生產(chǎn)企業(yè)-出口退稅操作流程及步驟

1、文件類別 文件編號標(biāo)準(zhǔn)文件版 別文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程頁 碼1 of 111、目的: 標(biāo)準(zhǔn)納稅申報(bào)軟件操作，在相關(guān)部門規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成出口退稅的申報(bào)。2、范圍: 適用于本公司財(cái)務(wù)稅務(wù)會計(jì)崗位3、定義： 3.1 出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅本錢進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。4、權(quán)責(zé)：4.1客服部：客服部每周向財(cái)務(wù)部交當(dāng)月出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)原件，并于下月5號之前交齊上月全部退稅聯(lián)原件4.2財(cái)務(wù)部：根據(jù)客服提供的出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)原件及財(cái)務(wù)部開出的出口發(fā)票第四聯(lián)錄入免抵退系統(tǒng)，并完成整個(gè)出口

2、退稅業(yè)務(wù)。收集出口報(bào)關(guān)單憑出口報(bào)關(guān)單及發(fā)票錄入免抵退系統(tǒng)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)國稅上門申報(bào)國稅網(wǎng)預(yù)審生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)作 業(yè) 流 程 圖作業(yè)步驟相關(guān)表單 1.客服部報(bào)關(guān)人員提供出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)，財(cái)務(wù)憑借開出的出口發(fā)票核對出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)原件及對應(yīng)的出口哪票第四聯(lián)2.將報(bào)關(guān)單錄入免抵退系統(tǒng)，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)3.翻開國稅網(wǎng)，進(jìn)入出口退稅預(yù)審，預(yù)審結(jié)果信息讀入免抵退系統(tǒng)4.錄入增值稅納稅申報(bào)表主表，生成匯總數(shù)據(jù)憑當(dāng)月增值稅申報(bào)表主表一錄入5.打印申報(bào)表匯總表一式三份，附表一份，明細(xì)表一式二份6.拷貝電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)資料提供應(yīng)國稅進(jìn)行審核，審核無誤后次月月底前將前月的退稅額匯入公司根本賬戶待國稅正式審核后，再去

3、國稅拷回信息更新系統(tǒng)文件類別 文件編號標(biāo)準(zhǔn)文件版 別文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程頁 碼2 of 11步驟一：翻開桌面免抵退系統(tǒng)，輸入用戶名及密碼，點(diǎn)擊登錄步驟二：翻開向?qū)У诙?，點(diǎn)擊出口貨物明細(xì)錄入，并錄入報(bào)關(guān)單相應(yīng)信息：文件類別 文件編號標(biāo)準(zhǔn)文件版 別文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程頁 碼3 of 11步驟三：點(diǎn)擊右上角“序號重排，然后再點(diǎn)擊“打印，導(dǎo)出至EXCEL表中進(jìn)行與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單進(jìn)行核對，保證錄入信息無誤文件類別 文件編號標(biāo)準(zhǔn)文件版 別文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程頁 碼4 of 11步驟四：點(diǎn)擊向?qū)У诹綌?shù)據(jù)一致性檢查并生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)步驟五：翻開東莞國稅網(wǎng)進(jìn)行預(yù)審點(diǎn)擊出口退稅點(diǎn)擊進(jìn)

4、行預(yù)審上傳文件每月10號之前文件類別 文件編號標(biāo)準(zhǔn)文件版 別文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程頁 碼5 of 11成功后下載文件導(dǎo)入免抵退系統(tǒng)文件類別 文件編號標(biāo)準(zhǔn)文件版 別文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程頁 碼6 of 11點(diǎn)擊第十步免抵退匯總表采集，OK后再點(diǎn)擊數(shù)據(jù)一致性檢查，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，最后打印報(bào)表，于每月15號之前交至國稅審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表適用于增值稅一般納稅人納稅人識別號：XXXXXXXXXXXXXXX納稅人名稱公章：XXXXXXXXXXXXX海關(guān)代碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX稅款所屬期：2007 年12 月至2007 年12 月申報(bào)日期：2009

5、年10月22日金額單位：元列至角分工程欄次當(dāng)期本年累計(jì)與增值稅納稅申報(bào)表差額文件類別 文件編號標(biāo)準(zhǔn)文件版 別文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程頁 碼7 of 11 當(dāng)期本年累計(jì)與增值稅納稅申報(bào)表差額免抵退出口貨物銷售額(美元)1(a)(b)(c)免抵退出口貨物銷售額2=3+4-其中：單證不齊銷售額30.00 單證收齊銷售額4-前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額5-單證齊全出口貨物銷售額6=4+5-免稅出口貨物銷售額(美元)7-免稅出口貨物銷售額8-全部出口貨物銷售額(美元)9=1+7-全部出口貨物銷售額10=2+8-不予免抵退出口貨物銷售額11-出口銷售額乘征稅率之差12-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵

6、扣稅額抵減額13-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額14-免抵退稅不得免征和抵扣稅額15(如12>13+14那么為12-13-14,否那么為0)-結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額16 (如13+14>12那么為13+14-12,否那么為0)0.00 出口銷售額乘退稅率17-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額18-免抵退稅額抵減額19-免抵退稅額20 (如17>18+19那么為17-18-19,否那么為0)-結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額21 (如17<18+19那么為18+19-17,否那么為0)-增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額22-計(jì)算退稅的期末留抵稅額23=22-15c-當(dāng)期應(yīng)

7、退稅額24=(如20>23那么為23,否那么為20)-當(dāng)期免抵稅額25=20-24-前期單證收齊26-前期信息收齊27-文件類別 文件編號標(biāo)準(zhǔn)文件版 別文件名稱：財(cái)務(wù)出口退稅操作流程頁 碼8 of 11 此表各欄填報(bào)內(nèi)容是真實(shí)、合法的，與實(shí)際出口貨物情況相符。此次申報(bào)的出口業(yè)務(wù)不屬于“四自三不見等違背正常出口經(jīng)營程序的出口業(yè)務(wù)。否那么，本企業(yè)愿意承當(dāng)由此產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任。經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： (公章) 復(fù)核人：(章)企業(yè)負(fù)責(zé)人：年 月 日負(fù)責(zé)人：年 月 日受理人：受理日期： 年 月受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章注： 1，本表一式四聯(lián)，退稅部門審核簽章后返給企業(yè)二聯(lián)，其中一聯(lián)作為下期?增值稅納稅申報(bào)表?附表，退稅部門留存一聯(lián)，報(bào)