制造業(yè)企業(yè)監(jiān)盤注意事項(xiàng)

1、監(jiān)盤與函證直接涉及審計(jì)準(zhǔn)則 1、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 2、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào) 審計(jì)證據(jù) 3、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1311號(hào) 對(duì)存貨等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮 4、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào) 函證 5、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào) 審計(jì)抽樣財(cái)政部財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的通知財(cái)會(huì)關(guān)于印發(fā)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的通知財(cái)會(huì)20064號(hào)（共號(hào)（共48項(xiàng)）項(xiàng)）財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求的基本要求等等38項(xiàng)準(zhǔn)則的

2、通知財(cái)會(huì)項(xiàng)準(zhǔn)則的通知財(cái)會(huì)201021號(hào)（廢止原號(hào)（廢止原48項(xiàng)中的項(xiàng)中的35項(xiàng)）項(xiàng)）涉及其他審計(jì)準(zhǔn)則及解釋中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1421號(hào)利用專家的工作中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1331號(hào)首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1211號(hào)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1341號(hào)書面聲明中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第1號(hào)職業(yè)懷疑中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第2號(hào)函證中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第3號(hào)存貨監(jiān)盤中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第12號(hào)貨幣資金審計(jì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1612號(hào)銀行間函證程序一、監(jiān)盤 分類： 庫(kù)存現(xiàn)金

3、定期存單 應(yīng)收票據(jù) 存貨 固定資產(chǎn)及涉及產(chǎn)權(quán)證書 在建工程 無(wú)形資產(chǎn)及涉及產(chǎn)權(quán)證書 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（部分適用項(xiàng)目） 尚未支付的應(yīng)付票據(jù)（一）庫(kù)存現(xiàn)金注意事項(xiàng)：1、取得報(bào)表截止日庫(kù)存現(xiàn)金余額，取得審計(jì)人員監(jiān)盤日庫(kù)存現(xiàn)金余額，取得該2個(gè)日期中間的發(fā)生額明細(xì)賬并進(jìn)行勾稽以查驗(yàn)是否一致，并對(duì)該發(fā)生額的真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)。2、獲知全部存放庫(kù)存現(xiàn)金的地點(diǎn)，防止因被審計(jì)單位有多個(gè)保險(xiǎn)柜而漏盤。3、至少提前一天知會(huì)被審計(jì)單位出納，與其商定具體監(jiān)盤程序。4、上班前或下班后進(jìn)行監(jiān)盤，并詢問被審計(jì)單位出納有無(wú)未入賬的庫(kù)存現(xiàn)金收支，如有，則請(qǐng)其入賬后再執(zhí)行監(jiān)盤程序，如果其他時(shí)間監(jiān)盤則需與出納協(xié)商其是否有未入賬的庫(kù)存現(xiàn)金收支

4、，如有，則更換時(shí)間或讓其入賬后再執(zhí)行監(jiān)盤程序。5、被審計(jì)單位出納自保險(xiǎn)柜中取出現(xiàn)金時(shí)需注意其保險(xiǎn)柜中是否有其他現(xiàn)金存在，檢查被審計(jì)單位是否存在小金庫(kù)或個(gè)人現(xiàn)金與公司現(xiàn)金混放（混放問題屬于內(nèi)控問題）。6、本幣、外幣都要監(jiān)盤，監(jiān)盤情況填列入庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表，并對(duì)差異進(jìn)行分析。7、應(yīng)由被審計(jì)單位出納盤點(diǎn)，審計(jì)人員監(jiān)督。8、參與盤點(diǎn)的被審計(jì)單位出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)監(jiān)盤人員三方簽字確認(rèn)后盤點(diǎn)表有效，蓋公章。（二）定期存單注意事項(xiàng)：1、取得報(bào)表截止日定期存款明細(xì)表（存款人、利率、起訖日期、存入銀行等信息需列明）并與貨幣資金底稿進(jìn)行核對(duì)，取得審計(jì)人員監(jiān)盤日定期存款余額及明細(xì)表，取得該2個(gè)日期中間的發(fā)生額明細(xì)

5、賬并進(jìn)行勾稽以查驗(yàn)是否一致，并對(duì)該發(fā)生額的真實(shí)性進(jìn)行憑證查驗(yàn)或其他分析性程序。2、至少提前一天知會(huì)被審計(jì)單位定期存單管理人員，與其商定具體監(jiān)盤程序。3、應(yīng)由被審計(jì)單位定期存單保管人員盤點(diǎn)，審計(jì)人員監(jiān)督檢查盤點(diǎn)并與監(jiān)盤表所列信息核對(duì)是否一致。4、所有監(jiān)盤到的定期存單均留存復(fù)印件作為審計(jì)證據(jù)，并編索引與監(jiān)盤表一一對(duì)應(yīng)，按順序放置。5、由于定期存單一般價(jià)值極大，審計(jì)人員嚴(yán)禁自行復(fù)印，需等待監(jiān)盤結(jié)束后請(qǐng)被審計(jì)單位定期存單保管人員前去復(fù)印或與其一道前去復(fù)印，防止存單丟失造成的責(zé)任問題產(chǎn)生。6、目前7、如無(wú)紙質(zhì)介質(zhì)則需逐一逐一在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中查詢并電子截屏后打印，所截屏圖片應(yīng)顯示出其存款人、利率、起訖日期

6、、存入銀行等信息，打印后續(xù)編制索引與紙質(zhì)定期存單復(fù)印件一并按順序放置。8、參與盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存單管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)監(jiān)盤人員三方簽字確認(rèn)后盤點(diǎn)表有效。（三）應(yīng)收票據(jù)、尚未支付的應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)一般性分類：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票 應(yīng)付票據(jù)一般性分類：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票 應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)按介質(zhì)分類：紙質(zhì)票據(jù)、電子票據(jù)銀行承兌與商業(yè)承兌區(qū)分方法 紙質(zhì)介質(zhì)承兌匯票：16位編碼，開頭為001的為商業(yè)承兌匯票；開頭為非001的為銀行承兌匯票。 電子介質(zhì)承兌匯票： 190758400004220131204012261863 開頭為190的為商業(yè)承兌匯票 1307110004315201

7、40107013044895 開頭為非190的為銀行承兌匯票 詳細(xì)閱讀http:/ 審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)存貨科目審計(jì)的要求：注意事項(xiàng)1、安全第一2、安全第一3、安全第一4、提前與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)溝通存貨監(jiān)盤計(jì)劃，并規(guī)劃好審計(jì)人員與被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)管理人員盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)的順序、時(shí)間等，如外地存貨金額重大且審計(jì)人員認(rèn)為需前去監(jiān)盤，則需在計(jì)劃中考慮。5、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)選擇：如果盤點(diǎn)日期與報(bào)表截止日相隔很短或期間只有少量存貨流動(dòng)，則可選用報(bào)表截止日存貨數(shù)據(jù)作為盤點(diǎn)數(shù)據(jù)來源，并確定明細(xì)表匯總金額與報(bào)表金額一致。6、如選用非報(bào)表截止日數(shù)據(jù)作為存貨盤點(diǎn)數(shù)據(jù)來源，則應(yīng)將報(bào)表截止日存貨明細(xì)數(shù)據(jù)、報(bào)表截止日與盤點(diǎn)日收發(fā)明細(xì)，將這2數(shù)據(jù)與盤

8、點(diǎn)日盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行勾稽，確認(rèn)數(shù)量勾稽一致并打印后放置作為審計(jì)工作底稿；視情況盡量在盤點(diǎn)前做此工作，防止數(shù)據(jù)不全導(dǎo)致的漏盤。7、原材料及庫(kù)存商品等存貨明細(xì)表應(yīng)為數(shù)量金額式，方便按照金額大小進(jìn)行盤點(diǎn)樣本篩選，在產(chǎn)品如果采用的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)為非報(bào)表截止日數(shù)據(jù)一般沒有金額。8、盤點(diǎn)應(yīng)以被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)管理人員為主，審計(jì)人員為監(jiān)盤人。9、監(jiān)盤過程中應(yīng)注意核對(duì)數(shù)量、型號(hào)，并觀察存貨是否因不當(dāng)保存或放置時(shí)間過久導(dǎo)致受損。10、監(jiān)盤時(shí)如果可以要求被審計(jì)單位短暫停止存貨流通則需提出。11、監(jiān)盤前需獲取被審計(jì)單位庫(kù)位分布圖，并在監(jiān)盤過程中予以驗(yàn)證，經(jīng)過廠區(qū)各處時(shí)注意觀察是否有未在分布圖上列明的存貨或雖列明但存貨數(shù)量及品種規(guī)

9、格有較大差異，防止被審計(jì)單位舞弊。12、監(jiān)盤時(shí)可能會(huì)發(fā)生存貨數(shù)量核對(duì)不一致的情況，如為出庫(kù)未記賬、記賬未出庫(kù)、入庫(kù)未記賬、記賬未入庫(kù)則需讓倉(cāng)庫(kù)管理人員提供出庫(kù)單（出庫(kù)未記賬）、出庫(kù)單（入賬未出庫(kù)）、入庫(kù)單（入庫(kù)未記賬）、入庫(kù)單（記賬未入庫(kù)）或者倉(cāng)庫(kù)管理人員存貨備查簿對(duì)應(yīng)記賬頁(yè)，并復(fù)?。ɑ蚺恼眨┚幹扑饕?，與盤點(diǎn)表上列明的差異一一勾稽后與盤點(diǎn)表一道作為審計(jì)工作底稿；13、所有差異必須在現(xiàn)場(chǎng)解決，除特殊情況不允許將差異帶離現(xiàn)場(chǎng)，需在盤點(diǎn)表上留存企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理人員手機(jī)號(hào)等聯(lián)系方式。14、參與盤點(diǎn)的被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)管理人員、財(cái)務(wù)人員（數(shù)據(jù)提供者），審計(jì)監(jiān)盤人員三方簽字確認(rèn)后盤點(diǎn)表有效，需蓋公章。15、對(duì)數(shù)量

10、金額式盤點(diǎn)表如被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)管理較為先進(jìn)，各項(xiàng)存貨對(duì)應(yīng)庫(kù)位分布較為詳細(xì)，需對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行排序以方便盤點(diǎn)，節(jié)省時(shí)間。16、合理運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則以減輕不必要工作量并增加監(jiān)盤結(jié)果的可信度，采用審計(jì)抽樣時(shí)抽樣方法務(wù)必嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，可采取系統(tǒng)抽樣、隨機(jī)抽樣、分層抽樣等17、未經(jīng)加工的存貨明細(xì)表需保存一份，抽樣過程中的存貨明細(xì)表需保存一份以證實(shí)抽樣過程的合規(guī)性，抽樣結(jié)果打印作為監(jiān)盤表。18、盤點(diǎn)小結(jié)必須當(dāng)天完成后打印與存貨盤點(diǎn)表一并作為審計(jì)工作底稿。19、盤點(diǎn)過程中如發(fā)現(xiàn)差異，則需用鉛筆標(biāo)明，禁止使用不可擦涂的簽字筆、圓珠筆等，以防止盤點(diǎn)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)實(shí)際不存在差異的情況，盤點(diǎn)差異必須現(xiàn)場(chǎng)解決。20、所有重大差

11、異或盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的其他重要問題需及時(shí)電話聯(lián)系項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，當(dāng)天需每人完成一個(gè)盤點(diǎn)問題匯總匯報(bào)至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。21、大型企業(yè)倉(cāng)庫(kù)較多，需對(duì)所有獲得的存貨明細(xì)表、盤點(diǎn)表、監(jiān)盤小結(jié)的命名確定統(tǒng)一的格式，防止盤點(diǎn)表與小結(jié)無(wú)法勾稽。22、如所盤點(diǎn)存貨需由長(zhǎng)寬高及密度換算重量則可在盤點(diǎn)結(jié)束后在現(xiàn)場(chǎng)由倉(cāng)庫(kù)管理人員說明換算方法后現(xiàn)場(chǎng)換算并核對(duì)是否存在差異，一般以重量計(jì)算的存貨換算后差異在5%以內(nèi)可以接受。23、如所盤點(diǎn)為礦石、煤炭等大批量物品，則需取得庫(kù)位分布，比較不同堆的體積與重量，合理判定存貨明細(xì)表所列重量是否合理。24、盤點(diǎn)時(shí)對(duì)于拍照的方式，對(duì)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)存貨總體盡可能拍攝全景圖片以留存照片證據(jù)作為總體印象及第三方

12、匡算依據(jù)，照片中盡可能有一張出現(xiàn)審計(jì)人員身影，對(duì)于重要存貨，需單獨(dú)拍攝。25、盤點(diǎn)比例，運(yùn)用審計(jì)抽樣可以減少盤點(diǎn)比例，視被審計(jì)單位具體情況而定。26、監(jiān)盤過程中可選取雙向抽樣方法，從帳找實(shí)物，從實(shí)物找?guī)ぁ?7、盤點(diǎn)小結(jié)上時(shí)點(diǎn)、地點(diǎn)、人物、起因、經(jīng)過、結(jié)果，記敘文六要素，盤點(diǎn)金額、總體金額、盤點(diǎn)比例一定要列明，參考上年模式，小結(jié)中如有照片，則需對(duì)照片進(jìn)行簡(jiǎn)單說明其名稱與編碼。28、復(fù)盤29、安全第一原材料-鋼板（需換算成公斤）原材料-鐵礦石（需合理估計(jì)）原材料-煤炭（需合理估計(jì)）樹（大批量同類型時(shí)匡算數(shù)量）半成品-結(jié)構(gòu)件（數(shù)量、型號(hào)）庫(kù)存商品（數(shù)量型號(hào)）產(chǎn)成品-冷軋薄板（編碼）產(chǎn)成品-圓鋼（編碼

13、）低值易耗品（數(shù)量、型號(hào)）盤點(diǎn)表與小結(jié)命名格式需統(tǒng)一出入庫(kù)單據(jù)示例五、固定資產(chǎn)及涉及產(chǎn)權(quán)證書 分類：房屋建筑物（有產(chǎn)權(quán)證）、構(gòu)筑物（無(wú)產(chǎn)權(quán)證）、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備（有車輛所有權(quán)登記證與車輛行駛證）、電子設(shè)備及其他需注意事項(xiàng)1、安全第一2、安全第一3、安全第一4、提前與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)溝通固定資產(chǎn)監(jiān)盤計(jì)劃，對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)，需規(guī)劃好審計(jì)人員與被審計(jì)單位不同的固定資產(chǎn)管理人員盤點(diǎn)的順序、時(shí)間等。5、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)選擇：盡可能選用報(bào)表截止日固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)作為盤點(diǎn)數(shù)據(jù)來源，并確定明細(xì)表原值金額、折舊金額與報(bào)表金額一致。6、對(duì)于有年審預(yù)審的被審計(jì)單位，為節(jié)約年審時(shí)間，可在預(yù)審時(shí)以某一截止時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)

14、時(shí)點(diǎn)與報(bào)表截止日差額，進(jìn)行倒扎并對(duì)倒扎過程進(jìn)行抽憑等查驗(yàn)，做為審計(jì)工作底稿的組成部分。7、固定資產(chǎn)明細(xì)表應(yīng)列明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、啟用日期、數(shù)量、單價(jià)、原值、折舊額、存放地點(diǎn)、車輛車牌號(hào)碼、房屋位置等信息，方便進(jìn)行盤點(diǎn)樣本篩選。8、按類別進(jìn)行監(jiān)盤，監(jiān)盤過程中應(yīng)注意核對(duì)數(shù)量、型號(hào)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額固定資產(chǎn)是否閑置、報(bào)廢。9、對(duì)房屋建筑物房產(chǎn)證盤點(diǎn)應(yīng)首先核對(duì)房產(chǎn)證與實(shí)際盤到的房產(chǎn)位置、規(guī)格是否一致，將所有房產(chǎn)證一一復(fù)印，封面可不復(fù)印，其他頁(yè)碼必須復(fù)印，編制索引，與盤點(diǎn)明細(xì)表索引一一勾稽共同作為審計(jì)工作底稿。房產(chǎn)證監(jiān)盤時(shí)切記需關(guān)注上面是否記載抵押擔(dān)保事項(xiàng)。10、對(duì)車輛所有權(quán)登記證應(yīng)首先核對(duì)車主、型

15、號(hào)等信息，其次一一復(fù)印，封面可不復(fù)印，其他頁(yè)碼必須復(fù)印，編制索引，與盤點(diǎn)明細(xì)表索引一一勾稽共同作為審計(jì)工作底稿。11、對(duì)車輛行駛證應(yīng)首先核對(duì)車主、型號(hào)、拍照等信息，其次一一復(fù)印，封面可不復(fù)印，其他頁(yè)碼必須復(fù)印，編制索引，與盤點(diǎn)明細(xì)表索引一一勾稽共同作為審計(jì)工作底稿。12、盤點(diǎn)應(yīng)以被審計(jì)單位固定資產(chǎn)管理人員為主，審計(jì)人員為監(jiān)盤人。13、監(jiān)盤前需獲取被審計(jì)單位固定資產(chǎn)分布圖，并在監(jiān)盤過程中予以驗(yàn)證，經(jīng)過廠區(qū)各處時(shí)注意觀察是否有未在分布圖上列明的大額固定資產(chǎn)或雖列明但數(shù)量及規(guī)格有較大差異，防止被審計(jì)單位舞弊。14、監(jiān)盤時(shí)可能會(huì)發(fā)生已報(bào)廢處置或新購(gòu)入固定資產(chǎn)，需對(duì)所涉及的大額固定資產(chǎn)入庫(kù)單或完工驗(yàn)收單

16、或處置固定資產(chǎn)單據(jù)復(fù)?。ɑ蚺恼眨┚幹扑饕c盤點(diǎn)表上列明的差異一一勾稽后與盤點(diǎn)表一道作為審計(jì)工作底稿；15、所有差異必須在現(xiàn)場(chǎng)解決，除特殊情況不允許將差異帶離現(xiàn)場(chǎng)，需在盤點(diǎn)表上留存企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理人員手機(jī)號(hào)等聯(lián)系方式。16、參與盤點(diǎn)的被審計(jì)單位固定資產(chǎn)管理人員、財(cái)務(wù)人員，審計(jì)監(jiān)盤人員三方簽字確認(rèn)后盤點(diǎn)表有效，蓋公章。17、固定資產(chǎn)分散在整個(gè)廠區(qū)，需對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行排序以方便盤點(diǎn)，節(jié)省時(shí)間。18、合理運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則以減輕不必要工作量并增加監(jiān)盤結(jié)果的可信度，采用審計(jì)抽樣時(shí)抽樣方法務(wù)必嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，可采取系統(tǒng)抽樣、隨機(jī)抽樣、分層抽樣等，合理控制盤點(diǎn)比例。19、未經(jīng)加工的固定資產(chǎn)明細(xì)表需保存一份，抽樣過程中

17、的明細(xì)表需保存一份以證實(shí)抽樣過程的合規(guī)性，抽樣結(jié)果打印作為監(jiān)盤表。20、盤點(diǎn)小結(jié)必須當(dāng)天完成后打印與存貨盤點(diǎn)表一并作為審計(jì)工作底稿。21、盤點(diǎn)過程中如發(fā)現(xiàn)差異，則需用鉛筆標(biāo)明，禁止使用不可擦涂的簽字筆、圓珠筆等，以防止盤點(diǎn)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)實(shí)際不存在差異的情況。22、所有重大差異或盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的其他重要問題需及時(shí)電話聯(lián)系項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，當(dāng)天需每人完成一個(gè)盤點(diǎn)問題匯總匯報(bào)至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。23、盤點(diǎn)時(shí)對(duì)于拍照留存方面，重要固定資產(chǎn)，需單獨(dú)拍攝。24、盤點(diǎn)小結(jié)上時(shí)點(diǎn)、地點(diǎn)、人物、起因、經(jīng)過、結(jié)果，記敘文六要素，盤點(diǎn)金額、總體金額、盤點(diǎn)比例一定要列明，參考上年模式，小結(jié)中如有照片，則需對(duì)照片進(jìn)行簡(jiǎn)單說明其名稱與編碼。

18、25、安全第一固定資產(chǎn)型號(hào)要拍清楚在建工程核算分類：1、設(shè)備預(yù)付款（函證）2、在安裝設(shè)備（監(jiān)盤）3、房屋建筑物、構(gòu)筑物工程（監(jiān)盤）4、大型設(shè)備構(gòu)建（監(jiān)盤） 在安裝設(shè)備監(jiān)盤與固定資產(chǎn)監(jiān)盤需注意事項(xiàng)一致，只需關(guān)注是否長(zhǎng)期處于不正常的待安裝狀態(tài)即可。工程物資房屋建筑物、構(gòu)筑物工程大部分需注意事項(xiàng)與固定資產(chǎn)監(jiān)盤一致，在此只列明需特別關(guān)注事項(xiàng)： 1、房屋建筑物、構(gòu)筑物形象進(jìn)度與已發(fā)生成本占預(yù)算總成本比例是否一致。 2、如存在長(zhǎng)期停工的情況，考慮是否與施工單位產(chǎn)生糾紛，可現(xiàn)場(chǎng)詢問相關(guān)管理人員。大型設(shè)備構(gòu)建（監(jiān)盤） 大部分需注意事項(xiàng)與固定資產(chǎn)監(jiān)盤一致，在此只列明需特別關(guān)注事項(xiàng)： 1、形象進(jìn)度與已發(fā)生成本占預(yù)算總成本比例是否一致。 2、如存在長(zhǎng)期停工的情況，考慮是否與施工單位產(chǎn)生糾紛，可現(xiàn)場(chǎng)詢問相關(guān)管理人員。 3、不同項(xiàng)目的在建工程應(yīng)有各自臺(tái)賬以歸集自起始至轉(zhuǎn)固所花費(fèi)所有設(shè)備購(gòu)置、人工、物料消耗等成本，盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)需重點(diǎn)關(guān)注大型設(shè)備的核心部件或較大金額的部件是否已安裝完畢，與在建工程項(xiàng)目臺(tái)賬核對(duì)。六、無(wú)形資產(chǎn)及適用權(quán)證 分類 1、軟件（監(jiān)盤） 2、土地使用權(quán)（監(jiān)盤、查驗(yàn)并復(fù)印權(quán)證）軟件大部分需注意事項(xiàng)與固定資產(chǎn)監(jiān)盤一致，在此只列明需特別關(guān)注事項(xiàng)：1、軟件所有權(quán)查驗(yàn)可通過查驗(yàn)合同、發(fā)票、驗(yàn)收