注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》模擬練習(xí)

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬練習(xí)點(diǎn)擊查看試題答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1、下列會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的是()。A.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作，共同享用同一質(zhì)量控制系統(tǒng)B.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)讓了其在某地的分所，轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定在半年內(nèi)該分所可以繼續(xù)使用B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱C.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和C會(huì)計(jì)師事務(wù)所以合作為目的，使用一個(gè)共同的品牌D.C會(huì)計(jì)師事務(wù)所和D會(huì)計(jì)師事務(wù)所以合作為目的，擁有共同的所有權(quán)2、經(jīng)濟(jì)利益是指從某一實(shí)體的股票、債券、其他證券以及貸款和其他債務(wù)工具中獲取的利益，包括直接經(jīng)濟(jì)利益和間接經(jīng)濟(jì)利益。下列對(duì)直接經(jīng)濟(jì)利益的判斷正確的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中擁有的能夠直接控制

2、的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中通過信托擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中通過房地產(chǎn)擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中通過集合投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益3、甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，在審查甲公司關(guān)聯(lián)實(shí)體時(shí)，以下列示的實(shí)體中不屬于甲公司關(guān)聯(lián)實(shí)體的是()。A.甲公司的母公司乙公司B.甲公司的姐妹實(shí)體丙公司，并且丙公司和甲公司對(duì)其控制方都很重要C.戊公司在甲公司內(nèi)持有股份，但戊公司的持股比例為2%D.甲公司的子公司丁公司4、審計(jì)項(xiàng)目組成員甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的侄女在審計(jì)客戶A公司中擁有并控制價(jià)值100 000元的股

3、票，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取防范措施以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?，以下不屬于?yīng)當(dāng)采取的防范措施是()。A.由甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的侄女處置全部經(jīng)濟(jì)利益B.因?yàn)槭遣粚儆谥饕H屬，所以不用理會(huì)該經(jīng)濟(jì)利益C.將甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組D.由項(xiàng)目組之外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的工作5、A公司持有B公司75%的股份，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司為親密合作伙伴，B公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。下列說法中，正確的是()。A.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受委托B.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以接受委托，但是需要由其他事務(wù)所來復(fù)核C.該種情況并不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，所以XYZ會(huì)計(jì)師

4、事務(wù)所可以承接該業(yè)務(wù)D.只要防范措施適當(dāng)，還是可以承接該業(yè)務(wù)的6、如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬?gòu)膶徲?jì)客戶購(gòu)買商品或服務(wù)，則下列說法不正確的是()。A.如果交易過程正常、公平則通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響B(tài).如果交易性質(zhì)特殊或金額較大則可能產(chǎn)生自身利益不利影響C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能承接該業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?、2010年1月5日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲銀行2009年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，事務(wù)所從甲銀行取得一筆短期借款，以下說法中正確的是()。A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所了解該情況后應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定B.按照正常的程序、條款和

5、條件取得貸款，即使金額再重大，也可能通過采取防范措施將因自身利益產(chǎn)生的不利影響降低至可接受的水平C.只要按照正常的程序、條款和條件取得貸款，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響D.如果沒有按照正常的程序、條款和條件取得貸款，但是貸款的金額不重大，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響8、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任合伙人加入了審計(jì)客戶且擔(dān)任董事，但該人員與其以前的會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要關(guān)系，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施不恰?dāng)?shù)氖?)。A.向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組委派經(jīng)驗(yàn)更豐富的人員B.修改審計(jì)計(jì)劃C.沒有防范措施可以將不利影響降至可接受水平，會(huì)計(jì)師事務(wù)所

6、應(yīng)當(dāng)終止業(yè)務(wù)D.由項(xiàng)目組之外其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核前任審計(jì)項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作9、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與丁公司之間簽訂了長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，委派A作為關(guān)鍵審計(jì)合伙人，至執(zhí)行完2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)止，該關(guān)鍵審計(jì)合伙人已經(jīng)為丁公司服務(wù)了四年，在2009年審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之后，該客戶成功上市，則A還可以繼續(xù)執(zhí)行丁公司的審計(jì)業(yè)務(wù)()。A.一年B.兩年C.三年D.四年10、會(huì)計(jì)師事務(wù)所某一項(xiàng)目組成員張某的父親與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)王某均為甲公司的投資者，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在評(píng)價(jià)該情況是否產(chǎn)生自身利益不利影響時(shí)，不應(yīng)考慮的因素是( )。A.張某在項(xiàng)目組中的角色B.甲公司的所有權(quán)是集中還是分散C.甲公司所處行業(yè)

7、D.經(jīng)濟(jì)利益的重要性11、以下不屬于客戶的關(guān)聯(lián)實(shí)體的是( )。A.能夠?qū)蛻羰┘又苯踊蜷g接控制的實(shí)體，且客戶對(duì)該實(shí)體重要B.受到客戶直接或間接控制的實(shí)體C.在客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，且該實(shí)體對(duì)客戶具有重大影響，在客戶內(nèi)的利益對(duì)該實(shí)體重要D.客戶擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體, 客戶不直接或間接控制的實(shí)體，也不對(duì)該實(shí)體能夠施加重大影響12、XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)A公司(非公眾利益實(shí)體)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以下情形會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是()。A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議B.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾參與設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C.非審計(jì)項(xiàng)目組成員

8、乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A公司發(fā)放工資D.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A公司提供特定技術(shù)支持，但不承擔(dān)管理層責(zé)任13、下列情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是()。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系從某被審計(jì)單位優(yōu)惠租用的B.審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行稅務(wù)報(bào)告義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，評(píng)估結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市實(shí)體提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制財(cái)務(wù)報(bào)表二、多項(xiàng)選擇題1、如果某一組織結(jié)構(gòu)以合作為目的，并且該組織結(jié)構(gòu)中的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌，共享同一質(zhì)量控制系統(tǒng)，則以下說法中正確的有()。A.A、B會(huì)計(jì)師事務(wù)

9、所包含于該組織結(jié)構(gòu)中，則A會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶保持獨(dú)立B.雖然A、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所包含于該組織結(jié)構(gòu)中，但A會(huì)計(jì)師事務(wù)所與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶之間并無關(guān)聯(lián)，也無需考慮獨(dú)立性的問題C.該組織結(jié)構(gòu)不應(yīng)被視為一個(gè)網(wǎng)絡(luò)D.該組織結(jié)構(gòu)應(yīng)被視為一個(gè)網(wǎng)絡(luò)2、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)實(shí)體的陳述恰當(dāng)?shù)挠?)。A.能夠?qū)蛻羰┘又苯涌刂?，且客戶?duì)該實(shí)體重要?jiǎng)t屬于關(guān)聯(lián)實(shí)體B.受到客戶直接控制的實(shí)體屬于關(guān)聯(lián)實(shí)體C.客戶擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，且對(duì)該實(shí)體能夠施加重大影響，在實(shí)體內(nèi)的經(jīng)濟(jì)利益對(duì)客戶重要?jiǎng)t屬于關(guān)聯(lián)實(shí)體D.與客戶同處于共同控制下的實(shí)體，且該實(shí)體和客戶對(duì)其控制方都很重要?jiǎng)t屬于關(guān)聯(lián)實(shí)體3、審計(jì)項(xiàng)目組的乙

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師加入了審計(jì)客戶，與其以前的會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要聯(lián)系，所產(chǎn)生的密切關(guān)系或外在壓力的不利影響存在與否及其重要程度如何主要取決于()。A.該人員在客戶中所處的職位B.該人員與審計(jì)項(xiàng)目組的交往程度C.該人員以前在審計(jì)項(xiàng)目組或會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的職位D.該人員離開會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間長(zhǎng)短4、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了丁公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，事務(wù)所派遣的審計(jì)項(xiàng)目組成員B的妻子是丁公司的財(cái)務(wù)主管，則()。A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以聘請(qǐng)項(xiàng)目組外其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核B的工作B.只有通過將該B調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組才能將對(duì)獨(dú)立性的不利影響降至可接受水平C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以執(zhí)行質(zhì)量控制復(fù)核以降低對(duì)獨(dú)立

11、性的不利影響程度D.如果不將B調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定5、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接戊公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)項(xiàng)目組成員C與戊公司出納是大學(xué)同學(xué)(關(guān)系友好)，則()。A.將C調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組，可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩紹.此時(shí)將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生重大不利影響，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接該業(yè)務(wù)C.合理安排C的職責(zé)，使該成員不處理與其戊公司出納職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩紻.這種情況下并不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響6、下列情況中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的.事項(xiàng)有( )。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師1年前曾在鑒證客戶任會(huì)計(jì)主管B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的校友在鑒證客戶

12、有較小金額的投資C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任鑒證客戶常年會(huì)計(jì)顧問D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的哥哥是鑒證客戶的董事7、下列情況中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的事項(xiàng)有()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一年前曾在鑒證客戶任會(huì)計(jì)主管B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的校友在鑒證客戶有較小金額的投資C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任鑒證客戶常年會(huì)計(jì)顧問D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的哥哥是鑒證客戶的董事8、以下屬于公眾利益實(shí)體的有()。A.上市實(shí)體B.小規(guī)模企業(yè)C.法律法規(guī)界定的公眾利益實(shí)體D.根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，在審計(jì)時(shí)需要遵守與上市實(shí)體審計(jì)相同獨(dú)立性要求的實(shí)體9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2010年3月25日承接了A公司債券發(fā)行的策劃工作，2010年9月25日又承接了A公司2010年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。注

13、冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取下列措施()。A.在審計(jì)報(bào)告中說明債券發(fā)行的策劃工作對(duì)審計(jì)的影響B(tài).并不影響?yīng)毩⑿?，不采取任何措施C.由項(xiàng)目組之外其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專業(yè)人員復(fù)核審計(jì)和債券發(fā)行的策劃工作D.由另一會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行債券發(fā)行的策劃工作10、某項(xiàng)活動(dòng)是否屬于管理層職責(zé)取決于具體情況，并要求運(yùn)用判斷。下列活動(dòng)通常不被視為管理層職責(zé)的有()。A.對(duì)交易進(jìn)行授權(quán)B.向管理層提供意見和建議，以協(xié)助管理層履行職責(zé)C.跟蹤法定申報(bào)資料規(guī)定的提交日期，并告知審計(jì)客戶這些日期D.負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制11、下列情況中，沒有任何防范措施的有( )。A.審計(jì)項(xiàng)目組成員甲在審計(jì)客戶A公司中擁有可以控制的價(jià)值10

14、000元的股票B.審計(jì)項(xiàng)目組成員乙的妻子在客戶B公司的母公司中擁有可控制的價(jià)值1 000元的股票C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的退休金計(jì)劃在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益D.合伙人通過繼承從審計(jì)客戶處獲得價(jià)值1 000元的股票12、A公司為XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年審計(jì)客戶，事務(wù)所繼續(xù)接受委托審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在完成審計(jì)工作時(shí)，A公司所欠2008年度審計(jì)費(fèi)用仍未支付，此時(shí)()。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求A公司在2009年審計(jì)報(bào)告出具前付清2008年度的審計(jì)費(fèi)用B.如果在2009年度審計(jì)報(bào)告出具后審計(jì)客戶仍未支付2008年度審計(jì)費(fèi)用，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除

15、不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃紺.不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響D.如果A公司在出具2009年度審計(jì)報(bào)告之前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響13、下列對(duì)于收費(fèi)的描述中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有防范措施可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩降挠?)。A.非鑒證服務(wù)的結(jié)果及其對(duì)該服務(wù)的收費(fèi)金額取決于現(xiàn)在或未來的職業(yè)判斷，該判斷與財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重大金額的審計(jì)相關(guān)B.審計(jì)客戶長(zhǎng)期未支付應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用，且大部分費(fèi)用在下一年度出具審計(jì)報(bào)告之前仍未支付，可能產(chǎn)生自身利益不利影響C.或有收費(fèi)是由對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取，并且該項(xiàng)收費(fèi)對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的D.或有收費(fèi)是由參與審計(jì)工作重要組成部分的某

16、一網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所收取，并且對(duì)該網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的三、簡(jiǎn)答題1、如果B公司在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間之內(nèi)或之后成為Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶，Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)主要考慮哪些因素會(huì)對(duì)其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響?2、XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主要提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)規(guī)劃、咨詢和財(cái)務(wù)顧問等業(yè)務(wù)。A公司是XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，其20032008年度財(cái)務(wù)報(bào)表均由甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任關(guān)鍵合伙人進(jìn)行審計(jì)的，并于2006年成功上市。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所考慮到甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A公司的熟悉程度，決定繼續(xù)委派其作為關(guān)鍵合伙人審計(jì)A公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表。由于2009年末，A公司受到金融危機(jī)的影響，業(yè)務(wù)量大幅下降，為了抵抗金融危