，有SIN卡的學(xué)生一個(gè)月左右能夠得到退稅，沒有SIN卡的學(xué)生時(shí)間稍微長些才能得到退稅。那么，一直沒有報(bào)過稅的郝同學(xué)，還可以得到以前的退稅嗎？郝同學(xué)向大溫地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢得知，只要寫信給CR做口實(shí)說明情況，并提交幾年來的學(xué)費(fèi)、住址、房租等憑證，退稅還是可以返還的。如此這般的郝同學(xué)，開心地拿到了將近2000元的全部退稅。至于工作后報(bào)稅的吳小姐，開心地發(fā)現(xiàn)，自己之前所申報(bào)并累積的學(xué)費(fèi)退稅額度，如今都可以用來抵稅了。報(bào)稅時(shí)每年可以申請10%總數(shù)不高于2500元的學(xué)費(fèi)返還。這樣，吳小姐最少6年、最長20年內(nèi)，即可以退稅的形式拿到60%勺學(xué)費(fèi)返

9、還看來，留意稅務(wù)制度，還可以讓自己所交付的高昂學(xué)費(fèi)得到最大限度的利用學(xué)費(fèi)申報(bào)的條件留學(xué)生所讀的學(xué)校必須是經(jīng)過加拿大人力資源部認(rèn)可的；留學(xué)生所讀的課程必須是高等教育。這里大部分的學(xué)院和大學(xué)提供的都屬于高等教育課程。特別要強(qiáng)調(diào)的是高中不屬于高等教育，所以學(xué)費(fèi)不能作為報(bào)稅用途。留學(xué)生必須年滿16歲；留學(xué)生所交的學(xué)費(fèi)大于100加元；學(xué)校在2月份能出具T2202A或則T2202表用于報(bào)稅用途。（一般來說,加拿大的各高等院?；径加邢嚓P(guān)報(bào)表）自雇和小生意者報(bào)稅技巧在個(gè)人報(bào)稅中，自雇是個(gè)很廣泛慨念，有開店的，做裝修的，有做房地產(chǎn)的，有做銷售拿傭金的，也有利用工作之余另外賺收入的。因此自雇收入中，有純賺十萬的

10、收入，也有虧損和一分錢不賺的生意，這在報(bào)稅時(shí)都是屬于自雇。自雇和小生意人士在納稅時(shí)要注意以下幾個(gè)方面：一、確定是自雇還是受雇確定是自雇還是受雇，主要取決于你對(duì)所做工作的控制程度。一般來說，如果你自己控制工作的時(shí)間，地點(diǎn)，和方式；自己提供工具，即負(fù)責(zé)維修；自負(fù)盈虧并支付費(fèi)用；及把這部分活動(dòng)當(dāng)作你自己生意的一部分。那么就是自雇。反之，如果你的雇主決定你的工作地點(diǎn)，時(shí)間，方式；確定你的工作時(shí)間的長短；決定你工資的多少；監(jiān)督你的活動(dòng)；及評(píng)估你的工作質(zhì)量。那么你就是被雇。自雇可以抵扣發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用；自雇不能參與聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃，不需交EI；及自雇需以按季分期付款的形式上繳所得稅及CPP二、自雇和小生意可

11、抵扣的費(fèi)用（一）廣告費(fèi)：廣告費(fèi)主要是指在加拿大的報(bào)紙刊登廣告，和在加拿大的電臺(tái)，電視臺(tái)播出廣告的費(fèi)用。廣告低理商的費(fèi)用可以算在此項(xiàng)費(fèi)用中。值得注意的是，如果在期刊上登廣告，廣告費(fèi)用就要受到有一些限制。比如，廣告直接面向加拿大的市場，文章中有大于80%勺廣告內(nèi)容，那么廣告費(fèi)就可以全額抵扣，如果只有小于80%勺廣告內(nèi)容，那么廣告費(fèi)只能抵扣50%如果是在非加拿大的媒體上做廣告，那么此項(xiàng)費(fèi)用很可能不能算是廣告費(fèi)（二）餐費(fèi)和娛樂費(fèi)：餐費(fèi)和娛樂費(fèi)一般來說只能申報(bào)總額的50%這個(gè)規(guī)定也應(yīng)用于您出差或去參加各種商業(yè)會(huì)議時(shí)所產(chǎn)生的餐費(fèi)和娛樂費(fèi)用。但如果您是卡車司機(jī)，在出差的過程中所產(chǎn)生的餐費(fèi)則比50婕高，而且這

12、個(gè)比例每年都有在增長。2009年可以報(bào)70%2010年可以報(bào)75%2010年這后可以報(bào)80%不過，有些情況是例外，需根據(jù)具體情況來定，如：您的生意就是提供食物，飲料和娛樂，比如餐館，酒店等。您向您的客戶收取餐費(fèi)和娛樂費(fèi)，并向在給他們的賬單上顯示這些費(fèi)用。您雇員的收入中包括了餐費(fèi)和娛樂費(fèi)，即使他們不在外地或特殊的地點(diǎn)工作，也發(fā)給他們這些費(fèi)用。在一些特別的由全體員工都參加的活動(dòng)中產(chǎn)生的餐費(fèi)和娛樂費(fèi)，如圣誕晚會(huì)等。但這樣的活動(dòng)一年不能超過六次。在一些以募捐為目的的慈善活動(dòng)中產(chǎn)生的餐費(fèi)與娛樂費(fèi)。您向建筑工地上的不能當(dāng)天回家的雇員提供的餐飲費(fèi)用。（三）壞帳：您可以報(bào)一些壞帳，但需根據(jù)具體情況來定。（四）

13、保險(xiǎn)費(fèi)：保險(xiǎn)費(fèi)包括所有您為商業(yè)用途的房屋，機(jī)器，設(shè)備所購買的保險(xiǎn)在一年中的保費(fèi)。也包括商業(yè)用途的汽車的各種保險(xiǎn)費(fèi)用。我們將在另外的文章中介紹家庭辦公室與私人汽車從事商業(yè)用途時(shí)應(yīng)如何計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)用（五）利息費(fèi)用：借錢購買商業(yè)用途的資產(chǎn)所產(chǎn)生的利息也可以算做費(fèi)用，不過把利息做為費(fèi)用有一些具體的規(guī)定。比如，您借錢購買土地產(chǎn)生的利息只能抵扣由這塊土地所帶給您的收益減去其他所有的相關(guān)費(fèi)用后余下的收益。即使利息大于余下的收益，最多也只能扣除余下的收益的數(shù)額，而不能因此行成虧損。您可以抵扣為減少貸款利息而付出的各種費(fèi)用。您還可以抵扣為了得到購買商業(yè)用途的資產(chǎn)的貸款的各種費(fèi)用，比如；申請費(fèi)，評(píng)估費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，貸款

14、中介費(fèi)及律師和財(cái)務(wù)費(fèi)用等等。公司報(bào)稅指南一、公司報(bào)稅需提供的信息資料及時(shí)間一般說來至少需提供以下資料：公司的名稱，注冊號(hào)碼，聯(lián)邦及省的所得稅帳號(hào)，地址，電話；所有持股10姒上股東白姓名，SIN,持股比例，及第一懂事的家庭住址及聯(lián)系電話；本年度日記賬或財(cái)務(wù)報(bào)表，及上年度報(bào)稅資料及財(cái)務(wù)報(bào)表；子母公司的名稱，地址，注冊號(hào)碼等；協(xié)作公司的名稱，地址，注冊號(hào)碼，及CCPCM免稅額分配比例：海外辦事處或分支機(jī)構(gòu)的名稱及控股情況；與子母公司及協(xié)作公司之間的非正常業(yè)務(wù)往來；與股東，懂事，及雇員之間的非正常業(yè)務(wù)往來；公司的債權(quán)債務(wù)記帳外資產(chǎn)；及銀行對(duì)帳單等。從會(huì)計(jì)年度最后一天起6個(gè)月內(nèi)必須申報(bào)。如有應(yīng)繳稅需2或

15、3個(gè)月(CCPConly)內(nèi)繳付。如果本年或上年的應(yīng)付稅款超過$1,000時(shí)，須按月分期付款。付款憑據(jù)：RC99,BusinessRemittanceVoucher-AmountOwing,orRC100,BusinessRemittanceVoucher-InterimPayments。分期付款的截止日期是：每個(gè)月的最后一天。逾期申報(bào)的罰金：未付稅款的5%,外加每月1%,最多12個(gè)月。以前有記錄的加倍。未報(bào)收入的罰金是：未報(bào)金額的10%有意瞞報(bào)的罰金是：瞞報(bào)金額的50%,最少$100。二、職工福利繳稅可享受優(yōu)惠一般來說，職工福利均可以記入公司成本，但多數(shù)須以職工收入的形式在T4表上反映并在個(gè)

16、人報(bào)稅時(shí)加以申報(bào)。對(duì)于既是雇主又是職工的小型公司來說，發(fā)放這些福利毫無意義，只不過是從雇主的左邊的口袋拿出放入其右邊的口袋。但有些福利則不然，這些福利在一定限度內(nèi)個(gè)人不須申報(bào)繳稅，公司還可以進(jìn)成本，了解和運(yùn)用好這些福利是很有意義的。三、加拿大居民控制的私有公司CCPCM享受什么稅務(wù)優(yōu)惠？有限公司在整個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的滿足以下條件即是加國居民控制的私有公司CCPC它是個(gè)私有公司；它是個(gè)加國注冊的公司或加國居民公司；它沒有被一個(gè)或多個(gè)非加國居民直接或間接控股；它沒被一個(gè)或多個(gè)上市公司直接或間接控股；它沒被海外上市的加國居民公司直接或間接控股；它也沒被以上三種個(gè)人及法人聯(lián)合控股；任何人通過由以上三種方式

17、才e有的公司股份不是很多；及沒有任何股份上市。加國居民控制的私有公司CCPC享有16%的所得稅減免四、加拿大公司報(bào)稅常見問題解答1）有限公司的董事能否以管理費(fèi)的形式領(lǐng)取報(bào)酬，不繳CPP?最近許多人詢問是否有限公司的董事能以管理費(fèi)的形式領(lǐng)取報(bào)酬，不繳CPP答案是否定的，不能。支付報(bào)酬是否需要繳CPP是以報(bào)酬的性質(zhì)決定的，不是以其名稱來決定的。不論你稱它是aDirector'sFees”還是aManagementFee§,只要是付給懂事的報(bào)酬就要按規(guī)定扣繳CPP巧立名目是無濟(jì)于事的。2）為什么有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高于50%因?yàn)橹挥屑訃用窨刂频乃接泄綜CPC

18、才能享受16%所得稅減免；而符合CCPC的條件之一是加國居民要在公司的股權(quán)控制中占主導(dǎo)地位。控股50%以上是取得公司控制權(quán)的重要標(biāo)志之一。3）會(huì)計(jì)賬簿記錄要保存多少年？一般的會(huì)計(jì)稅務(wù)憑證須從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起保存六年；逾期申報(bào)的從申報(bào)日算起。4）不同意稅局的評(píng)估決定怎么辦？不同意稅局的評(píng)估決定可以采取以下步驟：第一步，須在接到通知后90天內(nèi)向地區(qū)稅局主訴官提出異議并提交申訴表T400A-Objection-IncomeTaxAct;第二步，問題未解決，可進(jìn)一步向加國稅務(wù)法院上訴。上訴的同時(shí)，對(duì)有爭議的部分應(yīng)繳款可以暫不付，但如敗訴須交罰款罰息。5）如何選擇會(huì)計(jì)年度？除其本身是合伙人之一的專業(yè)有限公司的會(huì)計(jì)年度必須是日立年度外，其他有限公司的會(huì)計(jì)年度可在公司成立時(shí)任選，只要不超過53周即可。一旦選定須每年保持一致，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，除非公司關(guān)并。如何選擇公司的會(huì)計(jì)年度呢？一般來講，會(huì)計(jì)年度的選擇應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，如季節(jié)性來決定。會(huì)計(jì)年度截止日應(yīng)選在生意淡季較好。這樣你會(huì)有時(shí)間整理帳務(wù)準(zhǔn)備報(bào)稅。6）符合什么條件的公司可使用T2ShortReturn?T2ShortReturn是T2的簡化，只有2頁長。符合條件的公司只要申報(bào)T2Sho