稅收籌劃練習(xí)題案例2016最新

1、案例:1、 某鍋爐生產(chǎn)企業(yè),年含稅銷售額在49萬元左右,購進(jìn)含稅金額在15萬元左右,該企業(yè)會(huì)計(jì)制度健全,在向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人時(shí),既可以申請一般納稅人,也可以申請小規(guī)模納稅人,該納稅人如何選擇如果購進(jìn)金額為35萬元,其他條件不變,那么該納稅人又如何選擇寫出計(jì)算過程并得出結(jié)論.計(jì)算籌劃收益.2、 某傳媒文化屬于增值稅一般納稅人,銷售各類新書取得含稅收入150萬元,銷售期刊、雜志3.39萬元.同時(shí)提供咖啡收入10萬元,收入未分開核算.暫不考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣問題,請問該公司如何進(jìn)行稅收籌劃,稅負(fù)將減輕3、 某建材公司銷售建材并負(fù)責(zé)安裝、裝飾.2021年銷售建材200萬元,建材購進(jìn)金額為170萬元,請如何進(jìn)

2、行稅收籌劃如果銷售建材為220萬元,其他條件不變,納稅人又該如何籌劃4、 某摩托車生產(chǎn)企業(yè),當(dāng)月銷售摩托車有三批價(jià)格分別為：4000元/輛銷售60輛,4600元/輛銷售了10輛,4800元/輛銷售了5輛,該企業(yè)以50輛摩托車換取生產(chǎn)資料,請計(jì)算換取生產(chǎn)資料的籌劃方案,并寫出過程計(jì)收益算籌劃5、 由于外購原奶價(jià)格比擬高,乳制品廠自己養(yǎng)奶牛生產(chǎn)原奶,原奶每年銷售300萬元,購進(jìn)草料50萬元.奶制品每年對外銷售600萬元.根據(jù)增值稅法規(guī)定該廠屬于工業(yè)企業(yè),不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,所以不能享受免稅原奶不能享受免稅政策.該廠負(fù)責(zé)人覺得稅負(fù)該,請你進(jìn)行稅收籌劃,如何減輕稅負(fù)?6、 某年企業(yè)甲產(chǎn)品的收支情況如下表

3、所示,12月份銷售甲產(chǎn)品5000件,收入500萬元,企業(yè)適用所得稅稅率為25%,存貨收、發(fā)存情況如下：日期摘要收入發(fā)出結(jié)存單價(jià)數(shù)量金額單價(jià)數(shù)量金額12.1月初結(jié)存400100040000012.5購入400200080000012.10銷售200012.15購入5004000200000012.20銷售300012.25購入600100060000012.31本月合計(jì)7000340000050003000請采用加權(quán)平均、移動(dòng)平均和先進(jìn)先出法算出材料本錢,并說明那種方法稅負(fù)最輕2000*400+3000*(1000*4000+4000*500)/1000+40007、甲卷煙廠有一批價(jià)值100萬元

4、的煙葉要加工成煙絲,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙消費(fèi)稅稅率為56%,有以下幾種方案可以選擇.方案一：收回委托加工的煙絲后,自己繼續(xù)加工成香煙.甲卷煙廠委托乙廠將一批價(jià)值100萬元的煙葉加工成煙絲,協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)75萬元；加工的煙絲運(yùn)回甲廠后,甲廠繼續(xù)加工成甲類卷煙,加工本錢、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬元,該批卷煙售出價(jià)格700萬元.方案二：委托乙廠把煙葉加工成香煙,收回直接對外銷售.甲廠委托乙廠將煙葉直接加工成甲類卷煙,煙葉本錢100萬元不變,加工費(fèi)用為170萬元.加工完畢,運(yùn)回甲廠后,甲廠對外售價(jià)仍然是700萬元8、作家王某欲創(chuàng)作一本小說,需要到外地去體驗(yàn)生活.預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入30萬元,體驗(yàn)生活等費(fèi)

5、用支出6萬元.另,王某在某企業(yè)兼職做參謀,收入為每月3500元.試做出降低稅負(fù)的籌劃方案.9、假定你是一名注冊稅務(wù)師,你在給一家公司做企業(yè)所得稅的稅收籌劃.請問,你可以從哪些方面進(jìn)行籌劃并簡要說明理由.10、某零售企業(yè),年銷售收入含稅為150萬元,可抵扣購進(jìn)金額為141萬元不含稅,可取得增值稅專用發(fā)票.符合一般納稅人的條件,假定增值稅稅率為17%.該企業(yè)如何進(jìn)行增值稅納稅人身份的籌劃以減輕增值稅稅負(fù)11、作家王某欲創(chuàng)作一本小說,需要到外地去體驗(yàn)生活.預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入30萬元,體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出2萬元.另,王某在某企業(yè)兼職做參謀,收入為每月2500元.試做出降低稅負(fù)的籌劃方案.12、假定你是一名

6、注冊稅務(wù)師,你在給一個(gè)客戶做個(gè)人所得稅的稅收籌劃.假定該客戶的收入來源主要有工資、兼職收入和稿酬等來源,請問,你可以從哪些方面進(jìn)行籌劃并簡要說明理由.簡做題?1.什么是稅收籌劃,其特點(diǎn)有哪些?2.稅收籌劃與偷稅有何區(qū)別稅收籌劃與避稅之間的關(guān)系如何?3.如何理解稅收籌劃的法律原那么?4.試舉例說明稅收籌劃的收益性特點(diǎn)?5.稅收籌劃產(chǎn)生的原因是什么其前提條件是什么?6.稅負(fù)的彈性對稅收籌劃有什么影響?7.如果你為一家企業(yè)作稅收籌劃,應(yīng)對這家企業(yè)做哪些方面的了解?8、稅收籌劃實(shí)施的流程有哪些?9、稅收籌劃有哪些根本方法?10、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃?11、關(guān)于企業(yè)所得稅扣

7、除工程的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃?12、關(guān)于工資、薪金所得的稅收籌劃方法有哪些?13、常見的稅收優(yōu)惠有哪些形式?14、關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃?15、關(guān)于企業(yè)所得稅扣除工程的稅收籌劃主要從哪些方面進(jìn)行籌劃?16、在企業(yè)所得稅稅收籌劃時(shí),關(guān)于固定資產(chǎn)的稅收籌劃方法有哪些?單項(xiàng)選擇?*1.以下關(guān)于稅收籌劃正確的選項(xiàng)是?A.節(jié)稅屬于合法行為B.逃稅屬于合法行為?C偷稅屬于合法行為D.避稅屬于違法行為?2.以下行為不屬于增值稅視同銷售行為的是.?A.將外購貨物分配給投資者?B.將外購貨物贈(zèng)送給其他單位?C.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)?D.將外購貨物用于對外投資?*3.關(guān)于增

8、值稅的說法,以下哪一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的?A.增值稅的稅基是銷售貨物或者是提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的增值額?B.增值稅起征點(diǎn)的范圍只限于個(gè)人?C農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的,免征增值稅C.?D.進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志的,免征增值稅*4,以下行為不屬于增值稅視同銷售行為的是A.將外購貨物分配給投資者B.將外購貨物贈(zèng)送給其他單位C.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將外購貨物用于對外投資* 5.以下各項(xiàng)屬于消費(fèi)納稅人的是A.酒精生產(chǎn)企業(yè)B.汽車輪胎制造廠C進(jìn)口太陽能電池的國有企業(yè)D.委托加工電視的企業(yè)* 6.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營,2021年取得營業(yè)執(zhí)照,2021年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)

9、營收入但總體是虧損的,直到2021年才開始盈利,那么從年享受稅收“三免三減半的所得稅優(yōu)惠A.2021B.2021C.2021D.2021* 9、稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、避稅的本質(zhì)區(qū)別,在于稅收籌劃的.A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.綜合性D.專業(yè)性* 10、我國的?企業(yè)所得稅法?規(guī)定,納稅人來源于境外的所得,已在境外繳納的所得稅稅款,準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí),從其應(yīng)納稅額中扣除,該規(guī)定屬于稅收優(yōu)惠形式.A.減稅B.稅收抵免D.虧損抵C.優(yōu)惠退稅* 11、企業(yè)將所納稅款通過提升商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法,轉(zhuǎn)嫁給購置者或者最終消費(fèi)者承當(dāng),這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為A.稅負(fù)消轉(zhuǎn)

10、B.稅負(fù)后轉(zhuǎn)C.稅負(fù)前轉(zhuǎn)D.稅負(fù)疊轉(zhuǎn)* 12、以下各項(xiàng)中,不屬于增值稅銷項(xiàng)稅額的稅收籌劃內(nèi)容的是.A.銷售方式的籌劃B.結(jié)算方式的籌劃C.銷售價(jià)格的籌劃D.運(yùn)費(fèi)的籌劃* 13、納稅人兼營免稅工程或非應(yīng)稅工程,對不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的,按計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計(jì)x當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)B.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額x當(dāng)月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計(jì)+當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)C.不得抵扣白進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計(jì)+當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)D.不得抵

11、扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額x當(dāng)月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計(jì)X當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)*14.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,以下納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是.A.汽車生產(chǎn)廠家生產(chǎn)由來的小汽車配給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)使用B.汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于業(yè)務(wù)招待C.汽車輪胎廠生產(chǎn)銷售卡車輪胎D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲*15.以下關(guān)于個(gè)人所得稅說法錯(cuò)誤的有A.企業(yè)對個(gè)人累積消費(fèi)到達(dá)一定額度的個(gè)人消費(fèi)積分反應(yīng)的禮品根據(jù)“其他所得征收個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票而獲得的獎(jiǎng)金所得,根據(jù)規(guī)定屬于“偶然所得征稅C.更雜志的打字員在本單位的雜志上發(fā)表文章,根據(jù)“稿酬所得繳納個(gè)人所得稅D.莫股份的股東王莫用

12、企業(yè)的資金給自己購置了一輛小汽車,視為企業(yè)對個(gè)人的紅利分配,根據(jù)“股息、紅利所得征稅15.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,以下消費(fèi)稅屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是A.A.高爾夫球包B.竹制筷子C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)汽車*16.承租人對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的,僅根據(jù)合同規(guī)定取得一定的所得,其所得適用的征稅稅率.A.比例稅率20%B.四級超額累進(jìn)稅率C.五級超額累進(jìn)稅率D.七級超額累進(jìn)稅率17.以下各項(xiàng)中,可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是BoA.受托方代墊原料和主要材料,委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料,受托方提供輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部輔助

13、材料的18.以下各項(xiàng)中,不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是BA.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量.B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量19 .莫廠家生產(chǎn)各種筷子,2021年8月,生產(chǎn)銷售高檔筷子取得不含稅收入10萬元,生產(chǎn)木制一次性筷子取得不含稅收入15萬元,取得銷售不銹鋼筷子不含稅收入20萬元,那么該廠家2021年應(yīng)納消費(fèi)稅是D.15*5%=0.75A.2.25萬元B.1.75萬元C.1.25萬元D.0.75萬元20 .奧金店一般納稅人采取“以舊換新方式向消費(fèi)者零售金戒子

14、一批,該金戒的零售價(jià)24.5萬元,換回的舊金戒是5萬元,實(shí)際收取的收入是6萬元,那么此項(xiàng)業(yè)務(wù)該納消費(fèi)稅是C.6/1+17%=5.13*5%=0.26A.1.05萬元B.0.79萬元C.0.26萬元D.0.3萬元*21.進(jìn)口的、實(shí)行從價(jià)定率征稅方法的應(yīng)稅消費(fèi)品,根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅.其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為.A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅/1+消費(fèi)稅稅率B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅/1消費(fèi)稅稅率C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅/1+增值稅稅率D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅/1增值稅稅率*22、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其營業(yè)額,以下說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是

15、.A.納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；B.按納稅人最近時(shí)期銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；C.按以下公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)本錢或工程本錢x1+本錢利潤率+1+營業(yè)稅稅率D.按以下公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)本錢或工程本錢x1+本錢利潤率+1-營業(yè)稅稅率*23、英國奧企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,2021年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán),合同約定使用期限為兩年,境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1000萬元,企業(yè)每年初支付500萬元,那么境內(nèi)企業(yè)2021年應(yīng)扣繳的所得稅為.A.100萬元B.200萬元C.50萬元D.75萬元24*、李?yuàn)W在一家晚報(bào)上連載奧小說半年,前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付

16、稿酬10000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元.李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為元.A.3360元B.1680元C.5040元D.7200元25*、土地增值額稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率.增值額超過扣除工程金額50%、未超過扣除工程金額100%的局部,稅率為.A.30%B,40%C.50%D,60%?多項(xiàng)選擇?*1.以下屬于違法行為的有.?A.逃避繳納稅款B.避稅?C.偷稅D.稅收籌劃2.以下行為中,根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)征增值稅的是AC.A.融資租賃企業(yè)出租設(shè)備收取的租賃費(fèi)B,房地產(chǎn)企業(yè)租賃不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)效勞費(fèi)D.招待所預(yù)定火車票收取的手續(xù)費(fèi)*3.各國之間的

17、稅收制度差異有A.稅種的差異B.稅基的差異C稅率的差異D.稅收優(yōu)惠的差異*4.稅收籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原那么包括A.財(cái)務(wù)利益最大化B.穩(wěn)健性C綜合性D.風(fēng)險(xiǎn)性5.以下不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有ABCA.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人B.選擇根據(jù)小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C.選擇根據(jù)小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D,從事貨物生產(chǎn)且年銷售額到達(dá)100萬元的納稅人.5 .納稅人銷售貨物向購置方收取的費(fèi)用,可以不并入銷售額中計(jì)算增值稅的是BCA.銷售貨物同時(shí)收取的違約金B(yǎng).受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅C.承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購置方的,并由納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購置方的D

18、.銷售貨物收取代墊款項(xiàng)6 .以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額說法正確的選項(xiàng)是CDA.以物易物,以多交付貨物一方以差價(jià)計(jì)算繳納增值稅B.以舊換新,以實(shí)際收取的不含稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅C還本方式銷售貨物的,以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅D.銷售折扣的,不得扣減折扣額作為計(jì)稅銷售額7 .以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中扣減的AB.A.餐廳購進(jìn)用于銷售的香煙8 .莫商場從電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)一批,作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工,已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票.C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營治理用的辦公用品,取得專用發(fā)票.D.莫汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車配件一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票.9 .根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定,以下

19、業(yè)務(wù)中,屬于增值稅混合銷售行為的有AB.A.電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝和維修.B.空調(diào)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝.C賓館提供餐飲效勞并銷售煙酒飲料.D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門.9,根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定,以下業(yè)務(wù)中,屬于兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有AB.A.網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍,也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程.B.門窗專營店銷售門窗,也為其他顧客提供安裝門窗效勞.C.飯館在提供餐飲效勞同時(shí)銷售煙酒D.汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)給購車客戶提供車內(nèi)裝飾.10.以下關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述正確的有ABC.A,進(jìn)口貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天.B,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開票的,為開具

20、發(fā)票的當(dāng)天.C,增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅扔增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)生的當(dāng)天.11*、以下各項(xiàng)中,屬于稅收籌劃的特點(diǎn)的有.A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.收益性D.綜合性12*、影響稅收籌劃的因素有.A,納稅人的風(fēng)險(xiǎn)類型B.納稅人自身狀況D.稅制因素C.企業(yè)行為決策程序13*、稅收籌劃的切入點(diǎn),在于.A,以稅負(fù)彈性小的稅種為切入點(diǎn)B.以稅負(fù)彈性大的稅種為切入點(diǎn)C.以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)D.以計(jì)稅依據(jù)為切入點(diǎn)14*、關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的籌劃,以下說法正確的選項(xiàng)是.A,假設(shè)增值率高于無差異平衡點(diǎn)增值率,可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅

21、人B.假設(shè)增值率低于無差異平衡點(diǎn)增值率,可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人C.假設(shè)增值率高于無差異平衡點(diǎn)增值率,可以通過合并選擇成為一般納稅人D.假設(shè)增值率低于無差異平衡點(diǎn)增值率,可以通過合并選擇成為一般納稅人15*、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限,以下說法正確的選項(xiàng)是.A.假設(shè)一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)限,必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,否那么不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.假設(shè)小規(guī)模納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)限,必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,否那么不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)

22、票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣,否那么不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.小規(guī)模納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅并申報(bào)抵扣,否那么不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下各項(xiàng)收入確認(rèn)表述正確的選項(xiàng)是ABCA.銷售貨物的,為貨物交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)的,為勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息、紅利權(quán)益性投資所得,為分配所得的企業(yè)所在地確定D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,為動(dòng)產(chǎn)所在地確定17.以下有關(guān)收入確認(rèn)表述正確的選項(xiàng)是ABDA.售后回購滿足收入確認(rèn)條件的,應(yīng)作銷售和購進(jìn)核算B.以商品銷售方式進(jìn)行融資的,收到的款項(xiàng)作為負(fù)債

23、,回購價(jià)格大于原價(jià)的,差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用C.銷售商品采取托收承付方式銷售的,在貨物發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入D.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入18.以下各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的是ABDA.符合條件的非營利性組織的收入B.國債利息收入C.財(cái)政撥款D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利權(quán)益性投資收益4.以下各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的是BCDA.企業(yè)利潤總額的12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支由B.企業(yè)所得稅稅款C未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支由D.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項(xiàng)19.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下生物性資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的選項(xiàng)是ABDA.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

24、自投入使用的次月起提取折舊B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限最低為10年C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊的方法總是一致的D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底20 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下各項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的是BCDA.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C未使用的機(jī)器設(shè)備D.以融資租賃方式租由的固定資產(chǎn)21 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(AD).A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際治理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)22 .以下固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是(BC).A

25、.未投入使用的房屋B.以融資租賃方式租由的固定資產(chǎn)C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租由的固定資產(chǎn)23 .企業(yè)使用或者銷售的存貨的本錢計(jì)算方法,可以在(ACD)中選用一種.A.先進(jìn)先生法B.后進(jìn)先生法C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法24 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下所得來源地規(guī)定正確的有(AD).A.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,根據(jù)分配所得的企業(yè)所在地確定B.提供勞務(wù)所得根據(jù)提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得根據(jù)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得根據(jù)被投資企業(yè)所在地確定25*、進(jìn)行納稅人身份的稅收籌劃要防止成為居民納稅人,實(shí)際治理

26、機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi),即為中國居民納稅人,從而負(fù)有無限納稅義務(wù).因此,對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是.A.盡可能將實(shí)際治理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū),而實(shí)際治理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C,盡可能減少某些收入與實(shí)際治理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實(shí)際治理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系26*、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃空間很大,在日常稅收籌劃過程中,可以推遲獲利年度的出現(xiàn),主要方法有.A,根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特殊情況選擇加速折舊方法,抵消利潤B,用好用足稅前扣除政策,加大有關(guān)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)C.選擇適當(dāng)?shù)纳唐蜂N售價(jià)格壓低利潤D.做到合法地在預(yù)繳期間盡可能少預(yù)繳,特別是不要在年終形成多預(yù)繳需退稅的結(jié)果27*、關(guān)于固定加速折舊的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,以下說法正確的選項(xiàng)是.A.由于技